第七章 项目费用管理共44页文档
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工时(或费用)。
(2)已完成工作量的实际费用(ACWP) ：消耗投资额 是指项目实施过程中，某阶段实际完成的工作量所消耗的工
时(或费用)。主要反映项目执行的实际消耗指标。
(3)已完工作量的预算成本(BCWP)：实现投资额 是指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计 算
出来的工时(或费用)，即挣得值。 计算公式: BCWP＝已完成工作量×预算定额
二、项目资源计划的工具 1. 资源矩阵
2. 资源数据表
3. 资源甘特图
4. 资源负荷图或资源需求曲线
5. 资源累计需求曲线
三、资源计划的结果—项目资源计划矩阵
某项目资源数据表
某项目人力资源负荷(计划)
第二节 项目费用估计
一、项目费用估计的主要依据
工作分解结构 资源需求计划 资源价格 工作的延续时间 历史信息 会计表格
5. 费用控制的结果
1．修订费用估计 2．预算更新 3．纠正活动 4．按照完成情况估计EAC 5. 经验教训
估计EAC
按照完成情况估计在目前实施情况下 完成项目所需的总费用。
(1)EAC＝实际支出+按照实施情况对剩 余预算所作的修改。这种方法通常用于 当前的变化可以反映未来的变化时。
EAC＝实际费用+(总预算成本－BCWP)×(ACWP／ BCWP)
Tc1 不期望的 情况
Tc2
项目预算计划 （基线）
Tc3
期望的情况
任务（时间）
项目成本预算及其不同期望示意图—“S” 曲线图
(1)原因分析
费
1)原成本计划数据不准确；
用
2)实施管理中的问题
超
3)外部原因
支 的
4)工程范围的增加，设计的
原
修改，功能和建设标准提高，
因
工作量大幅度增加。
(2)降低成本的措施
50 30
食品 餐具 11310 11320
80 80
280 20
凉菜 热菜 11410 11420
80 80
50 50 100
食品类 海鲜类 其他类 11421 11422 11423
80 100 100
第三节 项目费用预算
项目费用预算是给每一项独立工作分 配全部费用,以获得度量项目执行的费用 基线。
第一节 项目资源计划
项目资源计划涉及到决定什么样的资源 (人力、设备、材料)以及多少资源将用于 项目的每一项工作的执行过程中，与费用 估计相对应，是项目费用估计的基础。
一、项目资源计划的依据
1. 工作分解结构WBS 2. 项目工作进度计划 3. 历史资料 4. 项目范围陈述 5. 资源Байду номын сангаас排的描述 6. 组织策略
累积费用曲线示意图
某项目费用预算表
某项目费用负荷曲线
某项目费用累积负荷曲线(预算基准线)
第四节 项目费用控制
费用控制就是要保证各项工作在它们各自的 预算范围内进行。费用控制的基础是费用预算。
项目费用控制的方法：规定各部门定期上报其费 用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保 证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用 与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的 措施加以弥补。
三、挣值法
通过测量和计算已完成的工作的预算费 用与已完成工作的实际费用和计划工作的预 算费用，得到有关计划实施的进度和费用偏 差，而达到判断项目预算和进度计划执行情 况的目的。
1．挣值法的三个基本参数
(1)计划工作量的预算费用(BCWS)：计划投资额 指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算
通常要压缩已经超支的费用，而不损害其他目标是十分困难的， 一般只有当给出的措施比原计划已选定的措施更为有利，或使工程 范围减少，或生产效率提高，成本才能降低。例如：
➢ 寻找新的、更好更省的、效率更高的技术方案。 ➢ 购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。 ➢ 重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间 ➢ 改变实施过程。 ➢ 删去工作包，这会提高风险，降低质量。 ➢ 变更工程范围 ➢ 索赔
(3)费用执行指标CPI ( Cost Performed Index) ： 预算费用与实际费用值之比，CPI＝BCWP／ACWP
当CPI>1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用。 当CPI<1时，表示超出预算，即实际费用高于预算费用。 当CPI＝1时，表示实际费用与预算费用吻合。
(4)进度执行指标SPI ( Scheduled Performed lndex )： 项目挣得值与计划值之比，SPI＝BCWP／BCWS
当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度决。 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢。 当SPI=1时，表示实际进度等于划进度。
3．挣值法评价曲线
4．分析与建议
在实际执行过程中，最理想的状态 是ACWP、BCWS、BCWP三条曲线靠 得很近、平稳上升，表示项目按预定计 划目标前进。如果三条曲线离散度不断 增加，预示可能发生关系到项目成败的 重大问题。
二、项目费用估计的方法
1、类比估计法 2、参数模型法 3、自上而下估计法 4、自下而上估计法
生日宴会费用估计
生日晚会 10000
770
440
晚宴 11000
意外开支 40
娱乐
12000 220
生日蛋糕 11100
80
饮料 清洗 11200 11300
做菜 音响 灯光布置 室内布置 VCD光碟 11400 12100 12200 12300 12400
或:EAC＝总预算成本×(ACWP／BCWP)
（2）EAC＝实际支出+对未来所有剩余工作 的新的估计。
用于当过去的执行情况显示所有的估计假设 条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原 有的假设不再适用。
当CV＝0时，表示实际消耗人工(或费用)等于预算值。
（2）进度偏差SV ( Scheduled Variances ) , 检查 日期 BCWP与BCWS之间的差异。
计算公式：SV＝BCWP–BCWS
当SV＜0时，表示项目进度延误； 当SV＞0时，表示项目进度提前； 当SV＝0时，表示项目实际进度与计划进度一致。
2、挣值法的四个评价指标
(1) 费用偏差CV ( Cost Variances ) , 检查期BCWP与 ACWP之间的差异。 CV=BCWP－ACWP
当CV＜0时，表示执行效果不佳，即实际消耗人工(或费用) 超过预算值，即超支；
当CV＞0时，表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，即有节 余或效率高；
(2)已完成工作量的实际费用(ACWP) ：消耗投资额 是指项目实施过程中，某阶段实际完成的工作量所消耗的工
时(或费用)。主要反映项目执行的实际消耗指标。
(3)已完工作量的预算成本(BCWP)：实现投资额 是指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计 算
出来的工时(或费用)，即挣得值。 计算公式: BCWP＝已完成工作量×预算定额
二、项目资源计划的工具 1. 资源矩阵
2. 资源数据表
3. 资源甘特图
4. 资源负荷图或资源需求曲线
5. 资源累计需求曲线
三、资源计划的结果—项目资源计划矩阵
某项目资源数据表
某项目人力资源负荷(计划)
第二节 项目费用估计
一、项目费用估计的主要依据
工作分解结构 资源需求计划 资源价格 工作的延续时间 历史信息 会计表格
5. 费用控制的结果
1．修订费用估计 2．预算更新 3．纠正活动 4．按照完成情况估计EAC 5. 经验教训
估计EAC
按照完成情况估计在目前实施情况下 完成项目所需的总费用。
(1)EAC＝实际支出+按照实施情况对剩 余预算所作的修改。这种方法通常用于 当前的变化可以反映未来的变化时。
EAC＝实际费用+(总预算成本－BCWP)×(ACWP／ BCWP)
Tc1 不期望的 情况
Tc2
项目预算计划 （基线）
Tc3
期望的情况
任务（时间）
项目成本预算及其不同期望示意图—“S” 曲线图
(1)原因分析
费
1)原成本计划数据不准确；
用
2)实施管理中的问题
超
3)外部原因
支 的
4)工程范围的增加，设计的
原
修改，功能和建设标准提高，
因
工作量大幅度增加。
(2)降低成本的措施
50 30
食品 餐具 11310 11320
80 80
280 20
凉菜 热菜 11410 11420
80 80
50 50 100
食品类 海鲜类 其他类 11421 11422 11423
80 100 100
第三节 项目费用预算
项目费用预算是给每一项独立工作分 配全部费用,以获得度量项目执行的费用 基线。
第一节 项目资源计划
项目资源计划涉及到决定什么样的资源 (人力、设备、材料)以及多少资源将用于 项目的每一项工作的执行过程中，与费用 估计相对应，是项目费用估计的基础。
一、项目资源计划的依据
1. 工作分解结构WBS 2. 项目工作进度计划 3. 历史资料 4. 项目范围陈述 5. 资源Байду номын сангаас排的描述 6. 组织策略
累积费用曲线示意图
某项目费用预算表
某项目费用负荷曲线
某项目费用累积负荷曲线(预算基准线)
第四节 项目费用控制
费用控制就是要保证各项工作在它们各自的 预算范围内进行。费用控制的基础是费用预算。
项目费用控制的方法：规定各部门定期上报其费 用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保 证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用 与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的 措施加以弥补。
三、挣值法
通过测量和计算已完成的工作的预算费 用与已完成工作的实际费用和计划工作的预 算费用，得到有关计划实施的进度和费用偏 差，而达到判断项目预算和进度计划执行情 况的目的。
1．挣值法的三个基本参数
(1)计划工作量的预算费用(BCWS)：计划投资额 指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算
通常要压缩已经超支的费用，而不损害其他目标是十分困难的， 一般只有当给出的措施比原计划已选定的措施更为有利，或使工程 范围减少，或生产效率提高，成本才能降低。例如：
➢ 寻找新的、更好更省的、效率更高的技术方案。 ➢ 购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。 ➢ 重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间 ➢ 改变实施过程。 ➢ 删去工作包，这会提高风险，降低质量。 ➢ 变更工程范围 ➢ 索赔
(3)费用执行指标CPI ( Cost Performed Index) ： 预算费用与实际费用值之比，CPI＝BCWP／ACWP
当CPI>1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用。 当CPI<1时，表示超出预算，即实际费用高于预算费用。 当CPI＝1时，表示实际费用与预算费用吻合。
(4)进度执行指标SPI ( Scheduled Performed lndex )： 项目挣得值与计划值之比，SPI＝BCWP／BCWS
当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度决。 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢。 当SPI=1时，表示实际进度等于划进度。
3．挣值法评价曲线
4．分析与建议
在实际执行过程中，最理想的状态 是ACWP、BCWS、BCWP三条曲线靠 得很近、平稳上升，表示项目按预定计 划目标前进。如果三条曲线离散度不断 增加，预示可能发生关系到项目成败的 重大问题。
二、项目费用估计的方法
1、类比估计法 2、参数模型法 3、自上而下估计法 4、自下而上估计法
生日宴会费用估计
生日晚会 10000
770
440
晚宴 11000
意外开支 40
娱乐
12000 220
生日蛋糕 11100
80
饮料 清洗 11200 11300
做菜 音响 灯光布置 室内布置 VCD光碟 11400 12100 12200 12300 12400
或:EAC＝总预算成本×(ACWP／BCWP)
（2）EAC＝实际支出+对未来所有剩余工作 的新的估计。
用于当过去的执行情况显示所有的估计假设 条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原 有的假设不再适用。
当CV＝0时，表示实际消耗人工(或费用)等于预算值。
（2）进度偏差SV ( Scheduled Variances ) , 检查 日期 BCWP与BCWS之间的差异。
计算公式：SV＝BCWP–BCWS
当SV＜0时，表示项目进度延误； 当SV＞0时，表示项目进度提前； 当SV＝0时，表示项目实际进度与计划进度一致。
2、挣值法的四个评价指标
(1) 费用偏差CV ( Cost Variances ) , 检查期BCWP与 ACWP之间的差异。 CV=BCWP－ACWP
当CV＜0时，表示执行效果不佳，即实际消耗人工(或费用) 超过预算值，即超支；
当CV＞0时，表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，即有节 余或效率高；