小企业会计准则施行后小企业现金流量表编制的简易方法
小企业现金流量表编制的简易方法是什么
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法是什么
2013年1⽉1⽇起，《⼩企业会计准则》开始施⾏，现⾦流量表由《⼩企业会计制度》下的“按需要选择编制”的年报，变为每⽉必编的⽉报，这对⼩企业会计⼈员业务技能要求有了提⾼。
为了使财务⼈员能够熟练编辑现⾦流量表，店铺⼩编特对此做详细介绍。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法是什么
(⼀)先易后难
现⾦流量表各项⽬主要分为经营活动现⾦流量、投资活动现⾦流量和筹资活动现⾦流量三⼤类，其中：筹资活动现⾦流量、投资活动现⾦流量在⼩企业发⽣笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。
(⼆)先下后上
现⾦流量表从第1⾏到第22⾏，我们称之为⾃上⽽下。
采⽤倒轧法编表时，次序倒置，由下⽽上，最下⼀⾏ “期末现⾦余额”项⽬，先填列，尔后依次向上填报。
究其理由，也是因为下边⼏⾏内容简单，⾦额好找，如此循序渐进，即可达到简单、便捷的⽬的。
(三)倒轧购销
采⽤倒轧法，在其他类别、本类别其他项⽬填列完毕的基础上，再根据本期现⾦收⼊总额、现⾦付出总额，减除已填报各项⽬的合计数，直接倒推出本期销售、购买收付的现⾦，就可以不必借助总账、明细账若⼲科⽬的发⽣额
来 “分析填列”这两个项⽬的⾦额，岂不简便得多。
采⽤查账法直接填列的现⾦收付项⽬
编制年度现⾦流量表时，现⾦流量表1～11⽉份 “本年累计⾦额”，应当按照上⽉份现⾦流量表“本年累计⾦额”加上本⽉份现⾦流量表的“本⽉⾦额”后的数额填列。
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一步一步教你,现金流量表该怎么编制
一步一步教你,现金流量表该怎么编制一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的～我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平(我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了)，看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法:(原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会)原则一:现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二:有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一:立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目(期末减期初，即本期净利润)，推导出资产负债表左上角货币资金科目(期末减期初，即现金净增加额)，这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
会计-现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】
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＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预 付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费 用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
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会计，现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量 的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人 员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流 量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。
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4.购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕× （1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付 票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付 账款期末余额－预付账款期初余额） 5.支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋”应付福利费”科目本 期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、 “住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保 护费” 6.支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款” 各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋ “其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福 利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、 折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及 制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积 金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金
excel 小企业会计准则现金流量表自动生成
在小企业会计准则中，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它反映了企业一定期间内的现金流量情况，对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。
在日常工作中，为了准确、快速地生成现金流量表，很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。
本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。
一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前，我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。
准备工作主要包括以下几个方面：1. 数据收集：收集企业一定期间内的各项现金流量数据，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 表格格式设计：根据小企业会计准则的要求，设计出符合规范的现金流量表格式，包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。
3. Excel表格准备：在Excel中创建一个新的工作表，根据设计好的表格格式，设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。
二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后，接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中，并设置好相应的计算公式，以便自动生成现金流量表。
1. 数据录入：将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 计算公式设置：在Excel中，可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算，从而自动生成现金流量表的各项数据。
利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和，利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。
三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后，需要对生成的现金流量表进行审查和调整，确保表格的数据准确无误。
1. 数据审查：对生成的现金流量表逐项进行审查，比对源数据，确保录入和计算的数据准确无误。
2. 数据调整：如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方，需要及时对数据进行调整和修改，以保证表格的准确性和完整性。
会计实务：现金流量表编制简易方法
现金流量表编制简易方法现金流量表编制的客观需要和倒轧法的基本要领目前，虽然大多数小企业普及了会计电算化，但是使用软件程序编制现金流量表，即使在执行《企业会计制度》或《企业会计准则2006》的中型企业和企业集团，绝大多数会计人员也未能熟练掌握，小企业会计人员对此更是一筹莫展。
与工作底稿法下从“营业收入”开始按每一笔业务“逐笔分析”编制调整分录，或者T 字账法下以资产负债表、利润表为基础编制调整分录比较，“倒轧法”要简便许多。
所谓倒轧法，一是指编表次序倒置，从现金流量表的最后行次向前边行次逐项填列;二是指对销售、购买这类发生频率特高的现金流入或支出，不采用按每项业务逐一调整，而是采用以现金总流入或者现金总流出减去其他发生频率小、容易确定的项目金额，倒推出销售、购买这些业务量大的项目金额。
倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。
(一)先易后难现金流量表各项目主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类，其中：筹资活动现金流量、投资活动现金流量在小企业发生笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。
因此编表时可先填列这些项目，然后再填报相对复杂的经营活动现金流量各项目;在经营活动现金流量各项目中，除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”两项目外，其他几个项目发生频率也较低，可以先从总账、明细账中查出填列，然后再填列发生频率高、业务笔数多的销售、购买方面的现金收付。
(二)先下后上现金流量表从第1行到第22行，我们称之为自上而下。
采用倒轧法编表时，次序倒置，由下而上，最下一行“期末现金余额”项目，先填列，尔后依次向上填报。
究其理由，也是因为下边几行内容简单，金额好找，如此循序渐进，即可达到简单、便捷的目的。
(三)倒轧购销现金流量表中填列的反映销售、购买业务现金流量的经营活动，即现金流量表第1行、第3行的内容，涉及的业务笔数最多，内容最复杂，比如第1行“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”，既包括本期售出本期就收到现金的销售，还包括上期售出、本期才收到现金的销售，也包括预收货款、预收劳务款的现金收入，涉及到“主营业务收入”、“其他业务收入”、“库存现金”、“银行存款”以及“应收账款”、“预收账款”等多个科目。
中小微企业现金流量表的编制
中小微企业现金流量表的编制作者：原和平来源：《现代企业》2013年第03期现金，企业自身的“血液”。
在市场经济条件下，企业现金的流转情况在很大程度上影响并制约着企业的生存和发展。
现金充裕，企业可以及时购入必要的材料物资等资产，及时支付工资，偿还债务等；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业生存。
实时披露现金流量，随时掌握现金流转动态，已受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。
一、中小微企业2011年6月，工信部等四部委出台中小企业划分标准，细分企业规模类型为大、中、小、微，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
大、中、小、微企业类型的分类划分，更客观地反映经济发展和行业变化的特点，增加政策的针对性和有效性，服务于企业发展。
新增的微型企业经营规模小，技术相对简单，创业成本低，就业弹性空间大，就业方式灵活，而且大多从事劳动密集型产业或服务业，其就业容量和单位产值使用劳动力弹性明显高于大中型企业，是吸纳社会就业的重要渠道。
温家宝总理明确提出，要适应我国劳动力结构特点，大力发展劳动密集型产业、服务业、小型微型企业和创新型科技企业，努力满足不同层次的就业需求。
据麦可思2009～2011届全国高等职业学校学生毕业半年后的调查显示，2011届高职毕业生有35%在院校所在市就业，68%在院校所在省（含本市）就业。
全国骨干高职院校呈现均衡发展布局，其中超过50%位于市区及其以下地区，有的还是当地仅有的高校，为各地县城市区域发展提供了智力支持和文化条件。
高职教育已作为国民教育体系的重要组成，肩负着培养高素质技能型人才的重任，服务区域和国家战略发展，助力中小微企业产业的集聚发展，为当地文明建设、推进和谐社会发展奠定了重要的基础。
二、中小微企业现金流量披露的瓶颈《小企业会计准则》规范了现金流量表的编制和列报，主要从经营活动、投资活动、筹资活动等方面提供现金流量信息，企业在具体编制现金流量表时，可以根据业务量的大小及复杂程度，采用工作底稿法、T形账户法、或直接根据有关科目的记录分析填列。
小企业会计准则讲解现金流量表
小企业会计准则讲解现金流量表小企业会计准则讲解（现金流量表）【准则原文】第八十二条现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。
现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
前款所称现金，是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货币资金。
【解读】条文主旨本条是关于现金流量表的定义、现金流量表的列报要求和现金的定义的规定。
[相关链接]现金流量表是企业财务报表的重要组成部分。
可以说，现金流量表是从收付实现制的角度来反映企业的盈利能力的，利润表是从权责发生制的角度来反映企业的盈利能力的。
从企业长远发展来看，企业都必须要重视现金管理，既要保持一定的存量，又要保持合理的流量，现金流量表可以发挥重要的不可替代的作用。
企业和财务报表的外部使用者应将利润表和现金流量结合起来使用，从而更加科学合理地评价企业的盈利能力和发展潜力。
因此，企业包括小企业都应当重视现金流量表的编制和使用。
《企业会计准则——基本准则》第四十七条规定：“现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
”《企业会计准则第31号——现金流量表》第二条规定：“现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
”第四条规定：“现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
”第五条规定：“现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但是，下列各项可以按照净额列报：(一)代客户收取或支付的现金。
(二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
(三)金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
简易编制现金流量表方法(实用)
现金流量表的简易编制方法（倒挤法）一、原理：收付实现制二、步骤:1、计算现金流量右下方,现金及现金等价物净额增加额；2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；4、填列“二、投资活动产生的现金流量"中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额;5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量”，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"；7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量"各项，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"。
三、具体说明：1.现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初) 2。
汇率变动对现金的影响额：根据外币外汇损益填列3。
筹资活动产生的现金流量:主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费用”、“财务费用"这个几个科目有关.1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的佣金等发行费用。
2）借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金3）收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流入（如现金捐赠)4)偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费)4.投资活动产生的现金流量:可通过“长、短期借款"、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产"、“长期待摊费用"、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”、“应付款项"等科目分析填列.1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收到的利息3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金—相关费用（包括保险赔偿）(如为负数，则在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动反映）5）投资支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金5。
小企业会计准则现金流量表
小企业会计准则现金流量表随着市场经济的不断发展，小企业在经济中的地位越来越重要，而小企业会计准则的出现也为小企业的管理和发展提供了更多的规范和帮助。
其中，现金流量表是小企业会计准则中的重要内容之一，本文将从什么是现金流量表、现金流量表的作用、现金流量表的编制方法和注意事项等方面对小企业会计准则现金流量表进行详细介绍。
一、什么是现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流量变动情况的财务报表。
它是一份重要的财务报表，可以反映企业的经营状况和现金流量情况，为企业的经营决策提供重要参考。
二、现金流量表的作用现金流量表作为一份重要的财务报表，具有以下作用：1、反映企业现金流量情况现金流量表可以反映企业在一定时期内的现金流量情况，包括经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出情况，反映企业的现金收支状况。
2、评估企业经营能力现金流量表可以反映企业的经营能力，包括企业经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，可以评估企业的经营能力。
3、帮助企业制定经营决策现金流量表可以为企业制定经营决策提供重要参考，包括企业的资金使用情况、资金来源情况、经营活动的现金流量情况等，可以帮助企业制定合理的经营决策。
三、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法包括两种：直接法和间接法。
1、直接法直接法是指直接列示企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营、投资和筹资活动的现金流量。
直接法编制的现金流量表可以反映企业的现金流量情况，但编制比较麻烦。
2、间接法间接法是指通过计算企业净利润和非现金流量项目的调整来计算现金流量。
间接法编制的现金流量表相对来说比较简单，但是不能直接反映企业的现金流量情况。
四、现金流量表的注意事项1、现金流量表的编制周期现金流量表的编制周期一般为一年，但是对于一些特殊情况，可以根据需要进行调整。
2、现金流量表的项目分类现金流量表的项目分类一般包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，需要根据实际情况进行分类。
小企业会计准则下现金流量表的填列方法
小企业会计准则下现金流量表的填列方法哎呀，说到现金流量表，这可是会计工作中的一块硬骨头。
不过别担心，咱们今天就来聊聊在小企业会计准则下，怎么把这块硬骨头啃下来。
首先，咱们得明白现金流量表是干嘛的。
简单来说，它就是记录企业一段时间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
这就像是你每天记账，记录你口袋里的钱是怎么来的，又是怎么花出去的。
好了，咱们开始填表。
现金流量表主要分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量这部分是大头，涉及到日常的买卖交易。
比如，你卖出了产品，收到了钱，这就是现金流入；你支付了工资、水电费，这就是现金流出。
在填表的时候，你得把收入和支出分别列出来，然后做个减法，看看是正数还是负数。
正数说明你的经营活动是赚钱的，负数嘛，那就得加油了。
投资活动产生的现金流量这部分涉及到你买设备、买股票、买债券这些投资行为。
比如，你买了个新机器，这就是现金流出；你卖掉了旧机器，这就是现金流入。
记得，投资活动产生的现金流量，不管是流入还是流出，都要单独列出来。
筹资活动产生的现金流量这部分是关于借钱和还钱的。
比如，你向银行借了一笔钱，这就是现金流入；你还给银行利息，这就是现金流出。
筹资活动产生的现金流量，也是要单独列出来的。
填表小贴士1. 细节为王：每一笔交易都要记得清清楚楚，哪怕是一块钱的差错，都可能影响整个报表的准确性。
2. 分类要准确：别把经营活动的收入误填到投资活动里，这可是大忌。
3. 及时更新：现金流量表不是一成不变的，随着业务的进行，要及时更新数据。
最后，别忘了，现金流量表的填列不是一蹴而就的，需要你不断地学习和实践。
就像学骑自行车，一开始可能会摔几个跟头，但多练几次，自然就熟练了。
希望这些小贴士能帮助你更好地理解和掌握小企业会计准则下现金流量表的填列方法。
记得，耐心和细心是关键，慢慢来，你一定能搞定的！。
小企业现金流量表的编制
取消了“汇率变动对现金的影响额”
5
概述
将“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金” 分拆为“偿还借款利息支付的现金”和“ 分配利 润支付的现金”两个项目
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分析填列法编制现金流量表
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付 的现金
包括购买机器设备、建造工程、开发无形资产等支付 的现金
不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产 而发生的借款利息资本化部分和支付给在建工程和无 形资产开发项目人员的薪酬
【例5】建造厂房，本期以银行存款购入工程物 资100万元，支付增值税17万元。P77(5)
15
分析填列法编制现金流量表
确定 “现金净增加额” 项目
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末 余额
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期 初余额
现金净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余 额
16
分析填列法编制现金流量表
确定 “筹资活动产生的现金流量净额” 项目
取得借款收到的现金 ：举借各种长、短期借款收到的现 金
短期债权投资和长期债券投资的利息收入及收回债券 投资所含的利息
股票股利不产生现金流量，不在本项目反映
19
分析填列法编制现金流量表
【例2】到期收回长期债券投资，面值为100万元， 3年期，利率3%，一次还本付息。P77(7)
本期收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收 到的现金=100万元
取得投资收益收到的现金﹦100×3%×3 =9万元
小企业会计准则下快速编制现金流量表(根据负债表和损益表及补充资料自动生成现金流量表)
现金等价物的期初余额64现金及现金等价物净增加额6568210黄色为已设定公式的无特殊事项一般不需要动原理营业收入应交税费应交增值税销项税额应收账款年初余额应收账款期末余额应收票据年初余额应收票据期末余额包括收到的增值税营业税所得税消费税关税教育费附加返还款等倒挤该部分主要包括罚款收入经营租赁固定资产收到的现金流动资产损失中由个人赔偿的现金收入除税费返还外的其他政府补助收入等预收账款营业成本应交税费应交增值税进项税额存货年末余额存货期初余额应付账款年初余额应付账款期末余额生产成本制造费用管理费用中职工薪酬应付职工薪酬年初余额应付职薪酬期末余额应付职薪酬当期所得税费用营业税金及附加应交税费应交增值税已交税金应交所得税期末余额应交所得税期初余额其他管理费用销售费用该部分主要包括罚款支出支付的差旅费业务招待费保险费经营租赁支付的现金等应付票据年初余额在建程年初余额应付职所得税费用中包含递所交易性金融资产贷方发生额与交易性金融资产一起收回的投资收益收到的股息收入或分期付息债券利息注
小企业会计准则下现金流量表编制方法
小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，会计软件设计了摘要标识核算功能。
工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符），然后通过查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析，也可以在会计报表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。
1、摘要标识设置（1）、设置摘要标识项目从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。
如果用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符号或代码表示。
如用英文字母“J”、“T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流量，用阿拉伯数字“0”和“1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉伯数字“1、2、3……”表示各类流量的细目。
例如：“J01”表示“销售商品提供劳务收到的现金”(2)、定义摘要标识项目依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流量表项目核算内容。
①、增设任务在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金流量表”、在摘要标识符左右分别录入“[”、“]”，保存即可。
如图5-36图5-36②、增子项目a．非最明细项目设置：在“项目名称”录入“现金流入”保存即可 b．摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务收到的现金的项目代码可以设定为“J01”。
“J01”为一个特定字符，J表示为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只有最明细项目才需设定摘要标识码。
c．默认摘要：适用于最明细项目d．相关科目代码：指摘要标识及其内容主要针对哪些科目进行核算。
例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物，所以J01 相关科目代码为1001|1012（1001、1002、1012）e．点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目”。
【税会实务】编制现金流量表的简易方法
【税会实务】编制现金流量表的简易方法现金流量表是三大主要会计报表之一。
它的编制基础是收付实现制，而正常情况下，会计核算采用的是权责发生制，所以，目前广泛采用的现金流量表编制方法是通过编制调整分录，将以权责发生制为基础的会计核算业务，调整为收付实现制，然后据以编制现金流量表。
这种方法工作量大、容易出错，且又不便于理解和掌握，因此，如何利用现有的会计资料，用一种简便的方法编制现金流量表，就成了一个值得探讨的问题。
一、现金流量表简易编制方法的理论依据以权责发生制为基础进行的账务处理，会计分录中同时也准确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实情况。
具体就表现在货币资金和现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭证上，因此，我们完全可以直接根据收、付记账凭证上记录的现金流量情况，编制现金流量表。
二、编制现金流量表的步骤首先，将企业的记账凭证按收（红色）、付（兰色）、转（黑色）分类。
因为企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。
它的运动只涉及到企业的收、付记账凭证，所以，我们一般只需关注企业红、兰色的收、付记账凭证即可。
其次，将企业的收、付记账凭证按现金流量表主表上需要填列栏目的内容分类，然后分析收、付记账凭证，据以汇总填制现金流量表；或者直接逐笔分析企业的每一张收、付记账凭证及相关的原始凭证，将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目，然后加总填列。
三、现金流量主表的编制1.销售商品、提供劳务收到的现金。
反映企业主、副业销售实现所收到的现金，包括企业销售主、副产品（劳务）、销售材料和代销业务所收到的现金。
该栏目根据企业本期发生的与主营业务收入、其他业务收入、应交税金——应交增值税（销项税额）、预收账款、应收账款、应收票据等反映企业主副业务销售情况的科目对应的收款记账凭证上的实际收款数分析填列。
注意：发生在本期的销售退回付现，应从中扣除。
2.收到的税费返还。
反映企业收到返还的各种税费。
小企业如何编制现金流量表
小企业如何编制现金流量表金账本财务现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的动态报表。
按照《小企业会计准则》要求，现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报小企业的现金流量。
也就是说，小企业的现金流量应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量等列报，并且小企业每一项现金流量还应当分别按照现金流入数量和现金流出数量总额列报。
经营活动有关项目的编制对于小企业现金流量表的编制，在我国《小企业会计准则释义》中没有明确，只是提出可以使用会计软件编制。
笔者认为，无论现金流量表能不能使用会计软件编制，会计人员都应该能够使用会计软件，也应该学会手工编制现金流量表。
销售商品、提供劳务收到的现金。
本项目反映小企业销售商品、产成品、提供劳务实际收到的现金，包括营业收入和应向购买者收取的增值税销项税额。
具体包括：本期营业收入收到的现金，以及前期营业收入本期收到的现金和本期收到的预收货款，减去本期营业收入退回商品和前期营业收入本期退回商品支付的现金。
有些小企业会计准则释义中提出，本项目不包括应向购买者收取的增值税销项税额是不妥当的。
例如，某小企业销售产品一批，价款50000元，增值税8500元。
收款40000元，其余暂欠。
那么，该小企业取得的货款40000元，有多少是货款，多少是增值税？如何填写在现金流量表中？笔者认为，销售商品、提供劳务收到的现金应与《企业会计准则第31号——现金流量表》中的同类项目一样，包括营业收入和应向购买者收取的增值税销项税额等所有现金收入数量。
上述价税款为58500元，不论收到货币资金40000元，还是58500元，均应作为“销售商品、提供劳务收到的现金”。
收到其他与经营活动有关的现金项目的编制。
本项目反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金外，收到的其他与经营活动有关的现金。
如，小企业收到的罚款收入、流动资产损失中个人赔偿的现金收入、政府补助收到的现金、托收承付结算方式收到的代垫费货款等。
最新现金流量表的编制方法（含口诀）
现金流量表的编制方法第一部分认识现金流量表现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致。
通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
对一个经营者来说，如果没有现金缺乏购买与支付能力是致命的。
企业的经营者由于管理的要求亟需了解现金流量信息。
另外在当前商业信誉存有诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。
第二部分现金流量的分类一、经营活动产生的现金流量经营活动包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税费等。
二、投资活动产生的现金流量投资活动应注意两点：投资活动内容既包括“对内投资”（构建固定资产、无形资产和其他长期资产等），也包括“对外投资”（购买股票债券、投资办企业等）；投资活动的现金流量既包括购置时的现金流出，也包括处置时的现金流入。
三、筹资活动产生的现金流量筹资活动也应注意两点：筹资活动既包括“资本”（接受现金投资），也包括“债务”；筹资活动的现金流量既包括现金流入，也包括现金流出。
四、难以界定项目的分类主要包括：企业结算账户利息收入作为经营活动，填入“收到其他与经营活动有关的现金”项目；收到的保险赔款应分别处理：如果收到的是流动资产的保险赔款作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目；如果收到的是固定资产的保险赔款作为投资活动，填入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而受到的现金净额”项目，接受现金捐赠作为筹资活动，填入“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目；捐赠现金支出填入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目。
现金流量表简易编制方法
摘要：现行会计准则规定的现金流量表编制方法在实务上难于操作，而“日记凭证法”正好弥补了这一缺陷。
本文介绍了用“日记凭证法”编制现金流量表主表的一般程序及其优点。
现金流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业一定时期现金流量状况的报表。
1998年1月1日我国《企业会计准则——现金流量表》的正式实施，在为报表使用者提供评价企业获取现金能力的可*信息方面，起到了较好的作用，向与国际会计准则的接轨迈出了重要的一步。
我国《企业会计准则———现金流量表》规定：企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。
常见的直接法有工作底稿法和T形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和胡关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。
然而，使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面仍存在一些缺陷：一是工作量和难度较大。
按现行规定，企业在用工作底稿法或T形账户法编制现金流量表的过程中需编制大量的调整分录，且需调整的项目对于初学者来说不易确定；二是与原始经济业务脱节，溯源性较差。
年末对一年来发生的现金收支及其相关业务进行分析不免“事过境迁”，调整分录的准确性值得商议；三是到年末才编制，影响现金流的因素无法及时得到反映和控制。
因此，我们有必要改进现金流量表的编制方法和编制时间，以改善这些缺陷。
笔者在实际工作中发现采用“日记凭证法”按编制现金流量表，可将直接法变繁琐为简单，并使其完全融合于日常会计核算方法体系中。
“日记凭证法”编制现金流量表是指依据对影响现金流的日记凭证进行分析汇总，直接从凭证中得出数据并定期（通常按月）编制现金流量表主表的一种方法。
现以实例来阐明以“日记凭证法”编制现金流量表的一般程序。
编制程序1、经济业务发生时，根据原始凭证填制记账凭证。
小企业现金流量表编制的简易方法有哪些
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些?下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科⽬明细账的记录，分析计算出现⾦流量表各项⽬的⾦额，并据以编制现⾦流量表的⼀种⽅法。
分析填列法起点为利润表的营业收⼊，依据为资产负债表和利润表的有关项⽬的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
⽐如，会计核算时“其他业务收⼊”包含了固定资产、投资性房地产等租⾦收⼊，但这部分收⼊对应的现⾦流应属于投资活动现⾦流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬时，要剔除这类账务处理的因素。
2.⼯作底稿法采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，是以⼯作底稿为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。
采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，⾸先要设计⼀张很⼤的⼯作底稿。
依次将资产负债表、利润表、现⾦流量表⾃上⽽下排列成纵向的表格，就形成了现⾦流量表⼯作底稿。
⼯作底稿法的编制程序如下:(1)将资产负债表期初数和期未数过⼊⼯作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发⽣额过⼊⼯作底稿本期数栏。
(2)对本期经济业务进⾏分析并编制调整分录。
(3)将调整分录过⼊⼯作底稿相应部分。
(4)核对调整分录。
满⾜勾稽关系：⼯作底稿借⽅合计=贷合计；资产负债表期初数+(-)调整分录中的借贷⾦额=期末数；利润表项⽬中调整分录借贷⾦额=本期数。
(5)根据⼯作底稿中的现⾦流量表项⽬编制现⾦流量表主表。
3.T型账户法采⽤T型账户法编制现⾦流量表，是以T型账户为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。
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小企业现金流量表编制的简易方法2012-09-25 16:59:38 作者：赵翠梅来源：财会信报2013年1月1日起，《小企业会计准则》开始施行，现金流量表由《小企业会计制度》下的“按需要选择编制”的年报，变为每月必编的月报，这对小企业会计人员业务技能要求有了提高。
为了使财务人员能够熟练编辑现金流量表，笔者特对此做详细介绍。
现金流量表编制的客观需要和倒轧法的基本要领目前，虽然大多数小企业普及了会计电算化，但是使用软件程序编制现金流量表，即使在执行《企业会计制度》或《企业会计准则2006》的中型企业和企业集团，绝大多数会计人员也未能熟练掌握，小企业会计人员对此更是一筹莫展。
笔者在实践中探索一种简易的现金流量表编制方法，叫做“倒轧法”。
说其简易，至少对于一般小企业会计人员而言，经短时实践就可掌握。
与工作底稿法下从“营业收入”开始按每一笔业务“逐笔分析”编制调整分录，或者T字账法下以资产负债表、利润表为基础编制调整分录比较，“倒轧法”要简便许多。
所谓倒轧法，一是指编表次序倒置，从现金流量表的最后行次向前边行次逐项填列;二是指对销售、购买这类发生频率特高的现金流入或支出，不采用按每项业务逐一调整，而是采用以现金总流入或者现金总流出减去其他发生频率小、容易确定的项目金额，倒推出销售、购买这些业务量大的项目金额。
倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。
(一)先易后难现金流量表各项目主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类，其中：筹资活动现金流量、投资活动现金流量在小企业发生笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。
因此编表时可先填列这些项目，然后再填报相对复杂的经营活动现金流量各项目;在经营活动现金流量各项目中，除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”两项目外，其他几个项目发生频率也较低，可以先从总账、明细账中查出填列，然后再填列发生频率高、业务笔数多的销售、购买方面的现金收付。
(二)先下后上现金流量表从第1行到第22行，我们称之为自上而下。
采用倒轧法编表时，次序倒置，由下而上，最下一行“期末现金余额”项目，先填列，尔后依次向上填报。
究其理由，也是因为下边几行内容简单，金额好找，如此循序渐进，即可达到简单、便捷的目的。
(三)倒轧购销现金流量表中填列的反映销售、购买业务现金流量的经营活动，即现金流量表第1行、第3行的内容，涉及的业务笔数最多，内容最复杂，比如第1行“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”，既包括本期售出本期就收到现金的销售，还包括上期售出、本期才收到现金的销售，也包括预收货款、预收劳务款的现金收入，涉及到“主营业务收入”、“其他业务收入”、“库存现金”、“银行存款”以及“应收账款”、“预收账款”等多个科目。
《小企业会计准则》现金流量表编制说明中要求根据这些科目的本期发生额分析填列，谈何容易!采用倒轧法，在其他类别、本类别其他项目填列完毕的基础上，再根据本期现金收入总额、现金付出总额，减除已填报各项目的合计数，直接倒推出本期销售、购买收付的现金，就可以不必借助总账、明细账若干科目的发生额来“分析填列”这两个项目的金额，岂不简便得多。
采用查账法直接填列的现金收付项目编制年度现金流量表时，现金流量表1～11月份“本年累计金额”，应当按照上月份现金流量表“本年累计金额”加上本月份现金流量表的“本月金额”后的数额填列。
1～11月份现金流量表的“本月金额”，除第1行“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和第3行“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”两项目外，其他项目应当按照以下方法填列：1.第22行“期末现金余额”：正常情况下，小企业应当按照本月末资产负债表的“货币资金”项目的“期末余额”填列。
但应注意：(1)如果货币资金期末余额中包含不可提前支取的定期存款，应从中扣除;(2)如果小企业“短期投资”期末余额中包含可以随时变现或者3个月内到期的债券投资，则应加计到上述“期末现金余额”中。
2.第21行“期初现金余额”：应当按照上月末资产负债表的“货币资金”项目金额填报。
3.第20行“现金净增加额”=第22行-第21行;差额为负数时，以“-”号填列。
4.第18行“分配利润支付的现金”：应当按照本月以现金向本企业投资者实际支付现金股利或利润的(以下统称股利)金额填列。
内容应包括本月以现金支付的往年股利和当年股利。
现金股利分配小企业发生频率很低，如果本月出现时，直接查账即可。
5.第17行“偿还借款利息支付的现金”：应当填列以现金偿付的各种短期借款、长期借款的利息。
可根据“应付利息”、“财务费用”以及现金科目(指“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目，下同)的本期发生额分析填列。
6.第16行“偿还借款本金支付的现金”：应当填列以现金偿还的短期借款、长期借款的本金。
可根据“长期借款”、“短期借款”和现金科目的本期发生额分析填列。
以上第16至18行，反映筹资活动产生的现金付出，实践中，小企业还可能发生因投资者依法减资而支付的现金和小企业因取得借款而支付的其他借款费用等。
如有，小企业可增设第18-1行“支付其他与筹资活动有关的现金”项目填列。
数额较大时，也可单独增设项目反映。
7.第15行“吸收投资者投资收到的现金”：应当填列小企业收到投资者作为资本投入的现金。
可根据“实收资本”、“资本公积”和现金科目本月发生额分析填列。
8.第14行“取得借款收到的现金”：应当按照小企业举借各种短期借款、长期借款本金取得的现金。
应根据“长期借款”、“短期借款”和现金科目本月发生额分析填列。
9.第19行“筹资活动产生的现金流量净额”=(第14行+第15行)-(第16行+第17行+第18行);其差额为负数时，以“-”号填列。
10.第12行“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”：应当填列小企业为取得各种非流动资产而支付的现金。
本项目涉及“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“研发支出”、“生产性生物资产”和现金科目的发生额，应根据本月各该科目发生额分析填列。
另外，还应注意：(1)购建非流动资产时支付的现金中应予资本化的利息，不计入本项目而应在第17行“偿还借款利息支付的现金”项目反映;(2)因购置非流动资产而应支付应付职工工资，应填列在本表第4行“支付的职工薪酬”项目，不在本行反映;(3)购买用于在建工程的物资和接受形成非流动资产的劳务，计入本行，不应计入本表第3行“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目。
11.第11行“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”：应当按照本月发生的因取得各种长短期股票、股权、债券和基金等而支付的现金，应根据“短期投资”、“长期债券投资”、“长期股权投资”、“投资收益”和现金科目的本月发生额分析填列。
应注意的是：(1)取得上述投资支付的相关税费，如印花税、佣金、手续费等，应计本项目;(2)小企业购买股票和债券时，投资价款中包含的应收股利或应收利息，不构成本项目内容，而应计入本表第6行“支付其他与经营活动有关的现金”项目[见财政部会计司编写的《小企业会计准则释义》(以下简称《释义》)对准则第八十四条的解释]。
12.第10行“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收到的现金”：应当按照小企业当月处置各类非流动资产收到的现金减去处置过程以现金支付的相关税费后的净额填列，如净额为负数，以“-”号填列。
13.第9行“取得投资收益收到的现金”：应填列小企业当月取得、对方以现金支付的股票、债券、基金的股利和利息，含收回投资时收到的对方以现金支付的股利或利息。
本项目可根据“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”和现金科目的本月发生额分析填列。
14.第8行“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”：应当按照小企业当月收回各种债权投资、股权投资所收到的现金填列。
本项目可根据各类债权、股权科目和现金科目本月发生额分析填列，应注意的是，收回投资取得的现金中包含的已确认但尚未领取现金股利或利息，应计入本表第9行“取得投资收益收到的现金”项目，不填入本项目。
15.第13行“投资活动产生的现金流量净额”=(第8行+第9行+第10行)-(第11行+第12行);其差额为负数时，以“-”号填列。
16.第6行“支付其他与经营活动有关的现金”：该行应当填入按照当月支付的、除应填入第3至5行之外的、与经营活动有关的现金。
在小企业，该项内容主要在“管理费用”、“销售费用”、“营业外支出”等科目中反映。
包括小企业当月以现金支付的、不论应计入哪一会计期间损益的相关支出。
《释义》列举的该项目具体内容包括：(1)商品维修费;(2)在销售、购买过程中支付的运输费、装卸费、包装费、保险及仓储费;(3)广告宣传费、展览费;(4)小企业开办费;(5)企业行政管理部门费用;(6)业务招待费、研究费用、技术转让费、财产保险费、中介咨询费、诉讼费;(7)罚金、罚款;(8)经营租赁费;(9)对外捐赠、赞助的现金。
17.第5行“支付的税费”：应当按照小企业本月以现金缴纳各种税金、附加和基金的合计数填列，而不论税费属于前期、本月或后期。
应注意的事项主要有：(1)税费滞纳金应包含在本项目;(2)小企业为个人代扣代交的个人所得税也包含在本项目;(3)退回的增值税、所得税等不包含其中，而应在本表第2行“收到的其他与经营活动有关的现金”项目填列。
18.第4行“支付的职工薪酬”：应当填列小企业当月以现金支付的、在“应付职工薪酬”各明细科目中核算的支付给职工和为职工支付的各种薪酬。
本项应根据“应付职工薪酬”科目的本月借方发生额和现金科目本月贷方发生额分析填列。
19.第2行“收到其他与经营活动有关的现金”：应当根据小企业当月收到的除销售产成品、商品、提供劳务以外的与经营活动有关的现金。
在小企业，这些现金收入主要在“其他业务收入”、“营业外收入”、“其他应付款”等科目核算。
《释义》列举的该项目具体内容包括：(1)收到的以现金交付的增值税销项税额;(2)收到的各种税费返还和政府补贴的其他现金;(3)经营租赁的现金收入;(4)个人赔偿和保险理赔的现金收入;(5)收到捐赠、赞助取得的现金;(6)收取押金、保证金、违约金等现金收入;(7)收到退回的增值税和企业所得税等税金。
倒推销售、购买项目现金收支(一)倒推销售现金收入1.筹资活动现金收入=第14行+第15行;投资活动现金收入=第8行+第9行+第10行。
2.本月现金收入总额=所有现金科目借方发生额合计-所有现金科目或明细科目之间对转的金额=所有现金科目借方发生额合计-(库存现金与银行存款、其他货币资金之间对转的金额+银行存款明细科目之间对转的金额+银行存款与其他货币资金之间对转的金额+其他货币资金明细科目之间对转的金额)。