第二节 日记账
会计实务：日记账的登记方法
日记账的登记方法日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
（一）现金日记帐的登记方法现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐。
对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额，并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
（二）银行存款日记帐的登记方法银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。
每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
五章节账簿一节账簿意义和种类
• 会计分录：
• （1）2月10日 借：材料采购
10000
•
贷：应付账款—甲公司 10000
• （2）2月12日 借：材料采购
25000
•
贷：应付账款—乙公司 25000
• （3）2月12日 借：应付账款—甲公司 12000
•
应付账款—乙公司 20000
•
贷：银行存款
32000
总分类账户和明细分类账户的平行登记
•
• 2、重点检查
• （1）差数法 • （2）除2法 • （3）除9法
•
• 三、记账错误的更正方法
• （一）划线更正法
• 适用于记账当时发现的单纯笔误，或 结账前发现某一数字记错，但不影响下面 一连串数字计算的情况。
• 更正时，先在错误的记录上划一条红 线予以注销，并使原来的字迹可辨认，然 后在红线上方空白处写上正确的记录，并 由更正人员盖章证明。
• 一、日记账的发展
•
逐笔过账
•
普通日记账
分类账
•有专栏的
•为减少过账手 可以汇总
续和便于分工 过账
可以汇总过账
专栏日记账
•特种日记账 多栏式特种日记账
二、普通日记账的设置和登记
• （一）涵义
• 用来登记一个单位的全部经济业务，又称 分录簿。
• （二）一般格式(见教材 P.89 )
•
普通日记账
• 年 凭证
• 1. 格式 (见教材 P.92 )
•
银行存款日记账
•
年 凭证 摘 要 对应科目 收入 支出 结存
•
月 日 号数
2. 举例：
• (1) 到银行提取现金2000元；
• (2) 购入材料5000元，货款以存款支付；
什么叫日记账
什么叫日记账日记账，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
下面店铺就为大家解开日记账的基本内容，希望能帮到你。
日记账的基本内容日记账：亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。
日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。
其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。
日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
日记账登记的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。
书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。
在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。
|(二)银行存款日记帐银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
基础会计学大纲
目录《基础会计》课程教学大纲 (1)《中级财务会计（Ⅰ、Ⅱ）》课程教学大纲 (17)《会计学》课程教学大纲 (37)《高级财务会计》课程教学大纲 (54)《税务会计》课程教学大纲 (69)《成本会计》课程教学大纲 (79)《财务管理》课程教学大纲 (91)《财务管理》课程教学大纲 (106)《管理会计》课程教学大纲 (119)《审计学》课程教学大纲 (131)《税法》课程教学大纲 (145)《行政事业单位会计》课程教学大纲 (158)《金融企业会计》课程教学大纲 (175)《计算机会计核算系统》课程教学大纲 (186)《会计理论专题》课程教学大纲 (195)《上市公司案例分析》课程教学大纲 (200)《资产评估学》课程教学大纲 (206)《税收学》课程教学大纲 (212)《基础会计》课程教学大纲（2007年7月修订）课程编号：0612202英文名：Foundational Accounting课程类别：学科基础课前置课：政治经济学（资）、管理学等后置课：中级财务会计、成本会计、高级财务会计、财务管理等学分：3学分课时：54课时主讲教师：谢荣富、葛卉等选定教材：娄尔行，基础会计，上海财经大学出版社，2002年11月课程概述：《基础会计》是会计学的入门课程，主要讲述会计的基本理论、基本方法和基本操作技术。
本课程内容按照凭证、账簿和报表这一顺序，依次讲述会计要素、会计等式、记账方法、凭证编制、账簿登记、盘存方法、账项调整、财产清查和会计报表的编制等基本会计技术和方法，循序渐进，由浅入深，使学生能完整地理解会计基本工作的全过程。
教学目的：通过本课程的教学，目的是使学生能够初步理解会计的基本理论、基本方法，熟练运用借贷记账法对企业日常经济业务进行会计核算，掌握会计凭证的填制与审核、账簿的登记、会计报表的编制等基本技术和方法，为进一步学习后续专业课课程和参与会计管理工作打下良好的基础。
教学方法：会计学既具有丰富的理论、又具有很强的技术性和规范性，因此，在《基础会计》课程的教学中，应采取灵活多样的教学方法和教学手段：对会计基本理论的讲解，应由浅入深、循序渐进，以帮助学生理解掌握；对会计的基本方法和基本技术，应加强案例讲解与分析、基本业务的训练和实验，以提高学生的动手能力和解决问题的能力；及时进行作业的评讲和课后辅导，帮助学生对所学内容的理解和巩固；课堂教学不仅应讲解基本知识和基本方法，还应采用启发式教学、案例教学等方法，调动学生学习的积极性、增强学生独立思考问题和解决问题的能力。
日记账的设置和登记方法课件
规范性原则
登记过程应遵循统一的会计制度和规 范，确保登记方法的统一和标准化。
普通日记账的登记方法
01
02
03
顺序登记法
按照业务发生的时间顺序 ，逐笔登记在日记账中， 简单直观，适用于业务量 较少的单位。
汇总登记法
将一段时间内的同类业务 进行汇总，按汇总数登记 在日记账中，简化登记手 续，提高工作效率。
日记账的初始化设置
科目初始化
在日记账系统中建立初始科目体系，包括科目的命名、编 码、类型、余额方向等基本信息。
期初余额录入
将各科目的期初余额录入系统，以确和业务需求，设置日记账系统的相关参 数，如记账本位币、汇率、小数位数等。
用户权限设置
为不同用户分配相应的操作权限，确保日记账系统的安全 性和稳定性。同时，设置日志功能，记录用户的操作痕迹 ，以便于审计和监控。
存档期限
根据法律法规和企业内部 规定，确定日记账的存档 期限。过期的日记账需按 照规定进行销毁。
日记账的核对和审计
定期核对
定期对日记账进行核对，确保账目的准确性和完整性。核对内容包 括业务发生额、余额、凭证号等。
内部审计
建立内部审计制度，定期对日记账进行审计。审计过程中要关注账 目的合规性、真实性等方面。
联系
日记账与分类账之间存在密切关联，日记账提供的详细信息是分类账的基础，两 者相互配合，共同完成会计核算工作。同时，在登记过程中，需要确保日记账与 分类账之间的数据一致性和准确性。
02
日记账的设置
日记账设置的原则
规范性原则
日记账的设置应遵循统一的会 计准则和制度，确保科目的命 名、编码和使用都符合规范， 以便于企业内外部的理解和交
03
第二节 会计凭证、会计账簿和财务会计报告
第二节会计凭证、会计账簿和财务会计报告一、会计凭证会计凭证，是指具有一定格式，用以记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明，是会计核算的重要会计资料。
1.会计凭证的种类原始凭证和记账凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用于表明某项经济业务已经发生或者完成情况，明确有关经济责任，作为记账原始依据的一种会计凭证。
原始凭证的分类：(多选)来源：外来;自制。
填制方法：一次性、累计和汇总原始凭证。
经济业务类别：款项收付;出入库业务;成本费用;购销业务;固定资产业务;转账业务。
原始凭证：外来原始凭证：自制原始凭证：记账凭证，亦称传票，是指根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的涌来确定会计记录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
分类：(多选)按其反映的经济业务是否与货币有关：收款凭证、付款凭证和转账凭证。
按期填制方式的不同：复式记账凭证、单式记账凭证。
(一)原始凭证的基本要求1.原始凭证的填制和取得原始凭证是会计核算的基础，是记账的原始依据。
(单选)《中华人民共和国会计法》规定，办理经济业务事项的单位和人员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。
根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定，各单位填制和取得原始凭证时，要求做到内容完整、手续齐全、填制规范、书写清楚、送交及时。
2.原始凭证的审核《会计法》第十四条第三款会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
(1)会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。
(2)会计机构、会计人员审核原始凭证，应当按照国家统一会计制度的规定进行，审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
不真实的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项虚假或者根本不存在;不合法的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项违法那国家有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定;记载不准确的原始凭证：原始凭证的内容记载有误;不完整的原始凭证：原始凭证的填写有遗漏或者省略。
会计核算组织程序
原凭原凭原凭始证始证始证 ①
收款凭证 付款凭证 转账凭证
② ④ ③
现金 日记账 银行存款
日记账 ⑤
总账 ⑤
会计 报表
明细账 ⑥
第一节 会计核算组织程序概述
一、会计核算组织程序的意义 （一）会计核算组织程序的基本含义
◆会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的 种类和格式与记账程序相互结合的方式。
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
收款凭证 付款凭证 转账凭证
总账 日记账 明细账
（借、贷、余三栏式）
（收、付、余三栏式） （借、贷、余三栏式） （数量金额式） （多栏式）
（三）记账凭证核算组织程序下账务处 理基本步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款 日记账
3.汇总转账凭证的编制方法
★ 基本方法：按贷方科目（原材料、固定资产 等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等） 汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总 转账凭证中。
按贷方科目设置
汇总转账凭证
贷方科目： 原材料
金额
总账页数
借方科目
1 -10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6 号 7号－10号 11号－16号
（二）日记总账核算组织程序下的凭证、 账簿种类与格式
（三）日记总账的格式与登记方法
（四）日记总账核算组织程序下的账务处理步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款
日记账
⑤
④
日记总账
⑤ ③
明细账
会计报表 ⑥
二、日记总账核算组织程序的特点、 优缺点及适用范围
出纳会计实务第五章第一、二节：出纳日记账的设置、格式和登记方法
课题:出纳日记账的设置、格式和登记方法科目:出纳会计实务班级:13级财会专业授课教师:王悦教材：第五章第一、二节课时计划：3个课时一．教学目标(一) 知识目标：通过本节的学习，使学生了解出纳日记账的概念、意义；明确掌握出纳日记账的种类，格式和登记方法。
（二）情感目标：这一节内容，又是一个新的知识点，是一个新的起点，在教学过程中要尽量引入相关例子，让同学们更好的理解，更容易接受。
并做到真正的感兴趣。
二．教材分析这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分调动学生的积极性，使学生能够增加学习的兴趣。
三．教学重点、难点（一）教学重点：要求准确理解出纳日记账的概念，掌握出纳日记账的种类和登记方法。
（二）教学难点：出纳日记账的登记方法。
四．教学设计（一）导入教师引导1.定义：是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。
2.出纳日记账的意义：通过设置出纳日记账,可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。
（二）新授1.出纳日记账的种类可以分为现金日记账和银行存款日记账。
2.出纳日记账登记的有关规定（1）启用规则：为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写：单位名称，账簿名称，启用日期，账簿页数，会计主管人员和记账人员，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。
（2）登记规则：a.为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误的会计凭证登帐。
b.在登帐时，必须用蓝色、碳素墨水笔书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
c.各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。
d.在记账过程中，若账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用正确的方法予以更改，不得涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹。
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账会计账簿管理：正确使用日记账、总账和明细账在会计工作中，账簿是非常重要的一环。
正确使用各类账簿有助于提高会计工作的准确性和效率。
其中，日记账、总账和明细账是会计工作中常用的三种重要账簿。
本文将重点介绍这三种账簿的作用和正确使用方法，以帮助大家提高会计账簿管理的水平。
一、日记账的作用和使用方法1. 日记账的作用日记账是最早记录会计凭证的账簿，它起到了记录所有经济业务的作用。
通过日记账的记录，可以清晰地反映出每一笔业务的发生时间、金额和相关摘要，为后续的账务处理提供了重要的依据。
2. 日记账的使用方法在记录日记账时，应注意以下几个要点：（1）明确凭证种类：根据实际情况，选择合适的凭证种类进行核算，如收入凭证、支出凭证或转账凭证等。
（2）准确填写摘要：摘要应简明扼要地概括业务的性质和内容，确保后续查询时能准确理解。
（3）填写金额和账户：金额应准确无误地填写，账户应根据实际情况选择，并确保与凭证中的账户一致。
（4）按时间顺序记录：日记账是按照时间顺序记录的，记录时遵循时间先后的原则，确保账目的时序性。
二、总账的作用和使用方法1. 总账的作用总账是会计科目的分类账簿，它将日记账中的各项业务按照会计科目进行分类汇总，反映了企业各项经济业务的总体情况。
通过总账的使用，可以实现对企业资产、负债和所有者权益等方面的全面了解。
2. 总账的使用方法在使用总账时，应注意以下几个要点：（1）准确核算科目：根据实际情况，明确需要记录的科目，并按照科目的性质和分类进行合理的划分。
（2）按照期间进行分类：总账以期间为基础进行分类，一般按照月份或季度进行划分，确保账目的时效性和可查询性。
（3）正确填写科目余额：每当发生业务时，及时对对应科目的余额进行调整，确保总账反映的数据准确可靠。
（4）定期进行核对和整理：在完成每个期间的会计处理后，应对总账进行核对和整理，确保账目的准确性和一致性。
三、明细账的作用和使用方法1. 明细账的作用明细账是会计科目的详细分类账簿，它将总账中的各项业务按照更细致的分类进行记录和汇总，为管理者提供了更具体、更详尽的财务信息。
会计学日记账名词解释
会计学日记账名词解释
会计学日记账是会计学中常用的一种记录和整理交易和事件的方法。
它用于记录公司或个人在一段时间内的所有收入、支出和资金流动情况。
通过日记账的记录，可以清晰地了解和分析企业的财务状况和经营情况。
以下是一些常见的会计学日记账名词解释：
1. 借方：在日记账中，借方是指资产、费用或损失的增加，或者负债和所有者权益的减少。
通常以“DR”表示。
2. 贷方：在日记账中，贷方是指资产的减少，或者负债、所有者权益、收入或利润的增加。
通常以“CR”表示。
3. 科目：日记账中的科目是指对账户进行分类的方式。
常见的科目包括现金、应收账款、应付账款、固定资产等。
通过科目的分类，可以更好地掌握和管理企业的财务数据。
4. 会计凭证：会计凭证是指用于记录和证明每笔交易的书面文件，常见的会计凭证包括收据、发票和支票等。
会计凭证在日记账中起到了记录和核对交易的作用。
5. 余额：日记账中的余额是指每个账户在一段时间内的期末金额。
通过计算余
额，可以了解每个账户的收支情况和资金变动情况。
6. 分录：分录是指在日记账中对每笔交易进行记录的过程。
每个分录包括借方和贷方的金额和账户，用于准确记录交易的发生和涉及的账户变动。
7. 调节：调节是指在编制日记账时对账户余额进行调整的过程。
调节通常发生在月末或年末，用于确保账户余额的准确性和一致性。
日记账作为会计学中重要的工具，对于企业的财务管理和决策起到了关键的作用。
通过准确记录和分析交易和资金流动情况，可以帮助企业了解和评估自己的财务状况，为未来的经营决策提供参考。
2019年会计从业《会计基础》基础知识：日记账和总分类账
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在我国，绝大部分企业一般只设置库存现金日记账和银行存款日记账。
1.库存现金日记账的格式与登记方法库存现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收、付和结存情况的序时账簿。
库存现金日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。
(1)三栏式库存现金日记账三栏式库存现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。
设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。
三栏式库存现金日记账是由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。
(2)多栏式库存现金日记账多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。
其借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏，即按收入的来源和支出的用途设专栏。
这种格式在月末结账时，能够结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金收支的合理性、合法性实行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还能够作为登记总账的依据。
2.银行存款日记账的格式与登记方法银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。
银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
由出纳员根据与银行存款收付业务相关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔实行登记。
根据银行存款收款凭证和相关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。
会计学原理第八章
第三节 会计账簿的核对与账项调整-结账 （二）结账的步骤
检查结账日止以前所发 生的全部经济业务是否 都已经登记入账。
Step 1
编制结账分类
Step 2
计算各账户的本期发生额合计和期末余额
Step 3
第三节 会计账簿的核对与账项调整-结账
（三）结账的方法
结账分为月结、季结和年结三种。月度结账时，应该结 出本月借、贷双方的月内发生额和期末余额，在摘要栏内注 明“本期发生额及期末余额”，同时，在“本期发生额及期 末余额”行的上、下端各画一条红线，表示账簿记录已经结 束；季度结账应在本季度最后一个月的结账数字的红线下边 一行，把本季度三个月的借、贷双方月结数汇总，并在摘要 栏内注明“本季发生额合计及季末余额”，同样在数字下端 画一条红线；年度结账时，应将四个季度的借、贷双方季结 加以汇总，在摘要栏内注明“本年发生额及年末余额”，并 在数字下端画双红线，表示本年度账簿记录已经结束。年度 结账后，各账户的年末余额应转入下年度的新账簿。
第二节 会计账簿的设置与登记-分类账簿的格式与登记方法
（二）明细分类账-多栏式明细账
多栏式明细账是根据经济业务的特点和经营管理的要求，在某一总分类账项下，对属于同一一级科目或二级 科目的明细科目设置若干栏目ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用以在同一张账页上集中反映各有关明细项目的详细资料。它主要适用于费用、 成本、收入和利润等科目的明细核算。由于各种多栏式明细账所记录的经济业务内容不同，所需要核算的指标也 不同，因此，栏目的设置也不尽相同。
第三节 会计账簿的核对与账项调整-对账 （二）对账的内容
1.账证核对
账证核对是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。
2.账账核对 3.账实核对
账账核对是指在账证核对相符的基础上，对各种账簿记录的内容所 进行的核对工作，通过对有关账簿进行核对做到账账相符。
日记账的设置和登记方法课件讲解
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款
1 020元，款项已通过银行收妥。
借方科目：库存现金
◆ 角色定位
日记账
我是西王集团的出 纳员，根据收付款 凭证应该做哪些工 作？怎么做?
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
日记账的设置和登记方法
探求新◆知（一）
登记依据
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
格式
订本式账簿 三栏式账页
探求新◆知（一）
收付款凭 证的编号
收付款凭2012 年 凭 证 证的日期
假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该 企业8月份发生以下经济业务：
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1 500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 银付1 60000
本日合计 31 银付 2 提取现金
150 600 1 550
额
银行存款 2 000
实有数 核对，
本日合计
2 000
3 550
做到日 清日结
本月合计
2 150 600 3 550
。
探求新◆知（一）
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
日记账的概念_出纳实务：零基础 全图解 重实践_[共3页]
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出纳实务：零基础全图解重实践
第4章 账簿的管理
我们在前面的章节了解了出纳的基本功和凭证的管理，接下来我们来了解一下出纳最重要的工作之一——账簿的管理。
4.1 日记账
公司为了加强现金和银行存款的管理和核算，通常都会设置现金日记账和银行存款日记账，这是为了每天核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。
下面介绍日记账的概念、内容以及怎么填制日记账。
4.1.1 日记账的概念
按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿称为日记账，由出纳每天按现金和银行业务发生的顺序进行登记。
所以说，出纳日记账是账簿明细账里特殊的一种，它是一种序时账。
小贴士：序时账是按照收到凭证的先后顺序也就是按照记账凭证编号的先后顺序逐日进行登记的，所以序时账簿也被称为日记账。
现金日记账和银行存款日记账都是日记账的一种。
现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款的收入、付出与结存情况。
如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，也可以不采用三栏式而采用多栏式。
如果会计科目较多，不方便登记，还可以分设现金收入日记账、现金支出日记账以及银行存款收入日记账、银行存款支出日记账。
我们会在下面的章节详细讲述怎么填列最常用的三栏式日记账。
库存现金日记账，也就是我们最常用的三栏明细账如表4.1所示。
54。
河北会计从业会计基础知识重点——日记账的格式和登记方法
河北会计从业会计基础知识重点——日记账的格式和登记方法日记账的格式和登记方法日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿。
可分为：特种日记账和普通日记账。
普通日记账是两栏式日记账，是序时地逐笔登记各项经济业务的账簿，它核算和监督全部经济业务的发生和完成情况。
特种日记账是用来核算和监督某一类型经济业务发生和完成情况的账簿，常见的特种日记账有：现金日记账和银行存款日记账和转账日记账。
(一)现金日记账的格式和登记方法1.现金日记账的格式现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。
无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。
(1)三栏式现金日记账的格式，见教材表5-5(2)多栏式现金日记账的格式，见教材表5-62.现金日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
三栏式现金日记账的具体登记方法如下：(1)日期栏。
是指记账凭证的日期，应与现金实际收付的日期一致。
(2)凭证栏。
是指登记入账收付款凭证的种类和编号。
(3)摘要栏。
摘要说明登记入账的经济业务的内容。
文字要简练，但要能说明问题。
(4)对方科目栏。
系指现金收入的来源科目或现金支出的用途科目。
其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
(5)收入、支出栏。
系指现金实际收付的金额。
每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与实有库存现金核对，即通常说的“日清”。
如账款不符，应查明原因，并记录备案。
月终，同样要计算现金收付和结存的合计数并与实有库存现金核对相符，通常称为“月结”。
在实际工作中，如果要设多栏式现金日记账，一般要把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中，“现金收入日记账”按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏。
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1 年 凭证
月 日 号数
对方科目
现金日记账
摘 要 √ 收入金额 付出金额 结存余额
2021/3/6
2021/3/6
2、银行存款日记账的设置
• 银行存款日记账应按每一种存款分别设置，由出纳 员根据审核后的银行存款收、付款凭证，现金付款 凭证逐日逐笔序时登记。
• 其格式一般有“三栏式”和“多栏式”。
银行存款付款凭证
库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
2021/3/6
◆ 角色定位
日记账
2021/3/6
我是西王集团的出 纳员，根据收付款 凭证应该做哪些工 作？怎么做?
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
探◆ 求新知（一）
收付款凭 证的编号
收付款凭2012 年 凭 证 证的日期
2021/3/6
2、银行存款日记账的设置
1
年 凭证 摘 要 月 日 号数
银行存款日记账
对方科目
收入金额
付出金额
结存余 额
2021/3/6
2021/3/6
库存现金日记账 的
登记依据
银行日记账的 登记依据
2021/3/6
库存现金收款凭证
库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 （从银行提取库存现 金） 银行存款收款凭证
出 余
并结出
当日余 额，与 1
本日合计 31 银付 2 提取现金
150 600 1 550
额
银行存款 2 000
3 550
实有数 核对，
本日合计
2 000
3 550
做到日 清日结
本月合计
2 150 600 3 550
。
2021/3/6
探◆ 求新知（一）
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
2021/3/6
日记账
什么是日记账呢？
日记账是按照经济业务的发生或完 成时间的先后顺序逐日逐笔登记的 账簿。
2021/3/6
日记账可以用来核算和监督某一类型 经济业务或全部经济业务的发生或 完成情况，其中，用来记录全部经 济业务的日记账称为普通日记账； 用来记录某一类型经济业务的日记 账称为特种日记账。
2021/3/6
2021/3/6
2021/3/6
2021/3/6
2021/3/6
2021/3/6
◆ 总结
由出纳员登记
现金和银行存款 点 要
收付款凭证
现金和银行存款
日记账的登记 列 填
数字真实 书写工整 日清日结
按时间顺序 逐日逐笔登记
2021/3/6
第二节 日记账
2021/3/6
主菜单
案
登
完
课
例
记
成
堂
导
账
练
小
入
簿
习
结
2021/3/6
高一年级255班寄宿生方方同学登记了自己第一 个月的生活费的使用情况：
日期 9月1日 9月1日
事项 上月结余 拿到生活费
收入 600
支出
结余 10 610
9月1日 饭卡充值
400
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
简要叙内现述容金业务日记填、账制银收行付存款款凭的证对中方现科金目
摘要
对应科目
根据收付款凭证 借 中合贷计金额余填额写
月日字 号
每日算 1 2 现收 1 交回多余借款 其他应收款 150
2 150 结
借贷方 合计，
1
2 现付 1 预借差旅费
其他应收款
600 1 550
• 现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为 “收入”、“支出”和“结余”三栏。其基本 格式如下表所示：
2021/3/6
注：从银行提取现金只编制银行存 款付款凭证，不编制库存现金收 款凭证。
库存现金存入银行只编制库存现金 付款凭证，不编制银行存款收款 凭证。
2021/3/6
（1）、现金日记账的设置
20
170
9月20日
9月30日
2021/3/6
买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
分析方方的现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？对 方方使用现金你有何建议？
俗话说：“你不理财，财不理你” ，同学们在日常生活中有没有学着理 财呢？老师觉得要学会理财首先就是 要学会记账。我们可以从平时登记的 记录中捕捉并分析信息，并为以后更 科学合理的使用现金提供帮助。
所以我们把日记账分为普通日记账和 特种日记账 2021/3/6
1、现金日记账的设置
• 现金日记账是由出纳员根据现金的收款凭证和 付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照经济 业务发生时间顺序逐日逐笔进行登记。
• 目的在于随时掌握现金的收支动态和结存，便 于检查现金收支业务，防止发生差错以保护现 金的安全。