现金流量表分析与应用文献综述
现金流量管理文献综述
现金流量管理文献综述现金流量管理是企业财务管理中的关键环节，对于企业的经营和发展起着重要的作用。
本文将综述现金流量管理的相关文献，探讨其理论与实践的发展。
一、现金流量管理的概念和意义现金流量管理是指企业在经营活动中对现金的筹集、运用和监控的管理过程。
现金是企业生存和发展的血液，良好的现金流量管理可以保证企业的稳定运营和可持续发展。
现金流量管理的目标是确保企业有足够的现金流入以支付运营成本、偿还债务、分配股东利益和投资新项目，同时尽量减少现金流出的风险。
二、现金流量管理的方法和工具1. 现金流量预测和计划现金流量预测是现金流量管理的基础工作，通过对企业未来一段时间的收入和支出进行预测，可以帮助企业合理安排现金的使用和筹集。
现金流量计划则是根据预测的结果，制定具体的现金流量管理措施和目标。
2. 现金流量控制现金流量控制是指通过合理的措施和手段，控制现金流入和流出的速度和规模，确保现金流量的平稳和可控。
常用的现金流量控制方法包括提高收款效率、控制成本、优化供应链管理等。
3. 现金流量监控和分析现金流量监控是指对企业实际的现金流入和流出进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的应对措施。
现金流量分析可以帮助企业了解现金流动的规律和特点，为决策提供依据。
三、现金流量管理的挑战和对策1. 市场环境的不确定性市场环境的变化会对企业的现金流量产生影响，如需求下降、价格波动等。
企业需要及时调整现金流量管理策略，加强市场预测和风险管理，以应对不确定性带来的挑战。
2. 资金供给的不稳定性企业在筹集资金时可能面临银行贷款难、融资成本高等问题，导致现金流入受限。
为应对这一挑战，企业可以多元化资金来源，如发行债券、吸引投资等。
3. 现金流量管理的信息和技术支持现金流量管理需要准确的信息和可靠的技术支持，但很多中小企业在这方面存在不足。
企业可以加强信息系统建设，引入现代化的财务管理软件，提高信息化水平。
四、现金流量管理的实践案例1. A公司是一家制造业企业，面临资金周转困难的问题。
【毕业论文】现金流量表的分析及应用案例
目录前言 (1)1现金流量表的基本概念及分析意义 (1)1．1基本概念 (1)1．2意义及作用 (2)2现金流量表分析包含的内容 (2)2．1现金流量结构分析 (2)2．1．1经营活动产生的现金流量分析 (2)2．1．2投资活动产生的现金流量分析 (2)2．1．3筹资活动产生的现金流量分析 (3)2．2现金流量趋势分析 (3)2．3企业偿债能力分析 (3)2．4企业支付能力分析 (3)2．5企业盈利质量分析 (3)3现金流量表分析的方法 (3)3.1变动趋势分析法 (3)3.2比较分析法 (4)3.3比率分析法 (4)3．3．1利用比率分析法对企业偿债能力进行分析 (4)3．3．2利用比率分析法对企业财务弹性进行分析 (5)4华能国际案例分析 (6)4.1华能国际电力股份有限公司简介 (6)4.2华能国际2008至2010报表汇总 (6)4.3华能国际2008至2010流动比率分析 (7)4.4华能国际2008至2010资产管理比率分析 (7)4.5华能国际2008至2010负债比率分析 (8)4.6华能国际2008至2010获利能力比率分析 (8)结束语 (8)参考文献 (9)致谢 (9)现金流量表的分析及应用案例摘要：现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一，是反映单位在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力,预测单位未来现金流量,为决策提供有利依据。
本文将对现金流量表的作用及其分析使用方法等进行论述。
关键词：企业财务管理；现金流量表；编制；案例分析前言现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。
编制现金流量表能够反映出企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。
在当前企业资金普遍紧张的情况下，从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金周转情况。
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】高等教育自学考试本科毕业论文浅析现金流量表的分析与运用专业名称财务会计与审计l 摘要在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。
由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。
现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。
通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。
要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力:就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。
通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。
从因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。
关键词现金流量分析运用盈利质量支付能力偿债能力l 目录1 前言 (12)现金流量分析 ...........................................................12.1 经营活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.2 投资活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.3 筹资活动产生的现金流量分析 ........................................... 23 现金流量的结构分析 ..................................................... 23.1 流入结构分析 ......................................................... 23.2 流出结构分析 ......................................................... 23.3 流入流出比例分析 ..................................................... 34 偿债能力分析 ........................................................... 34.1 现金到期债务比 ....................................................... 34.2 现金流动负债比 ....................................................... 44.3 现金债务总额比 ....................................................... 44.4 获取现金能力比 ....................................................... 45 现金流量表与其他表的比较分析 ........................................... 65.1 现金流量表与损益表的比较分析 ......................................... 65.2 现金流量表与资产负债表比较分析 ....................................... 66 现金流量表的应用 .......................................................76.1 现金流量结构分析的应用 ............................................... 76.2 偿债能力分析的应用 ................................................... 86.3 企业净收益状况分析的应用 ............................................. 86.4 企业营业质量分析的应用 ............................................... 8致谢.. (10)参考文献 .............................................................. 11l1 前言现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、筹资活动、投资活动现金和现金的等价物流入和流出的动态财务报表。
现金流量表的编制与分析利用综述
现金流量表的编制与分析利用综述[摘要]现金流量表在会计报表体系中与资产负债表和利润表处于同等地位，从某种意义上说，现金流量表是资产负债表和利润表的必要延伸和系统升华。
企业管理层要学会使用现金流量表，从时空上，现金流量表克服了资产负债表中反映时点数据的缺陷，提供了一定会计期间发生额方面的信息；从基础上，克服了利润表以权责发生制所存在的不足，提供了以现金收付制为基础的经营活动方面的信息；从内容上，现金流量表的三个部分各不相同，每一部分的不同项目，都与企业的生产经营相关，但又没有一个项目与资产负债表和利润表的项目相同，从而大大弥补资产负债表和利润表提供信息的不足。
[关键词]现金流量表；利用；综述一、现金流量表的含义指登记企业在报告期内反映企业经营、投资及筹资活动的现金流入与减法现金流出净额的报表。
在现金流量表上，企业行为被划分为经营活动、投资活动、筹资活动三大块，这些都会发生现金的流动。
由于经营活动一般是上市公司最为主要的活动，而现金流入减去流出后的净额最有价值，因此，经营活动产生的现金流量净额最受关注，在中报和年报里，这一数值按每股折算后，被列为“主要财务指标”之一。
这里的投资活动是广义的概念，不仅包括证券投资、也包括出资购建固定资产、无形资产，以及处置这些资产回收的货币资金等等。
筹资活动则包括了企业接受投资和借款所获得的现金以及分配股利、偿还债务时现金的流出。
透过现金流量表，可以大体了解企业的现金从哪里来，又流向哪里去。
所以编制现金流量表尤为重要。
二、现金流量表的功能1.在企业内部，企业管理决策层可以依据它提供的信息了解企业的财务管理状况并制定运营资金计划。
2.在企业外部，企业利益相关者可以通过现金流量表提供的信息来评估、分析企业未来取得现金流入能力和偿还债务、支付股利能力、盈利能力。
分析经营取得净现金流入与收益之间差异原因和企业进行投资与筹资活动所需的现金流量。
三、现金流量表的结构1.正表。
企业由于经营活动产生的现金流量(按直接法编制)；企业从投资活动中产生的现金流量；企业内部发生筹资活动从而产生的现金流量；由于汇率变动的影响产生的现金流量；现金和现金等价物增加的净数额。
现金流量国外文献综述
现金流量国外文献综述
现金流量是企业核心财务信息之一，对于企业的经营管理、财务决策以及投资者的决策行为具有重要意义。
本文综述了国外关于现金流量的研究成果。
1. 现金流量的定义和分类
现金流量描述了企业在一定时间范围内的实际现金收入和支出情况，反映了企业的经营能力和财务状况。
可以根据不同的目的和需求对现金流量进行不同的分类，如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
2. 现金流量的重要性和应用
现金流量对于企业的经营活动和投资决策具有重要的参考价值。
企业可以通过对现金流量的监控和分析，掌握企业经营状况，及时调整经营策略；对于投资者，现金流量也是判断企业投资价值的重要指标之一。
3. 现金流量的测度和分析方法
现金流量的测度和分析方法主要包括直接法、间接法和综合法等。
其中，直接法是最为直观和准确的现金流量测度方法；间接法则较为简单易行，适用于中小型企业；而综合法则将直接法和间接法进行综合分析，能够更充分地反映企业现金流量的状况。
4. 现金流量的影响因素和管理策略
企业的经营策略、市场变化、财务政策等因素都会对现金流量产生影响。
因此，企业需要采取有效的现金流量管理策略，如加强费用控制、提高资产周转率、优化资金结构等，以保证企业稳健的财务状况和经营发展。
总的来说，现金流量是企业财务信息中极为重要的一项，对于企业经营与财务决策具有重要的参考价值。
在实践中，企业应该采用科学有效的现金流量管理策略，以保证企业可持续地发展。
现金流量表及其分析论文
现金流量表及其分析论文引言现金流量表是企业财务报表中的重要部分，它反映了企业过去一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流量表的编制和分析对于企业的经营决策和投资决策具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的基本原理和编制方法，并通过分析现金流量表，总结其在财务分析中的应用。
现金流量表的基本原理现金流量表是一份记录企业现金交易活动的财务报表。
它由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
现金流入包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的利息、收到的股利等；现金流出包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的利息、支付的股利等。
现金流量表的编制方法包括直接法和间接法。
直接法是直接列示现金流入和现金流出的具体金额，可以清楚地了解到现金流动的情况；间接法则是通过对净利润进行调整来计算现金流量。
现金流量表的编制步骤编制现金流量表的步骤主要包括以下几个方面：1.收集与现金流量相关的信息：从企业的会计记录中收集与现金流量相关的信息，包括现金销售、应收账款的变动、购买商品的支付等。
2.归纳和分类现金流量：将收集到的现金流量信息进行分类，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
3.计算现金流量净额：根据归纳和分类后的现金流量信息，计算各项现金流量的净额，得出现金流量的总体状况。
4.编制现金流量表：按照特定的格式和要求，将计算出的现金流量净额填入现金流量表中。
现金流量表的分析方法现金流量表的分析可以从多个维度进行，包括以下几个方面：1.经营活动的现金流量分析：分析经营活动现金流量状况，可以了解企业经营活动的现金流入和流出情况，评估企业的盈利能力和经营能力。
2.投资活动的现金流量分析：分析投资活动现金流量状况，可以了解企业的资本投资和资产收益情况，评估企业的投资决策和资产质量。
3.筹资活动的现金流量分析：分析筹资活动现金流量状况，可以了解企业的债务融资和股东权益变动情况，评估企业的融资能力和财务稳定性。
文献综述——汽车行业决策之于现金流量分析
文献综述——汽车行业决策之于现金流量分析文献综述——汽车行业决策之于现金流量分析一、现金流量分析1、概念现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。
2、重要性有种说法叫做现金是王中王，足可见经营净现金的重要性。
如何保证安全的现金流，需要做好现金流的管理。
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
现金流是企业的血液，是保持企业持续经营的资本，其作用可能比收入或利润更重要。
当年吉利收购沃尔沃，郎咸平曾经质疑：一个连福特这样的汽车制造巨头都玩不转的东西，你这个刚刚学会造车的吉利就能够玩得转？你说你有信心成功，你拿什么来证明你能成功？事实上，郎咸平的问题在信贷审查中经常遇到：借款人信誓旦旦地说还款没有问题，信贷人员就会问，你拿什么来证明你能？你的货币资金那么少，你的现金流紧张得岌岌可危，你怎么能让我相信你？我非常关心你的现金流。
3、可靠性企业的一切经营活动始终围绕现金流运动。
报表可以是假的，票据可以是假的，合同可以是假的，但现金流的轨迹一定是真实的。
不仅要了解现金流的大小、方向，更要掌握现金流入的来源是否稳定和可靠。
现金流分析之所以受欢迎的原因之一在于现金流难以被操纵以及被编造。
公认会计准则（GAAP）在许多关键领域中都允许进行主观的选择。
而现金流用于评估公司价值的其中一个重要原因就在于其具有较少的主观性，且因此相应的数字更难以被编造。
4、必要性现金流量表可用于分析企业创造现金流的能力、偿还债务和发放股利的能力等，因此解读现金流量表非常有必要。
现金流管理问题-论文文献综述
文献综述摘要：现金流是企业的生命线,是其生存的根本。
企业没有利润不一定破产，而一旦没有足够的现金流就很可能破产.在历次金融危机中,这一点表现得尤其明显。
然而，如何有效地进行现金流管理却是个复杂的问题。
20世纪60年代后期有学者把经济学的研究方法引入会计研究之中，随后会计在西方相对成熟的资本市场土壤上逐渐发展起来。
我国关于现金流量管理的研究始于20世纪80年代，取得了一些成果，但仍然存在许多不足，尚待不断完善。
对这些研究成果的研究现状、研究方法、主要观点、基本原理和理论基础进行归纳总结具有一定的理论和现实意义。
纵观20世纪70年代以来的研究成果，可以发现在在现金流管理领域的研究主要集中在个五方面:一是影响现金流的因素分析；而是现金流指标在企业财务分析评级中的应用;三是现金流与企业融资行为之间的研究；四是现金流信息对外部市场有效性影响的研究;五是现金流与企业价值之间关系的研究。
关键词：现金流、会计学、研究成1.国外研究综述1985哈佛大学商学院教授迈克尔·波特(Michael E。
Porter）提出了价值链理论，揭示了企业与企业的竞争是整个价值链的竞争，整个价值链的综合竞争力决定企业的竞争力.价值链理论的提出为优化基于价值链现金流管理提供了坚实的理论基础.1986年哈佛大学詹森（Jensen）提出了自由现金流量假说理论（FreeCashFlowHypothesis）：指出自由现金流量满足所有具有正的净现值的投资项目所需资金后多余的那部分现金流量，这些投资项目的净现值按相关资本成本贴现计算出来.为基于自由现金流量的企业融资、投资、运营以及价值评估理论奠定了基础。
1987年11月，美国财务会计准则委员会发布了第95号公告——“现金流量表”，正式将编制基础确定为现金及现金等价物,做到了与财务预测与决策中现金基础一致.为直接利用财务会计信息进行预测和决策提供了方便,促进了现代现金流管理的发展.迈克尔（Michael S。
浅谈现金流量表的应用及分析
浅谈现金流量表的应用及分析[摘要] 现金流量作为企业经营活动首要的制约和决策核心，已成为经营者，投资者和债权人关注的重点。
分析和利用现金流量表信息，是企业决策者进行正确决策的前提之一。
本文论述了现金流量表基本特征和优点，分析了现金流量表运用现状；探讨了合理运用现金流量表的建议。
[关键词] 财务报表；现金流量；报表分析；运用现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。
其目的在于提示偿债能力和变现能力。
现金流量表是基于收付实现制，直接反映现金的来龙去脉，真实地反映企业的偿债能力和运营状况，提供企业的现金流量信息。
包括企业在经营、投资、筹资活动中的现金流量，现金流转的效率和效果，到期债务能否有足够的现金偿还，其现金流量能否保证资金周转顺畅等多方面重要信息。
1 现金流量表在应用中应注意的问题1.1 现金流量表财务分析中应注意的问题现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映各项活动提供现金流量净额，但各项活动当期现金流入并不与当期现金流出相配比，不能仅仅根据现金流量净额判断各项活动效果的好与坏。
要辩证看待现金流入与流出量。
企业从经营活动、筹资活动获得现金再投资出去，是为了今后更大的现金流入。
现金流量表分析要处理好的几个关系：（1）要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。
在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。
要揭示现金状况变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析。
（2）现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏。
因为各项活动的当期现金流入并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流入和当期现金流出基本不相关。
当期投资活动产生的现金流入是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流入的还本和付息额。
(完整word版)现金流量表分析与应用文献综述
河北科技师范学院本科毕业论文（设计)文献综述关于现金流量表应用分析院（系、部）名称：商务管理系专业名称：学生姓名：学生学号：指导教师：2012年1月13日河北科技师范学院教务处制摘要现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，现金流量表按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充,其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。
可以说掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。
本文在研读相关文献的基础上，经过回顾与整理，归纳总结了国内相关主要研究成果,从现金流量表结构及内容、现金流量表反映的各项指标分析企业的财务状况,希望通过研究提炼出其中的各类主体决策相关的信息，供决策者参考。
关键词现金流量表；企业；财务状况AbstractThe statement of cash flows is one of the three basic financial statement, also known as the accounting statement, according to the cash basis of accounting of the enterprise current management， investment， financing activities cash flow meter measurement, reflect the current cash inflow and outflow of accrual basis, preparation of the balance sheet and income statement supplement, which reflects the large number of enterprises operating conditions of the valuable information. Based on the study of relevant literature, after reviewing and sorting， summarizes the related domestic research， analysis of the financial situation of enterprises from the index structure and the content of the statement of cash flows， cash flow statement to reflect, I hope through research to extract information of each class of the main decision—making related， for the reference of policy makers。
财务报表分析研究文献综述
财务报表分析研究文献综述一、引言财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者来说，通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的情况，从而做出合理的决策。
因此，财务报表分析一直是财务领域的重要研究课题之一。
本文旨在对财务报表分析的相关研究文献进行综述，梳理其发展脉络、主要方法和研究成果，并指出当前研究的不足之处和未来的研究方向。
二、财务报表分析的发展历程财务报表分析的历史可以追溯到 19 世纪末期，当时主要是通过对资产负债表和利润表的简单比较来评估企业的财务状况。
20 世纪初期，随着企业规模的扩大和经营活动的复杂化，财务报表分析的方法逐渐丰富，开始引入比率分析、趋势分析等技术。
到了 20 世纪中叶，财务报表分析的理论和方法得到了进一步的完善，形成了以杜邦分析体系为代表的综合分析方法。
近年来，随着信息技术的发展和数据处理能力的提高，财务报表分析逐渐向智能化、数字化方向发展，运用大数据、人工智能等技术进行财务分析成为新的研究热点。
三、财务报表分析的主要方法（一）比率分析法比率分析法是财务报表分析中最常用的方法之一，通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等，来评估企业的财务状况和经营成果。
例如，流动比率、速动比率用于衡量企业的短期偿债能力；资产负债率用于衡量企业的长期偿债能力；销售净利率、净资产收益率用于衡量企业的盈利能力；应收账款周转率、存货周转率用于衡量企业的营运能力。
（二）趋势分析法趋势分析法是通过对企业连续若干年的财务数据进行比较，分析其发展趋势，从而预测企业未来的财务状况和经营成果。
趋势分析可以采用定基分析和环比分析两种方法，定基分析是以某一固定时期为基期，计算各期的定基比率；环比分析则是以上一期为基期，计算各期的环比比率。
（三）结构分析法结构分析法是通过计算财务报表中各项目占总体的比重，来分析企业的财务结构和经营状况。
现金流量表及其分析研究文献综述
潘建文（2010）指出现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看,现金流量表按照收付实现制原则编制, 将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。通过现金流量表,并结合其他主要财报,使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量。在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换并不会产生现金的流入或流出。根据企业业务活动的性质和现金流量的来源, 现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
（三）、企业的现金流量表的局限性
编制企业的现金流量表存在着三个缺点，分别是时效性、可比性、可靠性。企业编制的报表是现在的报表，但是编制报表获取的资料却是过去的，所以信息传递的时间差会产生不同的结果。第二则是，不同企业的折旧、摊销的方法是不同的。所以在看现金流量表时，虽然业务相同，会因为不同的折旧方法产生不同的现金流量表。
（二）、不同企业的生命周期会有不同的现金流量
企业的生命周期分为，初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。但是每个阶段的现金流量是不同的。例如，初创期的企业投入的现金流量比流入的现金流量大；而成长期的企业会追加资金到成熟期，所以投入的现金流量依旧会比流入的现金流量大；至于成熟期，因为企业达到相对稳定的程度，所以流入的现金流量会比流出的现金流量大；而衰退期，企业盈利水平降低，流入和流出都处于较低的水平。所以企业处于不同的阶段，相对比较有失公允。
王玉晶（2006）指出可以将由现金流量表计算一些指标与由资产负债表和利润分配表计算出的一些指标进行比较分析，以便更加客观的评价企业在一定期间财务信息。以期更好地实现利用现金流量表提供的信息全面了解企业一定时期财务状况的目的。
现金流量表的分析毕业论文
现金流量表的分析毕业论文现金流量表的分析引言：现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、财务健康状况以及现金管理能力。
本文将从净现金流量、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等方面，对现金流量表进行深入分析。
一、净现金流量净现金流量是指企业在一定时期内的现金收入减去现金支出的差额。
净现金流量可以反映企业的经营活动是否盈利，以及企业现金流量的稳定性。
如果净现金流量为正数，说明企业在该时期内获得了现金的净增加；如果净现金流量为负数，说明企业在该时期内现金净减少。
通过对净现金流量的分析，可以评估企业的盈利能力和现金流动性。
二、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在一定时期内从经营活动中获得的现金流入和支付的现金流出。
经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的盈利质量、经营效益以及现金管理能力。
如果经营活动现金流量为正数，说明企业通过日常经营活动获得了现金的净增加；如果经营活动现金流量为负数，说明企业通过日常经营活动支付了较多的现金。
三、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业在一定时期内从投资活动中获得的现金流入和支付的现金流出。
投资活动现金流量反映了企业的投资能力和投资效果。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。
如果投资活动现金流量为正数，说明企业通过投资活动获得了现金的净增加；如果投资活动现金流量为负数，说明企业通过投资活动支付了较多的现金。
四、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业在一定时期内从筹资活动中获得的现金流入和支付的现金流出。
筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和融资效果。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资结构和融资成本。
如果筹资活动现金流量为正数，说明企业通过筹资活动获得了现金的净增加；如果筹资活动现金流量为负数，说明企业通过筹资活动支付了较多的现金。
现金流量国外文献综述
现金流量国外文献综述现金流量是企业财务管理中最重要的指标之一，它反映了企业的经营状况和财务健康状况。
本文将对现金流量的概念、分类、计算方法以及国外研究现状进行综述，旨在为国内企业的现金流量管理提供参考。
一、现金流量的概念现金流量是指企业在一定时期内通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金和现金等价物的净增加额。
它反映了企业的现金收入和现金支出情况，是企业经营活动的重要指标。
二、现金流量的分类现金流量可以按照其来源和用途进行分类，主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业正常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给员工的薪酬、支付给供应商的货款、支付给政府的税费等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、收回和发放贷款、购买和出售股权等。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业为筹集资金而进行的活动所产生的现金流量，包括发行和回购债券、发行和回购股票、支付和收到分红等。
三、现金流量的计算方法现金流量的计算方法主要有两种，即直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指根据企业实际的现金收入和支出情况，直接计算企业的经营、投资、筹资活动现金流量的方法。
直接法计算的现金流量表更加直观，能够反映企业的实际经营情况。
2. 间接法间接法是指通过计算企业净利润和调整非现金项目，计算企业的经营、投资、筹资活动现金流量的方法。
间接法计算的现金流量表较为简单，但是需要对非现金项目进行调整，可能存在一定的误差。
四、国外现金流量研究现状国外现金流量研究主要集中在现金流量与企业绩效、现金流量与股价、现金流量与投资决策等方面。
1. 现金流量与企业绩效许多研究表明，现金流量与企业绩效密切相关。
现金流量越充裕，企业的经营状况越好，盈利能力越强。
同时，现金流量还可以为企业提供足够的流动性保证，降低企业的财务风险。
现金流量表分析与运用
职大学报现金流量表的分析与运用【文章摘要】本文通过对现金流量表的结构、偿债能力和现金支付能力等方面探讨了现金流量表的分析内容，以及这些分析对企业的影响。
【关键词】现金净流量；结构分析；获现能力分析；收益质量分析力，这可以通过现金到期债务比（现金到期债务比二现金余额令本期到期的债务）、现金流动负债比（现金流动负债比二现金余额令流动负债总额）和现金债务总额比（现金债务总额比二现金余额一债务总额）来反映。
这些比率越高，说明企业承担债务的能力越强。
现金流量表是按照一定的格式，以现金为基础编制的财务状况变动表，动态地反映了特定会计期间有关现金流入、现金流出及现金净流量等信息的报表。
可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。
一、现金流量的结构分析现金流量表的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。
通过流入结构分析可以看出企业现金流入量的主要来源；通过流出结构分析，可以看出企业当期现金流量的主要去向，有多少现金用于偿还债务，有多少现金用于固定资产等投资，以及在三项活动中，支付现金最多的用于哪些方面；流入流出比分析中，经营活动流入流出比越大越好，表明企业1 元的流出可换回更多的现金，投资活动流入流出比小，表明企业处于发展时期，而衰退或缺少投资机会时此比值大，筹资活动流入流出比小，表明还款大于借款。
三、支付能力分析支付能力分析主要是对企业当期取得的现金与各项支出现金进行比较。
企业取得的现金只有在支付了生产经营所需现金和本期应偿还的债务后，才能用于投资与发放股利，这表现在现金流量表中“现金流量净增加额”项目上，如果“现金流量净增加额’为正数，说明企业本期的现金与现金等价物增加了，企业的支付能力较强，反之则较差，说明企业支付能力下降。
但现金流量净增加额并非越大越好，若现金净增加额太大，则可能是企业现有的生产能力不能充分吸收现有的资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
关于现金流量表分析和运用的研究
关于现金流量表分析和运用的研究【摘要】现金流量表反应在一定的会计期间现金的现金等价物流入与流出的信息，分别按经营活动，投资活动和筹资活动列报现金流量。
无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。
通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业经营业绩，科学的预测企业未来的财务状况，从而为科学决策提供充分有效的依据。
【关键词】现金流量财务分析比率目前，我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体，以《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架，和首次披露（招股说明书、上市公告书）、定期报告（中期报告、年度报告）和临时报告（重大事项报告）3部分组成的信息披露内容，初步规范了上市公司的信息披露问题。
近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而关注现金流量。
特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。
一、现金流量表的重要性现金流量指的是一个企业的现金流转或现金流动的状况，是对企业在一定的会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出及其差量情况所作的客观性的描述，以是否实际收到或支付现金作为确认一定期间收入或支出的依据。
而会计核算中确认收入和费用的基本原则是权责发生制和配比原则，因此，企业的收入中包含着没有收到现金的赊销收入，这部分收入反映在利润表中就是账面利润。
可见，企业的利润和现金净流量之间存在着偏差，尤其在市场竞争日益激烈的今天，企业为了扩大自己的市场份额、提高竞争力，为买方提供商业信用，这就造成许多企业赊销比重大；另一方面，一些企业由于产品没有竞争力，使得存货大量积压，其直接后果是企业资金短缺，周转困难，同时利润质量越来越差。
浅谈现金流量表的分析及应用
ACCOUNTING LEARNING131浅谈现金流量表的分析及应用文/陈小羽摘要：现金流量表是反映企业一定时间节点内现金等价流出及流入的报表，为企业的经营、投资及筹资等活动提供重要支撑。
鉴于此，首先对现金流量表展开的方法及内容进行分析，然后指出当前现金流量表的发展局限性，最后提出在实践应用中的几点建议。
关键词：现金流量表；局限性；方法；应用随着经济全球化的不断推进，企业之间的竞争程度日趋激烈，激烈的竞争要求企业必须提高管理效率，并且报表使用者对现金流量信息的需求也越来越迫切，对于企业管理者来说，分析现金流量表显得越来越重要。
现金流量表主要是对企业的现金的流转情况进行记录与分析，能体现出企业在该时间段内的资金变动情况，对协调企业的财务关系，管理企业的财务活动有着不可比拟的作用。
然而在其发展中也存在自身局限性，在一定程度上限制其自身的发展，鉴于此，本文对现金流量表展开分析，旨在为实践运用提供参考价值。
一、现金流量表分析(一)现金流量表分析的方法目前在进行现金流量表分析时，主要有三种方法：1.比率分析法。
它主要是指同时期内财务报表上的相关运行数据进行对比分析，求出指标比率。
比率分析法在实践运用时主要包含两种，一种是对企业偿债能力进行比率分析，另一种是对财务弹性进行比率分析。
2.趋势分析法。
它主要是指对现金流量表上不同时间节点上的数据指标进行分析，明晰其大致的增减变幅状况，从而为企业在后续经营发展的运行趋势做出评判。
3.比较分析法。
目前运用较多的主要是跨表分析，一种是现金流量表与资产负债表的对比分析：现金流量跨表分析是指我们将企业的现金流量表与其资产负债表来进行比对及分析，可以从分析结果中得出一些通过单表分析无法得到的结论，比如我们对企业的盈利能力进行分析，采用企业的现金的净流量和企业的资产负债表的一些指标来比对分析，并根据分析结果，将其做为每股的收益净资产收益率的补充。
另外一种是现金流量表与损益表的比较分析：现金流量跨表的方法是我们将企业的现金流量表中有关的指标同企业的损益表中的有关的指标进行比对分析，分析结果可以评价该企业的利润的质量，例如，我们可以将该企业的经营活动中的企业现金净流量同企业的净利润进行对比分析，如果企业的经营活动产生的现金流量大于或者等于会计利润，则说明企业的会计的收益收现能力比较强，且经营利润质量比较好；如果企业的经营活动产生的现金流量小于会计利润，则说明该企业的会计利润有可能被人为篡改，又或者该企业存在着大量的应收账款，从而导致企业经营利润质量不理想[1]。
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河北科技师范学院本科毕业论文（设计）文献综述关于现金流量表应用分析院（系、部）名称：商务管理系专业名称：学生姓名：学生学号：指导教师：2012年1月13日河北科技师范学院教务处制摘要现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，现金流量表按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充，其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。
可以说掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。
本文在研读相关文献的基础上，经过回顾与整理，归纳总结了国内相关主要研究成果，从现金流量表结构及内容、现金流量表反映的各项指标分析企业的财务状况，希望通过研究提炼出其中的各类主体决策相关的信息，供决策者参考。
关键词现金流量表；企业；财务状况AbstractThe statement of cash flows is one of the three basic financial statement, also known as the accounting statement, according to the cash basis of accounting of the enterprise current management, investment, financing activities cash flow meter measurement, reflect the current cash inflow and outflow of accrual basis, preparation of the balance sheet and income statement supplement, which reflects the large number of enterprises operating conditions of the valuable information. Based on the study of relevant literature, after reviewing and sorting, summarizes the related domestic research, analysis of the financial situation of enterprises from the index structure and the content of the statement of cash flows, cash flow statement to reflect, I hope through research to extract information of each class of the main decision-making related, for the reference of policy makers.Keywords: Cash flow statement ；Financial situation ；Enterprises目录摘要 (II)Abstract.................................................. 错误!未定义书签。
一现金流量表分析背景与意义. (1)（一）分析背景 (1)（一）分析意义 (2)二国内外研究综述 (2)（一）国外研究文献回顾 (2)（二）国内研究文献回顾 (3)三当前我国现金流量表主要存在的问题 (4)（一）从现金流量表的编制基础分析 (4)（二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析 (5)（三）从企业的生命周期分析 (5)参考文献 (6)一现金流量表分析背景与意义（一）分析背景随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业经营者和财务管理人员也在不断的加强重视。
长期以来，我国企业一直注重对利润表的分析。
在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不编现金流量表。
1997年3月20日我国财政部发布了《企业会计准则—现金流量表》，要求所有的企业从1998年1月1日起对外编报现金流量表。
2007年1月1日我国正式施行新的《企业会计准则第31号—现金流量表》，这是对我国企业会计制度改革的重大举措。
现金流量表已成为财务报告中不可或缺的一部分，应用现金流量表对企业进行分析也成为企业辅助决策的重要手段。
在现代市场经济中，无论是企业债权人、股东、企业管理者或其他信息使用者，都日益关注企业现金流量及创造现金的能力。
现金流量表也成为企业的三大财务报表之一，这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观评价。
而现金流量表提供的一系列简单原始数据还不能直接为其决策服务。
通过现金流量表分析，可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要渠道和现金流出的方向。
正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力：正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。
发现企业在财务方面存在的问题，使信息使用者可以更加了解企业的经营状况。
从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。
另外随着中国社会主义经济的飞速发展，财务报表体系得到不断地发展和完善，报表预期使用者对现金流量表的需求也日趋强烈，判断一个企业能否长久的发展下去，好从该企业是否有很好的盈利能力、营运能力和偿债能力角度对企业的筹资活动、投资活动、和经营状况进行了深入、细致的分析，以判明企业的财务状况和经营业绩，这对于企业投资者、债权人、经营者、及其他与企业有关的利益相关者了解企业的财务状况和经营成效是十分有益的但是前面的财务分析通常是从某一特定角度，就企业的某一方面的经营活动所做的分析，这种分析不足以全面评价企业的总体财务状况和财务成效，很难对企业总体财务状况和经营业绩的关联性做出综合结论。
为弥补财务分析的这一不足，有必要在财务能力单项分析的基础上，将有关指标按其内在联系结合起来进行综合分析。
（二）分析意义现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。
现金流量表要反映现金的流入和流出，从动态上反映现金的变动情况。
编制现金流量表能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表的使用者评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息。
也可据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。
以上可见现金流量表是按照一定的格式，以现金为基础编制的财务状况变动表，动态地反映了一定会计期间有关现金流入、现金流出及现金净流量等信息，在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景方面，具有十分重要的作用：（1）揭示企业现金流入流出的来龙去脉；（2）有助于评价公司的支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于评价企业利润的质量和经营绩效；（4）有助于预测和规划企业未来的现金流量和财务前景。
二国内外研究文献综述（一）国外研究文献回顾美国加州大学的教授(2001)认为现金流量表分析的本质在于搜集与决策有关的财务信息并加以分析与解释的一种判断过程。
美国纽约市立大学Leopid A. Bernstein(2005)认为现金流量表分析是一种判断过程，旨在评估企业现在或过去的财务状况和经营成果；其主要目的在于对未来的状况和经营业绩进行最佳预测。
美国哈佛大学管理学教授波特(2007)认为价值可看成是资金的生成和增值，则价值链就是价值增值的各个环节。
对企业的现金流量进行分析，实质上也就是对企业的价值运动进行分析。
美国注册会计师协会总裁兼财务总监巴瑞C.麦肯兰说：为了与信息时代接轨，需要在财务报表中反映无形资产和软资产。
美国哈佛大学教授帕利普（2004）在其《企业分析与评价》一书中，对杜邦财务分析体系进行了变形、补充而发展起来的财务体系称为“帕利普财务分析体系”。
将财务分析体系中的常用的财务比率一般被分为四大类：偿债能力比率、盈利比率、资产管理效率比率、现金流量比率。
帕利普财务分析的原理是将某一个要分析的指标层层展开，这样便可探究财务指标发生变化的根本原因。
这种分析方法在原有基础上考虑了股利支付率这一因素，但是并未取得突破性进展。
（二）国内研究文献回顾时光胜(2006)总结现金流量表可以披露企业真实的获利能力、偿债能力、支付能力。
能够更好地反映企业的获利能力，从一个更直接的角度去看企业的偿债能力，即看企业在一个会计期内到底偿还了多少债务，能在一定程度上反映企业经营的情况，对于这类重要的会计信息，现金流量表均给予了较全面的反映。
廖佑莲（2010）认为现金流量表的财务分析有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表最终体现的是企业现金获利能力、支付能力、偿债能力的报表。
但现金流量表上的信息是对企业现金流动的历史、现状和结果所做的全面和系统的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直接满足财务报表使用者的需要。
报表使用者还必须借助于财务分析方法,按照特定的目的将现金流量表上的信息进行再加工,才能在掌握企业以往经营业绩和现金变动的基础上,推断和把握企业经营的前景和未来。
潘建文（2010）指出现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
从编制原则上看, 现金流量表按照收付实现制原则编制, 将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息, 便于信息使用者了解企业净利润的质量。
通过现金流量表, 并结合其他主要财报, 使用者能够了解现金流量的影响因素, 评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力, 预测企业未来现金流量。
在现金流量表中, 现金及现金等价物被视为一个整体, 企业现金形式的转换并不会产生现金的流入或流出。
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源, 现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
殷红霞（2009）认为企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构, 可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
张峻峰、孙公盛、杨明博（2009）指出目前现金流量表一般由五大项组成。