税收法律制度相关试题

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第三章税收法律制度概述

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

2.关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是( )。

A.属人原则

B.属地原则

C.国籍原则

D.属地兼属人原则

3.根据规定，有权制定税收法律的是( )。

A.财政部

B.国务院

C.全国人民代表大会及其常委会

D.国家税务总局

4.将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是( )。

A．按课税对象的性质划分

B．按管理和使用权限划分

C．按计税依据划分

D．按税负能否转嫁划分

5.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

6.下列税种中，属于行为税类的税种有( )。

A.增值税

C.关税

D.资源税

7.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。

A.纳税义务人

B.征税人

C.征税对象

D.税率

8.下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

9.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.法定式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

10.根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括( )。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.自由式减免

二、多项选择题

1.税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）。

A.群众性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

2.下列各项中，属于税务机关享有的权利有( )。

A.提起行政诉讼权

B.行政处罚权

C.税收检查权

D.税法解释权

3.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。

A.增值税

C.营业税

D.所得税

4.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税

5.根据计税依据不同，可以把税收划分为( )。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

6.下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有( )。

A.税率

B.计税依据

C.征税人

D.纳税环节

7.下列减免税方法中，属于税基式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.零税率

D.减半征收

8.根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.工商局

三、判断题

1.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。( )

2.征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。( )

3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。( )

4.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。（）

5.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）

6.计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。( )

7.税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。（）

8.起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。（）

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】 B

【答案解析】税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

3.

【正确答案】 C

【答案解析】全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。

4.

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核税种分类的依据。根据不同的标准，税收可以作不同的分类。其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。

5.

【正确答案】 B

【答案解析】本题考的是对税种的划分。契税为地方税，只有消费税属于中央税。个人所得税和营业税是地方和中央共享税。

6.

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。

7.

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

8.

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

9.

【正确答案】 D

【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

10.

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。

二、多项选择题

1.

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.

【正确答案】BCD

【答案解析】纳税主体享有申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。

3.