财税基础知识
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财税培训部新人训之------
财税基础知识
广东京通资讯科技有限公司 中国税务咨询师（CTC）中山学习中心 段享明
培训主要内容
会计人员主要职务 财务部架构分析 财务人员外出地点分析 当今会计行业主要职称介绍 金税工程介绍 常见税种介绍
会计人员主要职务：
1）、审核报销单据 2）、资金控制（筹资、收账、预算、日报表、对账） 3）、算工资、发工资（扣个税） 4）、收入、成本、利润及其他科目的计算（记账） 5）、报税（国税、地税） 6）、开发票（接受发票、认证、抄税） 7）、现金管理 8）、库存管理（财产管理）、人力资源会计 9）、日（月、季、年）报表（内帐） 10）、向各机构报送报表
会计、税务的主要职称
会计岗位职称
税务岗位职称
从业资格证
助理会计师
办税员证
中级会计师
高级会计师
注册税务师
注册会计师
金税工程
金税工程由来
1994年我国实施了以推行增值税为主要内容的工商税制改 革，几年来，我国税收收入连年稳步增长，标志着税制改革 取得成功。但是，在推行增值税过程中，出现了犯罪分子虚 开发票大量偷骗国家税款的问题。为此，根据国务院领导同 志的指示，在坚持增值税改革方向不倒退，同时按照"科技加 管理"思路建设具有中国特色的增值税监管体系源自文库金税工程。
营业税 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资 产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收 入征收的一种税。 ★一般以营业额全额为计税依据 ★按行业设计税目税率 ★计算简便，便于征管 3%--20%
消费税、资源税、城建、教育费附加、契 税、出口退税、房产税、车辆购置税、土地增 值税、、、、、、
纳税人分不同的税种分别缴纳给国家税务局 或地方税务局，（关税缴纳给海关） 多缴税，税局不管，企业划不来 少缴税，被稽查，罚款，法律责任 偷税漏税，被稽查，罚款，法律责任 国家税务总局每年出台无数条税收政策以加 强税收征管，同时也会针对不同的行业、税种出 台相关优惠政策；运用国家给出的优惠政策作出 合理的纳税调整是纳税人的权利，即出现了纳税 筹划！
什么是防伪税控开票子系统？
防伪税控开票子系统是指企业安装使用的，用于 开具增值税专用发票和管理专用发票领用存情况 的系统。 申请防伪税控开票子系统须具备哪些条件？ 1）、企业为增值税一般纳税人。 2）、该企业符合准许利用计算机开具专用发票 的条件。 3）、该企业专用发票管理制度健全，安全防范 设施达到税务机关要求的标准。
什么是金税工程 金税工程由四个子系统组成，增值税一般 纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建 立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三 个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税 务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管 理。
金税卡
金税卡是插入计算机内的一块智能PCI卡，是增值税专用发票防伪系统的 核心。其主要功能有：加密解密功能部件能将发票上的七个重要数据(发 票代码＼发票号码＼开票日期＼付款方税号＼金额＼税额＼收款方税号） 加密生成84位或108位的电子密码；同时，金税卡上集成税控黑匣子，税 控黑匣子中含有大容量的存贮器，企业开具的发票数据被逐票存储于存贮 器中； IC卡：ic卡是企业与国税之间数据传递的载体或介质。比如购买发票、 抄税报税，都须通过IC卡的传递。另外，在进入开票子系统时，必须插入 本单位IC卡。若不插或错插，则不会进入开票子系统。 发行：发行是指将金税卡、IC卡携带至所属国税，由国税使用专用发 行设备将金税卡、IC卡激活，从而才可以正常使用。 金税卡的安装都是由北京航天信息授权的各地服务单位完成。金税卡 的驱动系统是国家研发，现行的最高级的税务管理软件，可以兼容99%以 上的机型（包括AMD），如果正常安装，不存在不兼容问题，以及启动失 败等问题。
几种常见税种介绍：
增值税 特点： 以增值额为计税依据，该税既普遍征收又多环节征收，属于价外税： 即税收与价格分开，属间接税的性质 税率：一般纳税人：17%（适用一般货物） 低税率13%（粮食、食用植物油、水、气、煤等） 小规模纳税人：全额征收3% 一般纳税人介绍：年销售额达到50万以上（商业企业80万以上）可申请， 低于则属于小规模纳税人。新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 ： 实收资本50万元人民币（按照地方政策而定） 企业所得税/个人所得税 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳 务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权 使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 税率：一般企业：25%，小型微利企业：20%，高新企业：15%，国家重 点规划布局内的软件企业：10%，个别新办企业享受两免三减半、五免五 减半政策。 企业所得税征收方法只有两种：查账征收和核定征收；缴纳方式：按照季 度预缴，年终汇算清缴（1月至5月） 个人所得税：工资薪金所得，个体工商生产、经营所得，承包经营、承租 经营所得等等均需缴纳个人所得税 税率：5%--45%
财务部组织架构
总经理 I 副总经理/财务总监/首席财务执行官（CFO） I 财务经理/科长/课长/部长/主任/主管 I 成本经理（管）/税务经理（管）/内控经理（管）/ 预算经理（管）、、、、、、、、 I 会计（成本、税务等等） 出纳 财务文员/统计
财务人员外出地点分析
1）、税局（纳税申报、购买发票） 2）、银行（账务处理） 3）、外管局（进出口企业、外资企业外汇核销） 4）、海关（进出口关务处理、进出口退税） 5）、社保局（社保申报） 6）、出差（监管分公司纳税申报、账务处理等 等） 7）、会计师/税务师事务所（审计、验资、税 务顾问、咨询、记账、外资企业同期资料、 所得税汇算清缴等等）
财税基础知识
广东京通资讯科技有限公司 中国税务咨询师（CTC）中山学习中心 段享明
培训主要内容
会计人员主要职务 财务部架构分析 财务人员外出地点分析 当今会计行业主要职称介绍 金税工程介绍 常见税种介绍
会计人员主要职务：
1）、审核报销单据 2）、资金控制（筹资、收账、预算、日报表、对账） 3）、算工资、发工资（扣个税） 4）、收入、成本、利润及其他科目的计算（记账） 5）、报税（国税、地税） 6）、开发票（接受发票、认证、抄税） 7）、现金管理 8）、库存管理（财产管理）、人力资源会计 9）、日（月、季、年）报表（内帐） 10）、向各机构报送报表
会计、税务的主要职称
会计岗位职称
税务岗位职称
从业资格证
助理会计师
办税员证
中级会计师
高级会计师
注册税务师
注册会计师
金税工程
金税工程由来
1994年我国实施了以推行增值税为主要内容的工商税制改 革，几年来，我国税收收入连年稳步增长，标志着税制改革 取得成功。但是，在推行增值税过程中，出现了犯罪分子虚 开发票大量偷骗国家税款的问题。为此，根据国务院领导同 志的指示，在坚持增值税改革方向不倒退，同时按照"科技加 管理"思路建设具有中国特色的增值税监管体系源自文库金税工程。
营业税 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资 产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收 入征收的一种税。 ★一般以营业额全额为计税依据 ★按行业设计税目税率 ★计算简便，便于征管 3%--20%
消费税、资源税、城建、教育费附加、契 税、出口退税、房产税、车辆购置税、土地增 值税、、、、、、
纳税人分不同的税种分别缴纳给国家税务局 或地方税务局，（关税缴纳给海关） 多缴税，税局不管，企业划不来 少缴税，被稽查，罚款，法律责任 偷税漏税，被稽查，罚款，法律责任 国家税务总局每年出台无数条税收政策以加 强税收征管，同时也会针对不同的行业、税种出 台相关优惠政策；运用国家给出的优惠政策作出 合理的纳税调整是纳税人的权利，即出现了纳税 筹划！
什么是防伪税控开票子系统？
防伪税控开票子系统是指企业安装使用的，用于 开具增值税专用发票和管理专用发票领用存情况 的系统。 申请防伪税控开票子系统须具备哪些条件？ 1）、企业为增值税一般纳税人。 2）、该企业符合准许利用计算机开具专用发票 的条件。 3）、该企业专用发票管理制度健全，安全防范 设施达到税务机关要求的标准。
什么是金税工程 金税工程由四个子系统组成，增值税一般 纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建 立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三 个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税 务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管 理。
金税卡
金税卡是插入计算机内的一块智能PCI卡，是增值税专用发票防伪系统的 核心。其主要功能有：加密解密功能部件能将发票上的七个重要数据(发 票代码＼发票号码＼开票日期＼付款方税号＼金额＼税额＼收款方税号） 加密生成84位或108位的电子密码；同时，金税卡上集成税控黑匣子，税 控黑匣子中含有大容量的存贮器，企业开具的发票数据被逐票存储于存贮 器中； IC卡：ic卡是企业与国税之间数据传递的载体或介质。比如购买发票、 抄税报税，都须通过IC卡的传递。另外，在进入开票子系统时，必须插入 本单位IC卡。若不插或错插，则不会进入开票子系统。 发行：发行是指将金税卡、IC卡携带至所属国税，由国税使用专用发 行设备将金税卡、IC卡激活，从而才可以正常使用。 金税卡的安装都是由北京航天信息授权的各地服务单位完成。金税卡 的驱动系统是国家研发，现行的最高级的税务管理软件，可以兼容99%以 上的机型（包括AMD），如果正常安装，不存在不兼容问题，以及启动失 败等问题。
几种常见税种介绍：
增值税 特点： 以增值额为计税依据，该税既普遍征收又多环节征收，属于价外税： 即税收与价格分开，属间接税的性质 税率：一般纳税人：17%（适用一般货物） 低税率13%（粮食、食用植物油、水、气、煤等） 小规模纳税人：全额征收3% 一般纳税人介绍：年销售额达到50万以上（商业企业80万以上）可申请， 低于则属于小规模纳税人。新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 ： 实收资本50万元人民币（按照地方政策而定） 企业所得税/个人所得税 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳 务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权 使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 税率：一般企业：25%，小型微利企业：20%，高新企业：15%，国家重 点规划布局内的软件企业：10%，个别新办企业享受两免三减半、五免五 减半政策。 企业所得税征收方法只有两种：查账征收和核定征收；缴纳方式：按照季 度预缴，年终汇算清缴（1月至5月） 个人所得税：工资薪金所得，个体工商生产、经营所得，承包经营、承租 经营所得等等均需缴纳个人所得税 税率：5%--45%
财务部组织架构
总经理 I 副总经理/财务总监/首席财务执行官（CFO） I 财务经理/科长/课长/部长/主任/主管 I 成本经理（管）/税务经理（管）/内控经理（管）/ 预算经理（管）、、、、、、、、 I 会计（成本、税务等等） 出纳 财务文员/统计
财务人员外出地点分析
1）、税局（纳税申报、购买发票） 2）、银行（账务处理） 3）、外管局（进出口企业、外资企业外汇核销） 4）、海关（进出口关务处理、进出口退税） 5）、社保局（社保申报） 6）、出差（监管分公司纳税申报、账务处理等 等） 7）、会计师/税务师事务所（审计、验资、税 务顾问、咨询、记账、外资企业同期资料、 所得税汇算清缴等等）