合并报表抵消分录总结

不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%
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借方项目
公式
贷方项目
公式
差额项目
说明
SREP('会01表->归属于母公司所有者权益 合计',1)*IPROPORTION()-(INTR('会合内 成本法转权益法调整 控制型投资 长期股权投资 投资收益本年累计 01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内 01表->商誉',0)) IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者 权益合计',1)*IPROPORTION()=INTR('会 成本法转权益法调整（内部参 非控制型投资 长期股权投资 合内01表->长期股权投资',0),0,SREP(' 投资收益本年累计 股） 会01表->归属于母公司所有者权益合计 ',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表实收资本或股本; SREP('会合04表->实收资本或股本',1) 资本公积; SREP('会合04表->资本公积',1) 101控股公司长期投资抵销 控制型投资 长期股权投资 盈余公积; SREP('会合04表->盈余公积',1) 未分配利润; SREP('会合04表->未分配利润',1) 商誉 INTR('会合内01表->商誉',0) 未分配利润 投资收益本年累 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净 提取盈余公积未分配利润 102控股公司投资收益抵消 控制型投资 计 利润本年累计',1)*IPROPORTION() 对所有者（或股东）的分 配 103内部参股公司长期股权投资抵 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益 非控制型投资 少数股东权益 销 合计',1)*IPROPORTION() 投资收益本年累 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净 104内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 计 利润本年累计',1)*IPROPORTION()
成本法转权益法调整
控制型投资
长期股权投资
IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者 权益合计',1)>0,SREP('会01表->归属于 母公司所有者权益合计 ',1)*IPROPORTION(),SREP('会01表->归 投资收益 属于母公司所有者权益合计',1))(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)INTR('会合内01表->商誉',0))
001控股公司长期股权投资抵销
控制型投资
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002控股公司投资收益抵销
控制型投资
003内部参股公司长期股权投资抵 非控制型投资 少数股东权益 销 投资收益本年累 004内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 计
存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%，且超亏由母公司全额承担 成本法转权益法调整 个别报表调整 长期股权投资 实收资本或股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 投资收益本年累 计 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的 净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表 未分配利润 ->投资收益',0) SREP('会合04表->实收资本或股本',1) SREP('会合04表->资本公积',1) 长期股权投资 SREP('会合04表->盈余公积',1) SREP('会合04表->未分配利润',1) INTR('会合内01表->商誉',0) 未分配利润 INTR('会合内01表->投资收益 提取盈余公积未分配利润 ',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整 对所有者（或股东）的分 ',0) 配 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者 权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属 长期股权投资 于母公司所有者权益合计 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利 502版本不支持超亏情况， 润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投 投资收益本年累计 只能手工修改调整数 资收益',0,-1) INTR('会合内01表->长期股权投资 ',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整 少数股东权益 ',0) SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04 少数股东损益本年 表->年初未分配利润',1) 累计 -SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润 ',1) INTR('会合内01表->长期股权投资 ',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整 ',0) IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初 余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公 司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权 益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所 有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表 少数股东损益的计算未考虑 ->归属于母公司所有者的净利润本年累计 到影响投资收益的分配情况 ',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表 ->归属于母公司所有者的净利润本年累计 ',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司 所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表 ->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP(' 会04表->所有者权益合计年年初余额 ',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于 母公司所有者的净利润本年累计
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借方项目
公式
贷方项目
公式
差额项目
说明
存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100% 成本法转权益法调整 个别报表调整 长期股权投资 实收资本或股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 投资收益本年累 计 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的 净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表 未分配利润 ->投资收益',0) SREP('会合04表->实收资本或股本',1) SREP('会合04表->资本公积',1) 长期股权投资 SREP('会合04表->盈余公积',1) SREP('会合04表->未分配利润',1) INTR('会合内01表->商誉',0) 未分配利润 INTR('会合内01表->投资收益 提取盈余公积未分配利润 ',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整 对所有者（或股东）的分 ',0) 配 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益 长期股权投资 合计',1)*IPROPORTION() INTR('会合内01表->投资收益 少数股东损益本年累计 ',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投 投资收益本年累计 资收益',0,-1) INTR('会合内01表->长期股权投资 ',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整 少数股东权益 ',0) SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04 少数股东损益本年 表->年初未分配利润',1) 累计 -SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润 ',1) INTR('会合内01表->长期股权投资 ',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)*IPROPORTION()
适用于公司权益法核算只在 年底确认投资收益的情况
SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合 计',1)*IPROPORTION()+INTR('会合内01表-> 少数股东权益 商誉',0) SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04 少数股东损益本年 表->年初未分配利润',1) 累计 -SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润 ',1) 长期股权投资 少数股东损益本年 累计
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借方项目
公式
贷方项目
公式
差额项目
说明
不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%，超亏由母公司全额承担 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初 余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公 司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权 益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所 有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04 表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP(' 会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累 计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表>投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公 司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合 未分配利润 内01表->投资收益',0)),IFF(SREP('会02表>归属于母公司所有者的净利润本年累计 ',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司 所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表 ->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP(' 会04表->所有者权益合计年年初余额 ',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者 权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归 属于母公司所有者的净利润本年累计',1)INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会 02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初 余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公 司所有者的净利润本年累计',1)>0 AND SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权 益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所 有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表 ->归属于母公司所有者的净利润本年累计 ',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表-> 未分配利润 投资收益',0),0),IFF(SREP('会02表->归属 于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0 AND -SREP('会02表->归属于母公司所有者的 净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者 权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表-> 所有者权益合计年年初余额 ',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投 资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权 益合计',1)<0,SREP('会01表->归属于母公司 所有者权益合计',1),SREP('会01表->归属于 少数股东权益 母公司所有者权益合计 ',1)*IPROPORTION())+INTR('会合内01表->
成本法转权益法调整（内部参 股）
非控制型投资 长期股权投资
IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年 初余额',1)<0,0,SREP('会01表->归属于 母公司所有者权益合计 投资收益 ',1)*IPROPORTION())-(INTR('会合内01 表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01 表->商誉',0))
SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合 未分配利润 内01表->投资收益',0) SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利 润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合 未分配利润 内01表->投资收益',0)
001控股公司长期股权投资抵销
控制型投资
002控股公司投资收益抵销
控制型投资
003内部参股公司长期股权投资抵 非控制型投资 少数股东权益 销
004内部参股公司投资收益抵销
非控制型投资
投资收益本年累 计
INTR('会合内01表->投资收益 ',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整 ',0)
少数股东损益本年累计