2017新会计准则常用会计科目表注释
新会计准则常用会计科目表及注释
新会计准则常用会计科目表及注释一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益期内：资产（变动）＋费用（发生）＝负债（变动）＋所有者权益（变动）＋收入（取得）期初：（期末）资产＝（期末）负债＋（期末）所有者权益销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
新会计准则会计科目表及156个科目详解!
新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
2017会计准则最新会计科目代码表
非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产
借 借 借 借 贷 借 借 借
所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 所有币种 所有币种 所有币种
是 是 是 是 否 是 是 是
非流动资产 非流动资产 固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产
第 3 页，共 6 页
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 4002 400201 400202 400203 4003 400301 40030101 40030102 40030103 400302 40030201 40030202 40030203 40030204 40030205 40030206 40030207 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409 410410 410411 科目名称 资本公积 资本溢价 股本溢价 其他资本公积 其他综合收益 以后会计期间不能重分类进损益 重新设定收益计划净负债或净 资产的变动 被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益 其他 类别 资本 资本 资本 资本 资本 资本 资本 资本 资本 以后会计期间在满足规定条件时将 资本 重分类进损益 被投资单位可重分类进损益的 资本 其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变 资本 动 金融资产的重分类 资本 套期保值公允价值变动 资本 外币报表折算差额 资本 投资性房地产转换公允价值变 资本 动 其他 资本 盈余公积 资本 法定盈余公积 资本 任意盈余公积 资本 法定公益金 资本 储备基金 资本 企业发展基金 资本 利润归还投资 资本 本年利润 累计盈余 利润分配 累计盈余 提取法定盈余公积金 累计盈余 提取任意盈余公积 累计盈余 提取法定公益金 累计盈余 应付现金股利或利润 累计盈余 转作股本的利润 累计盈余 盈余公积补亏 累计盈余 提取储备基金 累计盈余 提取企业发展基金 累计盈余 提取职工奖励及福利基金 累计盈余 利润归还投资 累计盈余 未分配利润 累计盈余 方向 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 外币核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 期末调汇 辅助核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 备注
2017新会计准则常用会计科目表注释
2017新会计准则常用会计科目表注释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则得趋同。
20０５年.财政部先后发布了6批共22项会计准则得征求意见稿,此外,对现行得１９97年至２00１年期间颁布得16项具体会计准则,也进行了全面得梳理、调整与修订，最终在20０6年初构建起一套企业会计准则得完善体系。
下面就是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则得了解！期初:(期初)资产＝(期初)负债＋(期初）所有者权益期内:资产（变动）＋费用(发生）=负债(变动）+所有者权益（变动)＋收入（取得）期末：（期末)资产＝(期末）负债+（期末）所有者权益资产类１001 库存现金企业得库存现金。
企业有内部周转使用备用金得,可以单独设置“备用金"科目。
期末借方余额，反映企业持有得库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其她金融机构得各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其她货币资金"科目核算.期末借方余额，反映企业存在银行或者其她金融机构得各种款项。
1０12 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。
期末借方余额，反映企业持有得其她货币资金。
１101 交易性金融资产企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值。
企业持有得直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有得交易性金融资产得公允价值.１12１应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有得商业汇票得票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取得款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质得，在“长期应收款”科目核算。
2017最新会计准则科目分级明细表(全)资料
1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1521 投资性房地产 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 预付大型设备款 160504 为生产准备的工具及器具 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 152101 成本 152102 公允价值变动 151101 投资成本 151102 损益调整 151103 所有者权益其他变动 150101 投资成本 150102 溢折价 150103 应计利息
2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2101 交易性金融负债 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2211 应付职工薪酬 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2221 应缴税费 2231 应付股利 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222101 应交增值税 222102 未交增值税 222103 应交营业税 222104 应交消费税 222105 应交资源税 222106 应交所得税 222107 应交土地增值税 222108 应交城市建设维护税 222109 应交教育附加费 222110 应交房产税 222111 应交土地使用税 222112 应交车船使用税 222113 应交个人所得税 222114 应交矿产资源补偿费 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109 221101 工资 221102 职工福利 221103 社会保险费 221104 住房公积金 221105 工会经费 221106 职工教育经费 221107 解除职工劳动关系补偿 210101 本金 210102 公允价值变动
新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)
“新企业会计准则” 会计科目表附：会计科目表注解一、资产类012 其他货币资金--企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1122 应收账款期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映企业预收的账款。
1123 预付账款预付款项不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的，在途物资的采购成本。
期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。
期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
实小贷1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。
期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
1408 委托加工物资期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。
2017新会计准则(会计科目明细表)含金融证券等
科目代码 一、资产类 1001 1002 1003 1011 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1021 1031 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1102 1111 1121 1122 1123 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 本金 股票 债券 基金 权证 其他 公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 短期投资跌价准备 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 (证券专用 新增) (金融共用 新增) (银行专用 新增) (银行专用 新增) 科目名称 金融证券共用 备注
2017新会计准则（会计科目一二级明细表）
科目代码 5301 530101 530102 5401 5402 5403 六、损益类 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外务收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保户红利支出 退保金 分出保费 分保费用 (金融共用 新增) (金融共用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (金融专用 新增) (金融共用 新增) (金融共用 新增) (保险专用 新增) (租赁专用 新增) 研发支出 费用化支出 资本化支出 工程施工 工程结算 机械作业 (建造承包商专用 新增)
2017年会计科目表及详细解释
2017年会计科目表及详细解释会计科目表及详细解释资产类库存现金：该科目用于核算企业现金（备用金）的增减变动情况和结余。
出纳员应按币种设置明细账，并设置库存现金日记账。
银行存款：该科目用于核算企业银行存款账户的增减变动情况和结余。
出纳员应按不同银行账户设置明细账，并设置银行存款日记账。
其他货币资金：该科目用于核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金。
交易性金融资产：该科目用于核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。
应收票据：该科目用于核算企业因销售商品、提供劳务向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）。
应按照票据总类设置明细账。
应收账款：该科目用于核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项。
应按债务人名称设置明细科目。
其他应收款：该科目用于核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
坏账准备：该科目用于应收账款的备抵账户。
预付账款：该科目用于核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项。
应按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
在途物资：该科目用于核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库。
应按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：该科目用于核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户。
应按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：该科目用于核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户。
应按产品或商品品种、规格设置明细账。
长期股权投资：该科目用于核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：该科目用于核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：该科目用于核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧），是固定资产的备抵账户。
固定资产净值应为固定资产减去累计折旧。
在建工程：该科目用于核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
新会计准则常用会计科目表经典注释(手打版-值得收藏)
一、资产类1001 库存现金1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承 担赔付保险金责任后确认的代位追偿 款
企业（保险）从事再保险业务应收取 的款项
（二）收回应收款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
企业库存的各种材料
企业采用计划成本进行日常核算的材
指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提 取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减 已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处 理方法 补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目 核算 补充：该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设 置“系统内拆出资金”科目核算 广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出贷资金的总称
10*
1121 应收票据
11*
1122 应收账款
12*
1123 预付账款
13*
1131 应收股利
14*
1132 应收利息
应收票据： 应收票据-应收票据的坏 账
企业因销售商品、提供劳务等而收到 的商业汇票，包括银行承兑汇票和商 业承兑汇票
分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，¸应收票据的 计价 应收票据一般按其面值计价¸ 对于带息票据,应于 期末按照应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计 提的利息不计入应收票据的账面价值,而是作"应收利息" 处理
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。 本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等 分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、 修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本 或实际成本 收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿 进行登记 材料成本差异=实际成本-计划成本
会计科目汇总表(详细解释)
第8 69 编号 新会计准则 使用科目 原会计制度 使用科目 核算内容 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的 各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 1801 长期待摊费用 长期待摊费用 1811
第 1 页，共 5 页
新会计准则科目表
序 号 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 新会计准则 原会计制度 核算内容 使用科目 使用科目 1407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408 委托加工物资 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 包装物、低值 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。 易耗品 消耗性生物资 1421 ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 产 1431 贵金属 ※ 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产 1441 抵债资产 ※ 的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损 1451 损余物资 ※ 余物资成本 1461 融资租赁资产 ※ 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 1471 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 持有至到期投 1501 ※ 企业持有至到期投资的摊余成本。 资 持有至到期投 1502 ※ 企业持有至到期投资的减值准备。 资减值准备 可供出售金融 1503 ※ 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 资产 1511 长期股权投资 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 长期股权投资 长期投资减值 1512 企业长期股权投资的减值准备。 减值准备 准备 1521 投资性房地产 ※ 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 1531 长期应收款 长期应收款 企业的长期应收款项。 未实现融资收 1532 ※ 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 益 存出资本保证 1541 ※ 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 金 1601 固定资产 固定资产 企业持有的固定资产原价。 1602 累计折旧 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 固定资产减值 固定资产减值 1603 企业固定资产的减值准备。 准备 准备 1604 在建工程 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1605 工程物资 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重 1606 固定资产清理 固定资产清理 组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 1611 未担保余值 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 生产性生物资 1621 ※ 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 产 生产性生物资 1622 ※ 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。 产累计折旧 公益性生物资 1623 ※ 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。 产 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原 1631 油气资产 ※ 价。 1632 累计折耗 ※ 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著 1701 无形资产 无形资产 作权、土地使用权等。 1702 累计摊销 ※ 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 无形资产减值 无形资产减值 1703 企业无形资产的减值准备。 准备 准备 1711 商誉 ※ 企业合并中形成的商誉价值。 编号
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
——会计科目解释、对照会计报表项目
编号 1* 2* 3 4 5* 6 7 8* 9
科目名称 一、资产类
1001 库存现金
对应的会计报表项目 货币资金
1002 银行存款
货币资金
1003 存放中央银行 款项 (银行专用) 1011 存放同业（银 行专用）
1012 其他货币资金 货币资金
的一种稳健处理
41*
1501 持有至到期投 持有至到期投资 资
是指到期日固定、回收金额固定或可确 定，且企业有明确意图和能力持有至到期 企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也
在本科目核算 的非衍生金融资产
42*
1502 持有至到期投 持有至到期投资 资减值准备
企业持有至到期投资的减值准备
33*
1408 委托加工物资 存货
34*
1411 周转材料
存货
35*
1421 消耗性生产物 存货 资（农业专用）
1431 贵金属（银行专
36
用）
1441 抵债资产（金融
37
共用）
38
1451 损余物资（保险
修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本 或实际成本 收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿 进行登记
企 业（ 证 券 ）向 客 户 收 取 的 结 算 手 续 费 、向 证 券 交 易 所支付的结算手续费
包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存 出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按 实际存出的金额入账
交易性金融资产最大的特点就是短期获利
例如：别人用债券作为抵押向你借钱，那么这些债券就是 返售金融资产
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
企业采用计划成本进行日常核算的材 料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收 入库，合乎标准规格和技术条件，可以按 照合同规定的条件送交订货单位，或可以 作为商品对外销售的产品以及外购或委 托加工完成验收入库用于销售的各种商 品
材料成本差异=实际成本-计划成本 差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示
1201 应收代位追偿
15
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
1212 应收分保合同
17
准备金（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承 担赔付保险金责任后确认的代位追偿 款
企业（保险）从事再保险业务应收取 的款项
企业（再保险分出人）从事再保险业 务确认的应收分保未到期责任准备 金，以及应向再保险接受人摊回的保 险责任准备金
实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成 本, 然后再调整为实际成本。
企业未满足收入确认条件但已发出商
品的实际成本（或进价）或计划成本
（或售价）。
企业采用售价进行日常核算的商品售 价与进价之间的差额 企业委托外单位加工的各种材料、商 品等物资的实际成本 企业周转材料的计划成本或实际成本 企业（农业）持有的消耗性生物资产 的实际成本 企业（金融）持有的黄金、白银等贵
（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目，贷记“赔付支出”科目。 （二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏 账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额， 借记或贷记“赔付支出”科目。
（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏 账准备”科目的相关规定进行处理。 （一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再 保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用， 借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在 确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保 险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算 应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保 账款”，贷记“摊回赔付支出”。
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
款;企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时;收到承兑 的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。
二、借方余额：尚未收回的账款 贷方余额:向有关单 位预收款项;应收账款的成本包括机会成本、管理成本和 坏账成本。
三、应收账款是有特定的范围的.首先,应收账款是指 因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠 款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，应收账款是 指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债 券等;第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括 本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装 物等保证金等
息的长期债券应收的利息
(一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目,贷记“赔付支出”科目。
1201 应收代位追偿 款（保险专用)
企业（保险）按照原保险合同约定承 担赔付保险金责任后确认的代位追偿 款
（二）收回应收代位追偿款时,应按收到的金额，借记 “现金"、“银行存款”等科目,已计提坏账准备的,借记“坏账 准备”科目，按其账面余额,贷记本科目，按其差额,借记或
企业(银行)存放于中国人民银行(以下简 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨
称“中央银行”）的各种款项
系统资金汇划、提取或缴存现金等
企业(银行)存放于境内、境外银行和非银 行金融机构的款项 是指施工企业除现金和银行存款以外的 其他各种货币资金,即存放地点和用途均 与现金和银行存款不同的货币资金 结算备付金 企业（证券）为证券交 易的资金清算与交收而存入指定清算 代理机构的款项
2017最新会计准则科目分级明细表(全)
二级科目代码 二级科目名称来自三级科目代码101201 外埠存款 101202 银行本票存款 101203 银行汇票存款 101204 信用卡存款 101205 信用保证金存款 101206 存出投资款 110101 本金 110101 本金 110101 本金 110101 本金 110101 本金 110101 本金 110102 公允价值变动 110102 公允价值变动 110102 公允价值变动 110102 公允价值变动 110102 公允价值变动 110102 公允价值变动 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199
1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1501 持有至到期投资 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1521 投资性房地产 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1603 固定资产减值准备 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 预付大型设备款 160504 为生产准备的工具及器具 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 152101 成本 152102 公允价值变动 151101 投资成本 151102 损益调整 151103 所有者权益其他变动 150101 投资成本 150102 溢折价 150103 应计利息
新准则156个会计科目解释和对照会计报表
编号科目名称对应的会计报表项目解释一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金31003 存放中央银行款项 (银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项91111买入反售金融资产（金融共用）企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金应收票据：应收票据-应收票据的坏账应收账款：“应收账款+预收账款”的借方-应收账款的坏账准备10*1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票8*1101交易性金融资产交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报营活动应收取的款项241311代理兑付证劵（银行和保险共用）企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券251321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产26*1401材料采购存货企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本27*1402在途物资存货企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本30*1405库存商品存货是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品32*1407商品进销差价存货企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额33*1408委托加工物资存货企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本34*1411周转材料存货企业周转材料的计划成本或实际成本35*1421消耗性生产物资（农业专用）存货企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本361431贵金属（银行专用）企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本371441抵债资产（金融共用）企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本381451损余物资（保险专用）企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本39*1461融资租债资产固定资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本40*1471存货跌价准备存货企业存货的跌价准备28*1403原材料存货企业库存的各种材料31*1406发出商品存货企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
2017新准则常用会计科目
63*
1702累计摊销
无形资产
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。列在资产负债表的资产项内，作为无形资产的减项
64*
1703无形资产减值准备
无形资产
企业无形资产的减值准备
贷：持有至到期投资减值准备xxx
43*
1503可供出售金融资产
可供出售金融资产
企业持有的可供出售金融资产的公允价值
核算企业持有的可供出售金融资产的价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
44*
1511长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
45*
1512长期股权投资减值准备
47*
1531长期应收款
长期应收款：
长期应收款-未实现融资收益-坏账
企业的长期应收款项
核算企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项
48*
1532未实现融资收益
长期应收款
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益
50*
1601固定资产
14*
1132应收利息
应收利息：
应收利息-应收利息的坏账
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息；二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017新会计准则常用会计科目表注释资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。
企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“1321受托代销商品”科目。
期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。
1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。
委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。
购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。
期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。
期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。
企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。
期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。
期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。
期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。
1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。
企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
1461 融资租赁资产企业(租赁)为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。
期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。
可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资产减值准备”科目。
期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。
1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。
采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销，可以单独设置“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目，比照“累计折旧”等科目进行处理。
采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理。
期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。
1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。
期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益。
1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。
建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。
1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。
1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。
在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
工程物资发生减值的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。
期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611 未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
未担保余值发生减值的，可以单独设置“未担保余值减值准备”科目。
期末借方余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。
1701 无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额，反映企业无形资产的成本。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。
1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。
1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值。
商誉发生减值的，可以单独设置“商誉减值准备”科目，比照“无形资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额，反映企业商誉的价值。
1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。
期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入“以前年度损益调整”科目。
本科目在期末结账前处理完毕，无余额。
负债类2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下(含一年)的各种借款。
期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。
2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。
期末贷方余额，反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。