税收征收管理法概述
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（十）税款的退还和追征制度
1、税款的退还
2、税款的追征。
【例题·单选题】（2004年）因纳税人、扣缴 义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的， 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金； 有特殊情况的，可（ ）。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到10年 C.将追征期延长到5年 D.处以2000元以上1万元以下的罚款
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二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 （二）发票管理
【例题·判断题】（2006年）根据《税收征收 管理法》规定，税务机关是发票的主管机关， 负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销 的管理和监督。（ ） （三）税控管理
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三、纳税申报 （一）纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、
数据电文 （二）延期申报管理：纳税人因有特殊情况，
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（九）欠税清缴制度： 1、严格控制欠缴税款的审批权限――省级。 2、限期缴税时限 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳 税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税 款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书， 责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15日。 3、确定税款优先原则。 4、建立欠税清缴制度，扩大了阻止出境对 象的范围。
② 扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或其他财产。
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• 税收保全措施的适用范围——只适用于从事 生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、 经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税 担保人。
• 税收保全措施的前提：必须是在规定的纳税 期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内。
• 保全措施一般不超过六个月。
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• 税收强制执行措施的适用范围： 不仅可以适用于从事生产经营的纳税人，而 且可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。
• 税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚 持告诫在先的原则。
• 采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴 义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同 时强制执行。
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【例题·单选题】（2006年）下列各项中，不 符合《税收征收管理法》有关规定的是 （ ）。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以 纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行 人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从 事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从 事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
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三、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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四、税收征收管理权利和义务的设定 1.税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作； （2）税务机关依法执行职务，任何单
位和个人不得阻挠。 2.纳税人、扣缴义务人的权利
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（八）税收强制执行措施
• 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、 行政法规规定的义务，有关国家机关采用法 定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
• 税收强制执行措施的两种主要形式： ①书面通知其开户银行或其他金融机构
从其存款中扣缴税款； ②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳
税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵 缴税款。
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第四节 税务检查
注意： • 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包
括查账权、场地检查权、责成提供资料权、 询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、 查核存款账户权。
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【例题·多选题】（2007年）下列各项中，属 于法定税务登记事项的有 （ ） 。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记 D.临时经营税务登记
【例题·判断题】（2004年）纳税人发生解散、 破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义 务的，应当自工商行政管理机关办理注销之 日起30日内，持有关证件向原税务登记管理 机关申报办理注销税务登记。（ ）
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（七）税收保全措施
• 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税 人的行为或者某种客观原因，致使以后税款 的征收不能保证或难以保证的案件，采取限 制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产 的措施。
• 税收保全措施的两种主要形式： ① 书面通知纳税人开户银行或其他金
融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款Baidu Nhomakorabea存 款。
第十六章 税收征收管理法
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第一节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的立法目的 二、税收征收管理法的适用范围 • 《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机
关征收的各种税收的征收管理，均适用本 法。”这就明确界定了《征管法》的适用范 围。
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【例题·多选题】（2003年）下列各项中，不 适用《税收征收管理法》的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加
（一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款制度 （三）税收滞纳金征收制度 （四）减免税收制度 （五）税额核定和税收调整制度 （六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳
税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收 制度
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【例题·多选题】（2004年）下列情形中，税 务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.依照法律、行政法规应当设置但未设置 账簿的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置 账簿的 D.依照法律、行政法规的规定可以不办理 税务登记的
不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机 关核准，可以延期申报。但应当在规定的期 限内向税务机关提出书面延期申请，经税务 机关核准，在核准的期限内办理。
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第三节 税款征收
一、税款征收原则 二、税款征收的方式 • 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额
征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
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三、税款征收制度
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第二节 税务管理
一、税务登记 • 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营
活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理 的一种法定制度。
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【例题·单选题】（2006年）下列各项中，按 照《税收征收管理法》及《税务登记管理办 法》的规定，不承担税务登记义务的是 （ ）。 A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的个体工商户 C.企业在本地设立的非独立核算的分支 机构 D.不从事生产、经营，但依法负有纳税 义务的单位
（十）税款的退还和追征制度
1、税款的退还
2、税款的追征。
【例题·单选题】（2004年）因纳税人、扣缴 义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的， 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金； 有特殊情况的，可（ ）。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到10年 C.将追征期延长到5年 D.处以2000元以上1万元以下的罚款
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二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 （二）发票管理
【例题·判断题】（2006年）根据《税收征收 管理法》规定，税务机关是发票的主管机关， 负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销 的管理和监督。（ ） （三）税控管理
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三、纳税申报 （一）纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、
数据电文 （二）延期申报管理：纳税人因有特殊情况，
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（九）欠税清缴制度： 1、严格控制欠缴税款的审批权限――省级。 2、限期缴税时限 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳 税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税 款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书， 责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15日。 3、确定税款优先原则。 4、建立欠税清缴制度，扩大了阻止出境对 象的范围。
② 扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或其他财产。
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• 税收保全措施的适用范围——只适用于从事 生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、 经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税 担保人。
• 税收保全措施的前提：必须是在规定的纳税 期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内。
• 保全措施一般不超过六个月。
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• 税收强制执行措施的适用范围： 不仅可以适用于从事生产经营的纳税人，而 且可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。
• 税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚 持告诫在先的原则。
• 采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴 义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同 时强制执行。
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【例题·单选题】（2006年）下列各项中，不 符合《税收征收管理法》有关规定的是 （ ）。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以 纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行 人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从 事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从 事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
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三、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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四、税收征收管理权利和义务的设定 1.税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作； （2）税务机关依法执行职务，任何单
位和个人不得阻挠。 2.纳税人、扣缴义务人的权利
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（八）税收强制执行措施
• 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、 行政法规规定的义务，有关国家机关采用法 定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
• 税收强制执行措施的两种主要形式： ①书面通知其开户银行或其他金融机构
从其存款中扣缴税款； ②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳
税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵 缴税款。
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第四节 税务检查
注意： • 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包
括查账权、场地检查权、责成提供资料权、 询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、 查核存款账户权。
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【例题·多选题】（2007年）下列各项中，属 于法定税务登记事项的有 （ ） 。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记 D.临时经营税务登记
【例题·判断题】（2004年）纳税人发生解散、 破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义 务的，应当自工商行政管理机关办理注销之 日起30日内，持有关证件向原税务登记管理 机关申报办理注销税务登记。（ ）
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（七）税收保全措施
• 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税 人的行为或者某种客观原因，致使以后税款 的征收不能保证或难以保证的案件，采取限 制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产 的措施。
• 税收保全措施的两种主要形式： ① 书面通知纳税人开户银行或其他金
融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款Baidu Nhomakorabea存 款。
第十六章 税收征收管理法
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第一节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的立法目的 二、税收征收管理法的适用范围 • 《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机
关征收的各种税收的征收管理，均适用本 法。”这就明确界定了《征管法》的适用范 围。
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【例题·多选题】（2003年）下列各项中，不 适用《税收征收管理法》的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加
（一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款制度 （三）税收滞纳金征收制度 （四）减免税收制度 （五）税额核定和税收调整制度 （六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳
税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收 制度
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【例题·多选题】（2004年）下列情形中，税 务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.依照法律、行政法规应当设置但未设置 账簿的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置 账簿的 D.依照法律、行政法规的规定可以不办理 税务登记的
不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机 关核准，可以延期申报。但应当在规定的期 限内向税务机关提出书面延期申请，经税务 机关核准，在核准的期限内办理。
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第三节 税款征收
一、税款征收原则 二、税款征收的方式 • 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额
征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
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三、税款征收制度
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第二节 税务管理
一、税务登记 • 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营
活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理 的一种法定制度。
#
【例题·单选题】（2006年）下列各项中，按 照《税收征收管理法》及《税务登记管理办 法》的规定，不承担税务登记义务的是 （ ）。 A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的个体工商户 C.企业在本地设立的非独立核算的分支 机构 D.不从事生产、经营，但依法负有纳税 义务的单位