国内反向保理业务操作案例复习课程
国内保理业务培训讲义课件
保理的核心：
应收账款的买断。
2021/4/21
国内保理业务培训讲义
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国内保理的分类
✓有追索权与无追索权
无追索权本行受让应收账款，如果因买方信用风险不能足额支付到期应 收账款，本行无权向卖方追索未偿保理融资款的保理业务 有追索权本行受让应收账款，如果买方到期未付款或未足额付款，卖方 无条件按双方约定的价格回购应收账款的保理业务。
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第二节 操作流程
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一、保理业务简单流程
⑤ 审核发放保理预付款
④ 转让应收账款债权
银行
② 签订保理合同
卖方
① 提出保理业务申请
买方
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二、实际操作注意事项
1、对买卖双方资信、交易情况进行分析
• 增加中间业务收费渠道。
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五、保理与传统流贷的比较
业务申请人 担保措施 第一还款来源 第二还款来源 第三还款来源
贷款 贷款人
保理 卖方企业
有
不需要其他方式担保
贷款人
买方企业
保证人/抵押物
卖方企业
无
保险公司、第三方担保企业
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国内保理业务培训讲义
200元/笔 5%
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八、保理业务的分类
我行开办下列国内保理业务
• 有追索权保理业务 • 理业务培训讲义
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九、客户选择
• 选择适合做保理的行业 • 销售这种商品所产生的债务可自行成立，不需要大量的售
国内保理业务培训
某贸易企业信用保险保理案例
案例三
某金融机构联合保理案例
案例四
某电商平台的供应链金融保理 案例
04
国内保理业务市场分析
国内保理业务市场需求
国内保理业务市场需求持续增长
随着国内经济的快速发展和商业交易的频繁，企业对保理服务的需求逐渐增加 ，以解决应收账款问题和提高资金流动性。
客户需求多样化
不同行业和规模的企业对保理服务的需求存在差异，需要针对不同客户群体提 供定制化的保理解决方案。
06
国内保理业务法规与监管
相关法律法规
《中华人民共和国合 同法》中有关保理合 同的法律规定。
《应收账款质押登记 办法》及《应收账款 质押登记操作规则》 等规定。
《中华人民共和国物 权法》中有关应收账 款质押和转让的规定 。
监管要求与政策
保理业务监管机构及其职责。
保理业务监管政策与规定，如 《商业银行保理业务管理暂行 办法》等。
保理业务的核心在于通过收购债权的 方式，为债权人提供融资支持和风险 保障，促进企业销售和资金回流。
保理业务类型
01
02
03
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国内保理
债权人和债务人均为中国境内 注册的企业，应收账款转让和
回款均在境内完成。
国际保理
债权人和债务人中至少有一方 为境外注册的企业，应收账款 转让和回款涉及跨境交易。
商业保理
以企业为服务对象的保理业务 ，包括中小企业和大型企业。
银行保理
银行作为保理商提供的保理服 务，包括对公和个人保理业务
。
保理业务发展历程
01
02
03
起步阶段
20世纪90年代初，中国开 始出现商业保理业务，主 要服务于外资企业。
反向保理案例范文
反向保理案例范文反向保理是指中方企业通过与海外银行签署保理协议，将海外供应商的应收账款转让给该银行，由该银行向中方企业提供融资支持。
这种融资方式是一种非传统的融资手段，适用于国内企业与海外供应商之间存在应收账款的情况。
以下是一个反向保理案例的详细描述。
制造业公司（中方企业）与一家海外供应商签订长期采购合同，合同规定中方企业每个季度从该供应商处购买产品，价值约为1000万美元。
根据合同的付款条款，中方企业可以选择一次性全额支付或按照发货数量和金额分期支付。
由于公司资金链紧张，为了降低资金压力，中方企业考虑了反向保理作为融资解决方案。
中方企业与一家国际知名银行达成了反向保理协议。
根据协议，该银行同意为中方企业提供融资支持，并接收海外供应商的应收账款。
整个反向保理的流程如下：1.中方企业与海外供应商签署采购合同，并确定了一定的信用额度。
合同明确规定了供应商应收账款的支付条件和期限。
2.中方企业将与供应商签订的可转让的应收账款转让给银行。
该银行成为了应收账款的承购者，并在合同期限内对应收账款进行融资。
中方企业可以通过向该银行出售应收账款，获得一部分的预付款，以便继续经营业务。
3.银行根据中方企业提供的应收账款进行信用评估，并通过向中方企业提供贷款的方式，向中方企业提供资金。
该资金可以用于支付海外供应商的应收账款。
4.中方企业根据采购合同的规定，按照约定的时间向海外供应商支付应收账款。
在这个案例中，通过反向保理，中方企业可以从银行获得必要的资金支持，以满足其支付海外供应商的需求。
中方企业能够将应收账款转让给银行，从而快速获得资金，并减轻了其支付压力。
同时，通过与国际知名银行合作，中方企业可以获得更有竞争力的融资成本和更灵活的融资方式。
值得注意的是，反向保理案例的成功与否取决于中方企业与海外供应商之间的良好合作关系，以及银行对中方企业的信任程度。
中方企业需要确保与供应商之间的合同条款明确，并遵守合同规定的支付条件和期限，以保持供应链的稳定。
最新商业银行国内保理业务培训讲义 2
——大型银行以应收账款为主的贸易融资业务结构是主要特征，而中小型 银行则以货压为主的贸易融资结构。
——在应收账款业务中，保理业务占据了明显的优势。
应收账款融资的主要渠道：质押融资、证券化、保理。
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二、保理业务基础概述
发展保理业务之于企业——
1.降低呆账风险：应收账款提前收回，特别是对陌生的交易对手。
14.利用买方之信用额度来充当财务杠杆取得资金，并无资金上之限制。
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二、保理业务基础概述
保理融资主要优势：对银企双方的共同好处
◎保理融资的匹配性：
融资与销售紧密联系，不受销售增长和过量贸易的限制。
传统信贷业务的授信额度一般一年一定，额度不能调整。
◎保理融资的灵活性： 不受资产负债表应收账款过大的影响，依据是买方的付款支付能力和双方的 交易历史记录。 传统信贷业务在评定企业信用等级和授信额度时，受企业财务结构的制约明 显。
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一、导言
□□中国保理业务发展历程 ◎1987年：中国银行与德国贴现和贷款公司签署了国际保理总协议，标志着 保理业务正式进入我国。 ◎1993年：中国银行成为国内第一家加入国际保理商联合会的银行（FCI)。 ◎2002年：南京“爱立信”时间后，保理业务开始真正进入中国企业和金融 机构的视野。 ◎2008年：中国银行国际出口双保理业务量登上“全球第一”的位臵。
2.银行专业收款：银行的信用支撑与信用放大效应。 3.发票处理能力：
4.提高竞争优势：延长对下游企业的赊销期。
5.适应营收需求： 6.提前付款折扣： 7.减少收款折扣：
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二、保理业务基础概述
8.充分运用资产：
9.建立双方信用：
10.弱化融资担保： 11.没有地理限制： 12.提高企业评级： 13.提升专业能力：
国内保理业务培训讲义PPT课件
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四、保理条件
应收账款基本条件：
• 应收账款债权依法可以转让，未被质押、设定信托或 转让给任何第三方；卖方与买方之间不存在商业纠纷， 所交易的货物未被抵押、质押，双方债权不存在相互 抵消，应收账款债权无瑕疵。
• 应收账款转让申请日距商务合同项下的应收账款付款 到期日原则上不少于15 日且不超过1 年（含）。
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第二节 操作流程
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一、保理业务简单流程
⑤ 审核发放保理预付款
④ 转让应收账款债权
银行
② 签订保理合同
• 逾期违约金：保理预付款利率*150%
• 管理费用（逐笔一次性收取）:
收费项目 应收账款管理费 信用风险担保费
发票处理费 延期管理费
费率标准 0.5% 1%
200元/笔 5%
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八、保理业务的分类
我行开办下列国内保理业务
• 有追索权保理业务 • 无追索权保理业务
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三、保理业务的几方关系人
卖方
保
债理 权合 转同
预 付 款
让
债权转让通知 应收账款
商务合同
赊销
买方
卖方保理商
协商
买方保理商
担保付款
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四、保理业务的作用
• 对卖方 ——解决企业抵押担保不足，融资困难的问题 ——为现有或潜在客户提供更有竞争力的付款条件 ——节约管理成本 ——得到收款风险保障 ——加速现金回流，改善企业财务报表
保理的核心：
应收账款的买断。
国内保理业务培训讲义共24页文档
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主要内容
目录 第一章 国内保理业务概述 第二章 国内保理业务主要内容和操作流程 第三章 风险控制要点
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第一章 保理业务概述
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一、国内保理业务定义
保理的一般定义：
保理即保付代理，国内保理业务是指国内 贸易中，卖方将应收账款转让给银行，由银行 针对受让的应收账款为卖方提供应收账款管理、 保理预付款和信用风险担保等服务的综合性金 融产品。
主责任人签字审核后，可串用流贷额度
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二、最高预付款额度
保理业务额度管理：
–保理预付款最高额度：一般不超过受让应收账款的 80%，在信用保险保理业务中，不超过保险公司赔 付比例的90%
–信用风险担保额度：针对无追索权保理业务
在无追索权保理业务中，如果买方满足下列条件 之一，保理预付款比例可以提高至100%： 1、经中国建设银行评定的信用等级为AAA级； 2、被中国建设银行认定为总行级重点客户； 3、全球500强企业在我国的全资或控股子公司。
资金费用：
• 人民币保理预付款利率执行我行公司类贷款利率相 关管理规定（ 大于或等于同期基准利率*90%；期 限：就高不就低）。
• 逾期违约金：保理预付款利率*150%
• 管理费用（逐笔一次性收取）:
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八、保理业务的分类
中国建设银行开办下列国内保理业务
• 有追索权保理业务 • 无追索权保理业务 • 信用保险保理业务
保理的核心：
应收账款的买断。
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二、保理业务的主要服务功能
国内保理业务操作规程课件
成功案例一：某大型企业保理业务操作流程
总结词：流程规范
详细描述：该大型企业保理业务操作流程规范，从客户筛选、业务审批、合同签 订到后期管理都有明确的操作规程，确保了业务的顺利进行。
成功案例二：某中小型企业保理业务风险管理
总结词
风险管理得当
详细描述
该中小型企业注重保理业务风险管理，通过有效的风险评估和控制措施，成功 规避了潜在风险，实现了业务的稳健发展。
综合性金融服务
保理商提供的服务包括但不限于融资、信用风险 控制、销售分户账管理和应收账款催收等，具有 综合性金融服务的特点。
应收账款的转让是核心
保理业务的核心在于应收账款的转让，债权人通 过转让应收账款获得融资和信用风险控制等金融 服务。
债权人需承担一定风险
虽然保理商提供了相应的信用风险控制服务，但 债权人仍需承担一定的信用风险和市场风险。
账款管理与回收
账款催收
保理商负责对债务人的账款进行催收，确保账款 及时回笼。
逾期处理
对于逾期的账款，采取相应的措施进行催收，如 通过法律途径解决。
坏账处理
对于无法收回的坏账，按照合同约定进行处理， 尽可能减少损失。
业务结束与归档
业务结算
保理商与客户进行业务结算，确保双方权益得到保障。
资料归档
将该笔保理业务的所有资料进行整理归档，便于日后查阅。
风险控制
信用额度管理
根据债务人的信用状况和业务需求，设定合理的信用额度，控制应 收账款的规模。
合同条款设置
在贸易合同和保理合同中设置有利于保护保理商利益的条款，如违 约金、担保措施等。
定期回访与监控
定期回访客户和债务人，了解贸易进展和应收账款回收情况，及时发 现并解决潜在问题。
供应链金融反向保理ABS实例分析
供应链金融反向保理ABS实例分析供应链金融是指通过运用供应链上各参与主体的优势，以物流和货物流动为纽带，为企业提供融资、结算、风险管理等一系列综合金融服务的一种金融模式。
在供应链金融中，反向保理是一种常见的融资方式，通过将应收账款出售给金融机构或资产管理公司，以获得资金流动。
下面将对一种供应链金融反向保理ABS（资产支持证券）实例进行详细分析。
假设汽车制造商与其供应商建立了长期合作关系。
在供应链中，车企作为核心企业，负责生产和销售汽车，而供应商是车企的一级合作伙伴，负责供应汽车零部件。
为了提高供应商的资金运转能力，车企决定与银行合作，通过反向保理的方式为供应商提供融资。
首先，车企将与供应商签订供货合同，并确认应收账款。
供应商将根据合同向车企提供零部件，并出具发票。
然后，车企将这些发票转让给银行，并签订反向保理协议。
根据协议，银行将支付一定比例的应收款项给供应商作为预付款。
此时，车企将发票背书给银行，确认将收到的账款转让给银行。
接下来，银行将发票资产打包形成一个ABS产品，并发行给资本市场。
ABS产品是通过将一系列发票资产打包后再拆分成不同等级的证券，即资产支持证券（ABS）。
这些ABS产品随后出售给投资者，投资者从中获取投资回报。
投资者购买ABS产品后，他们将获得来自发票资产的现金流入。
在本例中，现金流入将来自车企支付给供应商的发票资金。
一旦车企支付了发票，并将资金汇入银行账户，银行就会将这笔资金分配给ABS产品的投资者。
投资者根据购买的证券级别和发票的到期日获得不同的现金流入。
反向保理ABS在提供资金流动的同时也能为各方带来多重好处。
首先，对供应商来说，早期获得资金流动有助于缓解现金流压力，提高企业的资金运转能力。
其次，车企可以通过将应收账款转让给银行获得更多的融资渠道，提高了自身的融资效率。
最后，投资者通过购买ABS产品获得了稳定的现金流入，并可以分散投资风险。
然而，反向保理ABS也存在一些风险。
保理业务案例及流程
保理业务案例及流程一、保理业务案例。
1.1 中小企业的福音。
咱就说有这么个中小企业啊，做服装加工的。
它接了个大订单，但是原材料采购需要一大笔钱。
它手头资金紧张，银行贷款又因为各种手续和抵押物的问题不好办。
这时候啊，保理业务就闪亮登场了。
有个保理商了解到这个情况，对它的应收账款进行了评估。
这个企业呢，有一些稳定的大客户，应收账款的质量还不错。
保理商就和它签了保理合同。
这就好比是久旱逢甘霖啊，企业一下子就有了资金去采购原材料，顺利完成了订单。
这个企业就像打了一针强心剂，又有活力继续发展壮大了。
1.2 大型企业的帮手。
再说说大型企业。
有个大型制造企业，产品销售到全国各地，它有大量的应收账款。
虽然企业本身资金雄厚，但是这么多应收账款趴在账上，也影响资金周转啊。
这时候它找了家专业的保理公司。
保理公司通过各种手段，比如信用评估、账款管理等，把这些应收账款盘活了。
就像变魔术一样，原本看起来只是账面上的数字，现在变成了实实在在的现金流。
企业呢，就可以拿着这笔钱去搞研发、扩大生产或者开拓新市场。
这真是一举多得的好事。
二、保理业务流程。
2.1 业务受理。
首先啊，企业得找到保理商提出保理业务的申请。
保理商可不是随随便便就答应的。
它得对企业进行初步的审查，看看企业的基本情况，就像相亲一样，先互相了解个大概。
这包括企业的营业执照啊、经营状况、财务报表之类的。
如果企业看着还不错，那就进入下一个环节。
2.2 尽职调查。
这时候保理商就得下功夫了。
它要对企业的应收账款进行详细的调查。
要看看这些账款对应的客户信用咋样，有没有可能赖账。
就好比调查一个人的人品一样，得小心翼翼。
它可能会去查客户的信用记录、经营情况，还会跟企业的销售人员、财务人员详细了解账款的情况。
这个过程得严谨细致，不能有一点马虎。
2.3 额度审批。
调查完了，保理商就得确定能给企业提供多少保理额度了。
这就像给一个人打分，根据调查结果，综合各种因素，确定一个合理的额度。
绿色金融反向保理案例
绿色金融反向保理案例想象一下，有一家超酷的环保企业，叫“绿能宝”（这是我瞎起的名儿哈，方便理解）。
这家企业呢，主要做的就是生产那些超级环保的太阳能板。
他们的生意做得挺不错，产品也很受欢迎，可是在资金周转上遇到了个小麻烦。
这时候呢，金融界的小伙伴就来帮忙啦。
有一家银行，叫“智慧金融银行”（同样是虚构方便讲事儿的），他们就盯上了“绿能宝”这个潜力股。
一般的企业收款呢，都是等着客户慢慢给钱，有时候这个周期特别长，就像等公交车，左等右等不来，可把企业急死了。
这时候反向保理就闪亮登场了。
“绿能宝”和“智慧金融银行”就达成了反向保理协议。
啥是反向保理呢？简单说，就是银行直接找到“绿能宝”的那些大客户，比如说那些大型的能源公司，这些能源公司欠着“绿能宝”的钱呢。
银行就对这些大客户说：“你们欠‘绿能宝’的钱，我来帮你们提前还了，不过你们得给我点手续费哦。
”对于那些大客户来说，这可是个好事情啊。
本来他们也要还钱的，现在提前还了，还能在银行这边留下个好信用记录，何乐而不为呢？而对于“绿能宝”来说，那简直就是久旱逢甘霖啊。
一下子就拿到了钱，资金周转开了，就可以继续扩大生产啦，多生产些太阳能板，让地球变得更绿。
从绿色金融的角度看呢，这就是银行在支持环保企业发展。
银行就像一个超级英雄，在环保企业和大客户之间搭起了一座资金的桥梁。
而且啊，这对整个社会的环保事业也是个大好事。
“绿能宝”拿到钱后，就能用更先进的技术去生产太阳能板，让更多的地方用上清洁能源，减少对传统能源的依赖，蓝天白云就会更多啦。
这就是一个绿色金融反向保理的有趣案例，大家看，金融工具只要用得好，就能让环保事业发展得更加顺风顺水呢。
国内保理知识讲座
操作风险
定义
操作风险是指因内部管理不善、流程不规范等因素导致的 风险。在保理业务中，操作风险主要表现在业务流程的执 行、合同条款的遵守等方面。
防范措施
加强内部管理，规范业务流程，确保合同条款得到严格执 行。同时，应加强员工培训和考核，提高员工的业务素质 和风险意识。
案例
某保理公司因内部管理不善，导致大量合同纠纷产生，严 重影响了公司的声誉和经营。
在保理业务中，供应商与保理商之间形成债权转让关系，即供应商将其 应收账款转让给保理商，保理商向供应商支付受让应收账款的对价。
保理业务的核心在于应收账款的转让，这使得供应商可以利用保理商的 服务来管理和回收应收账款，提高资金周转率，降低坏账风险。
保理业务类型
国内保理业务
国际保理业务
指保理商为国内企业提供应收账款融资、 管理及回收等服务的保理业务。
市场风险
定义
市场风险是指因市场价格波动、 汇率变动等因素导致的风险。在 保理业务中，市场风险主要表现 在应收账款的折现价值变动以及
汇率变动等方面。
防范措施
对市场进行持续关注，及时调整 折现率、汇率等参数，以减少市 场风险的影响。同时，应尽量选 择稳定的货币或折现率进行交易，
以降低风险。
案例
某保理公司因未及时关注汇率变 动，导致大量外汇损失，严重影
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保理业务市场现状与趋势
保理业务市场规模
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保理业务量
随着国内经济的快速发展， 保理业务量逐年增长，已 经成为企业融资的重要手 段之一。
保理业务渗透率
虽然保理业务在中国的起 步较晚，但近年来渗透率 不断提高，显示出较大的 市场潜力。
反向保理票据化模式PPT课件
广州分行贸易融资部
业务流程
实施阶段 ④上游供应商就NAVIS开出的商票提交我行， 申请融资（贴现）； ⑤我行发放融资； ⑥商票到期后， NAVIS付款，以商票款归还 我行融资款项。
广州分行贸易融资部
总结分析
本案例中对NAVIS的上游供应商授信，依据不是授信使用者－－上游供 应商，而是NAVIS（核心企业）的主体资质，因此，对供应商的授信标 准大大降低，手续须大大简化。
本例中，在NAVIS（债务人）资信水平较高的情况下，做 成反向保理，对以NAVIS作为付款人的应收账款，由 NAVIS向我行认定其上游供应商，我行凭借NAVIS出具的 商业承兑汇票，直接对其上游供应商提供融资服务。在 风险管理上，我行更注重管理NAVIS（债务人）的风险。
广州分行贸易融资部
业务模式简介
广州分行贸易融资部
业务背景
广州分行贸易融资部
业务背景
NAVIS作为核心企业和债务人，直接介入 其供应商的保理业务，使得供应商的应收账款 的质量得到提升。
在此，反向保理票据化业务模式为其供应 商获得我行的融资提供了便捷。
广州分行贸易融资部
业务模式简介
反向保理票据化是反向保理（reverse factoring） 与票据的结合形式。
业务优势
凭借核心企业开具的商票，认
业务操作简化 定应收账款的成立
回款保障较强
反向保理与票据化的结合形式， 解决了传统保理中核实贸易背 景、卖方履约能力评估、账款 确认和回款监控等众多难题
广州分行贸易融资部
业务流程
准备阶段 ①我行与NAVIS签署合作协议，并对NAVIS核定间接
授信额度； ②NAVIS向我行推荐经其认定的供应商； ③我行根据NAVIS推荐，对其上游供应商批准保理
专题丨供应链金融之反向保理ABS实操宝典
专题丨供应链金融之反向保理ABS实操宝典作者 / 天弘基金目录1、什么是反向保理2、供应链反向保理ABS交易结构特点2.1 基础资产的选择2.2 证券偿付频率和方式2.3 增信措施2.4 证券结构2.5 账户设置2.6 储架发行计划2.7 一般设置回购条款3、供应链反向保理ABS操作关注要点3.1普通保理模式和代理模式的选择3.2 两次通知程序的合法性问题3.3 基础资产和底层资产的穿透核查3.4 对重要债务人的全面调查3.5“黑红池”机制设计及基础资产同质性考察4、供应链金融ABS未来的方向4.1互联网电商的供应链反向保理4.2 区块链技术引入1什么是反向保理保理业务规范性的解释是：以债权人转让其应收账款为前提的，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
在常规保理业务中，保理机构不仅关注买方（债务人）的还款能力，也会关注卖方（债权人）的资信情况，一般要求卖方（债权人）有足够的经济实力，才会对其进行保理融资服务。
因此，中小企业作为供应商通常无法获得保理机构的青睐。
随着供应链金融的创新，保理业务开始出现正向和反向之分。
反向保理作为一种新兴保理业务模式，其核心意义在于针对中小供应商授信额度不高、融资规模较小的特点，利用信用替代机制，以供应链核心企业信用替代中小供应商信用，实现供应链上下游资金融通的目的。
反向保理适用于供应链金融管理意识强且配合度高、需要加强对其上游供应商的金融支持以保障稳定安全的核心企业。
核心企业一般选择行业的龙头企业，具有一定的资产规模、财务实力和信用实力。
对供应链上游的中小企业卖方（债权人）而言，反向保理模式的出现有助于缓解其流动资金压力；对买方（债务人）而言，可以方便管理其数额庞大的应付账款；对保理商而言，更容易获得买方（债务人）对应收账款的确认，由于买方（债务人）的主动参与，这种模式能够有效降低保理机构债权退出的风险。
2供应链反向保理ABS交易结构特点目前来看，以房地产企业为代表的核心企业发行供应链反向保理ABS的动力较强。
反向保理案例
反向保理典型案例一、核心企业基本概况：A白色家电制造集团产品旺销全球近200个国家和地区，集团年销售额130亿元、出口创汇7亿美元。
2010年，集团总资产187亿元，实现总营业收入超过372亿元，净利润超过3亿元。
目前，A白色家电制造集团基地研制的主要产品及产能情况：空调年产能650万套；生活电器年产能1500万台；冰箱年产能为400万台，洗衣机年产能300万台，洗碗机年产能150万台。
A白色家电制造集团基地不仅是世界领先的白色家电整机制造、研发中心，相关家电核心配件的自我配套能力同样达到国际领先水平。
二、行业分析2013年1-11 月份我国家用电器和音像器材零售总额达6225 亿元，同比增长14.9%；预计2014 年家电需求量总体较为平稳，但受益于产品升级、均价提升预计家电零售额仍能保持增长，但增速或将放缓。
2013 年1-10月我国家电行业出口额同比增长18%，高于全国外贸出口增速10.2 个百分点。
从供货方来看，明年出口的产品结构将继续优化；从需求端来看，随着欧洲经济稳步复苏以及新兴国家需求稳定增长，预计明年家电出口将延续回升态势。
从上游原材料价格来看，大宗商品金融炒作因素有望下降，金属价格更多地回归产业属性和供需基本面影响，预计原材料价格大幅上行的可能性不大，行业的毛利率将继续稳中有升态势。
三、核心企业基本财务数据1、资产结构分析2、负债结构分析3、营运能力分析4、偿债能力分析四、反向保理方案设计操作流程（一）、名词简称我行：指珠海华润银行核心企业：A白色家电制造集团供应商：A白色家电制造集团的上游客户。
（二）、操作模式采用三方协议的方式签署《供应商保理业务合作协议》，即我行、核心企业和供应商，其中A白色家电制造集团作为第三方承担买方足额按时付款的最终责任担保。
（三）、可接收的应收帐款：1、买卖双方之间采用赊销结算方式；2、不存在法定或约定限制或禁止应收债权转让的情形，如存在约定禁止转让情形，须先取得债务人、债权人的书面同意；3、应收账款未到期，且应收账款的付款期原则上不超过一年；4、应收账款为核心企业应该对供应商应付账款的净额，不包括预付款、已付款、销售折扣等。
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国内反向保理业务操作案例
一、词语解释
（一）国内反向保理业务：是以承租人与出租人建立融资租赁售后回租业务的基础上，银行认可承租人为买方、出租人为卖方，在应付账款无争议的前提下，银行占用承租人授信额度，为出租人提供无追索权的应收账款融资。
（二）国内反向保理业务买方额度:是银行应出租人的申请为特定的承租人核定的信用担保额度。
该额度可以是一个可循环使用的额度，也可以是针对某一单笔交易的额度。
（三）应收账款转让金额：银行依租赁合同约定向承租人收取的售后回租租金，即本金与利息之和。
（四）单据：指基于租赁公司与承租人之间的租赁合同，并为履行该合同之目的，表明合同项下买卖双方债权债务关系、符合本合同项下国内反向保理服务的办理条件的各种交易凭证，包括但不限于租赁合同及附表、发票（如增值税发票）等产生的各种应收账款证明。
（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索权。
对出租人的追索权，是指因租赁合同项下发生贸易争议/交易纠纷或租赁合同承租人信用风险以外的任何原因而导致承租人拒绝付款或拖延付款，银行有权向出租人行使追索权。
（六）承租人信用风险：由于承租人经营问题、财务状况恶化导致其无法按照商务合同的约定按时按额付款的风险。
二、交易结构
首先，承租人与出租人签订融资租赁售后回租合同，租赁公司将所有应收租金全部转让给承租人授信银行。
由银行占用承租人相应品种的授信额度，为出租人提供无追索权的应收账款融资。
承租人按季支付租金，租赁公司按季支付银行贷款利息。
承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。
三、 资金流入、流出
1、资金流入图：
2、资金流出图：
四、 需要签发的法律文本
（一）承租人和租赁公司签订《融资租赁售后回租合同》；
（二）承租人与银行签订：
1、《国内反向保理业务协议书》
2、《应收账款转让通知书》
3、《应收账款转让确认书》
（三）租赁公司与银行签订：
1、《国内反向保理业务融资申请书》
2、《国内反向保理业务合同》
3、《卖方信息表》
4、《债权转让书》（抽屉协议）
5、《应收账款转让登记协议》
6、开立保证金监管账户，签署《申请开立保证金账户协议》
（四）承租人、出租人与银行签订《融资租赁项目合作协议》（即三方合作协议）
五、收益来源
1、首先利用融资租赁售后回租利率与银行贷款利率之间的利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的收益；
2、以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。
六、业务优势
（一）对银行：信贷额度不减少，利息收入不减少；利用增值税抵扣部分增加中间业务收入；可以调整单一客户集中度、行业投放等指标。
（二）对租赁公司：不占用租赁公司在银行授信额度；不占用外债指标；可迅速做大规模。