进料加工贸易出口退税的计算
出口退税的计算方法与账务处理
出口退税的计算方法与账务处理出口退税是指国家将出口企业缴纳的增值税、消费税等间接税全部或部分退还给出口企业的一项政策措施，旨在促进出口贸易的发展。
下面将介绍出口退税的计算方法与账务处理。
一、计算方法1.出口退税税额计算方法出口退税税额主要由两个因素决定，即出口货物的税率和退税率。
通常情况下，出口货物的税率是固定的，退税率根据国家政策和出口企业所属的行业不同而有所区别。
计算公式如下：出口退税额=出口货物的销售额×出口货物的税率×退税率2.出口货物的销售额计算方法出口货物的销售额一般是由合同金额、运费、保险费等因素加总计算得出的。
具体计算方法如下：出口货物的销售额=合同金额+运费+保险费+委托加工费-退款金额-直接减免金额3.出口退税的账务处理出口退税涉及到的账务处理主要包括两个方面，即出口退税的确认和出口退税的核销。
1)出口货物的销售额计算完成后，应及时确认出口退税的金额，并制作退税申请。
2)退税申请需要按照国家规定的格式填写，同时需要提供相应的证明材料，如出口货物的合同、发票、报关单等。
3)再提交退税申请后，需要等待国家相关部门的审核和审批，一般情况下会经过多个环节，审核时间较长。
4)一旦退税申请获得批准，相关部门会将退税金额划入企业的账户中。
1)出口退税的核销是指将退税金额在企业账务中进行记账处理，以确保企业内部账务的准确性。
2)首先，需要在会计凭证中进行相应的记录，将退税金额登记为“收入”科目，并填写对应的凭证号、日期等相关信息。
3)接下来，在企业的总账中将退税金额与对应的出口货物销售额进行核对，确保数据的一致性。
4)最后，在企业的报表中，根据出口退税金额调整相应的科目余额，如应收账款、应交税费等。
二、账务处理实例以企业出口货物的情况为例，假设该企业出口货物合同金额为10万元，运费和保险费共计2万元，委托加工费为1万元，退款金额和直接减免金额各为5000元。
该企业所属行业的退税率为10%。
外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法
外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。
按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。
基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。
（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。
征收率按6%或4%计算。
（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。
应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。
3、委托加工货物计税依据的确定。
外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。
应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。
如何计算出口退税
出口退税计算退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率=销售金额x出口商品退税率出厂价=销售金额*（1+0.17）销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：销售金额=出厂价/（1+0.17）例如：汽车配件出口退税率5%出厂单价：1.50元/件数量：10000件出厂价：15000元出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元外贸关键秘密之：退税制度退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。
为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。
正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。
而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。
假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。
按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。
这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。
在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。
一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。
假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。
因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。
贸易出口退税收入计算公式
贸易出口退税收入计算公式在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，旨在鼓励企业增加出口，促进对外贸易平衡发展。
出口退税是指政府对出口商品征收的增值税、消费税等税收予以退还或免征的政策。
对于出口企业来说，出口退税收入是一项重要的财政收入来源，也是企业在国际市场竞争中的一项重要成本优势。
计算出口退税收入的公式是一个关键的财务工具，它可以帮助企业合理评估出口退税收入的大小，从而为企业的经营决策提供重要参考。
下面我们将介绍一下贸易出口退税收入的计算公式及其相关内容。
1. 出口退税收入计算公式。
出口退税收入=出口商品销售额×出口退税率。
其中，出口商品销售额是指企业在一定时期内通过出口销售出去的商品的总额，出口退税率是指政府规定的对出口商品征收的增值税、消费税等税收的退税比例。
在实际操作中，企业可以根据上述公式，将出口商品销售额与出口退税率相乘，从而得到出口退税收入的具体金额。
这样，企业就可以清楚地知道自己可以获得多少出口退税收入，从而为企业的财务预算和经营决策提供参考依据。
2. 出口退税收入计算公式的应用。
出口退税收入计算公式的应用范围非常广泛，不仅可以用于企业内部的财务管理和决策分析，还可以用于政府部门对出口退税政策的评估和监督。
具体来说，出口退税收入计算公式可以应用于以下几个方面：（1）财务管理，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业财务的影响，从而制定合理的财务预算和经营计划。
（2）成本控制，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业成本的影响，从而优化生产成本和经营成本。
（3）经营决策，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业经营决策的影响，从而制定合理的市场营销策略和产品定价策略。
（4）政策评估，政府部门可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税政策对国民经济的影响，从而调整和改进出口退税政策。
3. 注意事项。
在使用出口退税收入计算公式时，企业需要注意以下几个事项：（1）准确性，在计算出口退税收入时，企业需要准确掌握出口商品销售额和出口退税率的数据，确保计算结果的准确性。
出口退税增值税计算公式(3篇)
第1篇一、概述出口退税是指我国政府对出口商品实行的一种税收优惠政策，旨在鼓励企业出口，提高我国出口商品的竞争力。
增值税作为我国现行的主要税种之一，其出口退税的计算公式是出口退税政策的核心内容。
本文将详细介绍出口退税增值税的计算公式及其相关内容。
二、出口退税增值税计算公式出口退税增值税的计算公式如下：出口退税增值税 = 出口货物销售额× （1 + 税率）× 税率 - 出口货物进项税额其中：1. 出口货物销售额：指出口企业销售出口货物的收入金额。
2. 税率：指出口货物适用的增值税税率，根据不同出口货物类别，税率有所不同。
3. 出口货物进项税额：指出口企业在出口货物生产、加工、运输等环节所支付的增值税税额。
三、具体计算步骤1. 确定出口货物销售额出口企业应准确核算出口货物的销售收入，包括货物本身的销售收入以及与货物出口相关的服务收入。
2. 确定税率根据出口货物的类别，查找适用的增值税税率。
我国现行增值税税率分为13%、9%、6%、3%、0%等档次。
3. 计算出口货物销售额的增值税税额出口货物销售额的增值税税额 = 出口货物销售额× 税率4. 确定出口货物进项税额出口企业在出口货物生产、加工、运输等环节所支付的增值税税额为出口货物进项税额。
出口企业应准确核算出口货物进项税额，包括购进原材料、加工、运输等环节所支付的增值税税额。
5. 计算出口退税增值税出口退税增值税 = 出口货物销售额的增值税税额 - 出口货物进项税额四、特殊情况处理1. 退税率调整根据国家政策，出口退税率会进行适时调整。
出口企业在计算出口退税增值税时，应按照调整后的退税率进行计算。
2. 出口货物退运出口货物退运是指出口企业在出口货物后，由于各种原因将货物退回国内。
退运货物的出口退税增值税计算公式如下：退运出口退税增值税 = 退运货物销售额× （1 + 税率）× 税率 - 退运货物进项税额3. 出口货物免抵退税出口货物免抵退税是指出口企业在出口货物时，根据国家政策免征增值税，并抵扣国内生产环节所缴纳的增值税。
进料加工免抵退税计算
进料加工免抵退税计算进料加工”出口货物“免抵退”税的计算“进料加工”贸易方式出口货物与一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算大致相同，只是在计算当期不予抵扣或退税的税额和应退税额上限时，对免税进口的保税料件视同已征税款计算模拟抵扣税款。
即：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率），应退税额上限=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率-本季度海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率注：免税进口料件的退税率以复出口货物的退税率为准。
其余抵、退税的计算，具体步骤和公式与前述一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算步骤与公式相同。
一、生产企业进料加工的计算方法生产企业进料加工的计算方法有两种，一是实耗法；二是购进法。
目前采用“实耗法”的比较多，两者在税收管理上各有利弊，它们的区别是：（一）出具生产企业进料加工免税证明的计算方法不同。
实耗法出具《生产企业进料加工贸易免税证明》，是按当期单证齐全部分（含前期收齐单证）实际所耗用的进口料件计算组成计税价格计算的，属于估算实际耗用比例抵扣；采用“购进法”出具《生产企业进料加工贸易免税证明》，是按当期或手册全部购进的进口料件计算组成计税价格计算的，属于进料加工虚拟进项抵扣。
（二）实际操作中两种方法的繁简各异。
实耗计算法有利于监管，但是计算、操作时复杂，由于不能及时扣减当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，相对占用了出口企业的资金，实用于进料加工业务较大的出口企业。
购进计算法操作简便，减少出口企业资金占用，但是不便于管理。
采用该办法应当注意及时核销已过返销期的手册，实用于进料加工中、小型的出口企业。
二、生产企业进料加工两个抵减额的特殊填报当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）当期不予抵扣或退税的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率举例：某自营出口生产企业，本月外购原材料200万元，支付进项税额34万元，本月海关核销免税进口料件价格100万元，本月内销货物销售额500万元，自营进料加工复出口货物折合人民币金额600万元（按离岸价计算），该企业内、外销货物适用增值税税率17%（非应税消费税品），复出口货物的退税率为15%。
生产型企业一般贸易、进料加工、转厂的出口退税计算方法及与总账会计处理
增值税出口免抵退税简介及计算流程一、基本概况1、一般纳税人出口货物，才有出口退税；小规模纳税人出口货物不能退税。
一般纳税人中，一般贸易出口、进料加工出口才可以退税，来料加工出口、转厂不能退税。
2、免，是指出口销售免征增值税；抵，是指所有进项税，先用于抵消内销应交的销项增值税；退，是指抵消后，还有多的进项税可以按规定的计算方法退给企业。
3、目前生产型企业和外贸型企业可以申请出口退税，服务型企业及其它企业的出口退税政策未明。
4、出口退税，是退还企业在国内购进或一般贸易进口原材料时交的进项增值税，不是国家额外的财政补贴。
所以，计算出的期末留抵额为负数时，不仅无退税，当期还要交税。
5、总账的“应交税费-应交增值税”科目余额 = 每月增值税申报表的“期末留抵额”或“应纳税额” = 每月出口免提退税申报表的“期末留抵额”或“应纳税额”（注：如果应交增值税的科目余额在借方，申报表中显示为期末留抵额；如果没有转出未交增值税时，应交增值税的科目余额在贷方，申报表中则显示为应纳税额）二、计算过程1、计算出三种进项税转出：（1）一般贸易和进料加工出口的“不得免征和抵扣税额”等于：（一般贸易出口额 + 进料加工出口额） * （征税率 - 退税率）（2）转厂销售对应的原材料进项税额（3）免税且不适用免抵退的销售额对应的进项税额2、计算出当期应纳税额：当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期全部进项税额 - 当期不予抵扣或退税的税额等三种进项税转出）- 上期未抵扣完的进项税额3、计算出当期“免抵退税额”：只有一般贸易时：当期免抵退税额 = 一般贸易出口额 * 退税率只有进料加工时：当期免抵退税额 = 进料加工出口额 * 退税率–免税进口原材料金额 * 退税率两种业务都有时：当期免抵退税额 = （一般贸易出口额 + 进料加工出口额） * 退税率 - 免税购进材料额 * 退税率注：（1）出口额应该按FOB价格计算，其它出口价格应该剔除运费、保险等转换成FOB价。
进料加工贸易出口退税的计算
三、进料加工复出口货物的“免、抵、退”税规定进料加工是指企业为加工生产出口货物，而从国外进口原辅材料，经过加工生产成制成品后再行复出口的业务。
（一）生产企业以进料加工贸易方式进口原材料、零部件加工货物复出口的，对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具《生产企业进料加工贸易申请表（生产企业）》，报经主管退税的税务机关同意签章后，再将此申请表报送主管其征税的税务机关，并准许其在计征加工成品的增值税时，对这部分进口料件按复出口货物的征税率和退税率计算不予抵扣或退税额抵减额，从不予抵扣或退税税额中予以扣除。
货物出口后，主管退税的税务机关在计算其“免、抵、退”税时，也应对这部分进口料件按加工复出口货物的退税率计算应抵扣税额并予扣减。
生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物的，须按下列公式计算“免、抵、退”税额：A、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－(当期全部进项税额－当期不予抵扣或退税的税额)－上期未抵扣完的进项税额B、当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率－退税率)－当期不予抵扣税额抵减额C、当期不予抵扣或退税额抵减额=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率－退税率)1、如当期应纳税额≥0，则:当期应退税额=02、如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值<当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率，则当期应退税额=当期应纳税额的绝对值3、如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值≥当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率，则当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率D、结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额－当期应退税额。
出口退税的计算方法及要领
出口退税的计算方法及要领出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。
下面将详细介绍出口退税的计算方法及要领。
一、计算方法：1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同的退税率。
出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。
2.出口退税金额计算：出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率其中：-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。
4.增值税率：增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的增值税率可能有所不同。
二、要领：1.了解相关法律法规：出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。
2.完善相关证明材料：出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。
3.申报退税资格：出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。
4.税务报关：出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。
5.审核与核销：海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。
核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。
6.退税申请：出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。
7.退税款到账：一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。
需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理安排出口货物的时间和资金预算。
出口退税免抵退计算举例详解
出口退税免抵退计算举例详解一、进料加工业务案例1:某化工生产企业，系一般纳税人，兼营内销与外销，2019年9月发生以下业务：1、国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元;2、当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;3、内销货物不含税价格80万元，外销货物销售额120万元。
该出口货物退税率为10% ,上期留抵税额2万元。
计算该企业免抵退应退税额。
解析：进料加工，通俗地说进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系。
生产企业出口退税的实质是将买的原料、辅料、能源、动力含的税都退掉，由于进料加工进口时免税，所以出口时也不用退，但加工完的离岸价中包含这些成本，要将不退的减去，所以要计算"免抵退税抵减额"。
进料加工实行的是免税并退税政策，加工耗用的国内料件的进项税，要退给出口企业的，不用作进项税转出。
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税（2012） 39号）第五条规定，增值税免抵退税计算为：1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率 -出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额二当期免税购进原材料价格X （出口货物适用税率-出口货物退税率）3、当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格X外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额，当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格X出口货物退税率4、当期应纳税额＜0时，且当期期末留抵税额S 当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额5、当期应纳税额＜0时，当期期末留抵税额〉当期免抵退税额时当期应退税额二当期免抵退税额当期免抵税额=0时:结转下期抵扣的进项税额二当期期末留抵税额-当期应退税额6、当期应纳税额＞0时，当期免抵税额=当期免抵退税额。
出口退税计划分配率的计算方法
出口退税计划分配率的计算方法
出口退税计划分配率呢，简单说就是在出口退税这个事儿里很关键的一个比率。
如果咱是生产企业的话，计算它主要是和咱们的进料加工业务有关哦。
一般来说，这个分配率有个公式。
在首次申报的时候，计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值。
这里的计划进口总值和计划出口总值呢，就是咱企业预计的进口和出口的货物价值啦。
比如说，咱预计这一年要进口原材料价值100万，预计把加工后的产品出口价值200万，那这计划分配率就是100÷200 = 0.5啦。
要是有手册核销的情况呢，那计算就会有点变化咯。
这时候的实际分配率=实际进口总值÷实际出口总值。
这里的实际进口总值和实际出口总值就是按照实际发生的情况来统计的。
比如说实际进口了80万的料件，实际出口了180万的产品，那实际分配率就是80÷180≈0.44。
然后呢，这个计算出来的分配率对咱企业退税可重要啦。
它会影响到咱能退多少税呢。
如果分配率算错了，退税可能就多了或者少了，多了的话可能会有麻烦，少了咱企业就吃亏啦。
咱企业在计算的时候，一定要仔细核对那些进口和出口的数据哦。
就像整理自己的小钱包一样，每一笔进出都要清清楚楚的。
可不能马马虎虎的，不然到时候退税出了问题，那可就像吃了苦瓜一样难受啦。
进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税
“免、抵、退”税与“进料加工”生产企业以“进料加工” 贸易方式进口料件加工复出口货物，计算“免、抵、退”税的基本公式为：㈠、1、当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额.会计分录：借应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） **贷应交税金-应交增值税（出口退税） **2、当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率分录：借应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） **（红字）贷应交税金-应和交增值税（出口退税） **（红字）㈡、免税购进原材料包括国内购进的免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格1、当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额2、当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）—当期不予抵扣税额抵减额会计分录：借主营业务成本 **贷应交税金-应和交增值税（进项税额转出） **3、当期不予抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（征税率-退税率）会计分录：借主营业务成本 **（红字）贷应交税金-应和交增值税（进项税额转出） **（红字）㈢、应退税额的计算①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期免抵退税额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额㈣、免抵税额的计算免抵税额 =当期免抵退税额—当期应退税额当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。
出口退税计算方式详解
出口退税计算方式详解出口退税是指对出口企业的生产、经营过程中所支付的增值税和消费税进行退税的政策。
其目的是鼓励出口，促进对外贸易的增长和提高出口竞争力。
下面详细介绍出口退税计算的方式。
1.税率和税前准备金根据中国的税法，出口退税主要有两种方式：一般出口退税和加工贸易出口退税。
一般出口退税的税率根据产品的不同而有所差异，通常是根据产品的行业类别，经营成本及市场需求等综合因素来确定的。
而加工贸易出口退税则是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。
无论哪种方式，在退税前，企业需要支付一定的税前准备金。
2.加计退税方式中国的加计退税方式是指对企业出口产品的增值税额按一定比例进行加计，然后进行退税。
加计退税是为了弥补企业在生产和出口过程中的间接税负，提高企业的出口竞争力。
加计退税的具体金额和比例由国家相关政策来确定。
3.出口退税计算的基础出口退税计算的基础是企业实际支付的增值税和消费税。
企业在出口产品过程中发生的税费包括进口原材料的进口环节税费、生产过程中的增值税和消费税以及销售环节中的增值税等。
在进行退税计算时，企业根据实际支付的税费进行申报，然后按照政策规定的退税比例进行退税。
4.出口退税的申报和核查企业在进行出口退税申报时，需要提供详细的申报材料，包括出口合同、报关单、进口付款凭证、增值税发票等相关证明文件。
税务部门会根据企业提供的证明文件进行核查，确保退税的准确性和合法性。
如果有问题或不符合政策规定，税务部门有权利调查和取证，对涉嫌违法的行为进行处罚。
5.出口退税的时间和方式一般情况下，出口退税会在企业出口产品后的一段时间内进行。
出口退税的方式通常有两种：一种是先支付税款，然后再进行退税；另一种是先进行退税核销，然后再支付税款。
具体的退税方式由国家税务部门根据政策规定来确定。
总结起来，出口退税计算方式是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。
计算的基础是企业的申报材料和政策规定的退税比例，退税的方式通常有先支付税款再退税和先退税再支付税款两种方式。
出口退税企业计算退税金额的计算公式
出口退税企业计算退税金额的计算公式出口退税是指国家政府为鼓励出口贸易发展，将原本应支付的进口环
节税或增值税，以及其他相关税费通过一定的程序予以退还给出口企业的
政策措施。
出口退税是各国政府为提升出口竞争力而采取的重要手段之一，对出口企业具有重要的支持和促进作用。
1.出口退税税率：不同的商品和行业会有不同的出口退税税率，根据
国家或地区的政策规定，将出口产品的品类和所属行业对应的退税税率确
定下来。
2.出口退税基数：出口退税基数是指可享受退税优惠的出口产品的金额，一般是指出口货物的FOB价值减去实际支付的运费和保险费。
FOB价
格是指货物自出口港口装船起，出口商把货物最后一次操作完毕、货物确
认完好无损并按照装船通知向买方通报时，所能索取的货物价款或费用。
3.出口退税额计算公式：出口退税额=出口退税基数x出口退税税率。
根据出口退税税率和出口退税基数计算出的金额就是企业可以申请退还的
退税额。
以上的公式是一个简单的退税计算公式，而实际的退税计算可能还会
受到一些其他因素的影响，例如出口退税政策的变化、退税申请所需材料
的准备、退税申请的要求和程序等等。
总之，出口退税企业计算退税金额的计算公式一般由出口退税税率、
出口退税基数和退税额计算公式组成。
但由于各国政策规定可能不同，企
业在具体操作中需要了解并按照所属国家或地区的相关政策法规进行具体
的计算和申报。
出口退税金额如何计算
出口退税金额如何计算
1.出口货物的退税税率：
2.出口货物的退税基数：
出口货物的退税基数是指可以享受退税政策的货物金额。
退税基数的
计算方法一般有两种，即按照实际出口金额计算和按照出口增值部分计算。
（1）按照实际出口金额计算：
按照实际出口金额计算是指根据出口货物实际的销售金额来确定退税
基数。
在这种情况下，出口商需要提交相关的出口合同、发票等证明文件，以证明实际的货物销售金额。
（2）按照出口增值部分计算：
按照出口增值部分计算是指根据出口货物的销售价格与其进口原材料、半成品或成品的差价来确定退税基数。
这种计算方法主要适用于涉及到加
工贸易的出口货物。
在这种情况下，出口商需要提交相关的进口付款凭证、工厂内部成本表等证明文件，以证明出口货物的增值部分。
出口退税计算方法
出口退税计算方法出口退税是指对外贸企业购买国内生产资料、加工生产出口货物时，根据财政法规定可向国家退还已缴纳的增值税、消费税和关税。
出口退税是国家为了促进外贸发展、鼓励出口创汇而实施的政策措施。
下面将介绍出口退税的计算方法。
首先，出口退税计算涉及到两个关键因素，即退税率和退税基数。
退税率是指国家规定的针对不同的货物和行业所设定的退税比例。
退税率一般在5%到17%之间不等，根据实际情况可能会有所调整。
具体的退税率可以通过财政部和商务部发布的相关政策文件来查询确认。
退税基数是指依据出口货物的数额、价格以及相关购销合同、报关单等文件确定的退税依据。
按照中国海关的规定，退税基数一般是指出口货物的FOB价值，即出厂价或离岸价（也可以是其他约定的价格，如CIF价值）。
在确定FOB价值时，需要扣除一些不计入出口货物价值的费用，如运费、保险费等。
退税基数是计算出口退税金额的依据，是需要非常严格和准确确定的。
具体的计算步骤如下：1.确定出口货物的出厂价或离岸价（FOB价值），即去除运费、保险费等费用后的货物实际交易价格。
2.查询并确认适用于该类货物和行业的退税率。
3.计算退税金额，即FOB价值乘以退税率。
需要注意的是，出口退税的计算方法中还需要考虑一些特殊情况和要求：1.对于部分高技术、新兴产业和环境资源节约型产业，退税率可能会有所优惠，这需要根据相关政策文件来确定具体的退税率。
2.对于部分敏感商品和禁止出口的商品，一般不享受出口退税政策。
3.对于部分关税减免的商品，退税金额需要考虑已减免的关税部分。
总的来说，出口退税是为了鼓励企业增加出口，带动经济发展的重要政策措施。
在实施出口退税时，企业需要了解国家政策，严格按照规定的计算方法和要求进行操作，保持相关凭证的完备性和准确性，避免任何做假行为和违法操作。
只有合法合规地享受到退税政策，企业才能真正获得实惠，推动出口贸易的健康发展。
出口退税计算指南
出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。
1. 一般贸易出口退税计算公式。
- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。
- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。
则应退税额 = 100000×13% = 13000元。
2. 进料加工复出口货物退税计算。
- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。
- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。
- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。
该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。
出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。
二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。
- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。
- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。
- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。
- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。
外贸实操-出口退税的计算公式
外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。
例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。
2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。
其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。
免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。
3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。
比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。
4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。
试论加工贸易出口退税的计算方法
试论加工贸易出口退税的计算方法作者：周志平来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第11期摘要：由于海关对加工贸易的进口料件都予以不同程度的减免税，并对进口料件予以全程监控。
因此，加工贸易的财务处理、出口退税的计算都有别于一般贸易出口。
本文对于加工贸易的出口退税的计算作一简要的阐述。
关键词：加工贸易；出口退税；计算方法一、进料加工贸易方式下的出口退税进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料，加工成品或半成品后复出口的一种贸易方式。
根据税法有关出口免抵退税的规定，生产企业在进料加工贸易方式下的出口退税计算方法如下：（1）当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期进项税额-当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额（2）免、抵、退税额的计算免、抵、退税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免、抵、退税额抵减额免、抵、退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率上述公式中，出口货物离岸价格以出口发票计算的离岸价格为准，免税购进原材料价格包括从国内购进的免税原材料和进料加工免税进口料件。
进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税（3）免、抵、退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口原材料*（出口货物征税率-出口货物退税率）（4）当期应退税额和当期免、抵税额的计算A.当期期末留抵税额≤当期免、抵、退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额B.当期期末留抵税额>当期免、抵、退税额时当期应退税额=当期免、抵、退税额当期免、抵税额=0C.当期末无留抵税额时当期应退税额=0当期免、抵税额=当期免、抵、退税额在计算免、抵、退税额抵减额和免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额时，都是以免税进口原材料为基数进行计算的，前者按照出口退税率计算抵减额，后者按照（出口货物征税率-出口货物退税率）之差来计算抵减额。
贸易公司出口退税计算方法
贸易公司出口退税计算方法贸易公司出口退税计算方法分享出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。
比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。
则你的退税收入为：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。
所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本)/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算)*(1+退税率)利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本)对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是说,如果如果你按9.50的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税),退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15)/8.27(外汇牌价)=12.33USD当你收到客人货款外汇(假设没有损失)12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算（一）出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
三、进料加工复出口货物的“免、抵、退”税规定
进料加工是指企业为加工生产出口货物，而从国外进口原辅材料，经过加工生产成制成品后再行复出口的业务。
（一）生产企业以进料加工贸易方式进口原材料、零部件加工货物复出口的，对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具《生产企业进料加工贸易申请表（生产企业）》，报经主管退税的税务机关同意签章后，再将此申请表报送主管其征税的税务机关，并准许其在计征加工成品的增值税时，对这部分进口料件按复出口货物的征税率和退税率计算不予抵扣或退税额抵减额，从不予抵扣或退税税额中予以扣除。
货物出口后，主管退税的税务机关在计算其“免、抵、退”税时，也应对这部分进口料件按加工复出口货物的退税率计算应抵扣税额并予扣减。
生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物的，须按下列公式计算“免、抵、退”税额：
A、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－(当期全部进项税额－当期不予抵扣或退税的税额)－上期未抵扣完的进项税额
B、当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率－退税率)－当期不予抵扣税额抵减额
C、当期不予抵扣或退税额抵减额=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率－退税率)
1、如当期应纳税额≥0，则:
当期应退税额=0
2、如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值<当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率，则
当期应退税额=当期应纳税额的绝对值
3、如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值≥当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率，则
当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率
D、结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额－当期应退税额。
E、免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率－当期应退税额
例3、假设自营出口生产企业，本期国内采购原料187.2万元（其中含进项增值税27.2万元），本期海关核销免税进口料件组成计税价格40万元，本期内销货物销售额117万元（其中含销项增值税17万元），自营出口货物销售额人民币200万元（按离岸价计算），该企业内、外销货物适用增值税税率17%（非消费税应税货物），出口货物退税率为13%。
则该企业当期应纳税额、应退税额和免抵税额分别为：
A、当期不予抵扣或退税税额抵减额=40×（17%－13%）=1.6万元
B、当期不予抵扣或退税税额=200×（17%－13%）－1.6 =6.4万元
C、当期应纳税额=17－（27.2－6.4）=－3.8万元（应纳增值税=0）
D、当期应免抵退税额=200×13% －40×13%
=20.8万元 >│－3.8│（当期应纳税额绝对值）
E、当期应退税额=3.8万元。