学校超市财务管理办法

超市财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、超市谢绝收取现金，刷校园卡结算。

1.2、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.3、每月应定期、不定期对库存现金实行监盘，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项实行落实。

2、银行存款管理

2.1凡是超过1000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。

3、借款制度。

借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由部门领导、财务处长和主管院长审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。

4、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止学校职工向经销商借款、借货，具体规定如下：

学院严厉禁止任何人员向超市的任何经销商借款、借货。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证学院的财产安全，最大限度减少坏账，对超市应收账款的管理作出如下的规定：

1.1超市的产品销售规定是："现款现货、款到售货"的原则，所以原则上超市月末不允许有应收货款余额。

1.2超市原则上不允许赊销，超市为学院各种大型活动提供商品，领取商品前需填制“超市物资申请表”，由部门负责人、主管院长、财务负责人、院长签字，方可售货。

三、发票管理制度

为增强超市购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外开具发票的规定

1.1、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称。

1.2、开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性填写，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

2、接受发票的管理规定

2.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款实行审核。

2.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰。手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

2.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发作变更，对方必然要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

五、存货管理制度

1、超市要货要求

1.1超市的库存管理应遵循“库存合理、加速周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2超市在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

2、存货入库流程。首先由库管填写入库单，入库单至少有下列形式：

产品名称、数量、单价、金额（元）备注。

入库单一式三份，第一联、存根，第二联超市留存，第三联财务核算。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库规定。所有存货必须严格执行先进先出的规定，对于保质期较短的商品每天开店前必须查看，临近保质期的商品提前下架。未严格执行先进先出导致商品过期或为及时下架导致学生投诉由超市负责员工承担损失。

4、存货盘货。超市每月底至少对库存商品盘点一次，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报财务部实行相应处理。

六、岗位职责

公司财务岗位责任制是一种管理制度，公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的提升、奖惩依据。

1、公司财务经理的岗位职责

1.1在公司的领导下严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度:要随时搜检各项制度在各超市的执行情况:发现违反财经纪律的行为予以制止:并及时书面报告公司。

1.2审核各超市的原始凭证是否符合会计工作规范的要求:是否符合国家的税务、会计法规及公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证杜绝受理，并且退回经办人，严格执行"收支两条线"的原则。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核各超市的会计报表。

1.5严格审核各超市物料收发凭证，坚持"现款现货、款到发货"的原则，对各超市的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金实行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.7做好各超市的物流、资金流的安全保障措施，确保散布在各超市内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的联系。

1.9按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会:总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报公司。根据财务内控制度，公司规章制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班。

1.11按时完成公司托付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。

2、公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应圮绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成公司财务经理托付的其他临时性工作。

3、公司出纳的岗位职责

3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过局部必需及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金。必需坚持"收支两条线"的原则。