最全最实务：差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)【2017至2018最新会计实务】

合集下载

记账实操-取得差旅费票怎么计算抵扣进项增值税

记账实操-取得差旅费票怎么计算抵扣进项增值税1、取得注明旅客身份的公路、水路客票：票面金额/(1+3%)*3%2、收费公路通行费电子普票：通行费普票注明的税额3、桥、闸通行费发票：通行费票面金额/(1+5%)*5%4、火车票：票面金额/(1+9%)*9%5、机票：（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%6 、住宿、租赁车辆、车辆加油等专票：专票注明的税额7 、餐饮费发票：不能抵扣进项税额因公出行，出行方式涉及到的常见税收问题具体有哪些呢？一开车出行问：通行费发票能否抵扣进项税额？答：通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣；通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣。

采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。

问：通行费发票抵扣进项税额是如何计算的？答：自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税抵扣进项税额。

纳税人支付的桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%二乘车出行问：乘坐大巴、客车等取得的公路、水路客票，能否抵扣进项税额？答：一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，可以抵扣进项；未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，需凭注明旅客身份信息的公路、水路客票抵扣进项税额。

问：取得长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？答：不能，未注明旅客身份信息的其他票证，暂不允许作为扣税凭证。

问：客票抵扣进项税额是如何计算的？答：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%三铁路出行问：公司取得员工出差乘坐高铁获得的高铁车票，能否将该旅客运输费用纳入抵扣？答：注明该员工身份信息的高铁车票，可作为进项税额抵扣的凭证。

员工差旅费报销的会计账务处理

员工差旅费报销的会计账务处理分录
一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差,并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：借：管理费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）
正常情况下，差旅费是可以抵扣增值税的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣增值税吗？
根据财政部和国家税务总局的规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。

此时的账务处理如下:借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

企业应通过“管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）

最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

内容税前扣除个人所得税出差费用凭票扣除无差旅费补助不需要票据，纳入工资薪金扣除工资薪金计算个税，超标准部分缴纳差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

差旅费的会计分录及其税务如何处理

差旅费的会计分录及其税务如何处理在⽇常的会计实务⼯作中，我们经常会涉及差旅费的账务处理，下⾯店铺⼩编为你整理了有关企业差旅费在会计及其税务⽅⾯的账务处理，希望对你有所帮助。

差旅费的会计分录及其税务如何处理⼀、差旅费的报销制度(借⽀制度)：每个企业都应该有差旅费的管理制度，对差旅费进⾏监控。

⽽会计⼈，就是根据公司的相关规定进⾏会计分录处理。

如果你们的企业没有差旅费相关的制度，尽快提请企业的负责⼈设⽴差旅费报销制度。

如果没有的话，我们进⾏会计分录处理，就会碰壁。

⼆、差旅费的会计分录：1.如果出差员⼯没有向企业借⽀，则根据原始凭证做如下会计分录：借：管理费⽤——差旅费贷：现⾦或银⾏存款2.根据企业规定，员⼯向企业借钱⽤于出差，则会计分录如下：(1)发⽣借⽀时，会计分录如下：借：其他应收款——员⼯1000贷：现⾦1000(2)出差员⼯回来报销，如果1000元刚好⽤完，则会计分录：借：管理费⽤——差旅费1000贷：其他应收款——员⼯1000(3)如果出差员⼯实际⽤了800元，则应该把多余的200元现⾦交回财务部，分录如下：借：现⾦200管理费⽤——差旅费800贷：其他应收款——员⼯1000(4)如果出差员⼯实际⽤了1300元，则差旅费的会计分录如下：借：管理费⽤——差旅费1300贷：其他应收款——员⼯1000现⾦300三、差旅费的税务处理：关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计⼈咨询当地的税务局。

现在摘录厦门地⽅税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列⽀。

职⼯的差旅费包括⾏、住，其余按规定补贴。

差旅费补贴已包含伙⾷费等，如另有餐费在业务招待费列⽀。

纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

《厦门市地⽅税务局关于差旅费津贴有关个⼈所得税问题的的通知》(厦地税函【2002】76号)规定如下：1、按《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定，差旅费津贴不属于⼯资薪⾦性质的收⼊，不予计征个⼈所得税。

差旅费的会计与所得税处理

差旅费的会计与所得税处理差旅费的会计与税务处理差旅费是指员工出差到公司所在地以外发生的城际交通费、住宿费、伙食补贴和城内交通费。

大多数企业或多或少都会发生这种情况，这是一种常见的费用。

本文简要解析一下有关差旅费的会计处理与所得税的扣除问题，希望对大家能有所帮助。

一、差旅费的会计处理一般来说，差旅费的核算内容包括交通费、住宿费、伙食补贴或餐费、城市交通费等项目。

常见的会计处理是：在差旅人员报销费用时，借记“管理费用-差旅费”或“销售费用-差旅费”等科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。

差旅费报销管理应注意以下事项：1、根据企业的实际情况，制定差旅费报销管理办法，可以参考财行[2021]531号中的《中央和国家机关差旅费管理办法》来制定。

2.审核出差安排，是否按通知填写出差申请，经主管领导批准后方可出差，出差费用可提前借用。

3、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。

如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。

4.一般情况下，差旅费只能通过提供发票报销，发票内容与出差内容一致，如时间、地点等。

5、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内（原则上不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃或者给予处罚。

二、差旅费的所得税处理1。

扣除限额依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）规定：“八、税前扣除规定与企业实际会计处理的协调根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理中确认的费用不超过《企业所得税法》及有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，在企业实际会计处理中确认的费用，可以在企业所得税前扣除，并计算应纳税所得额。

"在目前企业所得税的税收法规规定中，并没有对差旅费的扣除限额作出规定。

【税会实务】差旅费报销如何记账

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】差旅费报销如何记账
差旅费核算内容
1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。

报销差旅费会计分录
1、如果没有向公司借钱：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、以借款方式支付差旅费时：
借出时：
借：其他应收款——**人
贷：库存现金
差旅费报销并收回多余借款时：
借：库存现金
贷：其他应收款——**人
借：管理费用
贷：其他应收款——**人
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。

差旅费和业务招待费的扣除标准和税务处理

差旅费的扣除标准和税务处理差旅费是指单位职工因公出差而所发生的住宿费、交通费、伙食费和各种公杂费的总称。

差旅费扣除的税务处理主要涉及到差旅费税前扣范围和开支标准两个方面的问题。

关于差旅费的范围和开支标准，到目前为止，没有明确的法律规定，在财政部下发的相关财务制度和财务通则或国家税务总局颁发的相关税收文件当中的某些条款对差旅费的财务处理，能否在税前进行扣除有所涉及，但还是没有明确规定差旅费的开支范围和标准。

自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。

新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。

自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。

根据新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

（四）购买住房、支付物业管理费等支出。

（五）应由个人承担的其他支出。

从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。

新的《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。

如《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题

企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题企业业务人员因公出差取得的差旅补贴,出差途中发生的餐费支出,在企业费用中如何列支,以及所涉及的所得税税前扣除、个人所得税计税问题,一直是企业财务人员疑问较大的问题.第一:出差人员的差旅补贴企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用,在企业报销工作中正常报销入账即可,营改增后,上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据(过桥过路费)亦可以进行进项税额抵扣.企业对于出差人员,在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴,是否必须取得合法票据进行报销?此部分补贴是否允许所得税税前扣除?业务人员取得该补贴,是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税?出差补贴,不同于差旅费用.差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用,是必须取得合规票据,报销时公司进行审核处理的,而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴,这种辛苦的付出可以是无形的,也可以是业务人员为了提高出差的舒服度,突破公司差旅费用规定的额度,提高交通、住宿档次的有形的东西.而公司为了鼓励员工,进行的一定标准的补助.比如A公司规定:业务人员出差至指定地区,每天交通费用报销的标准是100元,住宿费是200元,上述两类费用据票报销,超出自负,低于标准按照实际发生额报销.同时,业务人员出差额外补贴出差补助50元.按此规定,甲业务人员报销时,车费80,住宿费200,那么其可取得报销费用330元(=80+200+50);乙业务人员报销时,车费50,住宿费300,那么其可取得报销费用300元(=50+200+50),丙业务人员报销时,车费140元,住宿230元,那么其可取得的报销费用就是350元(=100+200+50).可见,上述50元的差旅补贴,无论取不取的发票,企业都将给予现金报销,而车票、住宿费等费用,必须取得发票,并依据企业差旅费报销制度审核报销.(国税发[1994]089号)国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定:(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助.财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明:国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.从上述两份文件的规定可以看出,企业业务人员出差过程中发生的出差补贴,包含午餐补助,属于个人所得税的不征税项目,超出此规定范围,以及超出企业制度约束的金额的,应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税.。

差旅费报销流程及账务处理

差旅费报销流程及账务处理下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!差旅费报销流程及账务处理详解在企业的日常运营中，员工出差是常见的业务活动，随之而来的就是差旅费的报销问题。

差旅费税前扣除标准

差旅费税前扣除标准差旅费是指出差人员在出差期间发生的交通、食宿、通讯等必要费用，是企业在管理成本、激励员工、提高工作效率方面的一项重要政策。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，差旅费可以在缴纳个人所得税前进行一定范围内的扣除。

那么，差旅费税前扣除标准是多少呢？接下来，我们将对差旅费税前扣除标准进行详细解读。

首先，根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入扣除费用、捐赠和其他扣除后的余额。

而差旅费作为一种必要费用，可以在个人所得税前进行扣除。

根据《个人所得税法实施条例》第四十四条的规定，差旅费的扣除标准为实际发生的差旅费用和按规定的标准计算的差旅费用的合计。

具体而言，差旅费包括交通费、食宿费、通讯费等必要费用。

其次，对于交通费的扣除标准，根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》，公务交通费的扣除标准为实际发生的交通费用和按规定标准计算的交通费用的合计。

对于飞机、火车、汽车等交通工具的费用，可以根据实际发生的费用进行扣除；对于公务用车的使用，可以按照规定的标准进行扣除。

同时，应当注意的是，对于私车公用的情况，需要提供相关的证明材料，才能进行扣除。

再次，对于食宿费的扣除标准，根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》，差旅费中的食宿费可以按照规定的标准进行扣除。

具体而言，不同地区的食宿费标准可能会有所不同，需要根据当地的规定进行扣除。

同时，应当注意的是，对于高档酒店、餐厅等场所的费用，需要提供相关的发票和报销凭证，才能进行扣除。

最后，对于通讯费的扣除标准，根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》，差旅费中的通讯费可以按照实际发生的费用进行扣除。

具体而言，包括电话、传真、上网等通讯费用都可以进行扣除。

但需要注意的是，需要提供相关的通讯费用清单和报销凭证，才能进行扣除。

综上所述，差旅费税前扣除标准是根据实际发生的差旅费用和按规定的标准计算的差旅费用的合计。

财务人注意：差旅费的会计处理和税务处理不当，会引来税务风险！

财务人注意：差旅费的会计处理和税务处理不当，会引来税务风险！财务人员在日常工作中，经常会碰到有关员工差旅费的报销处理，本文将以案例的方式向大家讲解关于差旅费的会计处理及税务处理，供大家学习参考。

案例：2017年9月，公司支付业务员董某出差补助1500元。

会计处理：借：销售费用-差旅费 1500元贷：库存现金 1500元涉税提醒：1、发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除；2、单位应该制定差旅费报销管理规定,按制度规定报销；3、出差补贴不需要发票。

直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理；4、差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税;政策参考：政策1：国税收[2000]84号(国税收[2000]84号)规定：企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

自定标准的应将企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。

1、出差过程中的招待客户餐费支出一般界定为业务招待费，不得以差旅费名义扣除。

2、差旅费中的员工补贴。

大部分省份以补贴方式税前扣除。

个别省份餐费发票报销形式。

但要把握合理的补贴标准。

会要求企业提供内部差旅费制度来支持真实性、相关性和合理性。

3、住宿费、行程费用凭合法有效凭证报销。

政策2：国税发(1994)089号根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(1994)089号)，关于工资、薪金所得的征税问题：条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。

对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。

不要再为差旅费报销发愁了！差旅费最全财税处理！

不要再为差旅费报销发愁了！差旅费最全财税处理！差旅费报销对于大多数单位和财会人员来说都不是大业务，也不是难业务。

差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。

但就是差旅费报销这件“小事”，让很多人挠破了头皮。

打开今日头条，查看更多精彩图片创意配图：差旅费1、差旅费具体包括哪些内容？对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费；4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6、杂费：行李托运、订票费等2、财务人员应如何审核差旅费报销单？一是关注出差日期为非工作日的情况。

二是关注记账凭证中差旅费报销金额为100的倍数情况。

三是关注一定会计期间多人差旅费相等或非常接近的情况。

四是关注住宿发票尾数为奇数或者单间房费为小数的情况。

3、差旅费应该怎么账务处理？对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。

根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：1、管理费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

2、销售费用——差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。

除此之外，再给大家列举几条特殊的差旅费用：1、制造费用：比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。

差旅费报销增值税计算抵扣(3篇)

第1篇随着我国增值税改革的深入推进，增值税抵扣制度在税收管理中的地位日益凸显。

差旅费作为企业日常经营中不可避免的一项支出，其增值税的计算和抵扣也成为了企业财务人员关注的焦点。

本文将从差旅费报销增值税计算抵扣的相关政策、操作流程以及注意事项等方面进行详细阐述。

一、差旅费报销增值税计算抵扣政策1. 增值税一般纳税人对于增值税一般纳税人而言，差旅费报销中的增值税可以按照以下方式进行计算和抵扣：（1）差旅费报销中包含的住宿费、餐饮费、市内交通费、市外交通费等支出，按照增值税专用发票或普通发票上注明的税额进行抵扣。

（2）差旅费报销中未取得增值税专用发票或普通发票的支出，按照以下公式计算可抵扣税额：可抵扣税额 = 报销金额× 税率其中，税率为6%（根据最新政策，部分行业税率可能有所不同）。

2. 增值税小规模纳税人对于增值税小规模纳税人而言，差旅费报销中的增值税可以按照以下方式进行计算和抵扣：（1）差旅费报销中包含的住宿费、餐饮费、市内交通费、市外交通费等支出，按照3%的征收率计算增值税，并缴纳增值税。

（2）差旅费报销中未取得增值税专用发票或普通发票的支出，按照以下公式计算应缴纳的增值税：应缴纳增值税 = 报销金额× 征收率二、差旅费报销增值税计算抵扣操作流程1. 收集差旅费报销单据企业员工在出差过程中，需妥善保管好差旅费报销单据，包括住宿费发票、餐饮费发票、市内交通费发票、市外交通费发票等。

2. 计算可抵扣税额或应缴纳增值税根据上述政策，对差旅费报销单据进行分类，分别计算可抵扣税额或应缴纳增值税。

3. 填写增值税抵扣联或缴纳增值税对于增值税一般纳税人，填写增值税抵扣联，并在纳税申报时进行抵扣。

对于增值税小规模纳税人，按照计算结果缴纳增值税。

4. 填写纳税申报表在纳税申报表中，根据实际抵扣或缴纳的增值税，填写相关栏目。

5. 提交申报材料将填写好的纳税申报表及相关材料提交至税务机关进行审核。

企业差旅费如何在税前扣除

企业差旅费如何在税前扣除一、差旅费的定义和范围差旅费是指雇员在出差过程中发生的交通费、食宿费、招待费、会务费、杂费等各种费用的总称。

差旅费主要包括三个方面的内容：1.交通费：出差过程中发生的各种交通费用，如机票、火车票、轮船票等。

2.食宿费：出差期间的食宿费用，如住宿费、餐费等。

3.其他费用：包括招待费、会务费、通讯费、杂费等。

二、差旅费扣除的条件和限额企业在申报差旅费扣除时，需要满足以下条件和限额：1.必须是因工作需要而发生的差旅费用，且必须有相关业务的证明材料，如出差凭证、费用明细等。

2.差旅费用必须是实际支出的费用，不包括报销款。

3.差旅费中的住宿费、招待费、会务费等需要符合国家和地方税务规定的标准，超出规定标准的部分无法扣除。

4.差旅费的扣除限额为实际支出的金额减去国家规定的旅费补贴标准，而不是按具体支出的百分比进行扣除。

5.对于出差期间的膳食费用，一般按每人每天不超过国家规定的标准进行扣除，超过部分无法扣除。

总体来说，差旅费的扣除需要具备必要的条件和依据，同时也受到国家和地方税务规定的限制和标准，必须合理且符合法律的要求方可进行扣除。

三、差旅费的申报和报销流程1.雇员在出差完成后，将相关的差旅费用支出凭证和费用明细等材料，提交给企业财务部门。

2.财务部门对差旅费用进行审核，确认其符合税前扣除的条件和限额。

3.财务部门将审核通过的差旅费用填报到企业所得税申报表中的相应栏目。

4.企业按照税务部门的要求，将所得税申报表提交给税务部门进行审批和核查。

5.税务部门审核通过后，企业可以在企业所得税申报表中进行差旅费的扣除。

6.企业根据差旅费的扣除金额，计算实际所得税额。

7.企业通过在线缴税系统或线下缴税的方式，将实际所得税款交纳给税务部门。

需要注意的是，企业在进行差旅费的申报和报销时，必须保留相关的支出凭证和费用明细等材料，以备税务部门进行核查和审批。

四、如何合理规划差旅费用为了能更好地利用差旅费用的扣除政策，企业可以采取以下措施进行合理规划：1.制定明确的差旅费用管理制度，明确差旅费用的扣除标准和限额，确保支出的合理性和合规性。

关于差旅费的账务处理,看这一篇就够了!

关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。

但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。

一、差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。

二、差旅费中涉及到的增值税问题(一)交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：(1)员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

差旅费补贴所得税前扣除标准是什么【会计实务操作教程】

学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关
标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。综上所述，企业存在以补贴形式而发放工资性质的支出，而对出差人
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
员给予每天的误餐补贴费用，没有发票同样可以不计征个税，这种性质的费用实质是是限额包干费用，符合企业所得税法第八条规定，同时不属于个人所得，属于企业的正常费用，可以不征收个税的。同时提醒大家的是，餐费是指职工个人发生的餐费，以餐费发票列支，不包括企业在出差期间交际应酬发生的费用，对交际应酬发生的费用应记入业务招待费限额进行税务处理。建议企业在实务中，最好可采取两种方式，按合理标准采取限额包干方式出差补贴，误餐补贴费用可在合理标准内不以发票扣除；对据实列支的出差期间的费用，按发票据实扣除。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！

差旅费所得税税前扣除、进项抵扣及纳税筹划

差旅费所得税税前扣除、进项抵扣及纳税筹划差旅费包括出差发生的交通费，住宿费以及伙食补助这三部分。

下面是yjbys 小编为大家带来的差旅费所得税税前扣除、进项抵扣及纳税筹划的知识，欢迎阅读。

企业所得税税前的列支
差旅费包括出差发生的交通费，住宿费以及伙食补助这三部分。

首先，差旅费在所得税税前扣除是没有扣除限额的;
其中，出差发生的交通费和住宿费在税前扣除需取得有效合法的外部发票，而出差伙食补助的扣除是可以无需取得外部发票，并且补助标准是可以由企业自己制定的。

其次，根据税务总局2016 年80 号公告，企业为职工因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，符合企业所得税法第八条及其实施条例第二十七条关于企业与取得收入直接相关的支出准予税前扣除的规定，准予在计算应纳税所得额时扣除。

最后有一点值得关注的是，租车自驾的费用：租赁费、油费、过桥过路费以及停车费，是可以列入差旅费税前扣除的!至于公车出差的
这些费用就更不用说了。

差旅费涉及营改增后的进项抵扣
在出差时取得的进项专票能抵扣吗?
凡是取得合法增值税专用发票，且不属于增值税暂行条例和财税〔2016〕36 号所规定的不可抵扣项目，那就可以抵扣了。

住宿业的小规模纳税人也是可以自行开具3%专用发票(依据税务总局2016 年69 号公告)，开票遇到阻碍的，可以据理力争啊。

有一类比较特殊，就是过桥过路的通行费发票，虽然对方开给我们的不是专票，但我们依然可以自行计算抵扣，且不受180 天认证抵扣。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）【2017至2018最新会计实务】
差旅费票据及涉税处理
1.出差费用
员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。