借款管理制度及审批程序

借款管理制度及审批程序（范本）

为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，特制订本制度。

借款按性质和用途不同分为：员工因私借款、员工因公借款、员工备用金借款。具体管理制度及审批程序规定如下：

第一条员工因私借款

一、公司原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出

具书面申请,经部门负责人确认，由财务部经理审核，报公司

负责人审批后借支。

二、借款人凭借款单办理借款手续，所借金额不应超过借款人

月工资总额的50%。

三、员工私人借款将在工资发放时予以扣回，特殊情况另行审

批。

四、对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回

的，由直接责任人承担相应损失。

第二条员工因公借款

一、因公借款包括差旅费、业务招待费、材料物品采购、购买办

公用品、其他业务需要等。

二、因公借款，应根据业务事项分别填写《出差申请表》、《业务

招待费申请审批表》、《采购材料用品审批表》、《购买办公用

品审批表》等；

三、借款人填写《借款审批单》连同上述审批表，经部门负责人

或项目负责人签字确认，报公司负责人签字核准，送财务部

经理审核签字后办理借款手续；

四、因公借款若无特殊原因应在该项事务完成返回后五天内向

公司财务部办理报销手续并结清借款。

五、无故不办理报销手续又不归还借款的，不得再借款，所欠借

款经催收无效的财务部有权在借款人的工资中扣回。

第三条员工备用金借款

一、备用金借款是为了方便有采购和其他经常业务的员工。对于

需用备用金的员工，应由其本人出具书面备用金审批表（借

款审批单），经部门负责人审核并报公司负责人批准，财务

部经理审批后办理借款手续；

二、备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的使用情况。

三、备用金借款实行“前帐不清、后款不借”原则，借款人应定

期报账并核销备用金；

四、所有借支备用金的员工，在年度终了前或离职时应将所借

备用金结清，未结清部分公司有权在其工资中扣回。

第四条特别审批

因公司负责人出差在外未能签字时，可电话请示并获批准，经财务部经理审批后办理借款手续；待公司负责人返回公司后，由出纳员及时办理补签手续；

第五条借款的归还

一、员工借款后，因公务取消或其他原因不再使用借款的应及

时将借款归还，不得挪作他用；

二、超过借款期限又无正当理由不归还借款，经催收无效的，

财务部将在其工资中直接扣回而无需其本人同意。

第六条借款借据及账务处理

一、借款借据作为财务会计的重要凭证，原则上留存在财务作为

记账凭证，借款人报账归还借款后，由出纳员向借款人开具

收款收据作为还款依据；

二、短期或临时借款的，借款借据可作为出纳现金抵账，借款人

报账归还借款时借款借据退回借款人，

第七条借款责任

个人借款无法收回的，视具体情况分清责任，如属审批人责任的则需承担相应的损失，非个人责任或其他情形的损失经公司负

责人批准后作坏账处理。

第八条本制度由财务部负责解释和修订。

第九条本制度自2012年月日起试行。

2012年月日