5财务决算专项说明样本
决算财务情况说明书范文
决算财务情况说明书范文一、经营情况概述今年度，本公司经营状况良好，实现了预期的盈利目标。
以下是本公司决算财务情况的详细说明。
二、资产情况1. 流动资产：截止本年度末，本公司的流动资产额为XXX万元，其中包括货币资金XXX万元、应收账款XXX万元、存货XXX万元等。
2. 非流动资产：截止本年度末，本公司的非流动资产额为XXX万元，其中包括固定资产XXX万元、无形资产XXX万元等。
三、负债情况1. 流动负债：截止本年度末，本公司的流动负债额为XXX万元，主要包括应付账款XXX万元、短期借款XXX万元等。
2. 非流动负债：截止本年度末，本公司的非流动负债额为XXX万元，主要包括长期借款XXX万元、应付债券XXX万元等。
四、所有者权益本公司本年度的所有者权益为XXX万元，包括实收资本XXX万元、资本公积XXX万元等。
五、利润情况本公司本年度的销售收入为XXX万元，利润总额为XXX万元，净利润为XXX 万元。
六、现金流量本公司本年度的经营活动现金流入总额为XXX万元，经营活动现金流出总额为XXX万元，净现金流入额为XXX万元。
七、财务状况分析今年度，本公司的资产、负债和所有者权益保持了较稳定的增长趋势。
销售收入和利润总额也都达到了预期目标。
由于市场竞争加剧和原材料价格上涨等因素的影响，本年度的成本费用有所增加，对公司盈利能力产生了一定的压力。
通过调整经营策略、提高公司的管理效率等措施，公司成功地控制了成本，保持了较高的盈利水平。
八、风险提示尽管本年度本公司取得了令人满意的财务结果，但仍然存在一些经营风险和挑战。
市场竞争的加剧、原材料价格的波动等因素可能对公司的盈利能力产生不利影响。
本公司将继续加强风险管理和控制，寻找更多的发展机会。
财务决算说明(模板)(久其)
附件5财务情况说明书内容提要财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。
各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。
财务情况说明书主要包括以下内容：一、企业基本情况企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。
二、生产经营情况分析（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。
（二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。
（三）其他业务收支增减变化及原因分析。
（四）生产经营中面临的困难与挑战。
三、企业经济效益分析（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。
（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。
（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。
四、现金流情况分析（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
财务决算专项说明模板
XX有限公司审核报告XX专审字[201X]第X-XXXXX号财务决算专项说明审核报告XX专审字[201X]第X-XXX号XX公司：我们接受委托，在审计了XX公司（以下简称“贵公司”）201X年度财务决算报表及附注的基础上，审核了贵公司后附编制的201X年度财务决算专项说明。
一、管理层的责任按照国务院国有资产监督管理委员会《关于做好201X年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[201X] X号）的规定，贵公司在提供年度财务决算报表等各项资料外，还应当报送财务决算专项说明。
编制财务决算专项说明是贵公司管理层的责任，这种责任包括设计、执行和维护与编制和列报与财务决算专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础并使其公允反映。
二、注册会计师的责任我们的责任是在对年度财务决算报表实施审计的基础上，对后附贵公司编制的201X年度财务决算专项说明进行审核，对其是否遵循了国务院国有资产监督管理委员会的规定发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对贵公司是否按照相关规定编制财务决算专项说明，以及所载财务信息与经审计的年度财务决算报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取相关的审核证据。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司编制的201X年度财务决算专项说明在所有重大方面遵循了国务院国有资产监督管理委员会的规定，没有发现财务决算专项说明所载财务信息与经我们审计的年度财务决算报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况。
四、其他说明事项为了更好地理解相关信息，上述财务决算专项说明应当与已审计财务决算报表及其审计报告一并阅读。
本报告仅供贵公司向国务院国有资产监督管理委员会报送201X年度财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。
财务决算专项说明样本
财务决算专项说明审计报告（样本）沪XXX审字（2014）第XXX号上海市杨浦区国有资产监督管理委员会：我们审计了后附所列上海XX有限公司（以下简称“XX公司”）根据《关于做好区属企业2013年度财务决算审计和2014年国资经营预算工作的通知》（杨国资委〔2013〕XX号）文要求编制的2013年度财务决算专项说明及其附表（以下简称“财务决算专项说明”）。
一、管理层对财务决算专项说明的责任按照杨国资委[2013]XX号文的要求编制2013年度财务决算专项说明是XX公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对2013年度财务决算专项说明发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定和业务约定书的要求执行了审计工作。
我们的工作是在完成对XX公司2013年度财务决算报表审计工作，出具相关审计报告的基础上，核对了XX公司按杨浦区国资委要求提交的2013年度财务决算专项说明中涉及引用XX公司经审计的2013年12月31日的资产负债表和2013年度的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注中的相关数据；并对其他相关项目实施了分析、核对等审计工作。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，XX公司编报的2013年度财务决算专项说明在所有重大方面公允的反映了XX公司2013年度有关国有资本保值增值、资产财务核销等情况。
（如事务所有保留意见，请充分列示予以说明。
）附件：上海XX有限公司财务决算专项说明上海XX会计师事务所有限公司2014年X月XX日上海XX有限公司财务决算专项说明上海XX有限公司根据杨国资委〔2013〕XX号《关于做好区属企业2013年度财务决算审计和2014年国资经营预算工作的通知》中关于企业财务决算专项说明的要求，对杨浦区国资委监管工作需要的信息进行专项说明。
经上海XX事务所有限公司审核，2013年度财务决算专项说明如下：一、2013年度利润构成分析（单位：万元，保留两位小数）（一）营业利润构成明细1、房产销售利润：（1）XX项目房产销售收入万元，房产销售成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元，所涉利润为万元；2、房产租赁利润：（1）XX物业房产租赁收入万元，房产租赁成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元，所涉利润为万元；3、动迁利润（1）XX项目动迁收入万元，动迁成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元，所涉利润为万元；4、物业管理利润（1）XX项目物业管理收入万元，物业管理成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元，所涉利润为万元；5、XX业务利润6、其他业务利润7、投资收益（分项目详细列示）（1）交易性金融资产（2）可供出售金融资产（3）持有至到期投资（4）长期股权投资上述营业利润合计万元。
财务决算专项说明内容提要
财务决算专项说明内容提要一、导言本财务决算专项说明旨在对财务决算过程中的关键内容进行概要说明，以便于相关人员了解和掌握财务决算的重要信息和过程。
本说明将重点介绍以下内容：财务决算目的与重要性、财务决算主要程序、财务报表分析和财务决算结果解读等方面的内容。
二、财务决算目的与重要性财务决算是企业或组织在一定时期内对财务状况和经营成果进行全面、准确、及时的汇总和报告的过程。
财务决算的目的在于提供决策者和利益相关者了解企业或组织财务状况、盈利能力、偿债能力和发展前景等方面的信息，帮助其作出合理决策。
财务决算的重要性在于为企业或组织提供内外部交流的重要依据，保证了信息的透明度和准确性，增强了企业或组织的信用和竞争力。
三、财务决算主要程序财务决算的主要程序包括以下几个环节：1. 会计凭证的登记和审核会计凭证是财务决算的基础，是记录和反映企业或组织经济业务的原始凭据。
在这一步骤中，财务人员需要认真核对凭证上的各项信息，并进行登记和审核，确保凭证的准确性和完整性。
2. 会计账簿的填制和账务处理会计账簿是用于记录和归纳企业或组织经济业务的手册。
在这一步骤中，财务人员需要按照会计准则和规定，将会计凭证中的信息进行分类和整理，并填写到相应的账簿中。
同时，还需要进行账务处理，如计算、核对、汇总等，以确保账簿的准确性和一致性。
3. 财务报表的编制和审核财务报表是财务决算的核心产品，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
在这一步骤中，财务人员需要按照会计规定和要求，从会计账簿中提取相关数据，并编制成财务报表。
编制完成后，还需要进行审核，确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 财务报表的分析和解读财务报表分析是对财务报表中所包含信息的系统研究和评价，旨在了解企业或组织的财务状况、盈利能力、偿债能力和发展前景等方面的情况。
在这一步骤中，财务人员需要运用各种财务分析方法和工具，对财务报表进行分析和解读，并提供给决策者和利益相关者参考。
财务预决算说明书范文
××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表：我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。
报告共分两部分。
一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。
公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。
年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。
公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。
下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。
（一）预算执行情况1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。
其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。
2．支出情况一年来，公司总支出××万元。
主要用于以下几个方面：（1）进货成本××万元（2）管理费用××万元（3）财务费用××万元（4）销售费用××万元（5）投资支出××万元……一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。
（二）职工困难补助费使用情况（略）（三）劳动保险费用使用情况（略）二、××××年财务预算（一）编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。
国有企业财务决算专项说明(doc 25页)
国有企业财务决算专项说明(doc 25页)使用说明：样本中采用了三种字体：•黑色字为国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2007年度中央企业财务决算报表的通知》国资发评价【2007】171号要求披露的主要信息。
财务决算专项说明单位应按其实际情况予以修改与增删。
如财务决算专项说明没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内容。
•蓝色字为使用者指引（一般在”（括号）”内标注），其目的是提供给使用者进一步信息，出具审计情况说明书时必须删除。
•红色字为样本披露格式，特别提请使用者注意，一般情况下应按被审计单位实际情况修改，出具审计情况说明书时，必须改为黑色字。
•字号选择：若财务决算专项说明中有关表格的数字过长（金额过大），请自行缩小字号。
•排版说明：（1）首行缩进2字符，即每段首行空格2字符，但标题行不缩进，序号、标题行（包括次级）居左对齐。
(2) 增加页眉与正文内容的间距，正式稿应在财务决算专项说明页眉与正文内容间空1行, 即正文内容从第2行起。
（3）为段落间醒目，增加段间距、缩短行间距（一般为段前0行、段后0.9行的间距，单倍的行距。
）财务决算专项说明（中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：）一、期初重大调整事项说明（一）本公司上年期末权益与本年期初权益金额比较……（对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。
2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。
二、非经常性损益的说明（分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。
）1、分项列示非经常性损益明细及金额：非经常性损益项目报表项目金额对利润总额的影响1．非流动资产处置损益2．越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免3．计入当期损益的政府补助4．计入当期损益的资金占用费5．合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益6．非货币性资产交换损益7．委托投资收益8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备9．债务重组损益10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益13．与公司主营业务无关的预计负债产生的损益14．除上述各项之外的营业外收支净额15．其他合计---（注：上表中的“6.非货币性资产交换损益”及“13. 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益”由执行新会计准则的企业填写）2、本年度损益中消化以前年度潜亏和挂账情况：报表项目单位名称消化以前年度潜亏和挂账金额（如应逐户分明细对《所有者权益变动表》（企财04表）中“消化以前年度潜亏和挂账而减少”项目进行专项披露和说明）（如应逐户分明细对《资产减值准备情况表》（企财05表）中的“当年损益中处理以前年度损失挂账”项目进行专项披露和说明）本公司2007年非经常性损益共计，影响2007年度利润总额xxx元。
财务决算专项说明
财务决算专项说明一、期初重大调整事项说明：无二、非经常性损益说明：无三、政府补助情况的说明：无。
四、承诺事项的说明：无。
五、高风险业务的说明：无。
六、人工成本情况说明：1、职工工资总额134,095,674.00元，实际发放132,530,582.31元，余额36,084,737.88元。
2、社会保险费56,375,504.00元。
其中；（1）养老保险31,150,000.00元。
（2）医疗保险9,344,004.00元。
（3）失业保险费3,110,000.00元。
（4）工伤保险12,460,000.00元。
（5）生育保险311,500.00元。
3、福利费用：11,485,580.98元。
4、教育经费：全年提取1,443,593.61元，本年使用1,443,593.61元。
5、工会经费：全年提取2,681,913.48元，本年使用2,681,913.48元，全部上缴。
6、住房费用：10,305,305.39元，其中：住房公积金6,122,696.00元，职工取暖补贴4,182,609.39元。
七、国有资本保值增值的情况：2013年初国有资本及权益总额319,356,711.64元，本年增加381,286,751.73元，减少343,732,000.00元，期末总额318,844,711.64元。
八、工效挂钩情况的说明：本企业属于非工效挂钩，本年提取工资总额134,095,674.00元，实际发放132,530,582.31元，余额36,084,737.88元。
九、企业对外借款情况：无。
十、非主业投资情况：无。
十一、重要会计项目说明：无。
十二、审计情况：本年度无审计事项调整。
十三、其他应披露的重大事项：无东荣二矿(龙煤)2014年1月20日。
中央国企财务决算专项说明
××公司20××年度财务决算专项说明××公司20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20××年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年”系指20××年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
一、期初调整事项说明（与企财24表相关数据一致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（一）本年年初数与上年年末数差异（二）差异原因—本年增加1××公司20××年度财务决算专项说明项目合并范围重要前期政会计策事其他整计合（四）差异原因说明合并范围变化调整1．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
重要前期差错更正调整2．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
会计政策变更调整3．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
其他事项调整4．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
2××公司20××年度财务决算专项说明二、非经常性损益的说明如公司不存在非经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。
（一）非经常性损益项目本年重大非经常性损益说明（二）对于金额重大的非经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）非经常性损益对企业利润总额的影响年度非经常性损益使利润说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
决算财务情况说明书范文模板
决算财务情况说明书范文模板一、引言本说明书旨在对公司***年度财务状况进行全面梳理和分析，从收入、支出、利润等多个角度说明公司财务状况，以便相关利益相关方了解公司的财务表现。
二、总体情况1. 收入情况公司***年度总收入为X万元，同比增长率为X%，其中主要收入来源为A部门、B项目等。
收入增长的主要原因为…2. 支出情况公司***年度总支出为Y万元，同比增长率为Y%，主要支出包括人工成本、运营成本、研发投入等。
支出增长的主要原因为…3. 利润状况公司***年度净利润为Z万元，同比增长率为Z%。
利润增长的主要原因为…三、资产负债情况1. 资产情况公司***年度总资产为W万元，主要资产分布在固定资产、流动资产等方面。
资产结构的变化主要是由…2. 负债情况公司***年度总负债为V万元，主要负债包括应付账款、借款等。
负债的变化主要是由…四、财务指标分析1. 盈利能力以毛利率、净利率等指标分析公司的盈利能力，评估公司在当前市场环境下的盈利状况。
2. 偿债能力以流动比率、速动比率等指标分析公司的偿债能力，评估公司的短期支付能力和长期偿债能力。
3. 资金运营能力以周转率、存货周转率等指标分析公司的资金运营能力，评估公司的资金使用效率和运营效果。
五、风险点分析分析公司***年度面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，提出相应的风险防范策略。
六、结论综合以上分析，总结公司***年度的财务状况，评估公司的经营状况和未来发展前景，展望公司在未来的发展方向和目标。
以上为决算财务情况说明书模板，详细内容根据具体案例进行调整。
某公司年度决算财务情况说明书
某公司年度决算财务情况说明书1. 引言本文档旨在对某公司的年度决算财务情况进行详细说明。
本年度的财务数据主要由资产负债表、利润表和现金流量表三个方面进行分析和解读。
2. 资产负债表资产负债表是对某公司在特定日期的资产、负债和所有者权益等信息的汇总和总结。
以下是某公司截至年度的资产负债表概览：项目金额（万元）资产XXX流动资产XXX长期投资XXX固定资产XXX累计折旧XXX负债和所有者权益XXX流动负债XXX非流动负债XXX所有者权益XXX根据上表可以看出，某公司的资产总额为XXX万元，其中流动资产占比XXX%，长期投资占比XXX%，固定资产占比XXX%。
负债和所有者权益总额为XXX万元，其中流动负债占比XXX%，非流动负债占比XXX%，所有者权益占比XXX%。
3. 利润表利润表是对某公司在特定期间的收入、成本和利润等信息的总结和分析。
以下是某公司截至年度的利润表概览：项目金额（万元）收入XXX销售收入XXX其他收入XXX成本和费用XXX销售成本XXX研发费用XXX总成本和费用XXX利润（净收入）XXX根据上表可以看出，某公司本年度的总收入为XXX万元，其中销售收入占比XXX%，其他收入占比XXX%。
总成本和费用为XXX万元，其中销售成本占比XXX%，研发费用占比XXX%。
某公司本年度的净收入为XXX万元。
4. 现金流量表现金流量表记录了某公司在特定期间的现金流入和流出情况，以及现金净增加额。
以下是某公司截至年度的现金流量表概览：项目金额（万元）经营活动现金流入XXX经营活动现金流出XXX投资活动现金流入XXX投资活动现金流出XXX筹资活动现金流入XXX筹资活动现金流出XXX现金净增加额XXX根据上表可以看出，某公司本年度的经营活动现金流入为XXX万元，经营活动现金流出为XXX万元，投资活动现金流入为XXX万元，投资活动现金流出为XXX万元，筹资活动现金流入为XXX万元，筹资活动现金流出为XXX万元。
国有企业财务决算专项说明
国有企业财务决算专项说明使用说明：样本中采用了三种字体：黑色字为国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2007年度中央企业财务决算报表的通知》国资发评价【2007】171号要求披露的主要信息。
财务决算专项说明单位应按其实际情况予以修改与增删。
如财务决算专项说明没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该容。
蓝色字为使用者指引（一般在”（括号）”标注），其目的是提供给使用者进一步信息，出具审计情况说明书时必须删除。
红色字为样本披露格式，特别提请使用者注意，一般情况下应按被审计单位实际情况修改，出具审计情况说明书时，必须改为黑色字。
字号选择：若财务决算专项说明中有关表格的数字过长（金额过大），请自行缩小字号。
排版说明：（1）首行缩进2字符，即每段首行空格2字符，但标题行不缩进，序号、标题行（包括次级）居左对齐。
(2) 增加页眉与正文容的间距，正式稿应在财务决算专项说明页眉与正文容间空1行,即正文容从第2行起。
（3）为段落间醒目，增加段间距、缩短行间距（一般为段前0行、段后0.9行的间距，单倍的行距。
）财务决算专项说明（中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：）一、期初重大调整事项说明（一）本公司上年期末权益与本年期初权益金额比较项目上年期末权益本年期初权益差异实收资本（股本）资本公积减：库存股盈余公积未确认投资损失未分配利润外币报表折算差额少数股东权益其他合计（二）上年期末权益与本年期初权益差异情况分析项目金额其中：对期初未分配利润的调整金额调整期初未分配利润的原因合并围变化重大会计差错更正会计政策变更会计估计变更清产核资调整首次执行新会计准则调整其他（需说明）合计说明：（分原因、分事项说明对不同权益科目的影响）1、本公司因xxx增加合并围单位xxx，xxx为本公司下属x级公司，因增加合并单位，本公司本年期初资本公积比上年期末增加xxx 元，未分配利润比上年期末增加xxx元，……2、未分配利润本年期初较上年期末减少xxx元，系本年转让xxx 公司xxx%股权，合并围发生变化所致。
财务决算专项说明word版
××公司201×年度财务决算专项说明（除特别注明外，本专项说明金额单位均为人民币元）一、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细（二）期初权益调整原因逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。
二、非经常性损益的说明三、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。
（一）委托理财业务（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资（三）基金投资【按年末账面余额列示最大的前5项】（四）股票投资【按年末账面余额列示最大的前5项】四、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露。
（一）国有资本保值增值结果确认表（二）企业国有保值增值情况分析说明1、国有保值增值完成情况根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司201×年度国有资本保值增值率为××%。
其计算过程如下：201×年度国有资本保值增值率 =（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% = ××÷×× = ××%2、客观增减因素3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元，具体原因为××××。
4、相关参考指标大幅波动或异常变动情况5、其他需要披露的情况（三）其他国有资金总额增减变动情况注：说明其增减变动事项的主要原因。
五、人工成本及工资管理情况的说明（一）人工成本情况注：企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响。
（二）工资管理情况的说明按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等，示例如：本公司及本公司所有的全资和控股子公司的工资总额执行国务院国有资产监督管理委员下达的工资总额，根据国务院国有资产监督管理委员会国资分配［200×］××号文件核定，本公司及本公司所有的全资和控股子公司201×年度的工资总额基数为××万元。
决算情况说明模板
决算情况说明一、收入支出决算总体情况说明xxxx年度收入总计xxx万元，与上年相比增加xx万元，增长11.89%，主要是因为招商工作任务的增加，导致招商经费增加，从而增加了预算拔款。
xxxx年度支出总计363万元，与上年相比减少7万元，减少1.8%，主要是因为履行了年初财务预算总方针。
二、收入决算情况说明本年收入合计xxx万元，其中：财政拨款收入xxx万元，占本年总收入94%；其他收入21万元(退休人员工资 )，占本年总收入6%。
三、支出决算情况说明本年支出合计363万元，其中：基本支出363万元，占100%。
四、财政拨款收入支出决算总体情况说明xxxx年度财政拨款收入合计358万元，与上年相比增加15万元，增长4%，主要是因为招商工作任务的增加，导致招商经费增加，从而增加了预算拔款。
xxxx年度财政拨款支出合计341万元，与上年相比减少29万元，减少7.8%，主要是部分项目支出年初未申请财政拨款预算，而是根据工作需要，年中追加安排部分财政拨款项目支出预算。
五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明（一）财政拨款支出决算总体情况xxxx年度财政拨款支出341万元，占本年支出合计的93.9%，与上年相比，财政拨款支出增加17万元，增长5%，主要是部分项目支出年初未申请财政拨款预算，而是根据工作需要，年中追加安排部分财政拨款项目支出预算。
（二）财政拨款支出决算结构情况xxxx年度财政拨款支出341万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出341万元，占100%。
（三）财政拨款支出决算具体情况xxxx年度财政拨款支出年初预算数为329万元，支出决算数为341万元，完成年初预算的103.6%，其中：1、一般公共服务支出-商贸事务-招商引资年初预算为329万元，支出决算为341万元，完成年初预算的103.6%，决算数大于年初预算数的主要原因是部分项目支出年初未申请财政拨款预算，而是根据工作需要，年中追加安排部分财政拨款项目支出预算。
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附件5：财务决算专项说明样本XXXX公司2018年度财务决算专项说明上海市浦东新区国有资产监督管理委员会：为更清晰地反映本公司的经营管理情况，根据国资委相关规定，编制本合并财务决算专项说明。
一、期初重大调整事项说明（一）合并范围变化称例本新增1、2、……减少12……（二）重大会计差错情况（三）本期会计政策、会计估计变更情况（四）清产核资调整二、主要业务情况主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。
金额单位：万元序号项目分类主营业务收入主营业务成本毛利上年数本年数上年数本年数上年数本年数一、房地产业合计其中：土地销售房产销售房产租赁其他二、建筑施工业三、商业（含进出口代理）四、制造业五、环保业六、金融业七、物流业八、会展业九、公用事业十、文化创意十一、旅游、餐饮、酒店十二、其他合计三、高风险业务情况（一）委托理财业务金额单位：万元项目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备当年计提减值准备投资净额合计其中：1、2、（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资情况说明金额单位：万元项目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额一、商品期货（权）及衍生品二、金融期货（权）及衍生品---（三）基金投资情况说明金额单位：万元项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合计其中：1、2、[按年末余额最大前5项填列] （四）股票投资情况说明金额单位：万元项目年初余额当年实际盈亏年末数账面余额跌价准备市值合计其中：1、2、[按年末余额最大前5项填列]四、无形资产明细情况说明企业实际拥有和控制的各项无形资产及其变动情况。
无形资产明细表（沪国资企08表) 作为附件。
五、资产损失管理情况主要说明集团及所属子企业本年度资产损失核销工作情况。
根据《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》（沪国资委统[2008]53号）、《浦东新区直属企业资产减值准备财务核销工作办法》（浦国资委[2015]57号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
金额单位：万元序号企业名称核销资产损失项目核销资产账面余额清理收入核销主要原因内部审批文件名称机构（中介或企业内审机构）审计确认金额审计机构名称评估机构名称注：“机构（中介或企业内审机构）审计确认金额”栏，如企业按照规定进行审计，请填列审计确认金额；如企业未进行审计，填列“未审计”。
六、企业货币资金情况说明企业（不包括金融企业）各项现金、其他货币资金和银行存款的年末余额和发生额。
企业货币资金情况（沪国资企11表) 作为附件。
七、非经常性损益情况说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：（一）分项列示非经常性损益明细及金额；（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可按照(2014年度上海市国有企业财务决算报表编制说明)。
非经常性损益情况表（沪国资企12表）作为附件。
八、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露：（一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露）（二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。
九、企业资金集中管理情况说明十、投资（一）主业外或区外投资情况金额单位：万元序号投资项目名称所属行业投资区域本年投资累计投资股权比例是否报经浦东新区国资委审核或备案情况金额其中：自有资金金额其中：自有资金投资前投资后1合计注：本表反映企业本年度重要的主业外或区外投资情况，包括股权投资和不动产投资，含新开工项目、续建项目和追加投资。
（二）主业内及区内投资金额单位：万元序号投资项目名称所属行业本年投资累计投资股权比例是否报经浦东新区国资委审核或备案情况投资区域金额其中：自有资金金额其中：自有资金投资前投资后1合计注：以下说明适用上述两表1、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；2、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；“投资区域”是指股权投资项目的注册地、不动产项目的地址。
3、“本年投资金额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金金额；4、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；5、增加：“股权比例”按照企业在本年度实施项目投资前和完成投资后的股权比例；6、“报经国资委审核或备案情况”按照实际情况以“审核批准”或“备案”填列。
十一、集团及所属各级子企业改制情况说明 表一：清理退出类 金额单位：万元 序号 改制企业名称 改制企业层次股权比例 账面净值 评估值 改制形式 转让比例% 转让价格 摘牌价 安置费用备注……合 计注:1、改制形式分股权转让、歇业关闭。
2、填写口径：歇业关闭为办理完税务注销或工商注销手续，股权转让为完成摘牌交割。
若为协议转让股权，摘牌价一栏填写实际协议转让价格。
表二：整合重组类 金额单位：万元序号 重组项目 重组企业名称 重组企业层次 股权比例%账面净值 评估值 重组价格行业参与重组方式 备注……合 计注：重组方式主要指内部股权转让、合并关闭等。
表三：截至2018年12月31日，四层面及以下企业情况。
表四：（2016-2018）连续三年亏损企业情况十二、房地产开发和土地管理情况表1、开发产品项目地址物业名称建设项目产权单位（平方米）（万元）面积土地性质合计备注:本表格开发产品主要指已建成准备对外销售的房地产。
2、投资性房地产项目地址物业名称建设项目产权单位房产面积开发成本对应土地面积土地性质（平方米）（万元）合计备注:本表格投资性房地产主要指已建成对外出租的房地产。
3、开发成本项目地址物业名称建设项目产权单位房产面积开发成本对应土地面积土地性质（平方米）（万元）合计备注:本表格开发成本主要指在建工程。
4、土地资产情况表项目地址物业名称建设项目产权单位土地面积（平方米）开发成本（万元）合计备注:本表格填列的土地资产应与土地管理情况表（沪国资企09表)对应，包括分布在无形资产、存货、投资性房地产和固定资产等已入账的土地和未入账的土地。
5、土地、房产情况汇总表开发区面积（平方公里）土地情况（平方米）房产（平方米）规划面积已开发面积未开发面积已开发土地未开发土地面积金额面积金额面积金额十三、对外借款情况序号借出款单位借入款单位借入款单位性借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额担保借入单位现状质方式合计注:（1）本表反映企业对集团外借出款项的情况；（2）借入款单位性质按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他填列；（3）借入款单位现状按正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他填列。
十四、对外担保情况金额单位：万元序号担保单位被担保单位被担保单位性质担保起止日年末担保额反担保方式担保逾期原因被担保单位现状十五、全面预算指标完成情况金额单位：万元序号指标2016年决算2017年决算2018年相关数据年度指标增减对比%2018年预算执行偏差%2018年决算2018年正式案数2018年调整案数比2016年比2017年比正式案比调整案1长期投资其中：长期股权投资2收益性资产3有息负债4主营业务收入5一般可控费用6职工薪酬其中：费用化成本、资本化7净利润8资产负债率9.净资产收益率全口径剔除非经营性资产十六、净资产收益情况（一）非经营性资产明细序号 项目金额合计完工程度认定文件公司自筹政府拨款1合计当年新增政府指令性任务明细序号 项目 投入资金合计完工程度认定文件公司自筹政府拨款 1合计（三）净资产收益率情况十七、重要会计科目说明 （一）交易性金融资产 1、债券投资 金额单位：万元项目 年初余额年末数账面余额 跌价准备 账面价值 市值合计其中：1.2. … 5. 2、委托贷款投资 账面余额 跌价准备 账面价值合计- （二）长期股权投资对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
长期股权投资情况明细表和无控制权的被投资企业主要指标表（沪国资企06-1表、06-2表) 作为附件。
1、会计政策存在重大差异的被投资单位 被投资单位名称 股权比例% 存在差异的会计政策 2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位 被投资单位名称 股权比例% 账面已确认投资收益 受限原因序号 内容2016年决算数2017年决算数 2018年决算数1 净资产收益率2 剔除非经营性资产后的净资产收益率3剔除非经常性损益及当年新增政府指令性任务后的净资产收益率被投资单位名称股权比例% 账面已确认投资收益受限原因3、三年未分红利的长期股权投资被投资单位名称股权比例% 账面已确认投资收益未分红利原因4、持股20%以上但未进行权益法核算的原因说明被投资单位名称投资金额股权比例% 原因（三）短期借款1、短期借款余额金额单位：万元合计2、已到期未偿还的短期借款金额单位：万元贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还原因预计还款期期后还款金额期后还款日期合计3、担保借款、抵押及质押借款金额单位：万元贷款类型贷款单位贷款金额担保人（抵押物、质押物）贷款期限合计（四）长期借款1、长期借款余额金额单位：万元借款类别年初余额年末余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计2、已到期未偿还的长期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还原因预计还款期期后还款金额期后还款日期合计（五）长期应付款项目期限初始余额应计利息年末余额合计其中：1、2、注：披露年末余额最大的前5项。
（六）未确认投资损失被投资单位所有者权益金额持股比例本年未确认投资损失累计未确认投资损失[注：施工企业适用建造合同确认收入的，披露建造合同总金额最大的前十项]合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损“-”号表示）已办理结算的价款金额合计十八、薪酬福利情况（一）按列支渠道分类1、合并口径2、单户口径注：预算数系预算调整案数据。
（二）按人员结构分类1、合并口径2、单户口径（三）补充情况1、增人增支情况合并口径：本年，并表、招聘、人事关系调整等因素增加人，较本年预算增人减少（增加）人，实际增人因素对应增加薪酬总额万元，较本年预算增支减少（增加）万元。