清理概算中的重点问题探讨

ｏｎ
文章编号：１００７—９８９０（２０１１）０１—００１４—０４
ｔｈｅ Ｋｅｙ Ｐｒｏｂｌｅｍｓ ｉｎ Ｂｕｄｇｅｔ Ｅｓｔｉｍａｔｅ Ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ
ａＩｌ
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｂｕｄｇｅｔ ｅｓｔｉｍａｃｅ ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ，ｗｈｉｃｈ ｉｓ ｒａｉｌｗａｙ
ｉｍｐｏｎａｎｔ ｐａｎ ｉｎ ｃｏｎ６ｒｍｉｎｇ ａｎｄ ｃｏｎｔｍｌｌｉｎｇ ｉｎＶｅｓｔｍｅｎｔ ｉｎ ｔｈｅ
６．２
入概算并由建设单位承担。 设计单位原计算方法是涨价幅度“超出±５％” 的材料才进行调差，这与施工单位要“承担±５％” 的风险原则不符。审查调整后的计算方法是：自购 料价差＝（价差合计一编制期合价ｘ５％）ｘ（１＋税 率），即全部自购材料先进行调差计算，不管其是否 在±５％范围内，一次性扣减编制期合价的５％作为 风险承担金，最后再计税。 需要注意的是厂制梁的调差，由于我国地域广 阔，各地的情况千差万别，如果按信息价调整梁价可
起到借鉴作用。
１
清理概算的计量单位，综合反映竣工项目从 筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费 用、投资效果和财务情况的总结性文件。 通过清理概算，既能准确反映建设工程的实际
３清理概算中的具体问题
根据奎北线建设单位与施工方签署的施工合同
６政策性调整
政策性调整是清理概算的重点内容，一般是设 计单位在业主的委托下对建设过程中因材料涨价等 因素进行的概算调整。该项调整总的原则是以批复 概算为基准，在此基础上严格按铁道部文件规定进 行调整。其中主要包含以下几项。 ６．１甲供料价差 甲供料是指建设单位统一招标采购的材料或设
万方数据
・１６・
应具体分析制梁的单价组成，理出可以按规定调整
的材料清单，再按建设单位实际采购价或部颁信息 价进行调整，力求实事求是，合情合理。 另外一个需要注意的问题是，国家于２００９年实 行燃油税征收，取消了养路费。因此在统计油燃料 价差时，对于此后的工程应根据《铁路工程施工机 械台班费用定额》附录二统计机械台班，按取消养 路费计算台班差，再从油燃料价差中扣除，从而做到 和国家政策同步，配套。 ６．３火车运价差 火车运价差是指在建设过程中，国家对火车运 价发文调整后应计算的运费差。奎北线开工时执行 的火车运价是“２５０号文”，应分别计算“２００７年４ 月—２００８年６月底（“１８８号文”与“２５０号文”）， ２００８年７月＿２００９年１２月（“１５５８号文”与“２５０
万方数据
第２６卷第ｌ期
李向东：清理概算中的重点问题探讨
・１５・
相关条款规定：“１５．４．１本项目实行总价承包，合同 签订后任何一方不得擅自调整合同价格，但有下列 情况之一的可作调整。 （１）发包人对建设方案、建设标准、建设规模和 建设工期的重大调整。 （２）甲供材料设备按实际采购价调整，每年调 整一次（总承包风险费处理的工程除外）。 （３）保险范围之外，由于不可抗力造成的损失 按通用条款第２１．３．１项办理。” 即Ｉ类变更、政策性价差、不可抗力３种内容可 以调整。其中政策性价差是指铁建设［２００８］１８２号 文规定的“按国家和铁道部有关政策允许调整并经 原审批部门批准调整的内容可进行调整。” 根据铁道部近年来清理的项目情况看，由于部 属项目签订的基本都是总价承包合同，因此施工图 量差很难调整。在处理施工图量差时需要把握的要 点是：正量差按合同执行，不予调整；负量差根据情 况，原则上要予以扣回，应做到“量价一致”。 在概算清理过程中需要特别注意将施工图中所 有属于Ⅱ、Ⅲ类变更的数量完全剔除（包括Ⅱ、Ⅲ类 变更产生的甲供料价差和施工企业自购料价差）， 此类变更应由风险包干费解决。 ４
自购料调差 根据铁建设［２００９］４６号《关于铁路建设项目实
施阶段材料价差调整的指导意见》的规定，施工企 业自购材料价差应从２００７年４季度起算，奎北线 ２００７年４月开工至ｌＯ月之间工程内容的自购料是 不予调差的。各施工标段自２００７年１０月１日至 ２０１０年８月３０日之间完成工程（以验工计价为准） 中的钢材、水泥等主要材料（见“４６号文”附件《相 关物资设备目录表》），由施工企业采购的，按照铁 道部经规院发布的《铁路工程建设主要材料价格信 息》当期信息价与编制期概算价之差计算材料价 差。由于该线施工合同中包含风险包干费，因此概 算中材料价格变化幅度（以批准编制期概算价为 准）在±５％以内部分由施工企业承担，超出部分纳
限界；建设规模包括正线铺轨长度、车站股道数量、 房屋建筑面积；重大方案包括初步设计批复的线路、 站位、重点桥渡、“四电”集成、站房建筑方案。 因此，建设单位有权批复由量差原因产生的Ｉ 类变更，在清理概算时，一般在招标降造费中列支。 由于主要技术标准、建设规模、重大方案、政策性变 化等引起的其他Ｉ类变更，应由建设单位报铁道部 鉴定中心批准，其费用在基本预备费中列支。特别 需要注意的是，清理概算时Ｉ类变更的审批权限，应 根据“２０号文”的规定执行，不能越权审批。 同时，Ｉ类变更费用应按施工企业签订承包合 同的降造率进行降造，使降造率保持在同一水平上， 如此才能体现以合同为依据的清理概算原则。 ５
新增工程
奎北铁路在建设过程中，地方政府提议并出资
建设了部分配套工程。如春光油田盖板箱涵、克拉玛 依市四桥一涵、奎屯至克拉玛依高速公路下穿奎北 铁路箱型桥、奎屯市热网管线穿越奎北铁路护管涵 工程及和什特洛盖站房扩大规模等地方提议的新增 工程。 以上由地方出资修建的项目在清理概算时应按 新增工程一并清理，这是由于清理概算的主体是 “项目”，不考虑投资方。地方政府的投资和项目业 主投资一样都是本项目的固定资产投资，产权都归 属铁路部门（特别声明的除外）。清理概算批复后， 编制竣工决算《大中型项目交付使用资产总表》时 统一结转为铁路的固定资产。 需要特别注意的是，不能因为投资主体不是铁 路部门而忽略了这部分工程的投资清理。否则，将 对这部分工程的资产正常转移造成困难，从而影响 项目的最终竣工决算。
ａ
ｐｒｏｊｅｃｔ，ｉｓ
ａ
ｌｕｍｐ
ｓｕｍ
ｆｏｒ ｔｈｅ ｔｏｔａｌ ｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔ ｏｆ
ｃｅｎａｉｎ
ｐｒｏｊｅｃｔ．Ｃｏｍｂｉｎｉｎｇ
ｗｉｔｈ ｔｈｅ ｂｕｄｇｅｔ
ｅｓ—
ｔｉｍａｔｅ ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ ｏｆ Ｋｕｉｂｅｉ ｒａｉｌｗａｙ鹊ｅｘａｍｐｌｅ，ｔｈｉｓ ｐａｐｅｒ ｔｒｉｅｓ ｔｏ ｓｕｍｍａｒｉｚｅ ｔｈｅ ｒｏｌｅ ｏｆ ｂｕｄｇｅｔ ｅｓｔｉｍａｔｅ ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ ａｎｄ ｔｈｅ ｐｒｉｎｃｉｐｌｅｓ ｉｎ ｔｈｅ ｐｒｏｃｅｓｓ ｏｆ ｔｈｉｓ ｗｏｒｋ．Ｉｔ ｐｕｔ ｉｍｐｏｒｔａｎｃｅ ｔｏ ａｎａｌｙｓｅ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ ｄｒａｗｉｎｇ ｄｉｆｋＩ．ｅｎｃｅｓ，Ｃｌａｓｓ—Ｉ ｃｈａｎｇｅｓ，ａｄｄｅｄ ｔｌｅｍｅｎｔ．Ｔｈｉｓ
造价和投资结果，又可以通过与批复概算、施工图预 算的对比分析考核投资控制的工作成效。
货运为主的普速铁路。该项目设计概算按《铁路基
本建设工程设计概（预）算编制办法》（铁建设 ［２００６］１１３号）进行编制，２００７年８月铁道部批复 了初步设计概算，２００９年底奎北线建成通车，２０１０ 年铁道部安排该项目清理概算。本文就该项目概算 清理中发现的问题进行探讨，以期为今后类似项目
Ｉ类变更的有关问题
根据铁建设［２００５］１４６号《铁路建设项目变更
设计管理办法》（以下简称“１４６号文”）的规定，变 更设计要坚持“先批准，后变更；先设计，后施工”的 原则。 奎北线属于铁道部与其他投资方合资建设的铁 路，建设单位隶属于乌鲁木齐铁路局。根据铁建设 函［２００９］２０号《关于继续做好建设管理试点工作的 通知》（以下简称“２０号文”），作为试点单位按规定 程序自行审查批准不涉及建设项目主要技术标准、 建设规模和重大方案的Ｉ类变更设计，按国家和铁 道部有关规定调整承包合同；涉及建设项目主要技 术标准、建设规模和重大方案的Ｉ类变更设计，按 “１４６号文”规定程序报批。其中主要技术标准包括 铁路等级、正线数目、设计行车速度、线间距、最小曲 线半径、限制坡度或最大坡度、牵引种类、机车类型 或动车组类型、牵引质量、到发线有效长度、闭塞类 型或行车指挥方式与旅客列车运行控制方式、建筑
铁路工程造价管理
２０１１年１月
备。奎北线２００７年开工建设，甲供料清单是根据铁 建设［２００７］１９９号《铁路建设项目甲供物资设备目 录》规定确定的。但在建设采购过程中，由于实际 采用的材料种类和规格与设计不同，新方法、新工 艺、新技术的采用等原因造成材料计算数量和实际 采购数量有较大出入。因此，在清理此项费用时，如 果按逐项材料计算，就存在计算数量和实际采购数 量不一致的情况。在实践中，以计算费用差为主，即 “甲供料价差＝建设单位采购甲供料价值总额一 （初设甲供料总额＋ｌ类变更甲供料总额）”。另外， 对占投资比例较大的钢材和水泥等主材按初步设 计、施工图设计、实际采购量三方进行对照，防止发 生实际采购数量超出概算统计数量的情况。 甲供料调差时要注意交货地点的问题，应认真 核查建设单位与供货商签订的采购合同，在调差时 合理计算运杂费。主材一般不含材料厂至工地的运 杂费：桥梁支座、钢轨、道岔、轨枕、钢轨扣配件等交 货地点一般为生产厂家（也有在铺架基地或接轨点 交货的）；隧道防水板、电缆、接触网、钢材、水泥、电 力电杆等交货地点一般为沿线材料厂。隧道止水 带、桥梁防水层材料、锚具等辅材含材料厂至工地运 杂费，交货地点为工地。 需要特别注意的问题是，铺架标段中的钢轨、扣 配件和钢筋混凝土枕等甲供材料，其交货地点一般 为铺架基地，应在初步设计概算中先扣除其铺架基 地至工地的工程列车运杂费，作为初步设计的基数 再进行扣减。
ｅｓｔｉｍａｔｅ ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ ｗｏｒｋ． Ｋｅｙ
Ｗｏｒｄｓ：Ｒａｉｌｗａｙ ｅｎ舀ｎｅｅｒｉｎｇ；ｂｕｄｇｅｔ
ｅｓｔｉｍａｔｅ ｓｅｔｔｌｅｍｅｎｔ；ｑｕａｎｔｉｔｙ ｄｉｆｋｒｅｎｃｅ；ｃｈａｎｇｅ；ａｄｄｅｄ
ｐｒｏｊｅｃｔｓ；ｐｏｌｉｃｙ
ａｄｉｕｓｔｍｅｎｔ
新建铁路奎屯至北屯线，地处我国内陆的新疆 自治区干旱地带，是一条设计时速为１２０ ｋｎ∥ｈ，以
・１４・
铁路工程造价管理
２０１１年１月
清理概算中的重点问题探讨
李向东 （中铁第一勘察设计集团有限公司工经处，陕西西安７１００４３）
摘 要：清理概算是确定和控制铁路工程投资的重要环节，是对一个项目全部投资的总结算。此文结合奎北 铁路的概算清理实例，对开展该项工作的作用和意义、应遵循的原则进行归纳总结。对施工图量差、 Ｉ类变更、新增工程和政策性调整等概算清理内容作出重点和深入分析，并提出相应建议，以期为清 理概算工作的更好完成提供帮助。 关键词：铁路工程；概算清理；量差；变更；新增工程；政策调整 中图分类号：Ｆ５３０．６３ Ｄｉｓｃｕｓｓｉｏｎ 文献标识码：Ｂ
能不妥。如奎北线初步设计批复的３２ ｍ梁价为 ２４．１万元（直线）和２５．１万元（曲线），其中奎屯河
特大桥由于先期开工，梁价为２１．１万元（直线）和 ２２．１万元（曲线），按当时的材料价格水平来看，价 位比较合理。但２００８年１季度后我国物价上涨迅 速，实际招标制梁时，梁价已经达到２９．４６万元（直 线）和３０．４６万元（曲线）。加之钢筋混凝土Ｔ梁的 主要制作材料钢筋、水泥等为施工单位自购（梁非 甲供），从而造成较大的资金缺口。在概算清理时
２清理概算的原则
清理概算的基本原则是以施工合同为依据，以 批复的初步设计概算为准绳。这个原则非常重要， 应当贯穿于清理概算的全过程。这就要求设计人员 在编制清理概算时，必须认真研读建设单位与施工 单位、供货商、第三方代理人签订的各项合同文本， 以合同条款为依据，在批复的初步设计概算的框架 内，公平、公开、公正、合理地进行清理。只有这样， 其结果才能为各方所接受，才能控制好投资，保障好 工程质量。
ｐ１１０ｊｅｃｔｓ，ｐｏｌｉｃｙ ａｄｊｕｓｔｍｅｎｔ
ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ ｔｏ ｏｆ结ｒ ｓｏｍｅ
ｉｎ ｄｅｐｔｈ ｗｉｔｈｉｎ ｔｈｅ ｂｕｄｇｅｔ ｅｓｔｉｍａｔｅ ｓｅｔ—
ｐａｐｅｒ矛Ｖｅｓ ｃｏｒｒｅｓｐｏｎｄｉｎｇ
ｈｅｌｐ
ｔｏ
ｔＩｌｅ ｂｅｔｔｅｒ ｃｏｍｐｌｅｔｉｏｎ ｆｏｒ ｂｕｄｇｅｔ