税务基础知识
税务基础知识
税务基础知识税务是现代社会中不可或缺的重要部门。
税务工作的基本目的是为国家提供税收收入，以支持各类公共事业和社会福利项目的建设和运作。
在这篇文章中，我们将探讨税务基础知识，帮助读者更好地了解税务系统和税务流程。
一、税种分类我国的税种可以分为直接税和间接税两大类。
直接税主要是指个人所得税和企业所得税，两种税收的征收对象是个人和企业。
而间接税主要是指增值税、消费税、关税等，这些税收的征收对象是商品和服务的生产者和消费者，在产品生产和消费过程中收取一定的税款。
二、纳税申报纳税申报是每一个纳税人都需要做的事情。
企业纳税人需要在每个月的15号前申报上个月的销售额和税金，并及时缴纳相关税款。
而个人纳税人则需要在每年的4月1日至6月30日期间，按照个人所得情况填写《个人所得税纳税申报表》，并将其提交至当地税务机关。
三、税务优惠政策为鼓励企业和个人更好地履行纳税义务，我国税务部门也颁布了一些税务优惠政策。
比如，对于新成立的小微企业，可享受“三免三减半”的优惠政策；对于从事高新技术研发的企业，可享受企业所得税优惠等。
此外，还有一些针对具体行业或地区的税务优惠政策，需要企业和个人及时了解。
四、税务稽查税务稽查是税务部门的一项重要职责，其目的是保障税收的公平、合理和有效征收。
税务稽查人员会对企业和个人的财务和税务情况进行核实、检查和审核。
一旦发现违规行为，税务稽查人员将会采取相应措施进行调查和处理。
五、税务合规风险在税务申报和税务合规方面，作为纳税人的企业和个人也需要格外注意相关风险，避免发生税务违规情况。
比如，企业应当严格控制财务账务记录、加强内部管控和管理制度建设，避免发生财务造假等违规行为；个人应当及时申报个人所得情况，避免漏报、虚报等情况的发生。
在本文中，我们详细讨论了税种分类、纳税申报、税务优惠政策、税务稽查和税务合规风险等方面的内容。
这些基础知识对于每一个纳税人都是必要的，希望读者们能够通过本篇文章更好地了解税务系统和税务流程，更好地履行自己的税务义务。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政的重要组成部分，对国家经济和社会发展起着重要的作用。
了解税务基础知识对于个人和企业来说至关重要。
本文将介绍税务基础知识的一些重要方面。
一、税种分类1.个人所得税：个人所得税是指个人从各类收入获得的所得，如工资、劳务报酬、稿费等。
个人所得税根据居民纳税人和非居民纳税人的不同进行分类，并可以享受相应的税收优惠政策。
2.企业所得税：企业所得税是指企业从各类收入获得的所得，如营业收入、利息、股息等。
企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他各类经济组织。
3.增值税：增值税是一种按照商品和劳务的增值额额逐级加征的一种消费税。
增值税适用于生产、流通环节中的商品和劳务的销售行为，并通过逐级扣除已纳税额的方式进行计算。
4.消费税：消费税是对特定商品和劳务征收的税收，如烟草、酒类、汽车等。
消费税主要针对一些对公众健康和环境有一定负面影响的商品和劳务。
5.关税：关税是对进出口商品征收的税费。
关税有进口关税和出口关税之分，用于控制国际贸易，保护国内产业和调节经济发展。
二、纳税义务纳税义务是公民和企业按照法律规定纳税的一种法定义务。
纳税义务包括及时履行纳税申报义务、支付税款义务和配合税务机关进行税务稽查的义务。
1.纳税申报义务：纳税人需要按照国家税收法规定的期限和方式，向税务机关申报自己应纳税款的情况，准确、真实地填写报表并进行报送。
未按时申报可能会导致滞纳金和罚款等后果。
2.支付税款义务：纳税人需要按照税务机关规定的时间和方式，将应纳税款及时缴纳纳税机关。
逾期未缴纳税款将被征收滞纳金，并可能面临其他法律后果。
3.税务稽查配合义务：纳税人需要积极配合税务机关进行税务查验和稽查工作，提供相关证明和资料。
拒不配合将面临处罚和课以罚款等法律后果。
三、税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、个人或地区发展而实施的税收政策。
对于符合条件的纳税人，可以享受一定的税收减免或免税待遇。
常见的税收优惠政策包括减免税政策、税收抵免政策和退税政策。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段之一。
对于普通公民和企业来说，了解税务基础知识是非常必要的。
本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。
一、税务的基本概念税务，指的是国家依法征收的财政收入，是由国家机关根据法定税率和计税依据，纳税人按照法定程序交纳的资金。
税务是国家为了满足公共财政支出需要，从个人和企业的收入中划取一部分的行为。
二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同，税务可以分为多种税种。
主要的税种包括：所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。
其中，所得税是根据个人或企业的收入情况，按照一定的税率计算而得到的税款。
消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。
增值税是根据商品或服务的增值额，按照一定的税率计算征收的税费。
企业所得税是根据企业的利润金额，按照一定的税率计算征收的税款。
个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率计算征收的税费。
印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。
关税是对进口和出口商品征收的一种税费。
城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。
三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内，按照法定程序和期限，按照法定的税率和计税依据，向国家交纳税款的义务。
纳税权利是指个人和企业按照法律规定，享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。
四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。
纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续，登记自己的身份和涉税事项，取得纳税人识别号等相关证件。
五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序，向税务机关报告自己应纳税额的行为。
纳税人需要根据税务机关的要求，填写纳税申报表，并提交相应的证明材料和账簿，确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
基础税务知识点总结
基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳，最终由消费者承担的税，如增值税、消费税等。
2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收，如企业所得税、个人所得税等；地方税是由地方政府收取的税收，如地方各项税费、城市维护建设税等。
3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种，如个人所得税、企业所得税等；消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种，如增值税、消费税等。
二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括居民个人和非居民个人。
应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减除费用后的余额。
2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的，通常分为多个档次，超过每个档次的部分按照相应的税率计征。
起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于该标准的收入不用交纳个人所得税。
3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。
减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括中国境内企业和外国企业，以及其他组织和个人从事生产经营所得。
应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。
2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的企业适用不同的税率。
同时，企业所得税还享受一定的优惠政策，如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。
3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等，计算税前所得；在确定实际应纳税额时，还可以享受税后扣除的政策，如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务基础知识试题及答案
税务基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 我国现行的税收制度中，增值税属于哪一类税种？A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案：C2. 个人所得税的纳税人是哪些人？A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪个不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种？A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案：D6. 根据税收法律关系，纳税人与税务机关之间是什么关系？A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案：C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些？A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案：D8. 纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案：D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些？A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案：B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案：ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案：ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利？A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案：BCD5. 以下哪些属于税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
税务基础知识
税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定分类税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税，地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。
对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。
其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税分小规模纳税人和一般纳税人。
开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。
税务知识点基础总结
税务知识点基础总结税务知识是指关于税收政策、税法法规、纳税申报和税收征管等方面的知识。
对于个人和企业而言，了解税务知识是非常重要的，可以帮助他们更好地理解纳税义务和权利，合理规划税收筹划，以及避免因纳税事务而引发的问题。
本文将从税收政策、税收种类、纳税申报和税收征管等方面，对税务知识进行基础总结。
一、税收政策税收政策是指政府通过税收的形式来调节国民经济的发展和社会的公共财政，实现财政收入与支出的平衡。
税收政策包括税率、税收征管机构、税收征收方式、税收减免政策等内容。
税收政策的制定需要考虑国民经济的发展水平、社会公共财政的需求、税收征管的有效性等因素。
税收政策对纳税人有直接的影响，因此纳税人需要了解税收政策的内容，以便做出合理的纳税决策。
例如，政府对特定领域的投资可能给予税收优惠政策，纳税人可以根据政策调整投资结构，获得更多的税收优惠。
二、税收种类税收种类主要包括直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给政府的税收，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
间接税是指由产品或服务的生产者、销售者或消费者缴纳给政府的税收，如增值税、消费税、关税等。
在国际上，税种也有分为国税和地方税。
国税由中央政府征收，地方税由地方政府征收。
国税包括个人所得税、企业所得税、增值税等，地方税包括房产税、土地使用税等。
三、纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税收征管机构申报纳税事项，并缴纳相应的税款。
纳税申报内容包括纳税人的收入、支出、财产状况、税收优惠资格等信息。
纳税申报的方式包括电子申报、纸质申报和窗口申报。
纳税申报是纳税义务人要履行的基本义务之一。
纳税人应按时、按法定程序向税收征管机构申报纳税事项，并缴纳相应的税款。
未按时申报或漏报、少报、误报，可能引发税务机关的处罚。
四、税收征管税收征管是指税务机关根据税收法律法规对纳税人的纳税情况进行监管和管理。
税收征管的主要内容包括征税管理、税收征管机构的组织和职责、税收执法、税收征管信息系统建设等。
税务基础知识
征收范围
陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业
税率
3% 3% 3% 3% 5%
代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 销售建筑物及其他土地附着物 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 1、增值税
2、营业税
3、企业所得税（两税合并后） 4、个人所得税 5、城建税 6、印花税
7、关税
概念
对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的 单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 我国增值税特点： 1、2008年12月31日前主要是生产型增值税； 2009年1月1日起全面实行消费型增值税。 2. 以票扣税为主； 3. 划分两类纳税人； 4. 对劳务划分应税与非应税。 5、值税的计税方法——间接减法计税 应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额 ＝销项税额－进项税额
（2）征收范围：增值税征收范围包括：1、货物；2、 应税劳务；3、进口货物。
一般规定
1. 销售或进口的货物（有形动产） 2. 提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分） 1. 特殊项目： 2. 特殊行为： （1）视同销售货物行为 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为
特殊规定
税务基础知识培训
主要内容
一、税收的概念、作用及特征
二、税收分类
三、税务制度要素 四、我国主要税种简介
税收概念：
以国家为主体，为实现国家职能，凭 借政治权
力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特
税务基础知识
专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票手册
--如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
税务基础知识课程手册
5
【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
税务面试理论知识
税务面试理论知识税务面试是求职者面试过程中常见的一种形式，往往需要对税务方面的理论知识有所了解。
本文将介绍一些常见的税务理论知识，帮助应聘者在税务面试中更好地回答问题。
一、税务基础知识1.税务的定义和作用：税务是国家为了满足公共需求，通过强制性的财政手段，从纳税人身上征收的一种财政性收入。
税务的作用包括调节收入分配、调控经济、促进社会发展等。
2.税收分类：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由纳税人支付货物或服务价格的一部分作为税款，如增值税、消费税。
3.税务主体与纳税人：税务主体是指征收税款并管理税收事务的机构，如税务局；纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
4.税务登记：纳税人需要在税务机关进行登记，以取得纳税人身份和纳税人资格。
5.纳税申报：纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关申报应纳税款的情况。
6.税务优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会推出税务优惠政策，如减免税、免税等。
二、税收制度和税法1.税收制度：税收制度是指一个国家或地区的税收组织结构和税收政策的总体安排。
常见的税收制度包括综合征税制和分类征税制。
2.税法：税法是规范税务活动的法律。
税法包括宪法、税收法律和行政法规等。
3.税务征管：税务征管是指税务机关对纳税人的税务活动进行管理和监督的过程。
税务征管包括征收、征管和征收等环节。
4.税收合规：纳税人应当按照法律规定申报税款并按时缴纳，遵守税法纳税义务，履行纳税义务的行为被称为税收合规。
三、税务风险与税务合规管理1.税务风险：税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的各种不确定因素和潜在风险。
税务风险包括税收政策变化、税务稽查、税务诉讼等。
2.税务合规管理：税务合规管理是指纳税人通过建立健全的内部控制机制和税务管理制度，降低税务风险，提高纳税合规性的管理过程。
3.税务筹划：税务筹划是指纳税人通过合法手段，合理利用税收政策，降低税务成本，实现合法的避税或减税的行为。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
B、2905.98元
C、2600元
D、3400元
B、4500元
C、4635元
D、20748.71元
12
2.6 增值税专用发票的使用及管理：
增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工和修理修配 劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵 扣增值税额的凭证。
的（主要指工业性）小规模纳税人的征收率为6%。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外
纳税人兼营不同税率的货物的，应当分别核算不同税率货物的销售额， 未分别核算销售的，从高适用税率。 【思考】超市销售的金龙鱼调和油，适用的增值税税率为多少？
税务基础知识课程手册
10
一般纳税人
人。
【留意】增值税纳税人一经认定为正式的一般纳税人，不得再转为小规模纳税
税务基础知识课程手册
5
【例题1 单选题】会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般 纳税人的是（ ）。 A、非企业性单位 B、年应税销售额100万元的商业企业 C、年应税销售额200万元的个体工商户 D、年应税销售额10万元的电机修理厂 【答案】C 【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【了解】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。 作废条件是指同时具有下列情形：1）收到退回的发票联、抵扣联时间 未超过销售方开票当月；不符”、“专用发票代码、号码认证 不符”。
税务基础知识课程手册
6
【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
A、从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元以下，一律认定为小规模纳税
人 B、从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元以下，一律认定为小规模纳税 人 C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D、年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人 【答案】B 【解析】选项A，生产企业年销售额不低于30万元，会计核算健全，可以被认定 为一般纳税人；选项C，已认定为小规模纳税人，可以再转为一般纳税人（需要符合 一般纳税人的认定标准），但是一经认定为正式的一般纳税人，不得再转为小规模 纳税人；选项D，事业单位为非企业单位，只能认定为小规模纳税人；选项B符合题 意。 【思考】 --销售成品油的加油站，能否被认定为小规模纳税人？ 【了解】统一核算的总分支机构（例如总公司及其分公司），其总机构年应税销 售额超过标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过标准 的，其分支机构可以被子认定为一般纳税人。
课 程 手 册
讲师：财务部 培训时间：2009-6-29
税务基础知识课程手册
1
课程目录
1. 纳税宣传 2. 增值税基础知识
2.1 增值税的概念 2.2 增值税的纳税义务人 2.3 增值税的征税范围 2.4 增值税的税率 2.5 增值税销项税额与进项税额 2.6 增值税专用发票的使用及管理
3. 个人所得税基础知识
对于销货方而言，是收取销项税额，对于购货方而言，是支付进项税额。
【理解】增值税销项税额与进项税额是相互对应的两个概念，在购销业务中，
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票，必须自 该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
纳税人当月应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额
【了解】我国现行的《增值税暂行条例》系国务院于2008年11月修订，自2009年
税务基础知识课程手册
4
2.2 增值税的纳税义务人：
凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的 单位和个人，为增值税的纳税义务人（即纳税人）。 依纳税人的：1）会计核算是否健全；2）是否能够提供准确的税务资料 ；3）企业规模的大小，增值税纳税人可分为一般纳税人和 小规模纳税人 （见下表2） ：
税务基础知识课程手册
7
2.3 增值税的征税范围：
增值税征税范围的一般规定为：1）销售货物；2）提供加工和修理修配 劳务；3）进口货物。
屋和其他建筑物等一切不动产。加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主 要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是 指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。 除率计算进项税额抵扣。
【理解】小规模纳税人不得抵扣进项税额（无论其取得的发票是专用发票还是
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票所列运费金额，可按7%扣
类型
生产型增值税（我 国1994-2008年） 收入型增值税 消费型增值税（我 国2009.1.1起） 1月1日起施行。
特点
不允许扣除任何外购固定资产的 价款 对外购固定资产只允许扣除当期 计入产品价值的折旧费用部分 允许将当期购入的固定资产价款 一次全部扣除
优点
保证财政收入 完全避免重复征税 体现增值税优越性， 便于操作
税务基础知识课程手册
3
2. 增值税基础知识
2.1 增值税的概念：
增值税是对单位和个人生产经营过程中的增值额为课税对象征收的一种 税。 增值税以增值额为课税对象，以销售额或营业额为计税依据，同时实行 税款抵扣的计税方式。 增值税按对外购固定资产处理方式的不同（所含增值税进项税金是否允 许抵扣），可划分为（见下表1） ：
税务基础知识课程手册
11
【例题4 单选题】某新华书店（一般纳税人）批发图书一批，每册售价20元，共 计1000册，则销项税额为（ ）。 A、2300.88元 【答案】A 【解析】销项税额=（20 ×1000）÷（1+13%）×13%，20元的售价为含税价， 图书为按低税率（13%）征税的货物。 【例题5 单选题】某商业零售企业为小规模纳税人，本月购进货物取得增值税专 用发票上注明的进项税额为1700元，本月销售货物取得零售收入共计为154500元，则 本月应纳增值税额为（ ）。 A、2800元 【答案】B 【解析】销项税额=154500 ÷（1+3%）×3%，154500元为含税的零售收入，小 规模纳税人应按征收率（3%）征收增值税，并不得抵扣进项税额。 【思考】 --一般纳税人取得增值税专用发票，发票开具日期为2009年2月6日，该纳税人于 2009年6月25日向主管税务机关申请认证并抵扣进项税额，该进项税额能否抵扣？ --销售针阀咀取得含税收入10000元，请分别计算销售方为一般纳人及小规纳税人 时的销售额及销项税额？
2.5 增值税销项税额与进项税额：
增值税纳税人销售货物或者提供加工和修理修配劳务，按照销售额和规 定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。 销项税额=销售额（不含税）×税率，销项税额=含税销售额÷（1+税 率）。 纳税人购进货物（包括进口）或者接受加工和修理修配劳务，所支付的 或者所负担的增值税为进项税额。
普通发票，增值税普通发票所载进项税额不得用以抵扣增值税额，专用发票与普通 发票的税率相同（同一纳税人、同一征税事项时）。 专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
【理解】增值税专项发票只限于一般纳税人领购使用，除去专用发票外，还有
零税率：0%，出口货物，除另有规定的外，税率为零。 征收率：3%，小规模纳税人的增值税征收率为3%，不再按工业和商业 设置不同的征收率。 【理解】一般纳税人，除去出口及属于低税率的货物外，其税率均为17%。
小规模纳税人，除去出口外，均按3%的征收率征税。 征收率仅针对小规模纳税人设置，不适用于一般纳税人。
【理解】货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，不包括土地、房
配劳务，不属于增值税的征税范围。
【留意】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修
增值税征税范围视同销售货物行为的征税规定：1）将货物交付其他单 位或者个人代销；2）销售代销货物；3）设有两个以上机构并实行统一核 算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在 同一县（市）的除外；4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项 目；5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；6）将自产 、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；7 ）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；8）将自产、 委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
分类 小规模纳税人 一般认定标准 1、以生产为主：年应税 销售额100万以下 2、以批发零售为主：年 应税销售额180万以下 1、以生产为主：年应税 销售额100万以上 2、以批发零售为主：年 应税销售额180万以上 特殊认定标准 1、个人（除个人经营者以外的其 他个人） 2、非企业性单位 1、年应税销售额30万元以上、会 计核算健全的非商业小规模企业， 可认定为一般纳税人 2、销售成品油的加油站，无论其 年应税销售额是否超过180万元， 一律按一般纳税人征税