预算编制案例
室内装饰工程预算编制的案例(12页)
室内装饰工程预算编制的案例题目：计算下面图例中某商务酒店商务套件户型1的各部分工程工程量及费用，并填写装饰工程预算书。
已知：市场人工费为100元/工日。
材料市场价见下表：12装饰工程预装饰工程预算书装饰单位（或用户）： XX商务酒店装饰工程名称：商务套间户型1 装饰面积： 51.34m2工程造价： 19034.98元单位面积造价： 370.76元审核单位： XX单位审核： XXX（盖签字造价章）编制单位： XX装饰设计公司编制： XXX 编制日期：XXX年XX月XX日3装饰工程编制说明1.工程是依据《河南省建设工程工程量清单综合单价-B装饰装修工程》（2008）以及有关文件编制。
2.人工费、材料费、机械费价格，按工程所在河南省本年度的市场价进行调差。
3.税率按所在地区当年规定以及相关文件进行计取。
4.本工程量按照甲方认可的设计图纸计算。
4工程量计算表共页第页5装饰单位：XX商务酒店室内装饰工程预结算表工程项目：商务套间户型1设计编号：工程编号：共页第页6装饰单位：XX商务酒店室内装饰工程人工费调差表工程项目：商务套间户型1设计编号：工程编号：共页第页7装饰单位：XX商务酒店室内装饰工程材料费调差表工程项目：商务套间户型1设计编号：工程编号：共页第页8装饰单位：XX商务酒店室内装饰工程机械费调差表工程项目：商务套间户型1设计编号：工程编号：共页第页9工程造价费用组成表共页第页10共页第页。
预算编制案例共30页
97200
51450 51450 102900
27900 27900
72300 100050 79350 301200
④直接人工预算
管理层是计划根据各季度工作量变化随时调整用工量的。 单位产量直接工时0.8(小时/支)，单位小时直接人工成本 7.5(元/小时)。
*在 第四 季度， 当 季 度未 收回 的销货 款 以 应收 帐 款体现 在年 终 资
产负债表中。
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与计划期 末存货水平有关，因此要精心安排存货计划。存货过多占用资 金过多，并可能导致仓储问题，存货不足则会影响产品销售， 并可能给下期生产增加压力。
总需要量（千克）
258000 534000 568500 307500 1537500
减：原材料期初存货（千克） 21000 48000 54000 28500 21000
需购入的原材料（千克） 237000 486000 514500 279000 1516500
需购入的原材料的成本（0.2元/千克） 47400 97200 102900 55800 303300
举例:某企业总预算由以下10预算组成
①销售预算，包括销售款回收计划 ②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算) ③直接材料预算 ④直接人工预算 ⑤制造费用预算 ⑥期末产成品存货预算 ⑦销售及管理费用预算 ⑧现金预算 ⑨计划损益表 ⑩计划资产负债表
①销ห้องสมุดไป่ตู้预算，包括销售款回收计划
凯泰公司2019年的公司计划全年销售100,000支产 品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万 支，四季度2万支。售价20元/支。
①销售预算，包括销售款回收计划
(财务预算编制)(全面预算)管理案例
“全面预算管理”案例案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。
浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。
公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。
在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。
有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。
它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。
委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。
综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。
计划的编制案例
计划的编制案例一、案例背景。
咱们就假设我要计划一次超酷的自驾游，从北京出发，目的地是成都，一路玩过去。
这可是个大工程，所以得好好计划一下。
二、前期准备阶段。
# （一）确定时间。
1. 大致时长。
我想啊，这次旅行不能太赶，毕竟是出去玩，又不是去打仗。
所以初步定个10天左右的时间。
这10天里，要把路上的风景看个够，还要在成都好好玩几天。
2. 具体日期。
查了一下日历，避开节假日的高峰期，我选定了下个月的10号出发。
这样既能享受相对比较安静的路途，又能在天气还不错的时候出发。
# （二）预算规划。
1. 交通费用。
自驾嘛，首先得考虑油费。
我的车大概每公里油耗7升，从北京到成都大概1800公里，按照现在的油价，油费大概得1000块左右。
再加上高速过路费，估算一下，大概800块。
这交通费用加起来就1800块左右了。
2. 住宿费用。
我不想住太贵的酒店，也不想住太差的。
平均每天住宿预算300元，10天就是3000元。
我打算在一些小县城就住性价比高的民宿，到了成都可以稍微住好一点，感受一下当地特色的客栈。
3. 餐饮费用。
每天吃饭预算200元，10天就是2000元。
我可是个吃货，这一路上肯定要尝尝各地的美食。
不过我也知道不能太奢侈，毕竟还有其他开销呢。
4. 景点门票及其他费用。
大概估算一下景点门票、停车费之类的，预留1000元。
这样算下来，总的预算就是1800 + 3000 + 2000 + 1000 = 7800元。
我得带个10000元，以防有啥意外的开销，毕竟出门在外，多带点钱心里踏实。
# （三）车辆检查。
1. 保养。
在出发前一周，我得把车送去保养一下。
让师傅把机油、刹车油、防冻液啥的都检查一遍，该换的就换。
可不能在路上出啥岔子，要是车在半路上抛锚了，那可就惨了，我又不是修车师傅，只能干瞪眼。
2. 轮胎检查。
轮胎也很重要啊，我得让师傅看看轮胎的磨损情况，胎压是否正常。
要是轮胎有问题，在高速上爆胎了，那可就是超级危险的事情。
预算编制实践案例分享
预算编制实践案例分享1. 引言预算编制是企业管理中重要的一环，它能帮助企业制定明确的财务目标，并根据目标进行资源的合理分配和利用。
本文将分享一个实际的预算编制案例，介绍了案例的、目标、步骤和结果，以期为读者提供参考和借鉴。
2. 案例某ABC制造公司是一家中型企业，主要生产汽车配件。
由于市场竞争加剧，该公司决定进行一次全面的预算编制，以优化资源配置、提高效益。
3. 目标设定公司制定预算编制的目标主要包括： - 提高财务管理水平，做到全面、准确的财务控制； - 实现资源的最佳配置，提高经济效益； - 平衡预算支出和收入，确保公司可持续发展。
4. 预算编制步骤为了高效地完成预算编制，公司采取了以下步骤：4.1 收集资料公司会计部门负责向各个部门收集相关的资料，包括上年度财务报告、销售数据、生产成本、人力资源等信息，以便为预算编制提供依据。
4.2 制定预算方针根据公司的经营目标和市场需求，制定预算的总体方针，明确预算的范围和基本原则，如设定预算的期限、确定预算编制的责任人等。
4.3 分析预算项目根据收集到的资料，对需要预算的项目进行详细分析，包括制定销售预算、生产预算、人力资源预算等，确保每个项目的预算能够与实际情况相匹配。
4.4 制定初步预算表根据分析的结果，编制初步的预算表。
预算表应包括预算项目、预算费用、预算时间等内容，并与各个部门经理进行确认和调整。
4.5 完善预算表根据初步预算表的反馈意见，公司会计部门进行进一步修订和完善，确保预算表的准确性和可操作性。
4.6 最终预算表的制定经过多次调整和完善，最终形成公司的预算表。
预算表应清晰明了，方便查看和修改，并得到公司领导的批准。
5. 预算编制结果经过以上的步骤，某ABC制造公司成功完成了预算编制，并取得了以下成果：•实现了销售目标：预算编制帮助公司制定了合理的销售目标，并通过资源的合理配置和利用，使得销售目标得以实现。
•改进了财务管理水平：预算编制使得公司的财务管理更加科学和规范，有助于提高财务决策的准确性和及时性，同时，预算编制也促进了财务和其他部门的沟通和协调。
财务预算编制全面预算案例
财务预算编制全面预算案例公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。
根据以往的经营数据和市场需求，编制以下全面预算。
1.销售预算销售预算是企业预算编制的第一步，主要通过市场调研和销售分析确定下一年度的销售目标和销售计划。
公司预计下一年度销售额为1000万元，以此为基础进行其他预算的编制。
2.生产预算生产预算是根据销售预算和既定的生产能力，确定下一年度生产计划。
公司根据市场需求和生产能力，预计下一年度需要生产2000个零部件。
根据每个零部件的生产成本，可以计算出总的生产成本。
3.资本预算资本预算是对企业投资项目进行经济评价和资金计划，以确定公司投资项目的可行性和分配资金的优先级。
公司计划购买新的生产设备，预计所需资金为500万元。
根据公司的财务状况和预期投资回报率，决定是否进行这项投资。
4.财务预算财务预算是对企业下一年度的财务活动进行全面规划和控制，主要包括资金预算、利润预算和现金流量预算。
-资金预算：根据企业的预计收入和支出，编制资金预算，以确保企业在预算周期内具备足够的资金流入和支出。
公司预计下一年度的资金流入为1000万元，资金流出为800万元，可以计算出预算期末的资金结余。
-利润预算：根据销售预算和生产预算，计算出预计的销售成本、销售费用和管理费用，从而得到预计的利润。
公司预计下一年度的销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，可以计算出预计的利润为100万元。
-现金流量预算：根据预计的收入和支出，编制现金流量预算，以确保企业在预算周期内具备足够的现金流入和支出。
公司预计下一年度的现金流入为900万元，现金流出为800万元，可以计算出预计的现金结余。
5.经营预算经营预算是对企业运营活动进行全面计划和控制，主要包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
公司根据生产预算和市场情况，预计下一年度的生产成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元。
通过以上的预算编制，公司可以全面了解企业在下一年度的销售目标、生产计划、投资项目、财务状况和运营活动等，为企业的决策提供有力的依据和参考。
工程预算施工案例(3篇)
第1篇一、工程概况本项目为某住宅小区工程，位于我国某城市，占地面积约为10万平方米，总建筑面积约为18万平方米。
工程包括住宅、商业、地下车库等设施。
本项目共分为五个标段，本次案例以住宅部分为例，对工程预算进行详细说明。
二、工程预算编制1. 预算编制依据（1）施工图纸及设计文件（2）国家及地方相关法律法规、标准规范（3）材料、设备市场价格（4）施工组织设计及施工方案2. 预算编制内容（1）直接费用1）人工费：根据施工图纸及工程量清单，计算各分项工程所需人工数量，结合人工市场价格，计算人工费。
2）材料费：根据施工图纸及工程量清单，计算各分项工程所需材料数量，结合材料市场价格，计算材料费。
3）施工机械使用费：根据施工图纸及工程量清单，计算各分项工程所需施工机械数量，结合机械租赁市场价格，计算施工机械使用费。
（2）间接费用1）施工管理费：根据国家及地方相关规定，计算施工管理费。
2）利润：根据国家及地方相关规定，计算利润。
3）税金：根据国家及地方相关规定，计算税金。
（3）其他费用1）措施费：根据施工组织设计及施工方案，计算各项措施费。
2）规费：根据国家及地方相关规定，计算规费。
三、施工过程控制1. 材料管理（1）材料采购：严格按照招标文件及合同约定，选择合格供应商，确保材料质量。
（2）材料验收：对进场材料进行严格验收，确保材料符合质量要求。
（3）材料保管：建立健全材料保管制度，确保材料安全、完整。
2. 人工管理（1）人员配置：根据施工图纸及工程量清单，合理配置施工人员，确保工程进度。
（2）人员培训：对施工人员进行专业培训，提高施工技能。
（3）人员考核：对施工人员进行定期考核，确保施工质量。
3. 施工进度管理（1）编制施工进度计划：根据施工图纸及工程量清单，编制详细的施工进度计划。
（2）施工进度跟踪：对施工进度进行实时跟踪，确保工程按计划进行。
（3）施工进度调整：根据实际情况，对施工进度计划进行适时调整。
四、工程预算执行情况1. 严格控制直接费用（1）人工费：通过优化施工组织设计，提高施工效率，降低人工费。
工程预算施工案例分析(3篇)
第1篇一、项目背景某市一住宅小区建设项目，占地面积约5万平方米，总建筑面积约15万平方米。
该项目由A房地产开发公司投资建设，B建筑公司负责施工。
为确保项目顺利进行，A公司委托C工程咨询公司进行工程预算编制。
二、工程预算编制1. 编制依据（1）国家及地方相关法律法规、政策标准（2）建筑工程预算编制规范（3）施工图纸及设计文件（4）材料设备市场行情（5）施工组织设计2. 编制内容（1）工程量计算：根据施工图纸及设计文件，对土建、安装、装饰等分部分项工程进行工程量计算。
（2）材料价格编制：参考市场行情，结合项目实际需求，对各类材料价格进行编制。
（3）人工费计算：根据施工组织设计，结合劳动力市场行情，对各类人工费进行计算。
（4）施工机械费计算：根据施工组织设计，结合施工机械市场行情，对各类施工机械费进行计算。
（5）措施费计算：根据施工组织设计，结合施工现场实际情况，对各项措施费进行计算。
（6）利润、税金等计算：根据国家及地方相关法律法规，对利润、税金等费用进行计算。
三、施工过程中预算执行情况1. 人工费：实际人工费较预算人工费增加5%，主要原因是施工过程中部分工序调整，导致人工成本增加。
2. 材料费：实际材料费较预算材料费增加3%，主要原因是市场行情波动及部分材料价格上调。
3. 施工机械费：实际施工机械费较预算施工机械费增加2%，主要原因是部分设备租赁费用上调。
4. 措施费：实际措施费较预算措施费增加1%，主要原因是施工现场实际情况与预算存在一定差异。
5. 利润、税金等：实际利润、税金等费用与预算基本持平。
四、案例分析及总结1. 案例分析（1）人工费增加：施工过程中，部分工序调整导致人工成本增加，提示我们在施工组织设计过程中，要充分考虑各类工序的调整可能性，做好人工成本的控制。
（2）材料费增加：市场行情波动及部分材料价格上调导致材料费增加，提示我们在编制预算时，要充分考虑市场行情变化，做好材料价格风险控制。
预算案例(含答案)
预算定额运用案例一、某二级公路第×合同段长15km，路基宽度12m，其中挖方路段长4.5km，填方路段长10.5km，施工图设计图纸提供的路基土石方已知：远运利用土、石方的平均运距为400m，借方、弃方的平均运距为3km。
问题：请根据上述资料列出该土石方工程造价所涉及的相关定额的名称、单位、定额代号、数量等内容，并填入表格中，需要时应列式计算或文字说明。
1、借方数量计算（压实方）利用方数量计算（压实方）：（35000＋115000）／1.16＋（15000＋50000）／0.92＝199963（m3）借方数量计算（天然密实方）：（550000－199963）×1.16＝406043（m3）2、弃方数量计算弃土方数量（天然密实方）：150000－35000－115000＝0（m3）弃石方数量（天然密实方）：75000－15000－50000＝10000（m3）3、整修路拱数量计算：12×15000＝180000（m2）2二、某预应力混凝土连续梁桥，桥跨组合为50＋3×80＋50，桥梁全长345.50m，桥梁宽度为25.00m。
基础为钻孔灌注桩，采用回旋钻机施工，桥墩为每排三根共6根2.50m的桩，桥台为8根2.00m的桩。
承台尺寸为8.00×20.00×3.00m。
除桥台为干处施工外，其余均为水中施工（水深5m以内）。
混凝土均要求采用集中拌和、泵送施工，水上混凝土施工考虑搭便桥的方法，便桥费用不计。
本工程计划工期为请列出该桥梁基础工程造价所涉及的相关定额的名称、单位、定额代号、数量等内容，并填入表格中，需要时应列式计算。
答：1、钻孔灌注桩护筒数量的确定根据钻孔土质情况，拟定桩经2.00m的护筒长度平均为3.5m。
其重量为：8×3.50m×0.4991×2＝27.95（t）（说明P339、340）16根（当在干处埋护筒时，设计上一般要求入土深为1.8m，四周夯填0.2m粘土，总长为1.8m+ 0.2m=2m。
预算编制案例
预算编制案例
【篇一：预算编制案例】
附录5 强化全面预算管理促进实现发展战略——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
【篇二：预算编制案例】
（1）假定预算期（2009年1月份）预计销售某件商品5000件，单位售价为10元，其中40％现销，60％赊销（一个月之后收款）。
（2）假定该商品的购货单价与存货单价均为8元，购货款中，30％当月付款，余款下月付清。
（3）假定该公司预算期期末预计存货数量为2000件。
（4）假定该公司预算期将发生如下的费用开支：
雇员薪金 15000元
办公费 35000元
水电费 3000元
保险费 500元
折旧费 500元
房租费 4000元
广告费 3000元
（5）假定该公司预算期将购置几件新家具,预计支出10000元。
（6）假定该公司预算期间现金的最低库存限额为15000元。
要求：根据上述资料，编制该公司2009年度1月份的总预算，并将有关数据填入下列各预算表内：
销售预算 2009年1月份。
预算编制技巧案例分享
预算编制技巧案例分享随着经济的发展和企业竞争的加剧，预算编制成为了企业管理中不可或缺的一部分。
编制科学合理的预算可以帮助企业提高经营决策的准确性和效率，实现企业的稳定发展。
本文将通过几个实际案例分享预算编制的技巧，以及在实践中的应用。
1. 案例一：销售部门预算编制为了提高销售业绩和市场占有率，某企业销售部门制定了详细的销售预算，并将其分解到销售团队的个人目标中。
首先，销售部门通过分析市场调研数据、历史销售数据以及竞争对手的情况，确定了一个合理的销售目标。
然后，根据公司的销售政策和销售策略，制定了销售计划和行动方案。
在编制预算时，销售部门还考虑了产品定价、促销活动、市场推广和渠道管理等因素。
最后，销售部门将预算和实际销售进行对比，及时进行调整和优化。
这个案例给我们提供了以下几个预算编制技巧：- 充分利用市场调研和历史数据，科学确定销售目标；- 考虑公司的销售政策和策略，制定详细的销售计划和行动方案；- 组织销售团队，分解目标到个人，形成合力；- 与实际销售进行对比，及时调整和优化。
2. 案例二：采购部门预算编制某企业的采购部门负责为公司采购各类原材料和设备。
为了控制采购成本、降低企业运营风险，采购部门编制了细致的采购预算。
首先，他们对公司的生产计划进行了分析，确定了所需的原材料和设备的种类和数量。
然后，根据供应市场的情况、过去采购数据以及与供应商的合作情况，制定了采购策略和计划。
在编制预算时，他们还考虑了价格波动、市场竞争、供应风险以及与供应商的谈判等因素。
最后，采购部门与供应商进行积极沟通和谈判，争取获取更好的采购条件。
这个案例给我们提供了以下几个预算编制技巧：- 对公司的生产计划进行分析，了解所需采购的种类和数量；- 根据供应市场情况和过去采购数据制定采购策略和计划；- 考虑价格波动、市场竞争、供应风险等因素；- 与供应商进行积极沟通和谈判，争取更好的采购条件。
3. 案例三：研发部门预算编制某企业的研发部门负责新产品开发和技术创新。
案例全面预算控制案例分析—学校预算编制
案例全面预算控制案例分析—学校预算编制【案例资料】某学校年初学生人数为2500人，年度计划秋季毕业500人，招生800人，按规定教职员工与学生的比例为1:3.6。
该校教职员工工资的预算定额确定为平均每人每月120元，根据历年开支规律，补助工资占工资总额的比例15%，按照国家规定的福利费标准和历年开支规律，职工福利费约为工资总额的5%；离休人员费用平均定额为2600元，退休人员费用年平均定额为2000元，离休人员20人，退休人员为25人；该校学生享受助学金的比例为80%，每月标准为19.50元。
公务费年人均定额为120元，业务费年人均定额为150元，设备购置费每个新生每年开支定额为600元，修缮费全年每个学生开支定额为160元，全年安排的其他费用为200000元。
【案例分析】该学校预算的编制步骤如下：1．确定基本数字学校的学生人数是确定教职员工人员编制，以及决定助学金和学校其他经费数额的基础，学校人数变动大，因此，需要求出计划年度平均在校学生人数。
年度平均在校学生人数=2600人确定教职员工编制人数的方法有两种：一种是按教职员工与学生的比例；另一种是教职员工与班数的比例。
根据第一种方法：计划年度教职工人数=2600/3.6=722（人）2．测算人员经费（1）工资。
根据教职员工平均人数和每人每月平均工资定额求出工资额。
平均工资定额根据历年执行情况，考虑计划年度工资调整和增减人员影响工资水平的因素，加以调整确定。
全年工资总额=月平均工资定额×教职员工人数×12=120×722×12=1039680（元）（2）补助工资。
一般在全年工资总额的基础上，根据补助工资占工资总额的比例测算。
全年补助工资=全年工资总额×补助工资占工资总额的比例=1039680×15%=155952（元）（3）职工福利费。
全年职工福利费=全年工资总额×计提比例=1039680×5%=51984（元）（4）离休退休人员费。
预算编制案例
预算编制案例在企业管理中，预算编制是一项至关重要的工作，它不仅能够帮助企业合理安排资金，还能够为企业的发展提供有效的支持。
下面，我们以某公司为例，介绍一下预算编制的具体案例。
首先，我们需要了解公司的基本情况。
该公司是一家制造业企业，主要生产家用电器产品，包括空调、冰箱、洗衣机等。
在进行预算编制之前，我们需要收集相关的信息，包括去年的财务报表、市场行情、行业发展趋势等。
通过对这些信息的分析，我们可以制定出合理的预算目标。
其次，我们需要确定预算的类型。
根据公司的经营特点和需求，我们可以将预算分为销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。
销售预算是根据市场需求和销售计划确定的，生产预算是根据销售预算和生产能力确定的，成本预算是根据生产预算和成本结构确定的，资金预算是根据上述预算确定的资金需求和资金来源。
接下来，我们需要确定预算编制的具体步骤。
首先是制定预算编制的时间表和计划，明确预算编制的时间节点和责任人。
然后是收集相关信息和数据，包括市场调研、产品成本、人力资源等。
接着是编制各项预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。
最后是对预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
在编制预算的过程中，我们需要注意一些问题。
首先是预算的灵活性，预算是根据市场情况和公司实际情况进行调整的，需要具有一定的灵活性。
其次是预算的可控性，预算需要能够被有效地控制和执行，需要有相应的管理措施和监督机制。
最后是预算的信息化，预算编制过程中需要充分利用信息技术手段，提高预算编制的效率和准确性。
总之，预算编制是企业管理中的一项重要工作，它能够帮助企业合理安排资金，提高经营效率，促进企业的健康发展。
通过以上案例的介绍，我们可以更好地理解预算编制的具体过程和方法，为企业的预算编制工作提供一定的参考和指导。
财务管理《编制财务预算案例》
【编制财务预算案例】
案例一MC公司财务预算编制
技能目标
通过此案例的分析, 能够掌握筹资企业全面预算的编制步骤和计算分析。
任务内容
MC公司生产经营甲、乙两种产品, 2021年度年初应收
资料显示, 到第4季度甲、乙两种产品的单价都比前三个季度有所变动；每种产品每季的销售中有60%能于当季收到现金, 其余40%要到下季收讫。
MC公司甲、乙两种产品2021年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表10-12所示。
MC公司甲、乙两种产品年度需用的各种材料消耗定额及其采购单价资料如表所示；各种材料年初和年末的存货量, 以及有关账户余额等资料如表所示。
2021年度MC公司的材料存货量与其他资料
资料显示, 到第4季度甲、乙两种产品消耗A材料的定额都将作相应调整, 届时C材料的单价也将有所变动。
企业每季采购金额中, 有60%于当季支付现金, 其余40%要到下季付讫。
MC公司在编制预算时采用变动本钱法, 变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配, 2021年预计的直接人工工时资料如表10-22所示, 制造费用预算如表所示, 除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。
其中, 租赁费3000元是根据年初做出的专门决策确定的。
*29332＝11916＋17416
要求: 编制MC公司的销售预算、生产预算、和现金预算。
实训提示
根据表10-11中的数据还可以很方便地计算出ＭＣ公司年末应收账款的余额
年末应收账款余额＝187202140%＝74880〔元〕〔编制
应付账款的余额:
年末应付账款余额＝83753-50252＝33501〔元〕或＝83753×40%＝33501〔元〕。
现金预算编制案例
案例—现金预算的编制（一）销售预算销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都是以销售预算作为基础的。
如表8—11是大华连锁公司的销售预算。
表8—11 销售预算单位：元（二）生产预算生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。
表8—12是大华连锁公司的生产预算。
表8—12 生产预算单位：件（三）直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。
表8—13是大华连锁公司的直接材料预算。
表8—13 直接材料预算单位：千克、元（四）直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。
表8—14是大华连锁公司的直接人工预算。
表8—14 直接人工预算（五）制造费用预算制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用。
表8—15是大华连锁公司制造费用预算。
表8—15制造费用预算单位：元（六）产品成本预算产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。
表8—16是大华连锁公司产品成本预算。
表8—16 产品成本预算单位：元（七）销售及管理费用预算销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。
它以销售预算为基础，分析销售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。
表8—17是大华连锁公司销售及管理费用预算。
管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用，多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。
表8—17 销售费用和管理费用预算（八）现金预算现金预算有现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。
表8—18是大华连锁公司的现金预算。
表8—18 现金预算单位：元（此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除，文档可自行编辑修改内容，供参考，感谢您的支持）。
财税法中预算法案例
财税法中预算法案例在财税法中，预算法是一项重要的法律制度，其目的是规范国家财政收入和支出的管理，实现国家财政的均衡和稳定。
预算法案例是指在实际操作中，根据预算法的相关规定，进行的一系列具体案例，以便更好地理解和应用预算法。
下面，我们将介绍一些财税法中的预算法案例。
案例一：预算编制阶段的案例在预算编制阶段，有一家科技公司提交了一份预算申请，希望获得国家科技发展基金的支持。
该公司预计在下一财年研发一个新产品，但需要大量资金投入。
根据财税法的预算编制规定，该科技公司需要向相关部门提交详细的预算计划，并说明资金的使用情况和预期效益。
此外，预算编制还需要进行中长期规划，以便科技公司能够在战略层面上进行财务管理。
案例二：预算执行阶段的案例在预算执行阶段，某市政府部门拟定了一项公共设施建设计划，计划投资一亿元用于修建一座新的桥梁。
根据财税法的预算执行规定，该市政府需要严格按照预算数额的规定执行该计划，并在资金使用过程中进行监督和审计，以确保资金的合理使用和效益的最大化。
预算执行还要注重提高资金的使用效率，防止浪费和滥用现象的发生。
案例三：预算监督阶段的案例在预算监督阶段，某省级财政部门对一家大型国有企业的预算执行情况进行了审计和监督，发现该企业存在资源浪费和资金挪用的问题。
根据财税法的相关规定，省级财政部门要求该企业在规定时间内整改，并追究相关责任人的责任。
同时，省级财政部门还要向上级部门报告情况，并加强对企业的监督，以确保预算的合理执行和财政的稳定。
案例四：预算评估阶段的案例在预算评估阶段，一家大型制造业企业向地方政府申请了一笔巨额税收减免，希望能够提高企业的竞争力。
根据财税法的预算评估规定，地方政府需要对该企业的申请进行综合评估，包括企业的产能、市场前景和社会效益等方面，并据此决定是否给予税收减免。
这种评估旨在平衡财政收入和支出，确保税收政策的有效性和可持续性。
在财税法中，预算法案例的应用范围广泛，涉及到国家层面和地方层面的财政管理。
建筑工程预算编制案例分享
建筑工程预算编制案例分享在建筑工程领域，预算编制是一个至关重要的环节，它直接影响到工程项目的顺利进行和成本控制。
本文将分享一个建筑工程预算编制的案例，以便读者更好地了解该过程的具体步骤和注意事项。
【案例分享】某公司计划开展一项规模较大的商业综合体建设项目，需要进行详细的预算编制工作。
项目主要包括商业办公楼、购物中心和停车场等建筑结构。
在进行预算编制的过程中，该公司采取了以下步骤：1.确定工程范围：首先，公司组织相关人员对项目进行详细的分析和评估，确定工程的具体范围和需求。
在这个阶段，需要考虑到建筑结构的类型、面积、功能分区等因素。
2.收集资料：接下来，公司收集与项目相关的各类资料，包括设计图纸、技术规范、材料价格、施工工艺等。
这些资料是预算编制的基础，必须全面准确。
3.编制预算细目表：根据工程范围和收集到的资料，公司开始编制预算细目表，详细列出各项工程所需的材料、人工、设备和其他费用。
这一步需要细致入微，确保每一项费用都被考虑到。
4.估算工程量：针对每一项费用，公司根据设计图纸和施工规范进行工程量的估算，确定所需材料和人工的数量。
在这一过程中，需要考虑到未来可能发生的变化和调整。
5.确定费用标准：结合市场行情和实际情况，公司确定各项费用的标准和单价。
这包括材料价格、人工工资、设备租赁费用等方面。
6.编制总预算：最后，公司将各项费用按照细目表的分类进行汇总，编制出整体的工程总预算。
这一步需要对数据进行核对和审查，确保预算的准确性和完整性。
【注意事项】在进行建筑工程预算编制时，还需注意以下事项：1. 预算编制过程中要充分考虑工程的实际情况和特殊要求，避免出现漏项或重复项。
2. 要定期对预算进行调整和修订，及时跟进市场价格变化和工程进度，保持预算的及时性和准确性。
3. 与设计、施工等相关方要保持密切沟通，及时了解工程进展和可能的风险，调整预算方案以应对不确定因素。
4. 在预算编制中要遵守相关法律法规和建筑标准，确保工程质量和安全。
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⑤制造费用预算 表4—5
项目
计划直接工时 变动费用率(元/小时) 计划变动制造费用 计划固定制造费用 计划制造费用总额 折旧费 制造费用的现金支付 额
单位：元 季度
1
2
全年
3
4
•
⑤制造费用预算
•
⑥期末产成品存货预算
凯泰公司的单位产品成本为13元，3元直接材料成本，6元直接 人工成本以及4元加工费用成本。为方便起见，将制造费用成本 以直接人工工时为基础分配到产品中去。
销售预算完成后，接下来要编制货款回收计划，这一 计划是编制现金预算的基础。预期现金回收量包括上 个会计期赊销给客户的货款和当期发生当期要收回的 货款。 根据经验，凯泰公司本季发生的销售有70％能够于当 季收回货款， 而余下30％要待下个季度方能收回。年初应收帐款余 额为90，000元。
•
①销售预算，包括销售款回收计划
•
⑦销售及管理费用预算
项目
季度
全年
计划销售量
1
2
3
4
单位可变销售与管理费用
1.8
1.8
1.8
1.8 1.8
计划可变费用
计划固定销售与管理费用
广告费用
管理人员工资
保险费
财产税
折旧
计划固定销售与管理费用 总额
销售与管理费预算总额
需支付现金的销售与管理
•
⑦销售及管理费用预算
•
⑧现金预算
现金预算中几乎囊括了前面我们介绍的几张预算表中所有数据
凯泰公司管理层认为该公司的每季末存货保持在下一 季销售量的20％的水平比较合适。下年一季度计划生产15000 支。公司既不会付出过多的存货成本，也不会发生太多的存货 不足成本。
•
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
生产预算表： 表4-2
项目
计划销售量 加产成品期末
计划存货量 总需求
期初产成品存货 计划产量
•
⑥期末产成品存货预算
•
⑦销售及管理费用预算
销售与管理费用预算是对加工费用以外的其它费用的预算， 一家大公司的预算常常是根据各部门负责人或其它人员给出的 销售与管理费用预算汇总而成的，例如，市场部经理应提交广 告宣传费预算，计划预算期内广告费的具体用途以及广告宣传 总成本金额。
凯泰公司广告费每季度20000元。管理人员工资每季度55000 元。保险费二季度1900元，三季度37750元，折旧每季度10000 元。财产税四季度18150元。表4—7是凯泰公司的销售与管理 费用预算。
•
③直接材料预算
凯泰公司直接材料预算 表4—3
项目
生产量（支） 单位产品原材料需要量（千克 ） 生产需要量（千克） 加：计划期末原材料存货量（ 千克） 总需要量（千克） 原材料期初存货（千克） 需购入的原材料（千克） 需购入的原材料的成本（0.2元/ 千克）
1 15
21000
季度
2
3
15
15
•
全年 4
7.5
7.5 7.5 7.5
元/小时)
直接人工成本总额(元)
•
④直接人工预算
•
⑤制造费用预算
制造费用预算是有关直接材料和直接人工以外的其它所有生 产成本的计划。在制订预算过程中，应当将制造费用成本按照 成本习性进行分类，并依据预定的加工费用率将本期的加工费 用分配到产品中去。
在凯泰公司，可变制造费用为每小时2元，直接人工费每季固 定加工费用为60600元，其中有15000元为折旧费。所有需要支 付现金的费用成本都在当季支付了现金。凯泰公司的加工费用 预算见表4—5。
预算编制案例
2020年4月30日星期四
销售预测应当考虑以下几个因素
公司以往销售量
未提货的订单
预算期内公司的产品定价政策
预算期内公司的营销计划
公司的市场份额
公司所处行业的经济环境售预计，以及行业内的竞 争态势。包括对全行业的产品销 宏观经济环境，包括利率水平以及对可支配收入 和国民生产总值以及就业率和物价水平的预测
。
现金预算由四个主要部分组成
1．收款部分 2．付款部分 3．现金余富或不足 4．融资部分
现金余富部分或不足部分是这样计算出来的：
期初现金余额 XXXX
加收款额 XXXX
融资前可用现金 XXXX
减付款额
XXXX
现金余富或不足 XXXX
在预算中，凯泰公司会计人员假定公司凭银行授信额得的贷款
一律为年息10％。凯泰公司的预算中规定所有贷款在当年年底都
现金回收计划表
单位：元
季度
项目
1
2
3
4
全年
应收帐款期初余额
第一季销售
第二季销售
第三季销售
第四季销售
现金收回总额
*在第四季度，当季度未收回的销货款以应收帐款体现在年终资产负债表中 。
•
•
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与计划期 末存货水平有关，因此要精心安排存货计划。存货过多占用资 金过多，并可能导致仓储问题，存货不足则会影响产品销售， 并可能给下期生产增加压力。
单位：支
季度
全年
1
2
3
4
2000
•
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
•
③直接材料预算 凯泰公司的直接材料预算表。凯泰公司的主材料
是糖，凯泰公司的管理层希望每季末能保持相当于下 季度生产量的10％的存货。原材料的单位成本为0.2 元/千克。制订直接材料预算时，还需要编制采购原 材料的付款计划与之配套。
•
①销售预算，包括销售款回收计划
凯泰公司2003年的公司计划全年销售100,000支产 品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万 支，四季度2万支。售价20元/支。
表4-1
项目
1
预期销售数量（ 支）
售价
销售额
季度
2
3
单位：元
4
全年
•ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
①销售预算，包括销售款回收计划
•
①销售预算，包括销售款回收计划
15
15
③直接材料预算
•
③直接材料预算
根据分析，凯泰公司本季发生的材料采购有50％在当月付清， 而余下50％要待下个季度支付。年初应付帐款余额为25800元。
付款计划表 项目
季度
全年
1
2
3
4
应付款期初余额
第一季度购货付款额 第二季度购货付款额
第三季度购货付款额 第四季度购货付款额 付款总额
•
③直接材料预算
•
④直接人工预算
管理层是计划根据各季度工作量变化随时调整用工量的。 单位产量直接工时0.8(小时/支)，单位小时直接人工成本7.5( 元/小时)。
直接人工预算
4—4
项目
季度
全年
1
2
3
4
生产量(单位:支)
单位产量直接工时(小时/ 0.8
0.8
0.8 0.8 0.8
支)
直接人工时间总量(小时)
单位小时直接人工成本( 7.5
要还清。现金预算表中不包括这一利息额，因为公司未必实际向