财政收入规模分析

一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类
1、税收收入 根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常有三个不同口径的宏观
目录
一 财政收入分类 二 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析 三 我国当前财政收入规模水平的分析和评估 四 财政收入构成和非税收收入分析
一、财政收入分类
（一）财政收入的基本含义
财政收入，是指 政府为履行其职能、 实施公共政策和提 供公共物品与服务 需要而筹集的一切 资金的总和。
一、财政收入分类
增值税、消费税、营业税、企业所 得税、个人所得税、资源税等
一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类
1、税收收入 《福布斯》2009年曾推出“税负痛苦指数”榜单，该榜单显示，
中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。中国的宏观税负重不 重？思考
一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类
1、税收收入
一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类
1、税收收入 财政Hale Waihona Puke Baidu最新公布的数据显示，上半年累计全国财政收入43349.79亿元，
同比增长27.6%，远远高于同期GDP的增长。财政收入为何超GDP增长？我 国的宏观税负水平是高还是低？
在财政收入中，税收占到了 90%左右。财政收入较快增长， 引发了一些人的担心：财政收入 增加这么多，是不是国家收的税 太多了，企业和居民的负担太重 了？
一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类是我国当前财 政收入的主要分类
按财政收入的管理方式分类
理解财政收入口径
一、财政收入分类
（三）财政收入分类
按收入形式分类
1、税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，
凭借其政治权力，并按照特定的标准， 强制、无偿取得财政收入的一种特定分 配形式。它是现代国家财政收入中最重 要的收入形式和最主要的收入来源。
④
，实质上是由V转移来的。
⑤
服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过 对V的再分配转化来的。
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
4、C中的个别部分构成财政收入
补偿价值C中的基本折旧基 金在计划经济体制下构成财政 收入的一部分，在市场经济中 一般已不适宜将折旧基金列为 财政收入，但是，由于实行国 民生产总值型的增值税，仍有 一部分C通过增值税成为财政收 入。
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3、V是财政收入的补充
V是指以劳动报酬的形式付 给劳动者个人的部分。从我国 目前来看，V虽构成财政收入的 一部分，但它在全部财政收入 中所占的比重很小。这是因为 我国长期以来实行低工资制度， 劳动者个人的收入普遍较低， 国家不可能从V中筹集更多的资 金。
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济 来 1、源财政收入与社会总产品价值构成的关系
1、属于原材料、易燃易耗品等生产资料的耗费，应通过加强内部管理在保证 产品质量前提下，力求节约，通过技术或生产工艺流程创新降低成本，增加企 业纯收入和财政收入。 2、属于固定资产耗费的补偿，应合理确定折旧率，提高设备利用率，减少每件 产品中转移的折旧价值，降低单位产品成本从而增加企业盈利和财政收入。如果 折旧率过高，就势必减少企业利润和财政收入；如果折旧率过低，此时财政收入 的增长是以牺牲企业发展后劲，减慢企业设备更新改造步伐为代价的，因此财政 收入增收是虚假的不真实的
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3、V是财政收入的补充 就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面：
①
直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。
②
向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚 没收入等。
③
居民购买的国库券。
国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入
（一）财政收入的基本含义 如何理解财政收入概念： 1.财政收入的实质是政府占有的一部分社会产品，这种占有可以 采用价值形态，也可以采用实物形态
2.财政收入的主体是政府
3.财政收入的目的是满足政府实现其职能的需要
一、财政收入分类
（一）财政收入的基本含义 如何理解财政收入概念：
4.财政收入的依据主要是国家权力
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部 分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动 生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
2、M是财政收入的主要来源
剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用 （如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条 件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和社 会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的一 部分纯收入形成财政收入。在社会主义市场经济体制下，国家赋予国有 企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致的 原则，国家不能取走国有企业的全部M，只能参与一部分企业纯收入的分 配，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，同时以资产 所有者身份参与企业利润分配。
5.财政收入可以理解为一个过程，作为一个过程，它和财政支 出在时间上继起、在空间上并存
6.财政收入是调节经济的重要杠杆（资源配置、收入分配、稳 定经济）
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则 1.发展经济，扩大财政收入来源的原则经济 发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。 2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原 则 3.规范政府间收入分配关系的原则
一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
1、财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要 因素，因此研究社会总产品价值构成同财政收入的关系应着重研 究社会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入 的影响。
在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生 产成本，增加M和增长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费， 要根据生产资料的性质区别对待