浅谈企业内部控制管理
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
浅谈内部控制在企业财务管理中的应用
浅谈内部控制在企业财务管理中的应用内部控制在企业财务管理中扮演着非常重要的角色，它不仅可以帮助企业保障财务安全，还可以提高财务管理的效率和透明度。
本文将从内部控制的概念、内部控制在企业财务管理中的应用以及内部控制对企业的益处等方面进行探讨，希望能够为读者提供一些有益的信息。
第一部分：内部控制的概念内部控制是企业为实现经营目标，保证财务报告的可靠性并合法合规进行的一种管理活动。
其目的是为了防范各种风险，保护企业资产，确保财务信息的准确性和完整性。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个方面的内容。
在企业财务管理中，内部控制主要是通过建立健全的财务管理制度、规章制度以及内部审计等方式来实现的。
第二部分：内部控制在企业财务管理中的应用1. 财务管理制度的建立内部控制通过建立健全的财务管理制度来规范和指导企业财务管理活动。
这包括财务预算制度、财务审批制度、财务报销制度等，通过这些制度的建立和执行，可以明确财务管理的权限和责任，加强对财务活动的监督和控制。
2. 财务决策的合理性内部控制可以帮助企业保证财务决策的合理性。
在企业财务管理中，需要进行各种投资、融资和资金运作等决策，这些决策的合理性对企业的发展至关重要。
通过内部控制的实施，可以确保决策的合理性和风险的可控性，从而保障企业的财务安全和稳定发展。
3. 财务信息的准确性和及时性内部控制可以帮助企业确保财务信息的准确性和及时性。
财务信息是企业管理和决策的重要基础，准确性和及时性往往关系到企业的生死存亡。
通过内部控制的实施，可以规范和指导财务信息的生成和报告，防止财务信息的造假和滞后，提高财务信息的可靠性和透明度。
第三部分：内部控制对企业的益处1. 提高财务管理的效率内部控制可以帮助企业提高财务管理的效率。
通过内部控制的实施，可以规范和指导企业的财务管理活动，减少决策的失误和风险，提高决策的效率和质量，从而提高企业的整体运营效率。
浅谈企业内部控制与风险管理的关系
浅谈企业内部控制与风险管理的关系【摘要】企业内部控制和风险管理是企业管理中极为重要的两个方面，它们共同构成了企业内部管理体系的核心。
本文首先从企业内部控制和风险管理的概念入手，分别介绍了它们的特点和作用。
然后比较了两者的异同点，阐述了它们在管理中的不同作用和侧重点。
接着深入探讨了企业内部控制和风险管理之间的紧密关系，指出了良好的内控制度可以有效降低企业风险。
最后从实践操作的角度分析了企业应如何将内部控制和风险管理有机结合起来，提出了一些建议和解决方案。
通过本文的研究，可以更好地认识和理解企业内部控制与风险管理之间的关系，促进企业管理水平的提升。
【关键词】企业内部控制、风险管理、关系、异同、操作性、引言、结论1. 引言1.1 引言企业内部控制与风险管理在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。
企业内部控制是指组织为实现经营目标而采取的一系列制度、政策和程序，旨在确保企业资源的有效利用、财务报告的准确性和合规性，以及风险的合理控制。
而风险管理则是指企业为在不确定性环境中实现目标而进行的有计划的活动，包括识别、评估、应对和监控风险。
企业内部控制和风险管理之间存在密切的联系和互补关系。
企业内部控制是为获取相关信息和资源的保护和使用提供保证，而风险管理则是为组织在实现目标时面临的各种不确定性提供支持。
两者在企业管理中的作用互为补充，共同构建起企业稳健管理的基础。
在现代企业管理实践中，企业内部控制和风险管理已经成为不可或缺的两项管理工具。
通过对企业内部控制和风险管理的有机结合和协同作用，企业可以更好地把握机遇，降低风险，提升管理效率和经济效益。
深入理解企业内部控制与风险管理的关系，对企业管理者具有重要的指导意义。
在接下来的正文中，我们将进一步探讨这两者的具体内容和操作性。
2. 正文2.1 企业内部控制概述企业内部控制是指企业管理层为达到既定目标而制定的一系列制度、政策和程序。
其目的是保证企业的资产安全、财务透明度和运作效率。
浅析企业内部控制的现状及改进措施
浅析企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是企业运作过程中非常重要的环节，它包括了企业内部各项规章制度、流程、机构与管理手段的总称，是为了确保企业运作的各项活动按照法律法规和企业内部规定进行，以达到企业目标的有效运作和管理，减少各种风险及经营中可能出现的问题。
企业内部控制一直是企业管理中不可忽视的一环。
一、企业内部控制的现状目前，大部分企业的内部控制制度还存在一些不足之处，主要体现在以下几个方面。
1. 规章制度不完备许多企业的规章制度不够健全完备，缺乏全面和系统性，没有明确的规章制度会导致企业活动的不规范和混乱。
2. 内部交流沟通不畅企业内部的交流与沟通是内部控制的一个基础，但是很多企业的内部交流沟通机制不完善，信息闭塞，沟通不畅，导致信息不畅通。
3. 管理手段不够灵活企业内部控制的管理手段大部分还停留在传统的管理模式上，没有及时引入新的科技手段和管理理念，导致管理手段不够灵活。
4. 监督不力许多企业内部监督机制还不够完善，监督不到位、不细致，导致了企业内控的漏洞。
5. 人力资源配备不足有些企业人力资源的配备不足，导致管理上的空白和盲点，影响了企业内部控制效果。
上述问题都直接影响了企业内部控制的有效性，也带来了很大的风险。
企业需要针对这些问题进行改进和提升。
二、改进措施1. 完善规章制度企业应完善各项规章制度，确保其健全完备、全面和系统，建立健全企业内部控制的基础。
2. 加强内部交流沟通企业应建立完善的内部交流与沟通机制，确保信息畅通，实现全员沟通，提高内部员工的积极性和参与度。
4. 健全监督机制企业应健全监督机制，建立规范的内部监督体系，对企业内部各项活动进行全方位的监督，及时发现问题，加以解决。
在落实上述改进措施时，企业需要主动积极、主动采取行动，制定具体的改进计划，确保改进措施能够落地生根。
三、总结企业内部控制是企业管理的一项重要环节，企业要想实现稳健经营，就必须在内部控制方面下大功夫，加强管理，健全机制，促进企业稳定快速发展。
浅谈物业管理企业的内部控制
浅谈物业管理企业的内部控制物业管理企业的内部控制是指企业为了实现企业目标，保证企业经营活动的正常进行，遵守相关法律法规和内部规章制度，规范企业内部各项工作，保护企业资产安全和减少经营风险而设置的一套管理措施和流程。
物业管理企业的内部控制体系包括企业制度建设、流程规范、岗位职责、授权管理、财务管理、审计监督等方面。
物业管理企业需要建立健全的制度体系。
制度是企业运行的基础，是指导和约束员工行为的法规规范。
物业管理企业应根据企业的规模、性质和经营特点等因素，制定并完善各类制度，如人事制度、财务制度、采购制度、资产管理制度等，明确各部门和岗位的职责和权限，规定各类业务流程，并定期进行制度评价和修订。
物业管理企业需要规范各项工作流程。
流程规范是对企业各项工作进行规定，并落实到每个操作环节中，以确保工作的规范性、高效性和安全性。
物业管理企业可以通过制定各项工作流程，如物业服务流程、收费管理流程、维修保养流程等，明确各个环节的责任和要求，减少工作环节中的漏洞和风险。
物业管理企业需要明确岗位职责和授权管理。
明确岗位职责意味着每个岗位的工作职责应该清晰，并与岗位的权限相匹配。
物业管理企业应设置合理的岗位架构，明确各个岗位的职责，避免职责模糊或交叉，确保每个岗位能够承担相应的责任。
企业还需要建立授权管理制度，明确岗位的授权范围和权限，确保决策和行为的合法性和规范性。
物业管理企业需要加强财务管理。
财务管理是企业内部控制的重要环节之一。
物业管理企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算和处理业务资金的流程，强化对资金的监管和使用。
企业还应采取一些财务监控手段，如财务报表的及时编制和审计监督等，确保财务信息真实、准确和完整。
物业管理企业需要开展审计监督。
审计是内控评价和监督的重要手段之一。
物业管理企业应及时组织内部审计或委托专业机构进行审计，对企业的内部控制进行评价和监督，发现存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
企业应主动接受外部审计的监督，提高内控的透明度和可信度。
浅谈物业管理企业的内部控制
浅谈物业管理企业的内部控制随着社会经济的发展，物业管理企业在城市化进程中扮演着越来越重要的角色。
物业管理企业的内部控制是其可持续发展和健康发展的重要保障，对于保障企业资产安全、提高管理效率、提升服务质量具有重要意义。
本文旨在从内部控制的概念、重要性、原则和方法等方面进行探讨，以期为物业管理企业提供一些借鉴和思考。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部为实现其经营目标而建立的、以其组织为对象的一系列能够保证财务报告可靠性、资产安全性和合法性以及业务运作有效性、效率性的控制措施的制度和办法。
内部控制是企业管理的一种手段，是为了防止和减少各种业务风险，保证企业资产的安全和有效利用，保证企业合法合规经营，保证企业经营目标的实现而建立的一种制度和方法。
1. 保障企业资产安全。
物业管理企业通常涉及大量的固定资产和流动资产，而这些资产的安全对于企业的生存和发展至关重要。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效避免资产被盗、被骗或者被挪用的风险，最大限度地保护企业的资产安全。
2. 提高管理效率。
内部控制可以规范企业的管理流程和程序，明确工作责任和权限，减少冗余的工作、提高工作效率，进而提高企业的管理效率。
3. 提升服务质量。
物业管理企业的服务质量直接关系到业主的满意度和企业的声誉，而内部控制可以有效地规范服务流程和标准，提升服务质量，提升客户满意度。
4. 保证企业合法合规经营。
建立健全的内部控制，可以有效避免企业因为管理不规范、违法违规而带来的风险和损失，保证企业的合法合规经营，维护企业的良好形象和声誉。
1. 清晰的责任和权限划分。
明确员工的工作职责和权限，避免职责不清、权限过大或者过小的问题，确保责任和权利是匹配的。
2. 有效的内部监督。
内部监督是内部控制的核心内容之一，通过建立健全的监督机制，对企业内部的运作进行监督和检查。
3. 完善的信息系统。
建立完善的信息系统可以更好地保障信息的真实性、完整性和可靠性，提高信息收集、分析和利用的效率。
浅谈企业内部控制之策略
浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。
下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。
首先，建立明确的组织结构和责权制度。
企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。
通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。
此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。
其次，完善内部控制制度和流程。
制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。
通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。
例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。
第三，加强风险管理和控制。
企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。
因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。
首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。
然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。
此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。
第四，加强内部审计和监督。
内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。
此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。
第五，加强信息技术支持。
在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。
企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。
同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。
浅谈如何进一步加强企业内部控制管理
经济管理105浅谈如何进一步加强企业内部控制管理王仕云 山东临沂烟草有限公司临沭分公司摘要：经济越发展，内部控制就越重要。
目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。
因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。
关键词：内部控制；管理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)025-0105-01一、企业内控管理在企业管理中的重要性(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。
(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。
(三)加强内控管理，有效防范企业的经营风险实施健全的内控管理，对企业风险进行有效评估，能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
(四)有效的内控管理，能保证企业财产安全完整内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障企业财产安全完整，防止浪费和徇私舞弊行为的发生。
二、企业内控管理中存在的问题与不足(一)内控管理理念相对比较落后部分企业内控管理理念不够深入，企业管理层虽然制定了内控制度，但是没能得到有效贯彻落实，企业内控管理作用发挥不够。
(二)内控管理制度不够健全和完善有些企业未制定符合实际的内控管理制度，内控工作程序不明确，缺乏内控管理标准，可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够，未涉及到各个部门和员工的管理，也未渗透到生产经营的各个环节。
浅谈企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。
在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。
一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。
2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。
如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。
3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。
如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。
4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。
5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。
2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。
3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。
4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。
5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。
谈谈对企业内部控制的认识
谈谈对企业内部控制的认识企业内部控制是指企业在组织管理、财务管理、风险管理等方面建立的一套有效的控制机制和措施，以确保企业运作的合规性、经济性和效率性。
它是企业管理的重要组成部分，对于企业的正常运营和可持续发展具有重要意义。
企业内部控制在组织管理方面起到关键作用。
企业内部控制应该明确组织结构、职责权限、决策流程等方面的规定，确保企业内部各级部门和岗位之间的协调配合和信息传递畅通。
通过明确职责和权限，可以避免职责不清、责任不明的问题，提高组织效率和工作质量。
企业内部控制在财务管理方面起到重要作用。
财务管理是企业管理的核心之一，企业内部控制应该建立完善的财务制度和规范，确保财务数据的真实、准确和完整。
企业应该建立科学的会计核算和报告制度，加强财务审计和内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题和漏洞，确保企业的财务运作合规、规范和可靠。
企业内部控制在风险管理方面起到重要作用。
企业经营过程中面临着各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
企业内部控制应该建立健全的风险管理体系，包括明确风险管理的责任和职责、建立风险识别和评估的机制、制定风险防范和控制的措施等。
通过有效的风险管理，企业可以降低风险带来的损失，并提升企业的抗风险能力和竞争力。
企业内部控制还应该关注信息系统的安全和保护。
随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越复杂和重要，信息安全和保护成为企业内部控制的重要内容。
企业应该建立完善的信息系统安全管理制度和技术措施，包括网络安全、数据保护、访问控制等，确保企业的信息资产安全和保密。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业的正常运营和可持续发展具有重要意义。
它包括组织管理、财务管理、风险管理和信息系统安全等方面的内容，通过建立有效的控制机制和措施，确保企业的合规性、经济性和效率性。
企业应该高度重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以适应日益复杂和多变的市场环境，保障企业的长期发展。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
谈谈对内部控制的理解
谈谈对内部控制的理解一、内部控制的概念及意义内部控制是指企业为达成经营目标，对其经营活动进行计划、组织、指挥、协调和监督的一系列管理措施和制度。
其目的是保护企业资产、提高经济效益、确保财务报告的真实性和完整性，同时遵守法律法规和企业规章制度。
内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业长期稳健发展具有重要意义。
二、内部控制的基本原则1.有效性原则：内部控制必须能够保证企业达成经营目标。
2.适用性原则：内部控制必须根据不同企业的特点和需要进行定制化设计。
3.合理性原则：内部控制必须在成本可承受范围内实现最大效益。
4.全面性原则：内部控制必须覆盖企业所有方面，包括财务报告、资产管理、风险管理等。
5.连续性原则：内部控制必须持续不断地进行监督和改进。
三、内部控制的内容1.财务报告类：（1）会计核算准则的制定和执行；（2）会计档案的管理；（3）财务报表的编制和披露；（4）内部审计和外部审计。
2.资产管理类：（1）固定资产的管理；（2）存货、应收账款、应付账款等流动资产的管理；（3）现金及银行存款的管理。
3.风险管理类：（1）风险评估和控制；（2）内部控制风险评估和控制；（3）业务流程风险评估和控制。
四、内部控制的实施步骤1.确定内部控制目标：明确企业经营目标，根据实际情况确定内部控制目标。
2.识别内部控制风险：分析企业经营活动中存在哪些潜在风险，对可能造成损失或影响财务报告真实性和完整性的风险进行识别。
3.设计内部控制程序：根据识别出来的风险，设计符合企业需要的内部控制程序，并明确职责分工。
4.实施内部控制程序：将设计好的内部控制程序落实到具体操作中，确保每一个环节都得到有效的控制。
5.监督内部控制程序：对内部控制程序进行监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。
五、内部控制的评价1.自我评价：企业内部自我评价，通过不断改进提高内部控制水平。
2.外部评价：由第三方机构进行评价，客观公正地为企业提供改进建议。
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议1. 引言1.1 小微企业内部控制的重要性小微企业是经济体系中非常重要的一部分，其内部控制的重要性不容忽视。
内部控制是指组织内部建立的一种管理体系和方法，旨在帮助企业达到经营目标、保护企业资产、确保财务信息的准确性和完整性，同时促进经营活动的合法合规进行。
对于小微企业而言，尤其需要重视内部控制，因为其经营规模相对较小、管理层次简单，往往存在着一定的风险和漏洞。
小微企业内部控制的健全可以有效降低企业经营风险，防范潜在的经营风险，保护企业资产和利益。
在竞争激烈的市场环境中，缺乏有效的内部控制往往容易导致企业面临经营危机和财务风险，甚至可能导致企业倒闭。
建立健全的内部控制体系可以帮助小微企业有效应对各种风险挑战，保障企业持续稳定的经营。
良好的内部控制可以提升企业的管理水平和经营效率。
通过规范的内部控制制度和流程，可以加强企业内部管理，提高决策效率和执行力，有效优化资源配置，提升企业整体运营效果。
内部控制还可以规范企业人员行为，促进员工的责任意识和自律性，增强组织内部的秩序和稳定性，有利于企业的长期发展和可持续经营。
小微企业应当重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以提高企业管理水平和经营效率，实现可持续发展。
1.2 小微企业内部控制存在的问题1.制度不健全：很多小微企业在内部控制方面存在制度不完善、执行不到位的问题，缺乏明确的制度和流程，导致管理混乱、信息不畅通、责任不明确等情况。
2.人员素质不高：由于人员素质参差不齐，员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，容易出现漏洞和失误，给企业带来潜在的风险。
3.监督机制不完善：部分小微企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致管理层无法及时了解企业运作状况，难以发现问题和隐患，影响企业风险控制的效果。
4.违法违规风险增加：一些小微企业因为缺乏对法律法规的了解和遵守意识，容易陷入违法违规的行为，造成企业声誉受损、经营风险加大等问题。
对企业内部控制和风险管理的几点认识
对企业内部控制和风险管理的几点认识随着社会经济的不断发展，企业面临的风险与挑战也在不断增加，因此企业内部控制和风险管理变得至关重要。
在此，我将从几个方面探讨企业内部控制和风险管理的认识。
一、内部控制的定义与意义企业内部控制指企业管理者为保证财务报表准确、合法，全面规范会计核算、财务报告和内部经营管理活动，制定有关的规章制度，建立内部监督机构，采取相应的人员配备、工作程序和技术手段，防范和控制风险的一种管理方式。
而对于企业来说，内部控制具有如下的几个意义：1.保证财务报表的真实性和准确性，从而保障投资者的利益。
2.提高财务管理的效率和效力，增强公司竞争力。
3.保护企业数据和机密，防止遭受经济损失和声誉损害。
二、内部控制的基本元素企业内部控制的基本元素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监控。
其中，控制环境是内部控制的基础，对于认真建设内部控制制度与流程，建立健全内部管理机制非常重要。
1.控制环境：包括内部控制意识、公司文化、组织结构、人员素质、内部监督机构等方面。
企业应该认真评估自身的内部环境，并制定相应的改善措施。
2.风险评估：对企业所面临的各类风险进行科学评估和定量分析，确定重要性等级，为制订控制计划做准备。
3.控制活动：采取一系列预防和纠正措施，控制不良风险发生，确保各项工作规范和有效运行。
4.信息与通讯：确保信息及时准确，传递透明，建立内部信息传递渠道，为企业制定重要决策提供科学依据。
5.监控：对内部控制的各项措施和制度进行监督，及时纠正不足，保障控制体系持续稳定发展。
三、风险管理的认识风险管理是一种全面的、系统的管理方式，是对公司内部和外部的各种潜在或实际风险进行定量分析和评估，并构建一套适合公司自身的风险管理体系，旨在避免公司遭受损失和降低企业经营风险。
风险管理主要从以下几个方面入手：1.确定风险种类并进行科学评估：企业根据其自身特点，明确公司面临的风险类型，并通过科学手段进行实际评估，以制定目标和决策。
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析1. 引言1.1 概述企业内部控制管理是企业日常管理中非常重要的一环，它关系着企业的经营效率、财务稳健性以及风险防范能力。
但在实际操作中，企业内部控制管理存在着一些问题，影响了其效能和效果。
本文将从企业内部控制管理存在的问题及优化措施两个方面展开分析，以期为企业提供更科学、更有效的管理方法。
在企业内部控制管理存在的问题分析部分，将探讨企业在内部控制方面存在的主要问题，包括缺乏有效的内部控制机制、管理层对内部控制的不重视以及内部控制流程不清晰等方面。
这些问题不仅会影响企业的风险管理能力，还可能导致企业在经营中出现不确定性风险。
在优化措施分析部分，将提出建立完善的内部控制体系、加强内部控制的宣传与培训、建立内部控制自查机制以及完善内部控制流程管理等优化措施。
这些措施旨在帮助企业建立更加健全的内部控制管理体系，提高企业的管理效率和风险控制能力。
通过对企业内部控制管理存在的问题及优化措施的分析，可以为企业提供更加具体和可行的管理建议，帮助企业在日常管理中更好地应对各种挑战和风险，实现长期稳定发展。
1.2 研究背景企业内部控制管理是企业管理中至关重要的一环，它涉及到企业的财务稳定、风险控制以及内部运作效率等方面。
随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断扩展，企业内部控制管理面临着越来越多的挑战和问题。
在当前经济环境下，企业内部控制管理的质量直接影响着企业的发展和生存。
对企业内部控制管理存在的问题进行深入分析，并采取有效的优化措施，已经成为企业管理者亟需解决的重要问题。
目前，许多企业存在着缺乏有效的内部控制机制、管理层对内部控制的不重视以及内部控制流程不清晰等问题。
这些问题不仅影响了企业的运作效率和风险控制能力，也容易导致企业发生内部失控和严重经济损失。
针对这些问题，需要提出有效的优化措施，建立完善的内部控制体系，加强内部控制的宣传与培训，建立内部控制自查机制，完善内部控制流程管理，以确保企业内部控制管理的有效运作和持续改进。
浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策
浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策随着我国改革开放不断深入，县级国有企业在经济发展中扮演着重要角色。
由于县级国有企业规模较小，管理水平相对较低，存在的内部控制问题也较为突出。
本文将结合实际情况，就县级国有企业内部控制存在的问题以及对策进行简要分析。
1. 财务管理不规范县级国有企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质良莠不齐，这就导致了财务数据的真实性、准确性和完整性难以保障。
财务管理不规范还表现在会计核算不规范、资金管理混乱等方面，给企业带来了较大的财务风险。
2. 内部审计不到位很多县级国有企业内部审计制度不健全，审计人员的专业水平有限，审计能力相对较弱。
这就导致了对企业内部经营、财务活动的监督和检查不到位，内部风险难以发现和控制。
3. 内部控制制度不健全很多县级国有企业的内部控制制度比较滞后，没有及时跟上企业管理的需要，制度缺失、漏洞百出。
这就导致了企业在经营过程中难以形成有效的内部管控机制，影响企业的经营效率和经营成果。
4. 人员管理不规范县级国有企业人员管理不规范，用人机制混乱、员工素质无法保障等问题比较普遍。
这就导致了企业内部管理人员的专业素质和管理水平参差不齐，难以保障企业的稳定发展。
5. 治理结构不健全很多县级国有企业的治理结构不够健全，董事会、监事会和管理层之间的权责划分不清、监督机制不到位等问题较为突出。
这就导致了企业在经营决策和日常管理中难以形成有效的监督和制衡机制，容易出现权力寻租和利益输送。
二、对策建议1. 建立健全财务管理制度加强县级国有企业财务管理制度建设，健全内部财务管理体系，完善财务数据的真实性、准确性和完整性保障机制。
加强财务人员的培训和考核，提升财务管理水平。
4. 加强人员管理健全企业人员管理制度，规范用人机制，加强员工培训和教育，提升员工的素质和能力。
加强对管理人员的选拔和考核，确保企业管理人员的专业素质和管理水平。
县级国有企业内部控制存在着诸多问题，需要企业和相关管理部门共同努力解决。
企业内部管理制度
企业内部管理制度【篇一：浅谈企业内部控制制度】一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括：（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题（一）对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
（二）产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。
（三）监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
企业内部控制管理中存在的问题及对策
企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理是企业管理中的一个重要组成部分，它涉及到企业的组织结构、职责分工、业务流程、内部审计、风险管理等方面。
良好的内部控制管理能够保障企业资产的安全、财务信息的可靠性，促进企业的经营风险管理和经营目标的实现。
然而，企业内部控制管理在实践中常常存在各种问题，这些问题会影响企业的正常运作和管理效果。
本文将对企业内部控制管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业内部控制管理存在的问题1. 组织结构不合理企业内部控制管理中存在组织结构不合理的问题，主要表现在职责划分不清、权责不对等。
在一些企业中，部门间存在职责不清晰的情况，造成责任推诿和工作效率低下。
同时，一些企业中领导和员工对内部控制管理工作的理解不够，导致工作执行不到位。
2. 业务流程不畅企业内部控制管理中出现业务流程不畅的问题，表现在业务流程过于复杂、重复审核等。
一些企业在业务流程设计上存在问题，流程环节过多、审批过程繁琐，导致业务操作效率低下，严重影响企业整体运作。
3. 内部审计不到位企业内部控制管理中内部审计工作存在不到位的问题，主要表现在审计内容滞后、审计手段单一。
一些企业的内部审计人员对企业内部控制管理的理解不够，审计内容滞后，无法及时发现问题，导致企业风险控制不到位。
4. 风险管理不完善企业内部控制管理中存在风险管理不完善的问题，表现在风险管理意识淡薄、风险排查不及时。
一些企业在风险管理方面存在问题，对企业风险认识不够，风险监控不到位，导致企业面临潜在风险。
5. 信息系统安全薄弱企业内部控制管理中信息系统安全薄弱是一个常见的问题，主要表现在信息泄露、系统漏洞等。
一些企业的信息系统存在安全隐患，信息泄露、系统漏洞等问题频发，给企业的经营活动带来严重风险。
二、企业内部控制管理问题的对策1. 优化组织结构企业应当优化组织结构，合理划分职责、权责明确，建立健全的内部控制管理机制。
领导应当明确内部控制管理的重要性，引导员工积极参与内部控制管理工作，促进组织结构的优化。
内部控制管理
内部控制管理随着企业规模的扩大和运营环境的复杂化，内部控制管理成为现代企业管理中不可或缺的一部分。
良好的内部控制管理有助于提高企业经营效率、降低风险并保护利益相关者的权益。
本文将从内部控制的概念、重要性以及管理方法等方面进行探讨。
一、内部控制概述内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立一系列政策、程序和措施，对组织的财务、运营以及合规活动进行监督、管理和评估的过程。
内部控制的目的是保证企业资产的安全性、准确性和完整性，提高决策的有效性和效率，并遵守法律法规、行业规范和企业政策。
二、内部控制的重要性1. 强化风险管理能力：内部控制的建立有助于企业辨别和评估各类风险，并采取相应的控制措施。
通过制定规范流程和操作细节，企业能够有效地识别潜在风险点，减少风险可能对经营活动造成的不利影响。
2. 提高财务报告的可靠性：良好的内部控制管理能够确保财务信息的准确性和完整性，减少错误和欺诈的风险。
通过规范会计和核算流程，企业可以避免误判和错误计提，提高财务报告的可信度。
3. 优化资源利用效率：内部控制的建立有助于优化企业资源的配置和利用。
通过设定合理的授权和审批程序，企业能够减少不必要的冗余操作和资源浪费，提高运营效率和效益。
4. 遵守法律法规和规范行为准则：内部控制要求企业遵守相关法律法规和内部行为准则，建立合规的文化和机制。
良好的内部控制有助于减少违法违规行为的发生，降低企业面临的法律风险和声誉风险。
三、内部控制管理方法1. 内控环境的建立：企业应建立一个有利于内部控制管理的环境。
包括确定和传达明确的内部控制目标、价值观和行为准则；建立健全的组织结构和职责分工，确保授权与责任相对应；重视人员素质和能力的提升，注重培养内部控制专业人员。
2. 风险评估和控制：企业应对各类风险进行全面的评估和管控。
通过制定风险清单、流程图和控制矩阵等工具，识别关键风险点，并采取适当的控制措施，包括风险防范、风险转移和风险应对等，以降低风险对企业的影响。
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浅谈企业内部控制管理
摘要：内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是防范经营风险、提升经营管理效率的必然要求。
正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。
文章针对现行企业内部控制存在的实际性问题，提出建立和完善企业内部控制的对策。
关键词：企业内部控制实际性问题对策
中图分类号：f270.7
文献标识码：a
文章编号：1004-4914（2012）09-285-02
一、内部控制概述
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。
其目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规；（2）合理保证企业资产安全；（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；（5）促进企业实现发展战略。
二、当前企业内部控制存在的问题
1.内部控制制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个领域和各个环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实，造成会计信息失真现象极为严重。
2.会计控制制度设计不合理。
目前，有些企业也建立了相关的
会计控制制度，但从总体来看，仍然缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。
实际工作中待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩罚，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。
有的企业只重视钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制，这样可能给企业带来巨大的损失，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。
还有的企业会计制度的职责划分不明确，导致问题出现后不能及时准确地追究责任以进行有效的处理，从而影响了会计控制的执行效果。
3.风险意识差，内部压力不足。
由于社会经济环境的变化，企业竞争越来越激烈，企业风险不断加大，然而有些企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。
4.缺乏有效的监督机制。
我国《审计法》只对国有单位的内部结构设置做了强制性的规定，而对非国有单位未作要求，致使许多非国有单位未设立内部审计机构，即使部分企业设置了，大多也形同虚设。
目前企业内部审计部门，隶属于总经理领导，由于内审部门与其他部门处于平行的地位，一定程度上削弱了内部审计部门的地位和威信，无法保证其应有的独立性和权威性，也大大弱化了内部监督的力度。
5.缺乏沟通。
部门之间、领导与员工之间缺乏沟通、交换意见，从而导致企业内部为了个人利益去损害企业整体利益。
如当发生责任事故，且涉及到两个部门以上，此时部门之间就会推卸责任，而
没有为了要解决问题提出有利的方案协商。
三、企业实施内部控制的对策
（一）建立内部控制系统的指导原则
1.合法性原则。
企业在制定内部控制制度时，必须遵循国家有关法律、法规，如《中华人民共和国会计法》等。
2.健全性原则。
即企业的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。
企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。
内部控制制度必须涵盖企业经营管理的各个环节，并普遍适用于企业每一位职员，不得留有制度上的空白和漏洞。
内部控制制度的制定应当具有前瞻性，并且随着企业经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境进行相应的修改和完善。
3.实用性原则。
每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和企业内部采取的相互协调的方针、措施等。
4.可行性原则。
企业在制定内部控制制度时，对经济业务的处理程序要有明确的规定，要简便易行，便于实际操作和运行。
5.有效性原则。
企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违规违法现象按规定进行处理，及时将内部控制制度执行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时
修正并完善。
企业全体员工必须竭力维护内部控制制度的有效执行，任何人不得拥有超越制度约束的权力。
6.成本效益原则。
即要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。
因此，在实行内部控制花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃控制措施。
企业应当充分发挥各机构、各部门及广大员工的工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
这就要求财务人员要做好会计的事前、事中、事后的全面核算，并提出有效措施，提供给企业的相关部门，及时落实。
（二）建立完善的内部会计控制制度
1.实行不相容职务分离。
不相容职务指的是如果由一个人担任，出现差错和弊端的可能性就会增加，应当设置2～3人担任相应职务。
合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互监督相互制约的机制，记账、审批、经办、保管人员的工作职责应当明确，并相互分离、相互约束。
具体措施如下：（1）记录收款与保管现金职务分离；（2）货款支出与记账的职务分离；（3）存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务分离；（4）存货的收发与记账相分离；（5）开具银行支票与掌管签章职务相分离；(6)发票开具与收款职务相分离。
2.授权批准控制。
该方法要求单位明确规定涉及会计及相关的工作授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在
授权范围内办理业务。
这样，不但各部门分工明确，而且岗位责任明确，能清楚体现各职能部门和工作人员应有的职权和应负的责任。
一旦某个环节出了问题，就应当追究负有责任的有关部门和人员，以实现控制的职能。
3.建立会计系统控制。
该制度要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，全面反映经济活动情况，增强内部管理的实效性，充分发挥会计的监督职能。
4.实行财产保护控制。
财产保护控制也就是财产安全控制，它要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，主要采取定期盘点，财产记录、账实核对、财产保险等措施确保财产的安全完整。
5.加强电子信息技术控制。
要求应用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，加强对财务会计电子信息系统的开发和维护，加强对数据输入和输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，确保内部会计控制的有效实施。
（三）建立行之有效的监督机制
1.在企业一线供产销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。
有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
2.设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线。
这对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
3.以现有的稽核、审计、纪检部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。
审计委员会通过内部常规稽核、落实举报、监督审查企业会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以查为主的监督防线。
4.加强外部监督，通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，督促企业实施内部会计控制制度。
我国的工商、税务、财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用，定期或不定期地对企业内部控制进行评价，加大执法力度。
国家还应当鼓励和支持新闻媒体对企业违法违纪行为进行披露，以充分发挥社会舆论的监督作用。
总之，在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出不可替代的作用。
因此，做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、增强风险防范能力、确保战略目标得以实现具有重大意义。
参考文献：
1.郝竹梅.浅议企业内部控制规范体系.2010(22)
2.宋建波.企业内部控制.中国人民大学出版社,2004
3.财政部.企业内部控制基本规范.2009年7月1日实施.
4.吴大军,王秉选.管理会计.中央广播电视大学出版社,2000
5.财政部等五部委.企业内部控制配套指引.2011年1月1日实施
（作者单位：西山煤电集团公司多种经营管理局山西太原030031）
（责编：若佳）。