税法课程教学大纲

《税法》教学大纲

一、大纲说明

1、课程性质

《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。

2、课程的任务和要求

教学目的和任务：通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。

3、教学方法

本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。

4、教学课时

本课程总共72学时，其中：课堂教学62学时，实训10学时。

二、学时分配表

三、教学内容及要求

第一章纳税基础

【教学目标与要求】

通过本章学习,了解税种的分类、税收的作用、税收原则。熟悉税法的概念、税收法律关系。掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。

【重点与难点】

本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。

【教学内容】

第一节税收概述

一、税收的概念、特征和作用

1．税收的概念

2．税收的特征

3．税收的作用

二、税收原则

第二节税法概述一、税法的概念及其制定1．税法的概念*

2．税收法律关系

3．税法的制定

二、税收制度

（一）税种的分类

1．按课税对象的性质分类2．按管理和使用权限分类3．按计税依据分类4．按税负能否转嫁分类（二）税制要素*

1．征税人

2．纳税义务人

3．课税对象

4．税目

5．税率

6．计税依据

7．纳税环节

8．纳税期限

9．减免税

10．法律责任

第三节税务管理一、税务登记管理1．开业登记

2．变更登记

3．停业、复业登记4．注销登记

5．外出经营报验登记6．登记核查

二、账簿、凭证管理1．设置账簿范围2．财务会计制度管理3．会计档案管理三、发票管理和使用1．发票的印制2．发票的领购

3．发票的开具和保管4．发票的检查

四、纳税申报

第四节税款征收

一、税款征收方式

二、税款征收程序

三、税款征收措施

1．加收滞纳金

2．核定的应纳税额

3．税收保全措施

4．税收强制执行措施

5．出境清税

6．税款追征

7．其他有关税款征收的规定

第二章增值税

【教学目标与要求】

通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。

【重点与难点】

本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。

【教学内容】

第一节增值税的纳税人和征收范围*

一、增值税的纳税人

二、增值税的征收范围

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

一、一般纳税人的认定及管理

二、基本税率和低税率

三、小规模纳税人的认定及管理

四、征收率

第三节增值税应纳税额的计算*

一、计税依据

二、销项税额

三、销项税额

四、应纳税额的计算

第四节几种经营行为的处理

一、兼营销售行为

二、混合销售行为

三、含税销售额的换算

第五节出口货物退(免)税

一、出口货物退(免)税基本政策

二、出口货物退(免)税政策的具体实施办法

三、出口货物退(免)税税额的计算

第六节进口货物征税

一、进口货物征税的范围及纳税人

二、进口货物的适用税率

三、进口货物的应纳税额的计算

第七节增值税和征收管理

一、增值税的征收机关和纳税地点

二、增值税的纳税义务发生时间

三、增值税的纳税期限

四、增值税一般纳税申报办法

五、小规模纳税人纳税申报办法

第八节增值税专用发票的使用和管理

一、增值税专用发票的结构和内容

二、增值税专用发票领购使用

三、增值税专用发票开具范围

四、增值税专用发票开具要求

五、增值税专用发票开具时限

六、增值税专用发票进项税额抵扣的规定

第三章消费税

【教学目标及要求】

通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应

纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。

【重点与难点】

本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。

【教学内容】

第一节消费税概述

一、消费税概述

1.消费税的概念

2.消费税的特征

二、消费税的纳税人

三、消费税的征收范围与税目、税率*

第二节消费税应纳税额的计算*

一、销售额的确定

二、销售数量的确定

三、应纳税额的计算

1、正常应税消费品应纳税额的计算

2、自产自用应税消费品应纳税额的计算

3、委托加工应税消费品应纳税额的计算

4、兼营不同税率应税消费品的税务处理

第三节进出口应税消费品应纳税额的计算