第二节 日记账

2021/3/6
2、银行存款日记账的设置
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年 凭证 摘 要 月 日 号数
银行存款日记账
对方科目
收入金额
付出金额
结存余 额
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库存现金日记账 的
登记依据
银行日记账的 登记依据
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库存现金收款凭证
库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 （从银行提取库存现 金） 银行存款收款凭证
1 年 凭证
月 日 号数
对方科目
现金日记账
摘 要 √ 收入金额 付出金额 结存余额
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2、银行存款日记账的设置
• 银行存款日记账应按每一种存款分别设置，由出纳 员根据审核后的银行存款收、付款凭证，现金付款 凭证逐日逐笔序时登记。
• 其格式一般有“三栏式”和“多栏式”。
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◆ 总结
由出纳员登记
现金和银行存款 点 要
收付款凭证
现金和银行存款
日记账的登记 列 填
数字真实 书写工整 日清日结
按时间顺序 逐日逐笔登记
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20
170
9月20日
9月30日
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买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
分析方方的现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？对 方方使用现金你有何建议？
俗话说：“你不理财，财不理你” ，同学们在日常生活中有没有学着理 财呢？老师觉得要学会理财首先就是 要学会记账。我们可以从平时登记的 记录中捕捉并分析信息，并为以后更 科学合理的使用现金提供帮助。
• 现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为 “收入”、“支出”和“结余”三栏。其基本 格式如下表所示：
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注：从银行提取现金只编制银行存 款付款凭证，不编制库存现金收 款凭证。
库存现金存入银行只编制库存现金 付款凭证，不编制银行存款收款 凭证。
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（1）、现金日记账的设置
第二节 日记账
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主菜单
案
登
完
课
例
记
成
堂
导
账
练
小
入
簿
习
结
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高一年级255班寄宿生方方同学登记了自己第一 个月的生活费的使用情况：
日期 9月1日 9月1日
事项 上月结余 拿到生活费
收入 600
支出
结余 10 610
9月1日 饭卡充值
400
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
简要叙内现述容金业务日记填、账制银收行付存款款凭的证对中方现科金目
摘要
对应科目
根据收付款凭证 借 中合贷计金额余填额写
月日字 号
每日终 1 1
期初余额
逐
2 000
日
了计算 1 2 现收 1 交回多余借款 其他应收款 150
2 150 结
借贷方 合计，
1
2 现付 1 预借差旅费
其他应收款
600 1 550
所以我们把日记账分为普通日记账和 特种日记账 2021/3/6
1、现金日记账的设置
• 现金日记账是由出纳员根据现金的收款凭证和 付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照经济 业务发生时间顺序逐日逐笔进行登记。
• 目的在于随时掌握现金的收支动态和结存，便 于检查现金收支业务，防止发生差错以保护现 金的安全。
银行存款付款凭证
库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
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◆ 角色定位
日记账
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我是西王集团的出 纳员，根据收付款 凭证应该做哪些工 作？怎么做?
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
探◆ 求新知（一）
收付款凭 证的编号
收付款凭2012 年 凭 证 证的日期
出 余
并结出
当日余 额，与 1
本日合计 31 银付 2 提取现金
150 600 1 550
额
银行存款 2 000
3 550
实有数 核对，
本日合计
2 000
3 550
做到日 清日结
本月合计
2 150 600 3 550
。
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探◆ 求新wk.baidu.com（一）
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
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日记账
什么是日记账呢？
日记账是按照经济业务的发生或完 成时间的先后顺序逐日逐笔登记的 账簿。
2021/3/6
日记账可以用来核算和监督某一类型 经济业务或全部经济业务的发生或 完成情况，其中，用来记录全部经 济业务的日记账称为普通日记账； 用来记录某一类型经济业务的日记 账称为特种日记账。