自然人出租非住宅涉及的租赁双方税费政策和计算简要介绍
出租个人住房怎么缴税
出租个人住房怎么缴税是会计工作中常见的问题，出租个人住房涉及到的税类比较多，包括增值税、个人所得税等，如果不太了解这方面的内容，别担心。
本文就针对出租个人住房缴税和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。
出租个人住房怎么缴税?个人出租住房要缴纳的税种涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加、印花税等，不同的税种税率、计算方法等都不同。
1、计算增值税。
个人出租非住宅，也就是商业房屋、写字楼，按照5%的征收率计算应纳税额;出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算税额，要向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
增值税的计算公式如下：出租住房的增值税计算：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5出租非住房的增值税计算：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%2、计算城市维护建设税。
城市维护建设税根据所在的城市不同税率不同，所在地为市区的，税率为7%，所在地为县城、镇的，税率为5%，所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
3、计算房产税。
对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。
个人出租住房房产税计算公式为：应纳税额=(租金收入-实缴增值税额)×4%个人出租非住房房产税计算公式为：应纳税额=(租金收入-实缴增值税额)*12%。
4、计算个人所得税。
财产租赁所得，每次(月)收入不超过四千元的，减除费用八百元为应纳税所得额，超过4000元的可扣除收入的百分之二十，再按照10%的税率计算个人所得税。
5、另外城镇土地使用税和教育费附加、地方教育费附加以及印花税都是免税的。
公司出租房屋如何做账?公司的房屋租赁费入账如下：借：应收账款贷：主营业务收入或其他业务收入应交税费-应交增值税附加税费计提：借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加等缴纳税费：借：应交税费-应交增值税、应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加等贷：银行存款注意：1、要搞清楚是承租人代开，还是出租人代开。
个人出租房屋要交什么税？税率是多少
个人出租房屋要交什么税？税率是多少导读:本文介绍在房屋租房，政策法规的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
自2001年1月1日起，国家开始对个人出租房屋征税，涉及到四种不同层面和用途的房屋征收不同的税款。
那么个人出租房屋要交什么税？各类税款的税率又是多少呢？本期我们将对个人出租房屋的涉税问题进行解答，从个人出租非住房（商铺、写字间等）、个人出租住房、企业纳税人出租承租人用于经营、企业纳税人出租承租人用于住房这四种类型分开介绍。
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
出租房屋个人所得税怎么计算？出租房屋个人所得税规定
出租房屋个人所得税怎么计算？出租房屋个人所得税规定导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
出租房屋根据不同情况应分别缴纳不同的税，其中个人所得税的政策变化较大，近日也有很多人咨询个人所得税的相关问题，那么今天我就为大家介绍一下出租房屋个人所得税怎么计算以及出租房屋个人所得税规定，一起了解一下吧。
出租房屋个人所得税怎么计算：1、个人出租住房个人所得税政策：月租金在800元（含）以下的免征个人所得税；月租金在4000元（含）以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金－－800－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊10％。
2、月租金在在4000元以上的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金＊（1－20％）－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊10％。
3、个人出租非住房个人所得税政策：月租金在800元（含）以下的免征个人所得税；月租金在4000元（含）以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金－－800－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊20％。
4、月租金在在4000元以上的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金＊（1－20％）－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊20％。
出租房屋个人所得税规定：1、个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20％。
自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10％的税率征收个人所得税。
2、财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税义务人在出租财产过程中缴纳的费附加、地方附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。
3、向出租方支付的租金。
（适用于房屋转租）。
）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
房屋出租如何缴税
房屋出租如何缴税龙立培一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
6、城镇土地使用税：按当地主管税务机关核定的单位税额征收二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
【最新】房屋租赁税费
【最新】房屋租赁税费个人出租房屋的情况：一、增值税(一)自然人出租房屋1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)_1.5%2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)_5%(二)个体工商户出租房屋1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)_1.5%2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
二、房产税个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
三、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
四、印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
五、个人所得税个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自____年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
(四)税法规定的费用扣除标准。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
办税指南对于企业与个人出租住房与非住宅都应如何征税
对于企业与个人出租住房与非住宅，都应如何征税？房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）（二）个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）: 1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、免征城镇土地使用税。
6、免征印花税。
（三）企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
房屋租赁税费计算
房屋租赁税费计算在房屋租赁的过程中，税费是一个不可忽视的重要环节。
了解房屋租赁税费的计算方法，不仅有助于租赁双方明确各自的权利和义务，还能避免因税费问题产生的纠纷和不必要的损失。
接下来，咱们就详细说一说房屋租赁税费的计算。
首先，我们要明确房屋租赁涉及到的主要税费种类。
一般来说，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税（或者企业所得税）。
增值税是房屋租赁税费中的重要一项。
如果出租的是住房，按照5%的征收率减按 15%计算应纳税额。
应纳税额＝含税销售额÷（1 ＋ 5%）×15% 。
如果出租的是非住房，比如商铺、写字楼等，则按照 5%的征收率计算应纳税额，应纳税额＝含税销售额÷（1 ＋ 5%）×5% 。
需要注意的是，个人出租住房，月租金收入未超过10 万元的，免征增值税。
城市维护建设税是以增值税为计税依据的。
城市维护建设税税率根据地区不同有所差异，市区为 7%，县城和镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%。
比如，在市区，城市维护建设税税额＝增值税税额×7% 。
教育费附加和地方教育附加也是以增值税为计税依据的。
教育费附加的费率为 3%，地方教育附加的费率为 2%。
所以，教育费附加税额＝增值税税额×3% ，地方教育附加税额＝增值税税额×2% 。
房产税在房屋租赁中也是比较重要的一个税种。
出租住房的，按租金收入的 4%计征；出租非住房的，按租金收入的 12%计征。
比如，出租一套月租金为 3000 元的住房，房产税＝ 3000×12×4% ＝ 1440 元；出租一间月租金为 5000 元的商铺，房产税＝ 5000×12×12% ＝ 7200 元。
城镇土地使用税，这个税通常是根据土地面积和所在地区的单位税额来计算的。
但对于个人出租住房，是免征城镇土地使用税的。
非住宅租赁的流程与各项税费
非住宅租赁的流程与各项税费下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个人出租房屋（住房非住房）要交哪些税？如何计征（图解）
个⼈出租房屋（住房⾮住房）要交哪些税？如何计征（图解）本⽂将简单总结个⼈在出租住房与⾮住房情况下涉及的税种及相关税额的计征。
个⼈出租房屋涉及的税种根据⽬前我国税法相关规定，在房屋租赁过程中⼀般涉及：增值税、城市建设维护税、地⽅教育附加税、教育附加税、房产税、⼟地使⽤税、印花税、个⼈所得税。
个⼈出租住房的税务处理⾮⼀般纳税⼈的个体⼯商户出租住房的税务处理同个⼈出租住房处理其中，出租合同中约定有免租期的，不属于视同销售，不需要缴纳增值税、印花税和个⼈说的谁；但是需要按照房产余值缴纳房产税个⼈出租⾮住房的税务处理其中，出租合同中约定有免租期的，不属于视同销售，不需要缴纳增值税、印花税和个⼈所得税；但是需要按照房产余值缴纳房产税相关政策依据增值税根据《财政部税务总局关于实施⼩微普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定，2019年1⽉1⽇⾄2021年12⽉31⽇，对⽉销售额10万元以下（含本数）的增值税⼩规模纳税⼈，免征增值税。
其他个⼈（除个体⼯商户以外的⾃然⼈），采取⼀次性收取租⾦形式出租不动产取得的租⾦收⼊，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的⽉租⾦收⼊未超过10万元的，免征增值税。
城市维护建设税《中华⼈民共和国城市维护建设税暂⾏条例》，财税【2019】13号⾃2019年1⽉1⽇⾄2021年12⽉31⽇，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税⼩规模纳税⼈可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇⼟地使⽤税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占⽤税和教育费附加、地⽅教育附加。
增值税⼩规模纳税⼈已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇⼟地使⽤税、印花税、耕地占⽤税、教育费附加、地⽅教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
个⼈免征增值税的，同时免征城市维护建设税；2019年1⽉1⽇起减半征收（除个体⼯商户为⼀般纳税⼈外）教育费附加&地⽅教育费附加依据：国务院令第448号，财税【2019】13号；财税【2016】12号⾃2019年1⽉1⽇⾄2021年12⽉31⽇减半征收（除个体⼯商户为⼀般纳税⼈）⾃2016年2⽉1⽇起，按⽉纳税的⽉销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的，季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务⼈，免征教育附加（含个体⼯商户⼀般纳税⼈）房产税依据：《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》；财税【2010】121号；财税【2016】43号；财税【2019】13号依据《财政部税务总局关于房产税若⼲具体问题的解释和暂⾏规定》（（1986）财税地字第8号）规定：⼗四、根据房产税暂⾏条例规定，房产出租的，以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。
个人出租住房及非住房所涉及的税费
个人出租房产分两种类型征收：住房与非住房（体现为厂房、办公、商用等）。
一、按实征收税款计算（按月例举如下）：（一）增值税：住房类增值税应按照5%减按1.5%征收率：增值税＝月租金收入/（1+5%）×1.5%非住房类增值税按5%征收率：增值税＝月租金收入/（1+5%）×5%（2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值税起征点为100000元（含本数），不含税收入大于100000元的才计征增值税。
）（二）城建税＝增值税×（1％或5％或7％）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
2019年1月1日起减半征收。
）（三）教育费附加＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。
）（四）地方教育附加＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。
）（五）房产税：住房类按4%：房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×4% （2019年1月1日起减半征收。
）非住房类按12%：房产税=不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×12% （2019年1月1日起减半征收。
）（六）城镇土地使用税＝每平方米土地年税额÷12×占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元，交付出租之次月起开始产生纳税义务，按年计算，分期缴纳）住房类：免征土地使用税；非住房类：按实征收土地使用税。
（2019年1月1日起减半征收。
）（七）印花税＝租赁合同总金额×0.001（按财产租赁合同征收印花税）住房类：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；非住房类：按实征收。
（2019年1月1日起减半征收。
）以上2-7项相加，即“城建税+教育附加+地方教育附加+房产税+土地使用税+印花税”，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时需用到）。
个人出租出售房屋涉及的税收政策
计税方法计税的，税率为 11%；
个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用简易计
税方法计税的，征收率为 5%。
二、房产税
个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计
税依据，税率为 12%。 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。
偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子
女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务
的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承
人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
二、个人所得税
1．个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”
项目征收个人所得税。对转让二手房收入计算个人所得税
差额按照 5%的征收率缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含
2 年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适
用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
6．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。
家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割;无偿赠与配
相关资料：
纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征增值税、个
人所得税手续时，应报送《个人无偿赠与不动产登记
表》、双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受
遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及
复印件）、房屋所有权证原件及复印件。属于以下四类情
形之一的，还应分别提交相应证明资料：
起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按 10%的税率征收
个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财
个人出租房屋相关税收政策问答
个人出租房屋相关税收政策问答一、个人出租房屋行为应缴纳什么税？答：按照税法的规定，个人出租房屋取得的收入应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税。
二、个人出租房屋如何计算缴纳各项税款？答：对个人出租房屋应区分出租住房和出租非住房两种行为分别对待。
1、营业税对个人出租住房的，根据财税（2008）24 号文件规定，自2008年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税；对个人出租非住房，税率按5％征收；个人出租房屋如果月出租收入在5000 元以下的，免征营业税。
计算公式 =出租收入×税率。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费分别按上述营业税税额的 7%, 3%, 1 ％等税率征收。
计算公式=营业税×税率。
3、房产税、城镇土地作用税个人出租住房按4%的税率征收房产税，免征城镇土地作用税；个人出租非住房按12％税率征收房产税。
计算公式＝出租收入×税率；个人出租非住房并座落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地（含出租的院落占地）面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。
计算公式 =占地面积×单位税额。
房产税和城镇土地使用税按年计算，分季或月征收。
土地作用税单位税额标准详见下表：大连市市内四区城镇土地使用税税额表税额标准（单位：元 / 平方征收范围米〃年）一等241、东至：港湾街 - 育才街 - 太平街 - 春德街 - 五五路；南至：胜利路 - 枫林街；西至：中长街 - 升平街 - 马栏河；北至：鞍山路 - 铁路 - 长江路。
2、星海湾地区东至：马栏河；南至：海域；西至：星海湾广场外环路西 100 米；北至：会展路。
东至：海之韵公园；南至：山林- 中南路与五五路交汇处- 解放路 ( 到二等三等四等五等六等18桃源街 )- 山林 - 黑石礁；西至：大庆街 - 铁路 - 富国街 - 中山路北 100 米 ( 到黑石礁 ) ；北至：疏港路 - 香炉礁街 - 香一街 - 海港。
个人出租出售房屋涉及的税收政策
个人出租房屋转让二手房各项税收个人出租、转让房屋之各税征管规定个人出租房屋一、增值税（一）其他个人（自然人）出租房屋1．自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2．其他个人（自然人）出租房屋等不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%（二）个体工商户出租房屋1．个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2．个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用一般计税方法计税的，税率为11%；个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
二、房产税个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
三、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
四、印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
五、个人所得税个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税义务人在出租财产过程中缴纳的教育费附加、地方教育附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
（二）向出租方支付的租金。
（适用于房屋转租）（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（四）税法规定的费用扣除标准。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
对个人出租房屋税收的最新政策解析与总结
对个人出租房屋税收的最新政策解析与总结。
一、个人出租房屋需缴纳的税费根据最新税收政策，个人出租房屋应缴纳的税费包括个人所得税、房产税和土地使用税三种。
其中，个人所得税是根据出租收入进行征收的，纳税人需将房租所得进行报税。
房产税则是按照房屋的评估价值计算，系列房产税政策的实施，房产税率在不断降低，但是对于不满足一定条件的房屋仍然需要缴纳较高额度的税费。
土地使用税是指土地使用者根据占用土地的面积、类型、用途等因素计算的税费。
如果出租的房屋占用了土地，则需要缴纳土地使用税。
二、个人出租房屋税收政策的变化近年来，个人出租房屋税收政策也在不断变化。
政策的趋势是向着规范化和倾向于减税方向发展。
1.个人所得税优惠政策2019年，个人所得税法进行了修订，启用了新的税制，有效调节了个人纳税者之间的差距。
此外，2019年12月起，中国开始推出个人所得税专项附加扣除政策，该政策对个人出租房屋的税收也产生了影响。
若符合条件，个人出租房屋的每月房租可以享受3500元的专项附加扣除。
2.房产税新政策2021年3月1日起，关于房地产税法的草案进行了公布，意味着未来房产税的实施时间不会太遥远。
而这一新政策将替代现行的房产综合征收制度，在保护住房消费者权益、提高税收收入、促进房地产市场健康发展等方面产生积极作用。
具体实施方案还有待进一步公布与完善。
3.土地使用税减免或豁免针对小型户型、落后产权等个人出租房屋，政府实施了一定的税收优惠政策。
例如，小型户型的房屋面积不超过144平方米，租金在4000元以下的可以通过房租价值的扣除享受土地使用税减免等福利政策。
三、个人出租房屋税收政策的合规建议如今，个人出租房屋越来越多，但是缴税的情况并不明朗，导致很多人对纳税政策并不清楚。
为此，提出如下合规建议：1.及时缴纳税费个人房屋租赁行为需遵守相关法律法规，按时缴纳相应税费是基本责任，应予以注意。
2.及时购买社保缴纳社保有利于后续处理个人房屋租赁行为中出现的纠纷，为达到保障权益，及时购买社保。
个人转租房产如何缴税
一、个人转租房产如何缴税个人转租房屋税费的缴纳标准是：契税，一般是房款的1% ；营业税，房产证未满5年的交5、6%,产证满五年可以免交营业税；个人所得税,1%；交易费，3元/平方米；测绘费，按各区具体规定来执行；教育费附加，按照实际缴纳的营业税的3%征收。
二、房屋出租缴税方式如下：个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
6、城镇土地使用税：按当地主管税务机关核定的单位税额征收三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、企业所得税：年终汇算清缴。
5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
个人房屋的在进行转租时是需要缴纳一定的税费的，需要缴纳哪些费用和需要缴纳费用的计算标准在相关的法律中有着明确的规定，根据房屋的面积的不同和当地的政策制度的不同需要缴纳的费用也是有所不同的。
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尊敬的广东省江门市江海区纳税人，自然人出租非住宅涉及的租赁双方税费政策和计算简要介绍如下：
一、增值税：含税月租金÷（1+5%）×5%。
注：1.自2019年1月1日至2021年12月31日，不含税月租金未超过10万元，免征增值税。
2.如自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
3.纳税人可以放弃减免优惠，缴纳增值税后申请代开增值税专用发票。
二、城市维护建设税：增值税实缴税额×税率（房屋所在地为市区的，税率7%；在县城、镇的，税率为5%；房屋所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
）；教育费附加：增值税实缴税额×3%；地方教育附加：增值税实缴税额×2%。
注：1.不含税月租金10万元以下（含10万元）免征教育费附加、地方教育附加。
2.从2019年1月1日至2021年12月31日，对自然人出租房屋减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
三、个人所得税：应纳税所得额×20%或不含税月租金×核定征收率。
注：1.个人出租房屋取得的租金收入按“财产租赁所得”项目征收，应纳税所得额=每月不含税租金-准予扣除项目。
可以扣除的项目和次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
(四)税法规定的费用扣除标准。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。
2.如属于核定征收的，符合核定征收条件的，统一按1.5%的带征率核定征收个人所得税。
四、房产税：含税月租金÷（1+5%）×12%。
注：从2019年1月1日至2021年12月31日，对自然人出租房屋减按50%征收房产税；转租房产不征房产税。
五、城镇土地使用税：年应纳税额=房屋所在地段单位税额×出租房屋的实际占地面积（单位：平方）;月应纳税额=年应纳税额÷12。
注：1.具体的土地使用税定额标准请向当地税务机关确认。
2.从2019年1月1日至2021年12月31日，对自然人出租房屋减按50%征收城镇土地使用税；3.转租方不用缴纳城镇土地使用税。
六、印花税：租赁合同金额×0.1%。
注：从2019年1月1日至2021年12月31日，对自然人出租房屋签订的租赁合同减按50%征收印花税。
主要政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，《征收教育费附加的暂行规定》，《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》，《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），《广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（粤财法〔2019〕6号）。
个人所得税法及实施条例，征收管理法及其实施细则，《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号），《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）。
《中华人民共和国房产税暂行条例》，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和各地颁布的土
地税额标准文件，《中华人民共和国印花税暂行条例》。
上述回复仅供参考，如有税收政策变化请以最新政策为准。
——20201022。