第1讲现金流量图绘制

•现金流量图因借贷双方“立脚点”不同，理解不同。
土木与建筑工程学院 2016/6/29日
工程经济学
例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利 息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。
1000 100
对个人：
0 1000
1
2
3
4
（年）
对银行：
1000
0 1 100 1000 2 3 4
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2.1现金流量的概念
现金流量是由 什么构成的呢？
现 金 流 量 的 构 成
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投资 成本费用 销售收入 税金 利润 残值、折旧等
现金流量三要素
现的 金三 流要 量素 时点 大小
方向
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2.2
现金流量的表示方法
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2.4
小结
1
2 3
现金流量的概念 现金流量示方法 现金流量图的绘制
现金流入 现金流出 净现金流量 现金流量的构成 现金流量的三要素
现金流量表 现金流量图
课后作业：现金流量绘制。
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什么是 现金流 量？
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2.1 现金流量的有关的基本概念
1.现金流出（CO)：对一个系统而言，凡在某一时点上 流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。 2.现金流入(CI)：对一个系统而言，凡在某一时点上流 入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 ＝现金流入－现金流出=CI-CO 4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金流入 （现金流入、现金流出及净现金流量的统称）即指一 项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等） 现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。
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C
目 录
ONTENTS
第二节 现金流量
2.1 2.2 2.3 2.4 现金流量的概念
现金流量的表示方法 现金流量图的绘制 小结
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导语感悟：
经营成功的企业，各有不同的战略和秘密，但
经营失败的企业，都有共通的问题和征兆，就是
现金链条断裂。
发达国家的统计数据显示，每五家破产倒闭的 企业中，有四家是盈利的，只有一家是亏损的。 可见，企业的倒闭主要是因为缺乏现金，现金流 干枯了，而并非因为盈利不足。
1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点 上发生的各种现金流量的大小和方向。
年末 现金流入 现金流出 0 0 5800 1 0 0 2 1280 480 3 1800 600 4 2400 880 … … … n-1 2400 880 n 2800 880
净现金流量
-5800
0
800
1200
1520
200
1
2
3
时间
t/年月等
现金流量的 大小和方向
注意：若无特别说明 •时间单位均为年； • 投资一般发生在年初， 销售收入、经营成本及残 2016/6/29日 值回收等发生在年末
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2.3 现金流量图的绘制：
横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点， 标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现 金流出（方向），长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头 处一般应标明金额。（大小） 一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收入、 经营成本及残值回收等均发生在年末。 现金流量图的几种简略画法
（年）
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思考：现金流量表与现金流量图的特点？
1、现金流量表： 可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数额的 现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不同时点上的净 现金流量和累计净现金流量，为工程经济分析直接提供所需 数据。 2、现金流量图： 简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发生的现 金流量，但不能直接反应工程经济分析直接提供所需数据， 一般与现金流量表结合起来用。
…
1520
Leabharlann Baidu1880
项目寿命周期 = 建设期＋试产期＋达产期
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2.现金流量图 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现 金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小 ，箭头处标明金额。
现金流量
150 现金流入 时点，表示此年的 年末，次年的年初
0 现金流出