内部审计工作流程图及工作标准
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。
审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。
本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。
2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。
2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。
3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。
4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。
集团公司内部审计工作流程
（二）描述和分析内部控制设计的恰当性$ O; }, g( I& T. r4 T
! ]9 E+ A& R0 W9 U7 f' g
审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
一、审计立项与授权 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等
பைடு நூலகம்一、审计立项与授权
! Z, w2 C/ G- t) B- h$ a% T
（一）审计立项
( t4 d9 V, p3 P' F4 I% D) [+ _
（四）准备初步审计方案
审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
（三）成立审计小组并确定审计时间
y- s/ \, n) f$ ` H/ P
不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图
审计阶段
审计负责人
是否参与
审计项目组
结果呈现
准备阶段
审计立项
→
审前调查初步评估审计风险及工作重点
项目审计计划
↓
审计项目计划
→
制订审计项目计划或审计方案
审计方案
↓
审计通知
审计通知书
实施阶段
进场会
→
审计进场会
会议资料及记录
↓
讨论重大审计发现
→
执行审计程序
审计工作底稿
复核审计底稿
↓
→
审计离场会
会议记录
↓
报告阶段
复核审计报告
→
起草审计报告或管理意见
报告征求意见书
↓
修订审计报告
报告定稿
↓
定稿并呈报报告
→
下达审计报告或审计处理处罚决定或管理建议书
领导签发意见报告
后续审计阶段
↓
复核跟踪报告并上报
→
跟踪落实审计报告
跟踪落实报告
↓
定稿并呈报后续报告
→
实施后续审计
后续审计报告
↓
主导审计项目复盘
→
审计项目复盘
审计经验教训总结
审计流程图
↓
核定满意度调查报告
审计满意度（审与被审）调查（含上级领导对审计结果评价）
满意度调查报告
↓
审计结束
归档
审计项目档案
公司内审部门工作职责及流程图
欢迎阅读
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责
（一）审计经理
1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；
2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；
345678910、1度、制定具体的审计工作方案；
2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；
3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；
4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；
5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；
6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；
7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；
8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；
9、
10
11
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15
1
2
3
案，并报部门经理批准；
4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知，并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；
5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。
审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；
6、审计组长拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，并报部门经理批准，形成正式的审计报告；
7
8。
审计业务流程图
1、控制测 试
2、实质性 程序
货币资金循环 内控测试
生产与仓储 循环内控测试
销售与收款循 环内控测试
采购与付款循 环内控测试
筹资与投资内 控测试
工薪与人事循 环内控测试
固定资产内控 测试
利用其他 会计师工 作
针对控制测 试发现的问 题按调整后 的进一步审 计程序实施 实质性测试
不需要调整进一步审计程 序，按原计划程序实施
8、归档办 理交接手 续
质量监管部核准（含 项目质量控制复核人）
打印装订、送达。
编制档案目录、整理 工作底稿
电子档案存档和纸质 档案存档
计业务流程
按照总体审计策略 制定的进一步审计 程序
按照修订后的总 体审计策略修订 进一步审计程序
持续经营
分析程序(用 作风险评估)
了解固定资 产循环内部 控制
主要 审计 工作
一 、 初 步 业 务 活 动 阶 段
1、与客户 初步会谈
2、初步风 险评估
3、与前任 注册会计 师沟通
4、独立性 检查
审计业务流程
首次接受委托
连续接受 委托
与客户会谈、了解客户 情况
与前任注册会计师沟通
客户基本情况表
专业胜任能力初步评 价
与客户会谈、了解客户 情况
5、专业胜 任能力初
四 、 审 计 完 成 阶 段
1、总体分 析性复核
2、审计完 成工作核 对
对调整后会计报表进行分析,判 断总体合理性,如还有风险点进 行补充审计程序
审计完成阶段的分析 性程序
审计完成工作核对表
按总体审计策略和进一步审计程序 确定的审计程序进行核对,如有没有 执行计划的程序分析对报表的影响 确定实施计划还是调整计划
内部审计工作流程图及工作标准
按计划
即时 即时 审计相关文件 资料
2
of
2
制、泄
制、泄
5个工作日 年度审计计划 、审计项目计 划.
1个工作日
按计划 2个工作日 即时 按计划 审计实施计划 、分项目作业 计划、审计报 告。
D10 E10 C10
※审计部对审计事项进行综合评价，征求被审计单位 D11 D12 E12 意见，拟订审计报告，综合管理中心总监审核，分管 B12 A12 副总核准后交总经理/董事长或董事会审批. 重点 ※审计实施及拟订审计报告。 标准 ※报告内容准确、有据可查，具权威性。 程序 D13 D14 E13 E14 审计终结 ※审计部负责跟踪检查审计报告执行情况，做好审计 资料整理归档。 ※被审计单位即时反馈审计诀定执行情况给审计部， 做好审计资料存档，后续审计备用。 重点 ※跟踪监督被审计单位审计报告执行情况。 标准 ※处理即时、有效。
上海安洋木业有限公司内部管制文件，未经公司总经办及授权人员特别批准，任何单位和个人不得以任何形式抄袭、复制、泄 露给第三者使用或用于其它目的。
内部审计工作流程图及工作标准
总经理/董事长或 分管副总经理/综合 董事会 管理中心总监 A B 节 点 单 位 财务中心 审计部 被审计单位 E
C
D
开 始 编制年度审计计划
内部审计工作流程图及工作标准1of2批准文件编号被审计单位a1213单位总经理董事长或董事会3分管副总经理综合管理中心总监b财务中心审计部cde125897开始结束编制年度审计计划审计立项调查与检查测试内部控制系统审批配合拟订审计实施计划及分项目作业计划审计前会议起草审计报告资料整理存档审核审批审核审批审计项目计划审核成立审计小组审计通知书接收审计通知书确认审计通知书配合审核审批对审计要点的审查取证分析评价提供审计资料提供被审单位财务报表凭证票据对审计事项的综合评价配合提出意见跟踪检查审计报告执行情况审计决定执行的信息反馈后续审计上海安洋木业有限公司内部管制文件未经公司总经办及授权人员特别批准任何单位和个人不得以任何形式抄袭复制泄重点标准计划合理性可行性有效性
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1. 概述1.1 目的与范围1.2 审计目标1.3 审计范围2. 准备阶段2.1 制定审计计划2.1.1 确定审计目标和范围2.1.2 确定审计时间表2.1.3 分配审计资源2.1.4 制定审计方法和程序2.2 收集资料和准备工作文件2.2.1 收集审计对象资料2.2.2 准备审计程序与工作文件3. 进行阶段3.1 开展初步调查3.1.1 初步了解审计对象3.1.2 确定审计重点与风险点3.1.3 分析审计对象的内部控制体系 3.1.4 进行内部数据分析3.2 设计并执行审计测试3.2.1 制定审计程序3.2.2 进行审计测试3.2.3 验证审计对象合规性3.3 发现异常与问题3.3.1 记录和报告审计异常3.3.2 追踪问题的根本原因3.3.3 提出审计建议4. 终审阶段4.1 编写审计报告4.1.1 概述审计发现与建议4.1.2 提出审计结论4.1.3 给出审计建议4.2 与管理层讨论审计结果4.2.1 解释审计发现与建议4.2.2 探讨改进措施4.3 审查并最终确认审计报告4.3.1 确保审计报告准确无误4.3.2 审查报告内容的机密性4.3.3 审查并确认报告的格式与规范5. 后续阶段5.1 监督并评估改进措施5.1.1 跟踪和监督改进措施的执行 5.1.2 评估改进措施的有效性5.2 与审计对象进行后续沟通5.2.1 沟通审计结果与建议5.2.2 解答审计对象的疑问5.2.3 提供进一步支持和协助附件：1. 审计计划范本2. 审计程序范本3. 审计报告模板法律名词及注释：1. 内部控制体系：指企业为达到业务目标而建立的系统，包括组织结构、控制责任、工作程序、信息与沟通、监督反馈和自我评估等方面的要素。
2. 审计异常：指审计过程中发现的与正常运营相悖的活动、错误行为或违规操作。
3. 审计建议：指根据审计发现和分析结果向管理层提出的改进措施和建议，旨在提高企业内部控制和运营效率。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是指在组织内部对其风险管理、控制和治理过程进行独立评估和监督的一种活动。
内部审计工作流程一般包括以下步骤：1.确定审计对象：内部审计的首要任务是确定审计对象。
这一步骤通常需要内部审计部门进行风险评估，确定需要优先审计的领域和过程。
审计对象可以是具体的项目、部门，也可以是整个组织。
2.制定审计计划：确定审计对象后，内部审计部门需要制定审计计划。
审计计划应该明确审计目标、范围、时间表和资源需求等。
同时，内部审计部门需要与审计对象的管理层进行沟通，确保审计计划符合其需求和期望。
4.分析评估：在收集到足够的信息后，内部审计部门开始对其进行分析和评估。
这一步骤旨在评估审计对象的风险水平和控制效果。
内部审计部门可以使用各种技术和工具，如数据分析、流程图等，来辅助分析和评估过程。
5.制定审计程序：根据对审计对象的分析和评估结果，内部审计部门需要制定具体的审计程序。
审计程序应该明确审计的重点、方法和技术，并确定审计的时间表和资源需求。
6.进行审计实地工作：在制定完审计程序后，内部审计部门开始进行实地的审计工作。
这包括与相关人员面谈、检查文件和记录、观察实际操作等。
审计实地工作的目的是为了验证和确认审计对象的控制效果，并发现潜在的风险和问题。
7.编写审计报告：在完成审计实地工作后，内部审计部门需要编写审计报告。
审计报告应该清晰地总结审计的目标、方法、结果和建议。
报告应该以及时、准确、客观的方式呈现审计结果，并提供具体的改进措施和建议。
8.提供审计结果：内部审计部门需要将审计报告提交给审计对象的管理层和其他相关方。
审计结果可能会引起一些有关方的不满和争议，内部审计部门需要与他们进行沟通和协商，解决潜在的分歧和冲突。
9.跟踪审计进展：内部审计部门应该跟踪和监督审计结果的落实情况。
这包括与相关人员进行沟通，了解他们对审计报告的反馈和采取的改进措施等。
如果发现改进措施没有得到有效执行，内部审计部门可以进行跟踪审计，并向组织的高层管理层报告。
(完整版)内部审计工作流程图
阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。
(完整版)内部审计工作流程图
No 征求意见反馈
yes
3
（三）工程审计流程图
董事会
审计部
审批
中介机构
同意立项
审批 制定项目审计方案
是否需要委托 中介机构协助
工程审计立项 成立审计小组 或指派审计专员
审前调查/了解 要求提供协助
自行审计监督 联合审计监督
实施跟踪审计 /参与项目实施过程
制定受托工程 项目审计方案
审批
审定后上报
对初审资料 实施审计
Yes
No Yes
施工工程结算审计
跟踪结算审计
出具工程结算 核定书
出具工程 结算审计报告
工程项目审计总结
被审计单位 工程立项申请
施工单位
纳入年度预算 的工程项目
制定工程实施 方案和时间计划
提供资料 和必要协助
组织项目的 邀请/招标/评标
受邀投标
确定中标单位 发布中标通知
甲供材采购/提供 施工现场监督管理
审核工作
No
底稿复核
yes
审计发现问题汇总
No 复核
yes 复核
No
yes 审批
追加审计程序 或替代审计程序
整理审计工作 底稿
编制审计报告 （初稿）
编制审计报告 （正稿）
正式审计报告
完善审计工作底稿
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
No 外勤审计终结
对审计结果予以确认 yes
追加审计程序 征求意见
发布审计报告
提议召开 审计委员会会议
整改/签发会议纪要
审批
适当后续审计检查 通报后续审计结果
按会议决议制定 审计督查方案/下发 审计督查通知
落实审计报告内容
公司内审部门工作职责及流程图
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责（一）审计中心主任1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；5、审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见；6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见；7、复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；8、复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。
（二）审计人员1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；9、按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；10、取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；11、负责起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见；12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；13、负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和计划，并向部门经理提出改进内部审计工作的建议；15、完成部门经理交办的其他工作任务。
信息科技内部审计工作流程图
实施现场审计
制定详细审计计划
执行审计程序，收集证 据
01
02
03
与被审计单位沟通并获 取必要支持
04
对审计发现进行记录和 整理
04 审计报告与结果应用
编写审计报告
收集审计证据
整理和分析在审计过程中收集到的各 种证据，包括数据、文件、访谈记录 等。
编写审计发现
根据审计证据，详细描述在审计过程 中发现的问题、风险或不合规行为。
信息科技内部审计工作流程图
目 录
• 引言 • 审计前准备 • 审计实施 • 审计报告与结果应用 • 审计质量控制与改进 • 未来展望与建议
01 引言
目的和背景
提高组织对潜在风险的识别和应 对能力
评估和优化信息科技内部控制体 系
确保信息科技系统的合规性和安 全性
01
03 02
汇报范围
审计计划、程序和实施情 况
关注审计行业的发展动态，学习并引入新的审计技术和方法 。
优化现有审计流程
针对自查和外部评估中发现的问题，对现有审计流程进行优 化，提高审计效率和质量。
鼓励审计人员提出改进建议
建立激励机制，鼓励审计人员积极提出改进审计流程和方法 的建议。
提高审计人员素质和能力
要点一
完善审计人员选拔机 制
确保选拔具有专业背景和实际经验的 审计人员，从源头上保证审计质量。
强化审计团队建设
企业应重视信息科技内部审计团队的建设，包括 人员选拔、培训、考核等方面，提高审计团队的 整体素质和能力。
提高信息科技内部审计工作的效率和效果
引入先进的审计技术和工具
企业应积极引入先进的审计技术和工具，如大数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准 确性。
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上海安 洋木业 露给第三者使用或用于其它目的。
内部审计工作流程图及工作标准
任务名称
节点
任务程序、重点及标准
程序
D2
B2
A2
※审计部编制年度审计计划，综合管理中心总监审 核，分管副总核准后交总经理/董事长或董事会审批
※审计部开始审计立项,制定审计项目计划,综合管理 D3 D4 B4 A4 中心总监审核，分管副总核准后交总经理/董事长或
董事会审批.
审计准备
D5
D6
E6
C6
※审计部根据审计项目计划,成立审计小组,发放审计 通知书给财务中心和被审计单位确认.
重点
※编制年度审计计划及制定审计项目计划.
标准 ※计 划合 程序
D7 E7 C7
※审计部开始调查与检测被审计单位内部控制系统， 财务中心配合，被审计单位配合。
※审计部拟订审计实施计划及分项目作业计划交综合 D8 B8 A8 管理中心总监审核，分管副总核准后交总经理/董事
上海安 洋木业 露给第三者使用或用于其它目的。
内部审计工作流程图及工作标准
单位
总经理/董事长或 董事会
分管副总经理/综合 管理中心总监
节点
A
B
1
财务中心 C
审计部 D
开始
2
审批
审核
编制年度审计计划
3
审计立项
被审计单位 E
4
审批
5
6
审核
接收审计通知书
审计项目计划 成立审计小组 审计通知书
确认审计通知书
长或董事会审批.
审计实施
D9 E9
D10 E10 C10
※审计部组织召开审计实施前会议，被审计单位提供 相关审计资料给审计小组。
※审计部对审计要点的检查、取证、分析、评价，财 务中心负责提供被审计单位相关的财务报表、票据、 凭证，被审计单位配合其工作。
D11 D12 E12 B12 A12
※审计部对审计事项进行综合评价，征求被审计单位 意见，拟订审计报告，综合管理中心总监审核，分管 副总核准后交总经理/董事长或董事会审批.
重点 ※审 计实 标准
※报告内容准确、有据可查，具权威性。
审计终结
批
准
D13 D14 E13 E14
程序
※审计部负责跟踪检查审计报告执行情况，做好审计 资料整理归档。
※被审计单位即时反馈审计诀定执行情况给审计部， 做好审计资料存档，后续审计备用。
重点 ※跟 踪监 标准 ※处 理即
审 核
拟
订
时限 5个工作日 5个工作日 1个工作日
按计划 2个工作日
即时 按计划 按计划
即时 即时
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年度审计计划 、审计项目计 划.
审计实施计划 、分项
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审核 审核
配合
调查与检查测试 内部控制系统
配合
拟订审计实施计划 及分项目作业计划
审计前会议
提供审计资料
提供被审单位财务 对审计要点的审查 报表、凭证、票据 取证、分析、评价
配合
对审计事项的综 合评价
起草审计报告
提出意见
跟踪检查审计报 告执行情况
审计决定执行的 信息反馈