0828新能源公司日常会计核算制度带批注

0828新能源公司日常会计核算制度带批注

华电福新能源股份有限公司

日常会计核算制度

目录

第一章总则 (3)

第二章凭证编制规范 (3)

第三章核算审核与监督 (6)

第四章期末结账管理 (9)

第五章往来结算管理 (11)

第六章附则 (13)

第一章总则

第一条为规范华电福新能源股份有限公司（以下简称“公司”）日常财务核算管理，保证公司会计信息的正确性、完整性、规范性、及时性、有用性，提高会计核算工作效率和效果，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、控股子公司(以下简称“各所属单位”)。公司各所属单位财务负责人负责日常核算工作的管理，并对会计信息核算结果负责。

第三条公司核算工作按照主要依据中国《企业会计准则》以及《中国华电集团公司会计核算办法》进行，本制度主要用于规定日常核算规范方面的要求,和《国际财务报告准则》的差异由《财务会计报告制度》规范。

第四条核算人员必须严格遵守各项财经纪律，按照公司制定的各项制度和规定的程序进行核算工作，必须保证原始凭证合法、完整，保证证证相符、账证相符、账账相符、账表相符。

第二章凭证编制规范

第五条核算人员在进行核算时应对原始凭证的合法性、完整性、有效性进行审核。对于不合法的票据，财务

人员应予以拒绝接收，核算人员不得进行会计复核工作，并有责任按其对公司造成的损失程度向公司领导提出处理意见。其中：

1、往来款核算的原始凭证包括：借款单、银行往来单据、收入确认单据等；

2、存货核算的原始凭证包括：购进或销售发票、运单、出入库单、质检单、合同或协议等；

3、固定资产、在建工程核算的原始凭证包括：可行性分析报告及批示、购进发票、银行付款凭证、运单及报关单、验收单、合同或协议、竣工报告等；

4、对外投资核算的原始凭证包括：可行性分析报告及批示、合同或协议、银行付款凭证、被投资单位营业执照及章程等；

5、销售收入核算的原始凭证包括：售电合同或协议、销售发票、银行收款凭证等；

6、费用核算的原始凭证包括：报销审批单、费用原始发票、银行付款凭证、合同或协议等；

第六条记账凭证的基本要求：

1、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、经济业务摘要（摘要必须简明扼要地表明经济事项的主要内容）、对方科目；金额、所附原始凭证张数；填制凭证人员、复核人员、记账人员签名或者盖章。

2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3、所有记账凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证原件附在第一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上附原始凭证复印件并注明相关记账凭证的日期及凭证号。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况等。

对于错账冲正、结转损益等没有原始单据的记账凭证，需由核算人员自行填制原始凭证或编写调整说明，不得不附原始凭证。

4、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证发现填写等错误时，使用同方向红、兰字冲正。所有冲正调账凭证，必须经报表会计审查签章后办理。

5、手工填制记账凭证，字迹必须清晰、工整。对于机制凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，打印出的机制记账凭证必须要有制单人员、记账人员、复核人员姓名。

6、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开

出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的账号、金额和内容等（或由原出票单位在留存联的复印件上加盖鲜章），由财务经理批准后才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明

7、其他财务人员持有的原始凭证需在获取后五日内及时传递给核算人员并及时进行账务处理，不得积压。

8、对于当日填制的机制凭证与原始凭证粘贴在一起后暂以活页夹装订,至月末结账完毕后全部装订成册。

机制总账、明细账和报表于每年年终审计并调账完毕后打印装订成册。

第三章核算审核与监督

第七条职责分工的控制：

（一）所有记账凭证必须经审核才可入账，记账凭证的编制与审核不能为同一人；审核人员应以原始凭证为依据，对经济事项的真实性、合法性、合规性及会计核算的准确性进行审核，审核后通过财务软件在会计凭证上生成审核标记；

（二）出纳人员不得兼任稽核和收入、支出、费用、债权债务账目的凭证的编制工作。

（三）公司本部财务部会计负责编制会计凭证，报表会计审核无误后签章确认，并在财务软件中执行“审核”和“记账”操作。

第八条只有经“审核”完成的凭证才能进行“记账”，系统自动过账至明细账及总账的相应科目；报表会计每月对总账、明细账进行核对及分析性复核，发现差异及异常的，责成财务会计及时查找原因并更正；财务部会计在系统中执行结账操作后，系统自动将总账和明细账核对后结账，如发现不一致，将显示报警信息。财务部会计应及时查找原因，属会计差错的，经财务部经理批准后及时更正。

第九条对会计科目表的定期或不定期的审阅、更新：新能源及所属各单位均遵照《中国华电集团公司会计核算办法》中规定的会计科目体系表在财务软件中设臵会计科目。对于华能集团已经统一设臵的明细科目，公司对同级明细科目的增设必须经华能集团批准,对于华电集团未统一设臵的明细科目，公司结合自身实际情况和管理需要，统一设臵公司本部和所属各单位的下一级明细科目。报表会计负责每年末对会计科目进行审阅。财务经理对新增明细科目进行独立复核, 会计科目审阅后，报表会计和经理在会计科目表上签字确认。系统管理员在财务主任审批后在财务系统中进行会计科目变更的权限相应

设臵。

对于公司未统一设臵的明细科目，所属各单位可根据自身实际情况和管理需要，自行设臵下一级明细科目。此外，所属各单位可根据自身的管理需求，提出会计科目表的修订意见，经本单位财务负责人审批后，上报公司本部报表会计和财务部主任审批。

第十条采用财务软件记账的，在设臵操作员权限时，需按职责分离的原则进行设臵。软件的系统管理员由报表会计担任, 并负责公司及所属各单位操作员权限的设臵，但操作员权限的设臵及变更需财务经理审批后才可进行, 所属各单位用友系统操作员权限的设臵及变

更需上报公司财务部审批后方可进行。