财税基础知识 PPT
合集下载
财税基础知识(共15张PPT)
4
超过60,000元至100,000元的部分
5
超过100,000元的部分
税率(%) 5 10 20 30 35
速算扣除数 0
750 3750 9750 14750
第13页，共15页。
工资个税的计算公式
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除数
个人所得税计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500
级 数
全月应纳税所得额（含税级距） 税率(%)
速算扣 除数
1
不超过1,500元
3
0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10
105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20
555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25
5
超过35,000元至55,000元的部 分
30
6
超过55,000元至80,000元的部 分
先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化妆 品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇， 木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、涂料等 税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税的纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消 费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
夫球、保龄球、游艺
陆消路费运 税输是、在水对7路货、运物服输普、遍务航征空收业运普输遍、征管收道增代运值理输税、的业装基卸础、运上旅输，选游择业少数、消费饮品食再征业收、的一旅个税店种业，主、要仓是为储了调业节、产品租结构，引导消6费%方向，保证国
《财政基础知识培训》课件
国债收入
国债收入是指国家通过发行债券 等方式筹集的财政收入，包括中
央政府债券和地方政府债券。
国债收入具有期限性、收益性和 风险性的特点，可以为政府提供 稳定的资金来源，用于弥补财政
赤字或投资建设等。
国债收入需要合理控制规模和结 构，避免过度依赖和债务风险。
03
财政支出
公共支
公共支出定义
公共支出是指政府为了实 现国家职能，满足社会公 共需要而进行的财政支出 。
财政在国家治理中的基础地位
03
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大的作用。
财政的收入与支
财政收入
国家通过财政渠道参与社会产品 分配筹集起来的各种收入的总和
。
财政支出
国家各级政府对筹集的财政资金进 行分配和使用。
财政收支平衡
财政收入和财政支出之间的数量关 系。
财政的预算与决算
分税制能够促进经济发展和区域经济 一体化，有利于优化资源配置和提高 经济效益。
转移支付制度
转移支付制度是指各级政府之间通过财政资金的无偿 转移，实现财力均衡的一种财政制度。
输标02入题
转移支付制度是分税制财政管理体制的重要组成部分 ，其目的是弥补财政收支缺口，实现地区间财力均衡 。
01
03ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转移支付制度有利于缩小地区间财力差距，促进区域 经济协调发展，同时也有利于提高政府的服务质量和
社会保障支出的目的
保障公民的基本生活权益，促进社会公平和稳定，提高人民的生活 质量和幸福感。
社会保障支出的管理
应建立健全的社会保障管理体系，确保社会保障资金的安全、规范和 有效使用。
投资性支
投资性支出的定义
财税类ppt课件
税人税收权益的保护。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
税收基础理论ppt课件
我国现行税制的纳税期限有三种形式。 （1）按期纳税。（2）按次纳税。（3）按年计征， 分期预缴或缴纳。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环 节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、 经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是 衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税 收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额 税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政 府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格 中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税 金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。 就是通过直接减少应纳税额的方式来实现 税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核 定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减 税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定 减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际 税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环 节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、 经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是 衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税 收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额 税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政 府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格 中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税 金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。 就是通过直接减少应纳税额的方式来实现 税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核 定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减 税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定 减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际 税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。
财税人员培训教程：税收基础知识培训ppt课件
增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金
《税收基础知识》课件
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
收管理。
纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
财税知识培训课件
发展。
案例分析
结合实际案例，生动形 象地展示财税政策在企 业实践中的应用和效果
。
05
财税风险防范及应对策略
企业财税风险识别与评估
风险识别
通过了解企业运营情况，识别潜 在的财税风险，如税务违规、财
务欺诈等。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析 其可能对企业造成的损失和影响
。
风险等级划分
根据风险评估结果，将风险划分 为不同等级，以便采取相应的应
发生。
THANKS
感谢观看
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划企业税负，降低企业税负。
合理安排企业投资
通过合理安排企业投资，选择合适的投资方式和投资地点，降低企 业税负。
04
财税政策解析
国家财税政策解读
税收政策
解读国家税收政策，包括增值税 、所得税、消费税等主要税种的
改革方向和政策调整。
财政政策
分析国家财政政策的实施，如财政 支出、财政收入、国债发行等，以 及其对经济的影响。
01
了解增值税的基本原理、计算方法，掌握增值税的申报流程和
注意事项。
企业所得税的计算与申报
02
掌握企业所得税的计算方法，熟悉企业所得税的申报流程和相
关政策。
个人所得税的计算与申报
03
了解个人所得税的基本原理、计算方法，掌握个人所得税的申
报流程和注意事项。
税务筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
成本控制技巧
成本控制的定义
通过一系列管理手段，在 保证产品质量的前提下， 降低生产成本，提高企业 经济效益。
成本控制的方法
案例分析
结合实际案例，生动形 象地展示财税政策在企 业实践中的应用和效果
。
05
财税风险防范及应对策略
企业财税风险识别与评估
风险识别
通过了解企业运营情况，识别潜 在的财税风险，如税务违规、财
务欺诈等。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析 其可能对企业造成的损失和影响
。
风险等级划分
根据风险评估结果，将风险划分 为不同等级，以便采取相应的应
发生。
THANKS
感谢观看
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划企业税负，降低企业税负。
合理安排企业投资
通过合理安排企业投资，选择合适的投资方式和投资地点，降低企 业税负。
04
财税政策解析
国家财税政策解读
税收政策
解读国家税收政策，包括增值税 、所得税、消费税等主要税种的
改革方向和政策调整。
财政政策
分析国家财政政策的实施，如财政 支出、财政收入、国债发行等，以 及其对经济的影响。
01
了解增值税的基本原理、计算方法，掌握增值税的申报流程和
注意事项。
企业所得税的计算与申报
02
掌握企业所得税的计算方法，熟悉企业所得税的申报流程和相
关政策。
个人所得税的计算与申报
03
了解个人所得税的基本原理、计算方法，掌握个人所得税的申
报流程和注意事项。
税务筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
成本控制技巧
成本控制的定义
通过一系列管理手段，在 保证产品质量的前提下， 降低生产成本，提高企业 经济效益。
成本控制的方法
《税务基础知识》课件
。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训(PPT 75页)
4.发票的分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车 票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核 算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（三）.补充说明 （2）实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容 。（看发票）
税收，就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入 分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源， 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中，我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利，漂亮的 公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种
（3） “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税，照字面理解，增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解：一件商品或服务，投入了100元，最终 向客户收取了120元，商品或服务在本环节的增值是20 元，对之征税，就是增值税。
财税培训ppt课件
05
财税案例分析
企业所得税案例分析
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征
收的一种税，是税收体系中的重
要组成部分。
01
案例分析一
02
某公司2020年度企业所得税的计
算和申报。
案例分析二
某公司2021年度企业所得税的调 整和缴纳。 03
案例分析三
04 某公司2022年度企业所得税的审 计和检查。
除了企业所得税和个人所得税 之外，还有许多其他税种，如 增值税、消费税、关税等。
02 案例分析一
某公司2020年度增值税的计算 和申报。
03 案例分析二
某公司2021年度消费税的调整 和缴纳。
0 案例分析三 4某公司2022年度关税的审计和
检查。
06
财税培训总结与展望
培训内容回顾与总结
财税法规解读
财税报表与报告
财税报表
财税报表是反映企业或单位在一 定时期内财税状况的主要会计报 表，包括资产负债表、利润表、 现金流量表等。
财税报告
财税报告是反映企业或单位在一 定时期内财税活动情况的书面报 告，包括财务分析报告、纳税申 报表等。
02
税务筹划与申报
税务筹划原则与方法
成本效益原则
税务筹划应考虑成本和效益， 确保筹划方案的实施能够带来 足够的经济利益。
技术创新影响
探讨新技术（如人工智能、大数据）对财 税领域的影响和潜在变革。
国际税收合作与竞争
分析国际税收环境的变化，以及我国在国 际税收合作和竞争中的地位。
培训效果评估与反馈
培训反馈调查
设计问卷调查，收集参训人员对本次培训 的意见和建议。
知识掌握程度评估
税务基础知识培训PPT
一般发票都为普能发票，但它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
代购货物行为，凡同时具备以下条件的， 不征收增值税
1 受托方不垫付资金
2 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
3
受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额(如系代理进口货物， 则为海关代征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税务局负责征收和管理的项目
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
税目 交通运输业
建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业
娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5% - 20% 5% 5% 5%
交通运输业
概念
分类
注意点
是指使用运输工具或人力、 畜力将货物或旅客送达目的 地，使其空间位置得到转移 的业务活动。
税收基础知识PPT课件
如：企业所得税、增 值税、营业税等
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
纳税基础知识(PPT 34页)
1.税务登记证件类型：
税务登记证（正副本）；
临时税务登记证（正副本）；
扣缴税款登记证（正副本）。
2.使用与保管注意事项：
亮证经营、必须持税务登记证件办理的事项
3.验换证：定期验证和换证，一般每年验证一次、
三年更换一次。
必须：提供原登记证件、换证的收缴证件
学习情境二：发票管理
学习情境一：税务登记
参考答案：
2008年10月30日前：开业登记； 2009年8月份： 停业登记； 2009年11月1日前： 复业登记； 2011年1月30日前： 变更登记； 2012年1月15日前： 注销登记
学习情境一：税务登记
【新授】
1.税务登记。P11（开业、变动、停业、注销）
2.登记范围：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、 到外县市经营累计超180天的、不从事生产经营的纳 税人（除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的 流动性农村商贩外）
纳税基础知识(PPT 34 页)
学习任务 纳税工作流程认知
学习情境一：税务登记
工作流程如图所示：
税务登记
设置账簿与领购发票
填制纳税申报表 计算与核算税款
缴纳税款
学习情境一：税务登记
情境讨论：
1.说出你所知道的我国开征的税种。 2.为什么要设置多个税种？ 3.企业成为合法纳税人的前提是什么？
4.发票性质：法定凭证、原始凭证、税收征管的依 据。
5.发票管理机构：国家税务主管部门。
学习情境二：发票管理
三部曲
领购 发票
保管 发票
注（缴）销 发票
领购对象
领购方式
领购程序
领取税务登记证的纳税 人、无税务登记证的代 开发票、临时凭“外出 经营税收管理证明”
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
税法基础知识(PPT 102页)
• 由此可见，税收具有如下特征：税收三性
• （1）强制性。即国家以社会管理者的身份，依据 法律对税收征纳主体双方的税收行为加以约束的特 性。
• （2）无偿性。即税收对具体纳税人既不需要偿还， 也不需要支付对价的特性。无偿性使得税收明显区 别于国家其他收入形式（国企上缴利润、国有资源 收入、国债收入等）。
级 全月应纳税所得额 数 １ 不超过1500元的 ２ 超过1500元至4500元的部分 3 超过4500元至9000元的部分 4 超过9000元至35000元的部分 5 超过35000元至55000元的部分 6 超过55000元至80000元的部分 7 超过80000元的部分
税率％
3 10 20 25 30 35 45
案例 纳税人？负税人？
• 一电视机厂为配合
税法宣传，同时也为 电视机的销售量，提 高市场占有率，策划 出这样一个营销方案： 在产品宣传单的醒目 位置上标有“亲爱的 顾客，当您购买我厂 的产品后，您将很荣 幸地成为了我国的纳 税人。”
分析在这个案例中，当顾客
购买电视机后，电视机厂将就 这笔销售额缴纳流转税，而税 款已加在销售额中通过商品交 易转嫁给顾客承担。此时电视 机厂才是纳税人，顾客则是负 税人 。 鉴此，宣传单应该改 为“亲爱的顾客，当您购买我 厂的产品后，您将很荣幸地为 国家税收作出了贡献” 或 “亲爱的顾客，当您购买我厂 的产品后，您将很荣幸地承担 了我厂的税负，我厂将提供优 质的售后服务予以真诚回馈。”
1.1.2 税收是国家调节社会经济的经济杠杆
• 1.税收是国家调节收入分配，实现社会公平的经济 杠杆
• 市场经济条件下，个人收入的调节机制包括三个不 同的层次：一是市场调节机制；二是政府调节机制； 三是社会调节机制。税收属于政府调节收入分配层 次的一种重要的调节工具
财税行业新人培训之财税基础知识ppt
目的：减轻税收负担，实现企业价值最大化。
原则：合法性、合理性、效益性。
税务筹划的作用：提高企业财务管理水平、降低税收成本、增强企业竞争力。
税务筹划的方法与技巧
合理利用政策：研究税收政策， 寻找合理避税途径。
优化业务流程：调整业务流程， 降低税负成本。
合理规划税负：根据企业实际 情况，制定合理的纳税计划。
01
添加章节标题
02
财税基础知识概述
什么是财税
财税是财政和税务的统称 财税是政府收入的主要来源 财税是国家调控经济的重要杠杆之一 财税是监督经济活动的重要手段
财税的种类
流转税：以商品和劳务为征税对象，以流转额为计税依据的税种 所得税：以所得额为征税对象的税种 财产税：以财产为征税对象的税种 行为税：以特定行为为征税对象的税种
现值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
配比原则
单击此处输入你的正文，请阐述观点
划分收益性支出与资本性支出原则 财务会计的 计量属性
财务会计的计量属性
可变现净值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
公允价值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财税基础知识之税
04
务知识
税务的基本概念及分类
税务：国家税务机关或相关机构依法向纳税人或其代理人收取税款的行为 分类：按征税对象分为流转税、所得税、财产税等；按征收管理的分工体系分为增值税、消费税、营业税等
,a click to unlimited possibilities
财税行业新人培训之 财税基础知识ppt大纲
汇报人：
CONTENTS
目 录
01 单击添加目录标题 02 财税基础知识概述 03 财税基础知识之财务会计 04 财税基础知识之税务知识 05 财税基础知识之财务管理 06 财税基础知识之税务筹划题
原则：合法性、合理性、效益性。
税务筹划的作用：提高企业财务管理水平、降低税收成本、增强企业竞争力。
税务筹划的方法与技巧
合理利用政策：研究税收政策， 寻找合理避税途径。
优化业务流程：调整业务流程， 降低税负成本。
合理规划税负：根据企业实际 情况，制定合理的纳税计划。
01
添加章节标题
02
财税基础知识概述
什么是财税
财税是财政和税务的统称 财税是政府收入的主要来源 财税是国家调控经济的重要杠杆之一 财税是监督经济活动的重要手段
财税的种类
流转税：以商品和劳务为征税对象，以流转额为计税依据的税种 所得税：以所得额为征税对象的税种 财产税：以财产为征税对象的税种 行为税：以特定行为为征税对象的税种
现值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
配比原则
单击此处输入你的正文，请阐述观点
划分收益性支出与资本性支出原则 财务会计的 计量属性
财务会计的计量属性
可变现净值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
公允价值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财税基础知识之税
04
务知识
税务的基本概念及分类
税务：国家税务机关或相关机构依法向纳税人或其代理人收取税款的行为 分类：按征税对象分为流转税、所得税、财产税等；按征收管理的分工体系分为增值税、消费税、营业税等
,a click to unlimited possibilities
财税行业新人培训之 财税基础知识ppt大纲
汇报人：
CONTENTS
目 录
01 单击添加目录标题 02 财税基础知识概述 03 财税基础知识之财务会计 04 财税基础知识之税务知识 05 财税基础知识之财务管理 06 财税基础知识之税务筹划题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税税率表
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用）
工资个税的计算公式应纳税额= Nhomakorabea工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除 数
个人所得税计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500
所得税
所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。所得税又称收益税， 指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一 类税收。
所得税率：企业所得税的税率为25%，为了重点扶持和鼓励发展特定的 产业和项目，规定了三档优惠税率20%和25%和10%
企业所得税的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×税率 公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除 项目后的余额。
财税基础知识
目录
一
增值税
二
消费税
三
所得税
增值税
定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据 而征收 的一种流转税。
增 值 特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳 税 税人；3、税率：17%、11%、6%；小规模纳税人：3%；出口货物：
适用零税率。
增值税纳税范围
增值税纳税范围
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*适用税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额
自产自用应税消费品
A、用于连续生产应税消费品的，不纳税； B用于其他方面的： 有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计 算纳税； 没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税；
消费税
定义
消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数 消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向， 保证国家财政收入。
先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化 妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表， 游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、 涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税的纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
消费税特点
1、消费税征税项目具有选择性； 2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 3、税率：5%——25% 4、消费税是价内税，是价格的组成部分； 5、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法 征税； 6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额
标价方法
当交易时商业对顾客时，标价必须含税。当交易时商业对商业时，标 价不必含税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可 分为：
1、生产型增值税。 2、收入型增值税。 3、消费型增值税。