货币资金核算
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2020/5/21
例题二定额备用金:
1.08年1月1日,淮海公司对其所属的办公室实行定额 备用金制度,核定金额为5000元,以现金拨付。 借:其他应收款 —办公室 5000 贷:库存现金 5000
2.1月30日,办公室报销招待费共4500元,办公用品费 300元,经审核后予以报销,并支付现金。
借:管理费用—招待费 4500
2020/5/21
二、银行存款的核算-----复习
1.设置“银行存款”总分类账户:总括反映和监督 企业在银行开设结算帐户的收支结存情况。
特别提醒:企业存放在银行的资金一部分可以 通过“银行存款”核算;还有一部分通过“其他货 币资金”核算。
2.设置“银行存款日记账”:按银行存款收付业务 顺序序时登记。
账实不符:需要账务处理
2020/5/21
设置“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”核算现金账实不符的情况。
例题一: 1.3月30日淮海公司在现金清查中发现现金溢
余100元,原因待查。 借:库存现金 100
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100
2020/5/21
2.上述长款原因无法查明,经董事会批准作 营业外收入。 借:待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100 贷:营业外收入 100
2020/5/21
3、每日终了:应结出余额。 4、有外币的企业:分别按人民币和外币
主要会计处理 当企业发生库存现金收入的业务时
借:库存现金 贷:主营业务收入/其他业务收入 银行存款等
当企业发生库存现金支出的业务时 借:银行存款/管理费用/销售费用等 贷:库存现金
当企业发生库存现金长短款的业务时,
见库存现金清查。
2020/5/21
5.库存现金的清查
目的:账实相符,确保资产安全 基本方法:清点库存现金 清查时间:定期或不定期 清查组织:清查小组 清查结果: 账实相符:不需账务处理
2020/5/21
例题二:
1.6月30日淮海公司在现金清查中发现现金短缺200元 ,原因待查。
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
贷:库存现金
200
2.经查明,短款原因系出纳员责任造成,由其赔偿。
借:其他应收款—XXX 200
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
2020/5/21
四、备用金的核算:★
2020/5/21
第一节 库存现金 一、现金的分类: 狭义:库存现金
广义:库存现金、银行存款、其他货币 资金
本章现金的概念是指狭义的现金, 即,包括人民币现金和外币现金。
2020/5/21
二、库存现金的管理---- (自学)
一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例 》 1.职工工资、津贴
2.个人劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
—办公用品费 300
贷:库存现金
4800
问题:办公室现有现金多少?
2020/5/21
3.2月28日办公室报销电话费2000元,水费 3200元,审核后支付现金。 借:管理费用—电话费 2000 —水费 3200 贷:库存现金 5200
问题:办公室现有现金多少?
4.2008年12月31日,经研究决定取消备用金制度, 收回办公室现金5000元。
2020/5/21
3、现金支付规定:
不准坐支
不准用单位收入的现 金以个人名义存储; 不准保留账外公款; 不得设置“小金库”.
不准用不符合制度 的凭证顶替库存现 金
2020/5/21
坐支:从本企业现 金收入中直接支付。因 特殊情况需要坐支现金 的,应当报经开户银行 批准
不得“白条顶库”
三、库存现金的核算---复习
1.备用金:指企业预付给职工和内部有关单位做差 旅费、零星采购和零星开支,事后需要报销补足 定额的款项。有随借随用,用后报销的备用金和 定额备用金两种。
2.设置“其他应收款”核算备用金(也可以直接设置“ 备用金”账户) “其他应收款”:主要核算企业应收的各种赔款、罚 款;出租包装物押金;备用金;应向职工收取的 各种垫付款项等。
1、设置“库存现金日记账”,按现金业务 顺序登记。
2、有外币现金的企业,应分别按人民币和 外币设置“现金日记账”明细核算。
3、每日终了, “库存现金日记账”结余数 与实际库存数核对,做到账款相符。
4、月份终了,“库存现金日记账”的余额 必须与“库存现金”总账科目的余额核对相 符。
2020/5/21
体育等各种奖金
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点以下的零星支出 8.央行确定需要支付现金的其他支出。
2020/5/21
二)、现金收支规定: 1、现金限额:开户银行确定。一般企业
:3~5天的零星开支所需。交通不便地区 :可适当多保留,但不能超过企业15天 零星开支所需,多余现金应交存银行, 不足从银行提取; 2、送存期限:收入应于当日送存开户银 行。当日送存有困难的,由开户银行确 定送存时间;
货币资金核算
2020年5月21日星期四
教学重点与难点:
1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理 程序;
2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程 序; ◆
3.其他货币资金的核算内容; ◆ 4.库存现金管理的主要内容以及控制程序.
2020/5/21
教学内容:
第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
借:库存现金 5000
贷:其他应收款—办公室 5000
2020/5/21
第二节 银行存款
2020/5/21
一、银行存款账户种类 基本存款账户:日常转账结算和现金收付
(只能开一个) 一wk.baidu.com存款账户:借款转存账户,不能支取
现金,不可在同一银行同一机构 开设多个一般存款账户 临时存款账户:临时需要,可转账和少量 支取现金 专用存款账户:特定用途的账户,只出不进, 转账
2020/5/21
例题一:随借随用,用后报销的备用金 淮海公司办公室职工张章应公出差,预借现金
2000元。出差实际支出1500元,剩余现金退回 财务科。 预借现金:
借:其他应收款—张章 2000(或备用金) 贷:库存现金 2000
报销------补(退)差额 借:库存现金 500 管理费用 1500 贷:其他应收款—张章 2000 (或备用金)
例题二定额备用金:
1.08年1月1日,淮海公司对其所属的办公室实行定额 备用金制度,核定金额为5000元,以现金拨付。 借:其他应收款 —办公室 5000 贷:库存现金 5000
2.1月30日,办公室报销招待费共4500元,办公用品费 300元,经审核后予以报销,并支付现金。
借:管理费用—招待费 4500
2020/5/21
二、银行存款的核算-----复习
1.设置“银行存款”总分类账户:总括反映和监督 企业在银行开设结算帐户的收支结存情况。
特别提醒:企业存放在银行的资金一部分可以 通过“银行存款”核算;还有一部分通过“其他货 币资金”核算。
2.设置“银行存款日记账”:按银行存款收付业务 顺序序时登记。
账实不符:需要账务处理
2020/5/21
设置“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”核算现金账实不符的情况。
例题一: 1.3月30日淮海公司在现金清查中发现现金溢
余100元,原因待查。 借:库存现金 100
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100
2020/5/21
2.上述长款原因无法查明,经董事会批准作 营业外收入。 借:待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100 贷:营业外收入 100
2020/5/21
3、每日终了:应结出余额。 4、有外币的企业:分别按人民币和外币
主要会计处理 当企业发生库存现金收入的业务时
借:库存现金 贷:主营业务收入/其他业务收入 银行存款等
当企业发生库存现金支出的业务时 借:银行存款/管理费用/销售费用等 贷:库存现金
当企业发生库存现金长短款的业务时,
见库存现金清查。
2020/5/21
5.库存现金的清查
目的:账实相符,确保资产安全 基本方法:清点库存现金 清查时间:定期或不定期 清查组织:清查小组 清查结果: 账实相符:不需账务处理
2020/5/21
例题二:
1.6月30日淮海公司在现金清查中发现现金短缺200元 ,原因待查。
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
贷:库存现金
200
2.经查明,短款原因系出纳员责任造成,由其赔偿。
借:其他应收款—XXX 200
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
2020/5/21
四、备用金的核算:★
2020/5/21
第一节 库存现金 一、现金的分类: 狭义:库存现金
广义:库存现金、银行存款、其他货币 资金
本章现金的概念是指狭义的现金, 即,包括人民币现金和外币现金。
2020/5/21
二、库存现金的管理---- (自学)
一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例 》 1.职工工资、津贴
2.个人劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
—办公用品费 300
贷:库存现金
4800
问题:办公室现有现金多少?
2020/5/21
3.2月28日办公室报销电话费2000元,水费 3200元,审核后支付现金。 借:管理费用—电话费 2000 —水费 3200 贷:库存现金 5200
问题:办公室现有现金多少?
4.2008年12月31日,经研究决定取消备用金制度, 收回办公室现金5000元。
2020/5/21
3、现金支付规定:
不准坐支
不准用单位收入的现 金以个人名义存储; 不准保留账外公款; 不得设置“小金库”.
不准用不符合制度 的凭证顶替库存现 金
2020/5/21
坐支:从本企业现 金收入中直接支付。因 特殊情况需要坐支现金 的,应当报经开户银行 批准
不得“白条顶库”
三、库存现金的核算---复习
1.备用金:指企业预付给职工和内部有关单位做差 旅费、零星采购和零星开支,事后需要报销补足 定额的款项。有随借随用,用后报销的备用金和 定额备用金两种。
2.设置“其他应收款”核算备用金(也可以直接设置“ 备用金”账户) “其他应收款”:主要核算企业应收的各种赔款、罚 款;出租包装物押金;备用金;应向职工收取的 各种垫付款项等。
1、设置“库存现金日记账”,按现金业务 顺序登记。
2、有外币现金的企业,应分别按人民币和 外币设置“现金日记账”明细核算。
3、每日终了, “库存现金日记账”结余数 与实际库存数核对,做到账款相符。
4、月份终了,“库存现金日记账”的余额 必须与“库存现金”总账科目的余额核对相 符。
2020/5/21
体育等各种奖金
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点以下的零星支出 8.央行确定需要支付现金的其他支出。
2020/5/21
二)、现金收支规定: 1、现金限额:开户银行确定。一般企业
:3~5天的零星开支所需。交通不便地区 :可适当多保留,但不能超过企业15天 零星开支所需,多余现金应交存银行, 不足从银行提取; 2、送存期限:收入应于当日送存开户银 行。当日送存有困难的,由开户银行确 定送存时间;
货币资金核算
2020年5月21日星期四
教学重点与难点:
1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理 程序;
2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程 序; ◆
3.其他货币资金的核算内容; ◆ 4.库存现金管理的主要内容以及控制程序.
2020/5/21
教学内容:
第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
借:库存现金 5000
贷:其他应收款—办公室 5000
2020/5/21
第二节 银行存款
2020/5/21
一、银行存款账户种类 基本存款账户:日常转账结算和现金收付
(只能开一个) 一wk.baidu.com存款账户:借款转存账户,不能支取
现金,不可在同一银行同一机构 开设多个一般存款账户 临时存款账户:临时需要,可转账和少量 支取现金 专用存款账户:特定用途的账户,只出不进, 转账
2020/5/21
例题一:随借随用,用后报销的备用金 淮海公司办公室职工张章应公出差,预借现金
2000元。出差实际支出1500元,剩余现金退回 财务科。 预借现金:
借:其他应收款—张章 2000(或备用金) 贷:库存现金 2000
报销------补(退)差额 借:库存现金 500 管理费用 1500 贷:其他应收款—张章 2000 (或备用金)