货币资金核算
货币资金的核算实训报告
一、实训背景货币资金是企业经济活动中最为重要的一环，是企业运营的血液。
为了使学生更好地理解和掌握货币资金核算的基本原理和方法，提高实际操作能力，我们开展了货币资金核算实训。
本次实训旨在通过模拟企业的实际经济业务，让学生熟悉货币资金的核算流程，提高学生对会计核算工作的认识。
二、实训目的1. 使学生熟悉货币资金核算的基本原理和方法。
2. 培养学生实际操作能力，提高学生的会计核算水平。
3. 增强学生对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下基础。
三、实训内容1. 货币资金核算概述（1）货币资金的定义及分类（2）货币资金核算的原则及要求（3）货币资金核算的流程2. 货币资金核算的具体内容（1）现金核算（2）银行存款核算（3）其他货币资金核算3. 货币资金核算的会计处理（1）现金收支业务的会计处理（2）银行存款收支业务的会计处理（3）其他货币资金收支业务的会计处理4. 货币资金核算的内部控制（1）现金内部控制（2）银行存款内部控制（3）其他货币资金内部控制四、实训过程1. 实训准备（1）了解实训背景及目的（2）熟悉实训内容（3）准备实训所需资料2. 实训实施（1）现金核算实训①模拟企业现金收支业务，填写现金日记账、现金盘点表等；②审核现金日记账、现金盘点表等，确保核算准确；③分析现金收支业务，找出存在的问题及改进措施。
（2）银行存款核算实训①模拟企业银行存款收支业务，填写银行存款日记账、银行对账单等；②审核银行存款日记账、银行对账单等，确保核算准确；③分析银行存款收支业务，找出存在的问题及改进措施。
（3）其他货币资金核算实训①模拟企业其他货币资金收支业务，填写其他货币资金日记账等；②审核其他货币资金日记账等，确保核算准确；③分析其他货币资金收支业务，找出存在的问题及改进措施。
3. 实训总结（1）总结实训过程中遇到的问题及解决方法（2）分析实训成果，提高自己的会计核算水平（3）撰写实训报告五、实训结果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 熟悉了货币资金核算的基本原理和方法；2. 提高了实际操作能力，掌握了会计核算技能；3. 增强了对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下了基础。
货币资金核算
（2）现金支出核算
企业行政部门报销交通费用900，以现金付讫 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 企业用现金发放工资100 000 借：应付职工薪酬 100 000 贷：库存现金 100 000 企业管理部门职工李明出差预借差旅费5000元，以现金支付 借：其他应收款 5000 贷：库存现金 5000
注：银行存款日记账采用三栏式订本账
（三）银行存款清查核算
1：清查内容； （1）帐证相符；日记账与收付款凭证 （2）帐帐相符；日记账与总账 （3）帐实相符；日记账与对账单 实际对账单与日记账不一致——原因： 企业或银行记账错误 未达账 企业已收银行未收 企业已付银行未付 银行已收企业未收 银行已付企业未付
注
：现金出纳员不得兼任其他会计业务
（二）：库存现金收付核算
1：现金总分类核算 （1）现金收入核算: 企业开出一张现金支票，提取现金2000元，以补充库存现金额 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 企业销售商品收到现金975.96元，其中834.15元货款，141.81为增值税额 借：库存现金 975.96 贷：主营业务收入 834.15 应交税费-应交增值税（销项税） 141.81 企业管理部门职工原出差借款5000元，报销4500，交回剩余现金500元 借：库存现金 5000 管理费用 4500 贷：其他应收款 50000
货币资金核算
分类： （1）库存现金，存放在企业内部有出纳人员保管的 （2） 银行存款，存放在银行和其他金融机构的 （3） 其他货币资金，具有特定用途的资金：外埠存款， 银行汇票存款，银行本票存款和存出投资。
一：库存现金核算 （一）管理内容
1：使用范围：（1）收入范围：归还剩余的差旅费和备用金等个人款； 收取的不能转账的单位和个人的销售收入；不足转账七点的小额收入 （2）支付范围：个人劳务报酬；按国家颁发给个人的科学 技术奖，文化艺术，体育等各种奖金；各种劳保，福利费用及国家对 个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 人民币)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的法，主要包括帐证是否相符，必须有出纳人 员在场，结果应当编制库存现金盘点报告单有出纳员员和盘点人员签 字 超额现金及时送存银行 待查明原因的短缺或溢于：应先通过“待处理财产损益”计入查明原因 后 （1）记账错误或单据丢失则应更正和补办入账 （2）个人工作失职造成的短缺，或者应属于保险公司赔偿的部分,应借 记“其他应收款” （3）若无法查明原因的现金短，经批准后借记“管理费用” （4）若为现金溢于，属于支付给单位和个人的应贷记“其他应付款”无 法查明原因的经批准“营业外收入
货币资金的核算及管理制度
货币资金的核算及管理制度1、货币资金的定义和分类1.1 定义货币资金是指企业拥有的可随时转换为货币形式、可以用来购买商品或支付债务的资金。
货币资金包括现金、存款、有价证券等。
它是企业经营活动中最基本的资金形式，也是企业经营活动中最容易造成资金风险的部分之一。
1.2 分类货币资金可以分为以下几类：•现金：企业工资、办公用品、差旅费等方面的费用一般都需通过现金支付；•存款：企业通常会将闲置资金存放在银行或其他金融机构，以保证企业短期流动资金的需要；•有价证券：企业可以购买国债、企业债等有价证券以获得一定的投资回报，但这也存在一定的风险。
2、货币资金的核算2.1 货币资金的核算方法货币资金的核算可以采用现金制度和资金制度两种方法。
1.现金制度现金制度是指企业对现金支出和收入进行实际计算，不考虑银行存款的支出和收入。
即企业用现金支付货款或收到现金货款，则计入账户。
企业向银行存款计入的现金及支票，不计入账户，但需加以登记。
现金制度优点是明确、简便，适用于银行存款很少的中小企业。
但它忽略了银行存款的存在，难以对货币资金进行准确核算。
2.资金制度资金制度是指企业同时对现金和银行存款的支出和收入进行核算。
在资金制度下，企业必须明确开展库存现金、银行存款和有价证券基金三个方面的准确核算，进行资金清算，并及时核对银行流水账户和企业资金账户。
资金制度相较于现金制度，其准确性和完整性更高，适用于大型企业和对货币资金核算要求较高的企业。
2.2 货币资金核算具体步骤货币资金的核算流程可以概括为下面几个步骤：1.查询银行流水账户信息，准确记载银行存款的进出情况；2.查询现金账户信息，准确记载现金的进出情况；3.记录有价证券的资金流动情况；4.对以上账户总金额进行核对和确认，以确保数据准确无误，并透明反映企业的真实资金状况。
3、货币资金的管理制度货币资金管理制度是指为了规范企业开展货币资金管理活动，防范经营、财务风险而制定的一系列规章制度和标准。
第二章 货币资金的核算 《企业财务会计》ppt
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付
调节后余额
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付
调节后余额
任务3 其他货币资金的核算
内容
其他货币资金，企业除库存现金、银 行存款以外的其他各种货币资金。
账户
特点：有专门用途和特定的存放地点。
包括银行汇票存款、银行本票存款、 外埠存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款。
第二章 货币资金的核算
货币资金，是指企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。
1 • 库存现金 2 • 银行存款 3 • 其他货币资金
库存现金的含义：
任务1 库存现金的核算
现金
狭义现金，即库存现金，指通常存放于企业 财会部门、由出纳人员经管的货币。
广义现金，指除了库存现金外，银行存款 和其他符合现金定义的票证。
三、库存现金清查的核算
任务1 库存现金的核算
实地盘点法
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户核算
任务2 银行存款的核算
一、银行存款的管理与控制
• 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。一家企业只能选择一家银行的一个营
1
业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
建立现金预算制度：按月甚至按日编制现金预算计划
二、库存现金的核算
任务1 库存现金的核算
总分类核算
• 设置“库存现金”账户，核算企业库存现金的收入、 支出和结存情况。
• 银行提取现金、现金存入银行只编制付款凭证
明细分类核算
• 设置“库存现金日记账”进行序时核算
• 每日终了，计算出当日的现金收入合计额、现金支出 合计额和结余额
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
货币资金的核算与处理
货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。
因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。
本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。
二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。
以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。
核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。
2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。
核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。
3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。
分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。
三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。
以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。
通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。
2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。
同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。
3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。
同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。
四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。
以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。
财务会计货币资金的核算
财务会计货币资金的核算一、货币资金概述货币资金是指企业在经营活动中持有的以货币形式存在的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
货币资金是企业经营的重要组成部分，对于企业的正常运作和发展具有重要的作用。
二、货币资金的核算方法企业对于货币资金的核算，需要遵循财务会计准则和相关法规，确保核算的准确性和合规性。
主要的核算方法包括以下几方面：1. 现金的核算现金是指企业现金库存，包括现金、外币、支票等。
企业在进行现金核算时，需要注意以下几个方面：•现金收入的核算：企业应该将现金收入按照来源进行分类，确保准确记录每一笔现金的来源。
•现金支出的核算：企业应该将现金支出按照用途进行分类，确保准确记录每一笔现金的用途。
•现金的保管和使用：企业应该建立健全的现金保管和使用制度，确保现金的安全性和有效性。
2. 银行存款的核算银行存款是企业常用的资金存储方式之一，企业在进行银行存款核算时，需要注意以下几个方面：•银行存款的核实：企业应该对银行存款进行定期核实，确保银行存款与账面余额一致。
•银行存款的分类：企业应该将银行存款按照不同账户、不同用途进行分类，确保准确记录每一笔银行存款的来源和用途。
•银行存款的利息收入：企业应该定期核实银行存款的利息收入，并进行准确记录。
3. 其他货币资金的核算除了现金和银行存款，企业可能还持有其他形式的货币资金，如票据、储备金等。
对于这些货币资金的核算，企业应该注意以下几个方面：•其他货币资金的核实：企业应该对其他货币资金进行核实，确保金额的准确性和真实性。
•其他货币资金的分类：企业应该将其他货币资金按照不同的形式和用途进行分类，确保准确记录每一笔货币资金的来源和用途。
三、货币资金的会计处理企业对于货币资金的会计处理，需要根据相关的财务会计准则和法规进行操作。
主要的会计处理包括以下几个方面：1. 货币资金的确认企业应该根据实际情况确认和核实货币资金的金额，并将其列入资产负债表中的流动资产。
货币资金核算
货币资金是以货币形态存在的资产，是村集体经济组织资产中流动性最强的资产。
根据货币资金存放地点及其用途不同，村集体经济组织货币资金主要为现金和银行存款。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金具有高度流动性，在组织会计核算中应加强货币资金的管理和控制。
一、现金的核算1. 现金的明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映现金的收支情况和库存余额，村集体经济组织应设置“现金日记账”，有外币业务的还应按外币币种单设“现金日记账”。
进行明细分类核算时，由村出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算现金收入合计、现金支出合计及现金结余金额，并将结余金额与实际库存现金金额进行核对，保证账款相符。
如果发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。
月份终了，将“现金日记账”的□ 孙 康余额与“现金”总账的余额进行核对，保证账账相符。
2. 现金的总分类核算为总括反映村集体经济组织库存现金的收入、支出和结存情况，村集体经济组织应设置“现金”账户。
该账户属于资产类账户，借方登记现金增加的数额，贷方登记现金减少数额，期末余额在借方，反映村集体经济组织实际持有的库存现金的金额。
有外币现金收支业务的，应当按照人民币现金和外币现金的币种分别设置账户进行明细核算。
（1）现金增加的核算村集体经济组织现金增加时，按实际增加的现金数额，借记“现金”账户，贷记有关账户。
【例1】村集体经济组织从农业银行提取现金30000元。
该业务导致村集体经济组织库存现金增加，农业银行的存款减少，应分别记入“现金”账户的借方和“银行存款”账户的贷方。
会计分录为：借：现金 30 000贷：银行存款 30 000【例2】村集体经济组织收到村集体桑园发包收入6000元。
该业务导致村集体经济组织的库存现金和发包收入同时增加，应分别记入“现金”账户的借方和“发包及上交收入”账户的贷方。
会计分录为：借：现金 6 000贷：发包及上交收入—桑园发包收入 6000【例3】村集体经济组织收回以前年度农户张三所欠的果园承包费2000元。
货币资金的核算
货币资金的核算第一节货币资金简述货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，任何企业要进行经营活动都必须拥有一定的货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
因此，货币资金的核算在企业会计核算中占有重要的位置。
一、货币资金对于商业企业的意义商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的，如商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。
同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断该企业财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。
因此，为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及殷利或进行投资等。
二、货币资金核算的内容在商业企业会计实务中，货币资金核算的内容有：企业库存现金，包括各种外币现金和外汇人民币现金；银行存款，包括企业存入的各种存款，存入其他金融机构的存款以及各种外币存款；其他货币资金，包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金以及国外信用证存款等。
为了适应货币资金管理的需要，一般设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中，“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。
“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
第二节现金业务的核算商业企业的现金资源，主要有零售商品销贷款、从银行提取的现金和其他收入的现金。
根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款账户，用以办理存款、取款和转账结算，商业企业也不例外。
《企业会计学》第二章 货币资金的核算
●企业已收，银行未收 ●企业已付，银行未付 ●银行已收，企业未收 ●银行已付，企业未付
银行存款余额调节表 项目：企业银行存款帐面余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 项目：银行对帐单企业存款余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
例：某企业12月31日银行存款日记帐的帐面 余额为423000元，银行对帐单的企业存款 余额为487000元，经核对，查明有以下未 达帐：
例：广州某企业委托开户银行汇往上海某银 行100000元开立采购专户，并从上海某厂 采购材料75000元（不含增值税17%），采 购完毕将余额退回。
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款 38000元到采购地上海市工商银行开立专户，8月 21日收到采购部门交来的采购材料单据，其中货 款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购 业务完成后，8月23日银行将余款退回。
2、2月2日企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡 存款60000元，2月12日总裁办张三持单据报销信 用卡支付的业务招待费用22000元
第五节 外币的核算
一、概述 1、记帐本位币：境内企业一般以人民币为记
帐本位币 2、记帐汇率：
业务发生时的市场汇价（中间价）
3、汇兑损益产生的原因：
（1）买卖外币业务时，企业实际收到或支付的人民 币金额按当日买入价或卖出价计算，而记入有关 外币帐户的人民币金额按记帐汇率计算，二者之 间的差额为汇兑损益
（1）12月30日托收货款74200元，银行已入帐，企 业尚未收到银行的收款通知
（2）12月31日银行代付水电费1200元，银行已付 款，企业尚未收到银行的付款通知
（3）12月31日企业销货收到转帐支票31000元并已 入银行存款帐，该支票向银行进帐时由于银行下 班，而未能进行
货币资金核算制度流程
货币资金核算制度流程一、基本概念货币资金是指企业所持有的现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等货币资产。
货币资金核算制度是指企业根据会计法规定，通过将货币资金按照不同的性质、来源、用途进行分类，并对不同分类下的货币资金进行核算、管理和控制的制度。
二、货币资金核算流程1. 基本流程货币资金核算主要包括以下方面：•货币资金的分类；•货币资金的管理和控制；•货币资金的核算和监督。
具体的货币资金核算流程包括以下几个步骤：(1) 识别货币资金首先要识别和确认企业所持有的货币资金，主要包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
(2) 分类货币资金将确认的货币资金按照不同的性质、来源、用途等因素进行分类，常见的分类方式包括现金、银行存款和其他货币资金。
(3) 管理和控制货币资金根据货币资金的分类进行相应的管理和控制，例如对现金进行进出账记录和存放管理，对银行账户进行余额查询、账户调拨和冻结等。
(4) 货币资金的核算和监督对各项货币资金进行核算和监督，把握货币资金的经营情况，例如对各项账户的余额和流水进行分析和判断，确保货币资金的安全性和有效性。
2. 具体操作流程假设某企业拥有现金、银行存款两项货币资金，其货币资金核算流程如下：(1) 识别货币资金在企业会计核算中，货币资金通常包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
在实际操作过程中，需要确保识别到全部的货币资金。
(2) 分类货币资金将货币资金按照性质、来源、用途等因素进行分类。
在本例子中，根据性质可分为现金和银行存款两项。
(3) 管理和控制货币资金针对不同的货币资金分类，进行相应的管理和控制。
对于现金部分，要做到：•设置专人负责进行现金记录和存储；•设立现金使用的审批制度，做到明确用途、限制金额和实名制度等。
而对于银行存款部分，则需要做到：•保证银行账户名称与企业名称一致；•在账户余额充足的情况下，尽可能将闲置资金转移到高收益的理财产品或理财账户中。
(4) 货币资金的核算和监督对货币资金的经营情况进行分析和判断，并及时调整企业的现金和银行存款结构，确保货币资金的安全性和有效性。
货币资金核算制度怎么做
货币资金核算制度怎么做什么是货币资金核算制度货币资金核算制度是财务管理的基础，是企业财务核算的重要组成部分。
它是指企业通过会计核算程序，对企业货币资金收支进行科学、规范、准确的记录、汇总、核算和报告的一种规定。
货币资金核算制度主要包括：资金日记账、银行存款日记账、现金管理、库存现金的保管、收付款的控制等方面。
货币资金核算制度的重要性企业在运营过程中，需要大量的资金来支持企业的发展，如何对资金进行科学的管理和使用，成为企业可持续发展的关键之一。
货币资金核算制度的建立，能够帮助企业保证资金的安全、准确和合法使用，规范企业的财务管理制度，为企业的经营决策提供可靠的依据。
如何制定货币资金核算制度1.制定资金管理制度资金管理制度是企业制定货币资金核算制度的基础，它是指企业在进行资金筹措、使用和监控等方面，所遵循的一系列制度规定和流程。
企业可以根据自身的实际情况，制定不同的资金管理制度，以适应不同的经营需求。
2.制定资金日记账资金日记账是财务核算系统的核心，是对企业货币资金收支情况进行记录和汇总的重要工具。
在制定资金日记账时，需要包括资金流入、流出的日期、金额、对方和自己的账户名称、备注等内容，并定期对账。
3.制定银行存款日记账银行存款日记账是对企业在银行存款中进行记录的工具，它是企业银行账户余额的重要依据。
在制定银行存款日记账时，需要包括存取款日期、金额、存折或支票的号码、银行名称、备忘录等内容。
4.制定现金管理制度现金管理制度是指企业对现金流动进行管理和监控的一系列规定。
制定现金管理制度时，需要考虑现金保管、发放、报销、使用等方面的情况，并严格按照制度进行操作。
如何执行货币资金核算制度制定好货币资金核算制度之后，需要通过执行实施来确保制度有效。
企业可以从以下几个方面入手，来保证货币资金核算制度的执行：1.领导重视：企业领导需要高度重视货币资金核算制度的实施，明确责任分工，制定并落实相关制度。
2.人员培训：对企业相关人员进行培训和教育，让他们了解制度的内容和流程，并会操作相关软件和工具。
货币资金的核算(全)
【例3.1】8月1日，某施工企业签发现金支票，从开户银行提取现金 8000元，以备零星支用。根据现金支票存根编制银行存款付款凭证， 作会计分录如下：
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
【例3.2】8月3日，企业行政管理部门购入办公用品，价款共计500元， 以现金支付。根据发票账单编制现金付款凭证，作会计分录如下：
③ 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。对于违反现金管理制 度的款项，银行有权拒绝支付。
④ 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险抗灾以 及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由本单位 财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准后，予以现金支付。
3.1 现金的核算
2. 企业对收到的现金具体应采取如下控制措施
1) 凡是交来的现金，均由收款人点清，并复写“收款凭证”或 “收款清单”，连同现金或支票送交出纳部门，并将“收款凭证” 副本送交企业会计部门。
2) 出纳部门收入款项时，除与收款清单核对外，还应将现金或 支票送存开户银行，并将开户银行的回单送交会计部门。
货币资金的核算（全）
Accounting of monetary funds
2020年2月 The University of Hang Kong
货币资金的核算
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货 币形态的资金。施工企业的货币资金，按其存放地点和用途不同， 可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
⑤ 企业必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清 月结，做到账款相符。
3.1 现金的核算
⑥ 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不 准单位之间相互借用现金。不准谎报用途套取现金；不准利用银 行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准将单位收入的现 金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。禁止 发行变相货币。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
货币资金核算制度内容
货币资金核算制度内容一、货币资金概述货币资金是指企业在银行和现金等格式下拥有的流动性强的结算手段和其他支付手段所形成的货币资产。
货币资金核算制度是指企业对货币资金进行准确核算和控制的管理制度。
二、货币资金核算目的货币资金核算的目的在于确保企业的现金流量和支付能力，以便企业根据实际情况控制资金的流动和支出，避免资金的浪费和资金的滞留，从而保障公司的正常生产和经营。
三、货币资金核算范围货币资金核算的范围主要包括企业现金、银行存款、票据等资金相关的收入、支出、调拨、结转等核算内容。
具体包括：•现金收支情况：日常现金收支、现金库存、银行存款信息等。
•银行存款账户的收支情况：包括各项银行存款账户的情况、各个账户的余额、资金的调拨情况和银行存款利息的收入等。
•票据的收支情况：包括各种票据的发生情况、票据的收付、兑换情况。
四、货币资金的核算方法根据货币资金核算的范围和目的，货币资金的核算方法主要包括现金核算、银行存款核算、票据核算等。
1.现金核算现金核算应该由财务人员每日按照规定的程序进行。
当日所有的资金收支应在当天内进行核对和处理，确定当日的现金余额。
现金核算要注意：•现金核算内容应包括日记账、现金分类账、现金日报表等。
•现金的流动应随时记录并体现在账簿上。
•现金流程审批要按规定交叉核对。
2.银行存款核算银行存款账户要由专人负责管理，其中的收支情况也要进行核算处理。
银行存款账户核算的重要性不言而喻，因为企业流动资金的大部分都在银行存款账户中。
银行存款核算要注重以下内容：•每月初的银行存款余额要与银行提供的余额对照准确无误。
•每天需记录各项流入、流出金额并核对。
3.票据核算票据核算的目的是为了控制票据的流转和兑付过程，以确保企业的资金安全。
具体应注意：•每张票据都应记入账簿进行记录，包括票据的开立、转让、承兑、兑付等。
•每张票据的流转、假票、赊销等情况要认真记录并及时核实。
•对票据的兑付也要认真核对，避免造成资金的损失。
货币资金的核算及管理制度
货币资金的核算及管理制度概述货币资金是企业在日常经营活动中最为重要的资产之一，管理货币资金的核算和制度对企业的经营管理、财务风险控制和发展具有至关重要的意义。
本文将围绕货币资金的核算和管理制度，从以下几个方面进行阐述：1.货币资金的核算科目及计量原则；2.货币资金管理的各项制度；3.货币资金管理的常见问题及解决办法。
货币资金的核算科目及计量原则货币资金是指企业在账面上的现金、银行存款、其他货币资产以及有价证券等。
在会计核算上，货币资金由以下三个科目组成：•现金科目企业用于现金收付的资金，包括企业现金盘中的现金、备用金、现金支票和各类信用卡。
•银行存款科目企业将货币资金存入银行的各种账户，包括普通存款、定期存款、通知存款等。
•其他货币资产科目企业持有的各种其他货币资产，包括短期借款、应收票据、应收账款等。
在货币资金的核算计量上，需遵循以下原则：•公允价值原则：按照当前市场价格计量。
例如，按银行对存款定期利率计息。
如果贷款利率降低，企业需要更新L/C。
•实质性一致性原则：本质相同的货币资金应当归属于同一科目，为了实现现金科目的实质性统一而实行统一核算。
货币资金管理的各项制度货币资金的管理应该建立完善的制度，以保障资金的安全和规范资金的使用。
以下是管理货币资金时需要建立的各项制度：资金日报制度资金日报是指企业日常资金管理的核心制度，其内容包括资金收支情况、银行存款余额、各账户的实际余额等。
通过资金日报，企业可以及时了解到资金的使用情况，并可以针对性地进行调整。
资金使用预算制度企业应该建立资金使用预算制度，对货币资金的使用进行合理的规划和控制。
通过建立资金使用预算，企业可以更好地管理资金，避免出现过度使用资金导致的财务压力。
银行账户管理制度银行账户管理是货币资金管理中的重要一环，企业应设置专门的人员负责管理银行账户，定期检查账户余额，及时调整资金使用计划。
同时，应建立严格的资金审批制度，确保使用资金符合预算。
归纳总结货币资金的核算
归纳总结货币资金的核算在企业的会计核算中，货币资金是重要的财务指标之一。
货币资金主要指现金、银行存款和其他货币资产，是企业日常运营的血液和支撑。
正确地归纳和总结货币资金的核算对于企业的财务管理至关重要。
本文将从货币资金的定义、核算项目、核算方法和核算注意事项等方面进行归纳总结。
一、货币资金的定义货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资产，是企业流动性最强的资产。
货币资金的核算主要涉及现金、银行存款和其他货币资产的收支、结存和管理。
二、货币资金的核算项目货币资金的核算项目包括现金、银行存款和其他货币资产，每个项目都有相应的核算细则。
1. 现金现金是指企业在手头实际持有的现金，包括库存现金和零用现金等。
企业需要定期盘点现金余额，并记录在现金账户中。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的资金，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
企业需要及时记录银行存款的增减，并与银行对账单核对一致。
3. 其他货币资产其他货币资产包括货币基金、短期投资等，企业需要根据不同的资产类型进行核算和管理。
三、货币资金的核算方法货币资金的核算方法主要包括期初结存、期间收支和期末结存三个环节。
1. 期初结存期初结存是指某一会计期间开始时的货币资金余额，企业需要将上一期的期末结存作为本期的期初结存。
2. 期间收支期间收支是指某一会计期间内的收入和支出情况，包括现金的收入和支出、银行存款的收入和支出等。
3. 期末结存期末结存是指某一会计期间结束时的货币资金余额，企业需要将期初结存加上期间收入，减去期间支出，得出本期的期末结存。
四、货币资金的核算注意事项在进行货币资金的核算过程中，企业需注意以下几个方面：1. 内部控制企业需建立完善的内部控制制度，确保资金的安全和正确核算。
例如，对现金和银行存款进行定期盘点，确保账面余额与实际情况一致。
2. 凭证管理企业应按照会计准则规定，合理设置和管理凭证。
每一笔现金和银行存款的收支都需要有相应的凭证记录，确保核算的准确性和完整性。
什么是货币资金核算货币资金核算的目的
什么是货币资⾦核算货币资⾦核算的⽬的 货币资⾦核算是经济核算的重要内容，主要通过相关的指标计算衡量固定资⾦、流动资⾦的利⽤效果，同时找出资⾦利⽤过程中的问题和解决问题的⽅法。
那么你对货币资⾦核算了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是货币资⾦核算的内容，希望⼤家喜欢! 货币资⾦核算核的⽬的 资⾦核算的⽬的，是反映、监督资⾦筹集、资⾦占⽤和周转情况，挖掘企业占⽤财产物资的潜⼒，加速资⾦周转，以尽量少的资⾦占⽤，⽣产更多的建筑产品，提⾼盈利⽔平。
货币资⾦核算核的内容范围 资⾦核算包括：资本⾦的构成、资产负债情况，如流动资产、⽆形资产及递延资产和其他资产、长期投资以及流动负债和长期负债等。
企业总结、考核和评价财务状况的指标包括偿债能⼒指标、营运能⼒指标。
货币资⾦核算核的⽇常⼯作内容 ①办理现⾦收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现⾦管理制度的规定，根据稽核⼈员审核签章的收款凭证、付款凭证，进⾏复核，办理款项收付。
对于重⼤的开⽀项⽬，必须经过会计主管⼈员、总会计师或单位领导审核签章，⽅可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银⾏结算，规范使⽤⽀票。
严格控制签空⽩⽀票。
如果因特殊情况确需签发不填写⾦额的转帐⽀票时，必须在⽀票上写明收款单位名称、款项⽤途、签发⽇期，规定限额和报销期限，并由领⽤⽀票⼈在专设登记簿上签章。
逾期未⽤的空⽩⽀票应交给签发⼈。
对于填写错误的⽀票，必须加盖“作废”戳记，与存根⼀并保存。
⽀票遗失时要⽴即向银⾏办理挂失⼿续。
不准将银⾏帐户出租、出借给任何单位或个⼈办理结算。
③认真登⽇记帐，保证⽇清⽉结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现⾦和银⾏存款⽇记帐，并结出余额。
银⾏存款⽇记帐的帐⾯余额要及时与银⾏对账单核对。
⽉末要编制银⾏存款余额调节表，使帐⾯余额与对帐单上余额调节相符。
对于末达帐款，要及时查询。
要随时掌握银⾏存款余额，不准签发空头⽀票。
货币资金核算制度
货币资金核算制度一、概述货币资金核算制度是企业会计核算的重要组成部分之一，对于确保企业会计准确，合规运营起着至关重要的作用。
货币资金核算制度主要涵盖现金、银行存款、其他货币资金等各类资金的收支及账面余额的核算和管理。
二、货币资金的种类主要包括以下几种：1.现金：企业现金代表的是企业的流动资金，包括现金、硬币以及银行券等。
2.银行存款：企业的资金大部分都存在于银行账户中。
企业的银行账户可能包括用于日常活动的储蓄账户、支付利息的定期帐户以及贷款还款的贷款账户等。
3.其他货币资金：包括支票、汇票、信用证等各类电子银行支付方式产生的资金。
三、货币资金核算货币资金的核算主要包括以下几个方面：1.支出备查：企业开支以后必须备查原始的凭证，以备财务机构在企业审计时能够调阅。
2.财务记录：企业必须在每个账期内正确地记录经过企业账户的货币资金，并且通过记录来查对账面余额。
3.验证账面余额：企业必须验算账面余额和时有变动的银行余额之间的差异。
4.统计和分析账面余额：企业需要对货币资金的不同账户和记录进行统计、分类和分析，以进行内部管理和财务决策。
四、货币资金内部控制制度企业必须建立完善的货币资金内部控制制度，以确保资金不被浪费和滥用。
主要包括：1.公司需要对经手货币的员工设立授权权限，以控制资金的流动和使用。
2.建立完善的授权制度，以确保所有资金流动都必须经过授权流程和签字认证才能实现。
3.与相关部门建立良好的合作关系和内部交流机制，以确保企业在资金管理与合规上得到良好的支持。
五、结论货币资金核算制度作为企业会计核算中的重要组成部分，对于企业长期的成功和发展至关重要。
企业必须制定完善的货币资金内部控制制度，并建立和维护一个高度专业化和信誉良好的团队，来确保企业资金的安全性和合规运营。
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主要会计处理 当企业发生库存现金收入的业务时
借：库存现金 贷：主营业务收入/其他业务收入 银行存款等
当企业发生库存现金支出的业务时 借：银行存款/管理费用/销售费用等 贷：库存现金
当企业发生库存现金长短款的业务时，
见库存现金清查。
2020/5/21
5.库存现金的清查
目的：账实相符，确保资产安全 基本方法：清点库存现金 清查时间：定期或不定期 清查组织：清查小组 清查结果： 账实相符：不需账务处理
—办公用品费 300
贷：库存现金
4800
问题：办公室现有现金多少？
2020/5/21
3.2月28日办公室报销电话费2000元，水费 3200元，审核后支付现金。 借：管理费用—电话费 2000 —水费 3200 贷：库存现金 5200
问题：办公室现有现金多少？
4.2008年12月31日，经研究决定取消备用金制度， 收回办公室现金5000元。
2020/5/21
例题一：随借随用，用后报销的备用金 淮海公司办公室职工张章应公出差，预借现金
2000元。出差实际支出1500元，剩余现金退回 财务科。 预借现金：
借：其他应收款—张章 2000（或备用金） 贷：库存现金 2000
报销------补(退)差额 借：库存现金 500 管理费用 1500 贷：其他应收款—张章 2000 （或备用金）
2020/5/21
例题二：
1.6月30日淮海公司在现金清查中发现现金短缺200元 ，原因待查。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
贷：库存现金
200
2.经查明，短款原因系出纳员责任造成，由其赔偿。
借：其他应收款—XXX 200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
200
2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ20/5/21
四、备用金的核算：★
货币资金核算
2020年5月21日星期四
教学重点与难点：
1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理 程序;
2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程 序; ◆
3.其他货币资金的核算内容; ◆ 4.库存现金管理的主要内容以及控制程序.
2020/5/21
教学内容：
第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
2020/5/21
二、银行存款的核算-----复习
1.设置“银行存款”总分类账户：总括反映和监督 企业在银行开设结算帐户的收支结存情况。
特别提醒：企业存放在银行的资金一部分可以 通过“银行存款”核算；还有一部分通过“其他货 币资金”核算。
2.设置“银行存款日记账”：按银行存款收付业务 顺序序时登记。
1.备用金：指企业预付给职工和内部有关单位做差 旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销补足 定额的款项。有随借随用，用后报销的备用金和 定额备用金两种。
2.设置“其他应收款”核算备用金（也可以直接设置“ 备用金”账户） “其他应收款”:主要核算企业应收的各种赔款、罚 款；出租包装物押金；备用金；应向职工收取的 各种垫付款项等。
借：库存现金 5000
贷：其他应收款—办公室 5000
2020/5/21
第二节 银行存款
2020/5/21
一、银行存款账户种类 基本存款账户：日常转账结算和现金收付
（只能开一个） 一般存款账户：借款转存账户，不能支取
现金，不可在同一银行同一机构 开设多个一般存款账户 临时存款账户：临时需要，可转账和少量 支取现金 专用存款账户：特定用途的账户，只出不进， 转账
账实不符：需要账务处理
2020/5/21
设置“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”核算现金账实不符的情况。
例题一： 1.3月30日淮海公司在现金清查中发现现金溢
余100元，原因待查。 借：库存现金 100
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100
2020/5/21
2.上述长款原因无法查明，经董事会批准作 营业外收入。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产 损溢 100 贷：营业外收入 100
2020/5/21
例题二定额备用金：
1.08年1月1日，淮海公司对其所属的办公室实行定额 备用金制度，核定金额为5000元，以现金拨付。 借：其他应收款 —办公室 5000 贷：库存现金 5000
2.1月30日，办公室报销招待费共4500元，办公用品费 300元，经审核后予以报销，并支付现金。
借：管理费用—招待费 4500
2020/5/21
第一节 库存现金 一、现金的分类： 狭义：库存现金
广义：库存现金、银行存款、其他货币 资金
本章现金的概念是指狭义的现金， 即，包括人民币现金和外币现金。
2020/5/21
二、库存现金的管理---- (自学)
一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例 》 1.职工工资、津贴
2.个人劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
2020/5/21
3、每日终了：应结出余额。 4、有外币的企业：分别按人民币和外币
2020/5/21
3、现金支付规定：
不准坐支
不准用单位收入的现 金以个人名义存储; 不准保留账外公款; 不得设置“小金库”.
不准用不符合制度 的凭证顶替库存现 金
2020/5/21
坐支：从本企业现 金收入中直接支付。因 特殊情况需要坐支现金 的，应当报经开户银行 批准
不得“白条顶库”
三、库存现金的核算---复习
1、设置“库存现金日记账”，按现金业务 顺序登记。
2、有外币现金的企业，应分别按人民币和 外币设置“现金日记账”明细核算。
3、每日终了， “库存现金日记账”结余数 与实际库存数核对，做到账款相符。
4、月份终了，“库存现金日记账”的余额 必须与“库存现金”总账科目的余额核对相 符。
2020/5/21
体育等各种奖金
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点以下的零星支出 8.央行确定需要支付现金的其他支出。
2020/5/21
二)、现金收支规定： 1、现金限额：开户银行确定。一般企业
：3~5天的零星开支所需。交通不便地区 ：可适当多保留，但不能超过企业15天 零星开支所需，多余现金应交存银行， 不足从银行提取； 2、送存期限：收入应于当日送存开户银 行。当日送存有困难的，由开户银行确 定送存时间；