【资料】银行同业业务风险审计汇编
银行同业业务风险审计
关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险 事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的 基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行 同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业 务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易 对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对 手实时风险事项汇报等；
四、同业业务审计思路和方法
准确把握同业业务特点
1 重点关注签订抽屉协议和“隐性担险”等问题； 2 关注交易对手信用风险和客户动态管理； 3 揭示同业资产业务中的风险管理问题； 4 加强对票据业务风险的揭示； 5 关注贸易背景真实性和反洗钱审查。
四、同业业务审计思路和方法
注重各类渠道的信息获取和运用
1 收集内外部相关业务的检查结果和处罚决定。
2 收集媒体报道、监管最新政策、监管风险提示等外部信息 。
3 了解监管对同业业务的最新导向、市场信息、其他金融机
构同业业务的经营模式及风险暴露情况。
4 利用政府相关职能部门系统，查询代理类产品涉及的项目
状况。
5 通过当地税务系统及监管网站查询交易背景及发票的真实
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
•代理清算
•代理开票
•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
业务审批 基础资产为单一产品或组合产品的同业投资业务信用风险审批通过 后，再报同业业务中心进行业务审批，审批通过后方可开展业务。
同业业务风险审计重点
同业业务风险审计重点一、卖出回购1.客户准入：关注交易对手是否由总行进行集中统一的名单制管理；一级分行是否与指定交易对手开展业务；交易对手资质是否符合监管部门要求。
2.客户动态管理：关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对手实时风险事项汇报等。
3.业务准入与审批：关注分行开展卖出回购业务是否经总行委托：业务涉及的交易对手是否充当桥行，将建行票据资产直接转卖至准入名单外第三方金融机构；是否通过票据中介办理业务；交易对手提交的申请资料是否齐全、合规、合法；卖出回购票据的票源是否合规，是否来源于公司条线直贴和转贴现业务；是否存在“先送票、后审批”、“先交票、后收款”等逆程序操作；业务申报流程中，相关审核岗和有权审批人是否按规定对业务进行审核；是否就交易对手、金额、期限、价格等内容逐笔上报总行进行审批，并在获得总行审批后才开展业务。
4.协议签订：关注协议是否使用总行制订的示范协议文本或人民银行标准合同文本；使用非标准文本，是否经总行同业业务部、分行法律部门审查；协议要素是否与总行批复及系统清单数据一致；协议约定的交易对手付款账户是否符合外监规定；是否在总行审批通过、非示范协议文本经总行和分行审查后才与交易对手签订协议；是否存在用印未审批、先用印后审批等逆程序操作行为；合同签字人是否为有权签字人；审批条件落实前，是否违规与交易对手签订协议。
二、存放同业1.客户准入：同业业务专营前，存放同业业务是否逐笔经总行审批；同业业务专营后，受托机构是否与指定交易对手名单客户开展业务；外存放同业是否按照交易对手要求开展业务；理财资金存放同业是否按“保本型理财产品交易对手名单”开展业务。
2.客户动态管理：交易对手面临外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等情况时，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析。
银行审计工作总结(汇编)
银行审计工作总结（汇编）概述随着银行业务的不断拓展和逐渐完善，银行审计工作逐渐成为整个行业发展的重要保障。
本文主要从银行审计工作的总体情况、常见问题和对策措施等方面进行汇编总结，以期为广大从事或有意从事银行审计工作的人员提供一些借鉴和参考。
银行审计工作情况银行审计工作主要围绕着合规性、风险管理和内部控制等方面展开，具体涉及到的领域包括贷款审批、贷款风险管理、分支机构管理、财务报表审计、进出口业务审计等等。
从行业整体角度来看，银行审计工作发展相对稳定，各家银行在加强内部风险控制和防范方面取得了一定的成果。
此外，银行业也在逐步推进数字化转型，审计工作也需要相应地跟进，尤其在数据安全和技术实现等方面。
常见审计问题1、贷款审批管理不当贷款审批是银行业务中最重要和核心的一环，大量坏账的产生往往源于贷款审批不当。
审计人员在开展审计工作时常常会发现银行在贷款审批过程中存在的问题，比如审批程序不规范、担保措施不足、客户信息不全面准确等。
2、分支机构管理存在疏漏银行的分支机构往往数量众多，空间分散，管理难度大。
如果分支机构管理过程中存在疏漏或漏洞，容易给银行带来不良影响。
审计人员应当对分支机构管理过程有所了解，从机构设立、人员配备、财务管理等方面进行全面审查。
3、财务报表公允性不高财务报表对于银行来说是向外界展示自己财务状况的重要途径。
如果财务报表存在不实，往往会给投资者、客户等利益相关者带来误导或伤害。
审计人员应该在审计过程中对财务报表进行全面评估，注重公允性和完整性。
对策措施1、建立科学的审计制度作为金融业务的一部分，银行审计工作应该发展出相应的审计制度，以保证审计工作的规范和有效。
制度包括目标任务的明确、审查程序的规范、工作结果的记录等方面，应该根据实际业务和审计需求进行制定。
2、强化内部风险控制银行内部风险控制是审计工作中的重中之重，需要银行管理层和审计人员共同合作加强。
内部风险控制涉及到审计工作的各个方面，包括贷款风险管理、财务报表审计、数据安全等，需要各方面的努力配合。
银行柜面业务操作风险审计要点概要
银行柜面业务操作风险审计要点概要背景概述银行柜面业务是银行业务中最基础、最直接的业务之一，是客户与银行之间的重要联系窗口。
随着我国的金融改革和市场化进程的不断深化，银行柜面业务也在不断发展和创新。
但是同时，也带来了一系列新的风险，如操作风险、欺诈风险等，这些风险对银行的经营安全构成了威胁。
因此，对银行柜面业务的风险进行审计，是保障银行经营安全的有效手段之一。
审计要点在对银行柜面业务进行审计时，应特别关注以下几个方面：1. 业务规范性银行柜面业务在办理过程中必须遵守一定的规范性，包括但不限于：业务操作规范、处理流程标准等，这些规范性的要求不仅能够增强对业务风险的识别和预防，也能够防止柜员的误操作等问题的发生。
对银行柜面业务的规范性的审计内容应包括：是否制定了相应的规范性要求、是否能够保证规范性要求的有效执行等内容。
2. 风险控制银行柜面业务风险控制是银行经营安全的关键之一，银行应采取措施，对可能引起风险的分散、控制及监测等方面进行综合管理。
下面是风险防控重点：•现金管理规范：柜员应密切关注现金的情况，定期进行清点、盘点，并保障现金安全快速地转移至对应仓库或者银行间清算系统。
•业务合规性：银行必须严格按照银行业务规程办理业务，同时需要对客户资料进行审核和勾稽，确保所办理的业务信息的真实性，减小业务欺诈、挽留客户、强行销售等风险。
•数据及网络风险管理：在进行电子交易过程中，银行应采取防范措施，确保数据的完整性、安全性，并且更新安全防范技术措施。
3. 内部控制银行柜面业务的内部控制是银行业务风险管理的基础。
银行应根据柜面业务特点，制定合理、有效的内部控制制度，建立健全的柜面管理体系，加强对柜员的日常监督和评估等。
银行应强化柜员培训，提高柜员业务素质和岗位意识，确保柜员熟悉业务风险、减少错误操作的发生。
总结对银行柜面业务风险的审计是银行风险管理中的重要组成部分，银行柜面业务风险审计应该注重业务规范性、风险防控和内部控制等方面的审计内容。
银行金融同业业务风险点及审计方法研究
银行金融同业业务风险点及审计方法研究作者：朱梦蝶来源：《科学与财富》2020年第01期摘要：经济的迅速发展下，我国各行各业都取得了不俗的成就，有这样的发展背景，银行金融同业业务的发展前景极为广阔，但发展过程中，机遇与挑战并存，银行金融同业业务风险是发展过程中必须考虑的问题，为了使银行金融同业业务能够实现健康发展，与同业业务风险点及审计方法的研究格外重要，本文对此展开探索。
关键词：银行;金融同业业务;风险点;审计方法目前说到银行业务不得不提起银行金融同业业务，银行金融同业业务已经在银行业务中占据了极大的份额，当前银行金融同业业务存在的问题很多，无论是在风险管理上，还是业务本身，都需要采取有效的策略与解决，银行想要实现风险防控、内部控制以及金融同业业务的风险处理，需要重视起银行金融同业审计工作。
一、特定目的的载体投资业务风险点以及审计方法1、特定目的的载体投资业务风险点从业务的特征角度来看，信用风险和市场风险是特定目的的载体投资业务中比较容易出现的风险问题，在同一市场中交易，双方之间自然信息与数据上出现不对称和不科学的情况非常普遍，所以，银行金融机构想要了解交易对手的经济情况与资金情况非常困难，这显然增加了投资业务的风险，也增加了业务的难度。
如果银行不能够对交易对手的真实情况进行了解，那么对于对手的风险偏好和其他相关信息也无法进行了解，这种混乱的局面是信用风险和市场风险发生的有利契机，稍有不慎就会导致风险问题的发生。
另外，特定目的的载体投资业务在进行过程中，没有遵循“穿透式原则”，“穿透式原则”是风险管理中的一项重要原则，忽视了这项原则，且没有确保具体资本的足额拨备，使风险发生的概率明显增加。
2、特定目的的载体投资业务审计方法从审计方法角度来看，特定目的的载体投资业务可以分为三个方面来进行审计。
首先，需要详细的了解并分析交易对手的资质情况，识别交易对手名单中可能存在的非法企业，结合分析结果，对交易对手的名单进行调整，确保最终的名单能够合乎规定。
银行同业业务风险监测
银行同业业务风险监测在当今复杂多变的金融市场环境中，银行同业业务作为金融机构之间资金融通和业务合作的重要渠道，发挥着日益重要的作用。
然而，随着业务规模的不断扩大和创新模式的层出不穷，银行同业业务所面临的风险也日益凸显。
加强对银行同业业务的风险监测，对于维护金融稳定、保障银行体系的安全运行具有至关重要的意义。
银行同业业务是指商业银行与其他金融机构之间开展的资金融通、资产买卖、代理服务等业务活动。
常见的同业业务包括同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。
银行同业业务的快速发展，一方面为银行带来了新的利润增长点，提高了资金使用效率，优化了资产负债结构；另一方面也带来了一系列风险。
信用风险是银行同业业务面临的首要风险。
在同业业务中，交易对手的信用状况直接影响着资金的安全回收。
如果交易对手出现违约，可能导致银行资金损失。
市场风险也是不容忽视的。
利率、汇率等市场因素的波动可能影响同业业务的收益。
流动性风险同样值得关注。
当银行在同业市场上过度依赖短期资金融通，一旦市场流动性收紧，可能面临资金周转困难的局面。
此外，操作风险、法律风险等也会对银行同业业务产生不利影响。
为了有效监测银行同业业务风险，需要建立一套完善的风险监测体系。
首先，要加强对交易对手的信用评估。
通过对交易对手的财务状况、经营状况、信用记录等进行全面分析，评估其信用风险水平，并根据评估结果确定交易额度和风险控制措施。
其次，要密切关注市场动态，建立市场风险监测模型，及时捕捉利率、汇率等市场因素的变化，预测其对同业业务的影响。
同时，要加强对银行自身流动性状况的监测，合理安排资金来源和运用，确保流动性充足。
此外，还需要完善内部控制制度，加强操作风险管理，规范业务流程，防范操作失误和违规行为引发的风险。
在风险监测过程中，数据的收集和分析至关重要。
银行需要收集各类同业业务的交易数据、财务数据、市场数据等，并运用数据分析技术，对这些数据进行深入挖掘和分析，以发现潜在的风险点。
同业业务风险评估报告(3篇)
第1篇一、引言随着金融市场的不断发展和金融创新，同业业务已经成为商业银行重要的业务板块之一。
同业业务的发展，一方面丰富了银行的资产负债结构，提高了资产运用效率，另一方面也增加了银行的风险暴露。
为了确保同业业务的稳健发展，防范系统性风险，本报告对同业业务的风险进行了全面评估。
二、同业业务概述同业业务是指商业银行之间相互开展的业务，主要包括同业拆借、同业存款、买入返售（卖出回购）金融资产、同业投资等。
同业业务具有交易量大、交易频繁、风险复杂等特点。
三、同业业务风险评估（一）信用风险1. 信用风险概述信用风险是指因交易对手违约或信用评级下调等原因导致的损失风险。
同业业务信用风险主要包括交易对手违约风险和信用评级下调风险。
2. 风险评估（1）交易对手违约风险：通过对同业业务交易对手的历史信用记录、财务状况、市场声誉等因素进行分析，评估其违约风险。
根据风险评估结果，将交易对手分为低风险、中风险、高风险三个等级。
（2）信用评级下调风险：根据交易对手的信用评级变动情况，评估其信用评级下调风险。
若交易对手信用评级下调，将导致其交易对手风险上升。
（二）市场风险1. 市场风险概述市场风险是指因市场利率、汇率、股价等市场因素变动导致的损失风险。
同业业务市场风险主要包括利率风险、汇率风险和股价风险。
2. 风险评估（1）利率风险：通过分析市场利率变动趋势，评估同业业务利率风险。
若市场利率上升，将导致同业业务成本上升，利润下降。
（2）汇率风险：通过分析汇率变动趋势，评估同业业务汇率风险。
若汇率波动较大，将导致同业业务损益波动。
（3）股价风险：通过分析股价变动趋势，评估同业业务股价风险。
若股价波动较大，将导致同业业务投资收益波动。
（三）流动性风险1. 流动性风险概述流动性风险是指因银行流动性不足导致的损失风险。
同业业务流动性风险主要包括同业拆借资金流动性风险和同业存款流动性风险。
2. 风险评估（1）同业拆借资金流动性风险：通过分析同业拆借市场的资金供求状况，评估同业拆借资金流动性风险。
银行金融同业业务风险点与审计方法
银行金融同业业务风险点与审计方法作者：陈妍汝来源：《商情》2019年第29期【摘要】本文从银行金融同业业务风险点入手，逐项指出特定目的载体投资、信用债投资、同业票据业务的风险点及其审计方法，以期提升银行内部审计发现同业风险的能力，促进银行金融同业业务健康发展。
【关键词】银行同业业务风险点审计技术当前，银行金融同业业务已占据银行业务的半壁江山，业务呈现风险大、风险点多、案件频发态势，加强银行金融同业审计成为银行加强内部控制、防控风险和案件的必然选择。
一、特定目的载体投资业务风险点及审计方法特殊目的载体业务是指除信用债之外的银行理财产品、信托产品、证券资管计划，受益权和保险资管计划或受益权等投资。
银行同业金融业务中所占比例较大，面临的风险也较大，业务比较复杂，监管部门将特定目的载体投资业务作为重点监管业务。
（一）特定目的载体投资业务风险点一是信用风险（违约风险）和市场风险。
由于同业市场中交易对手信息不对称，造成银行业金融机构很难掌握交易对手的资信状况，也很难了解交易对手的风险偏好和投资机构以及业务经营情况。
特别是非银行同业机构所提供的特定目的载体投资业务存在乱象更为严重。
二是未按照“穿透式”和“实质重于形式”原则进行风险管理并足额计提资本及拨备;银行充当他行资金管理“通道”或非银行同业机构的资金管理”通道”，未履行风险管理职责，未掌握底层基础资产信息和实际风险承担情况等;通过通道将信贷资金、同业资金流入房地产行业、限制性行业、股权投资，实现监管套利，逃避监管，规避信用风险。
三是银行金融同业部门接受或提供直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，或违规签订“抽屉协议”“阴阳合同”、兜底承诺等，规避自营贷款投前尽职调查、风险审查和投后风险管理要求，通过非标准化债权投资业务提供授信融资、投资资质、投资比例来突破监管规定;或者特定目的载体资产提供机构利用多层嵌套，隐匿最终投向，或直接、或变相地投资以“现金贷”“校园贷”“首付贷”等为基础资产发售的类证券化产品或其他产品等，突破投资范围、资金用途、杠杆对手限制等监管红线，造成银行同业资金风险损失，实现监管套利。
农商银行内部审计风险及防范措施
农商银行内部审计风险及防范措施随着经济的发展和金融行业的不断壮大，农商银行在国民经济中的作用越来越大。
为了保证农商银行运营的安全和合规，内部审计成为了一项重要的工作。
内部审计过程中存在着一些潜在的风险，这些风险可能会对农商银行的经营产生负面的影响。
本文将重点探讨农商银行内部审计的风险及防范措施。
内部审计风险主要包括以下几个方面：1. 自身利益冲突风险。
农商银行的内部审计部门可能存在与其他部门的利益冲突，特别是与业务部门的利益冲突。
审计部门可能需要对某个业务部门进行审计，而该业务部门对此并不愿意，因为这可能会揭示出该部门存在的问题或漏洞。
这种利益冲突可能导致审计工作的不公正性和不完整性。
2. 数据完整性和准确性风险。
农商银行的内部审计依赖于各个部门提供的数据，包括财务数据和风险数据。
如果这些数据存在错误或缺失，那么审计的结果可能会不准确或不完整。
如果存在恶意造假行为，那么审计结果可能会被有意地操控，从而对农商银行的经营产生负面影响。
3. 未能发现潜在风险和问题的风险。
内部审计部门可能因为一些原因，未能发现存在的潜在风险和问题。
审计人员可能因为工作负荷过大或缺乏专业知识而错过重要的审计点。
这种情况下，潜在的风险和问题可能一直存在，并最终给农商银行带来损失。
针对上述风险，农商银行可以采取以下防范措施：1. 建立独立的审计部门。
农商银行应该建立独立的审计部门，确保其在组织结构上与其他部门相对独立，以避免利益冲突。
2. 加强内部控制。
农商银行应该加强对内部控制的建设，确保数据的完整性和准确性。
可以通过建立数据验证和核对机制，以及加强对数据录入和处理过程的监督，来减少数据风险。
3. 实施持续监管和审计。
农商银行应该建立持续监管和审计的制度，对各个部门的运营进行定期检查和审计。
可以通过制定明确的审计标准和程序，以及加强对审计人员的培训，来提高审计的质量和效果。
4. 强化风险管理和内部控制意识。
农商银行应该加强对风险管理和内部控制的意识培训，提高全员对内部审计工作的重视程度。
银行同业业务风险审计
发现和预防潜在的 同业业务风险。
评估银行同业业务 风险敞口和风险承 受能力。
制定审计计划
确定审计范围
01
明确审计涵盖的银行同业业务类型和风险领域。
确定审计方法和程序
02
根据银行同业业务特点和风险状况，制定适当的审计方法和程
序。
分配审计资源
03
根据审计目标和计划，合理分配审计人员、时间和资金等资源
。
内部控制情况
对银行同业业务内部控制制度进行审查和 评价，包括制度建设、执行情况和效果等 。
重大风险事件
对银行同业业务中出现的重大风险事件进 行报告，包括事件发生、发展和应对情况 。
风险管理有效性
对银行同业业务风险管理措施的有效性进 行评估，包括风险偏好、风险限额、风险 缓释措施等。
审计报告撰写要求
审计报告报送对象
银行高层管理人员
审计报告应报送银行高层管理人员，包括董事长、行长、监 事长等，以便他们了解银行同业业务风险管理和内部控制情 况。
监管机构
按照监管要求，审计报告应报送相关监管机构，以便监管部 门了解和掌握银行同业业务的风险状况和管理水平。
05
银行同业业务风险整改与 问责
风险整改措施
审计报告应突出问题，对重大风险 和问题要重点阐述，同时提出切实 可行的建议。
审计报告应按照规定的格式和要求 撰写，包括标题、摘要、目录、正 文等部分。
内容详实
问题突出
建议可行
格式规范
审计报告应内容详实、数据准确、 语言简练，全面反映审计发现的问 题和风险。
审计报告所提建议要具有针对性和 可行性，能够为银行同业业务风险 管理提供参考和指导。
审计实施步骤
开展初步调查
关于银行同业业务专项审计报告模版
关于xx银行同业业务专项审计报告审计对象：xx银行审计期间：2013年1月1日-2013年6月30日审计报告接收人：xx银行审计部二〇一四年一月依据监管机构及审计部工作安排，按照《商业银行内部控制指引》、《xx银行内部审计基本准则》《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》等有关规定，审计部成立审计组一行四人，于9月22日至9月30日对我行同业业务进行了专项审计。
审计组在总行金融市场部（原资金营运中心）所提供的资料基础上，进行有限度的评价，评价的范围仅限于审计组在审计过程中所发现的情况。
一、基本情况（一）审计项目开展基本情况本次审计主要从同业业务内控建设及管理及业务操作方面，对同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务四个同业业务品种进行抽样，对我行同业业务风险管理有效性、内部控制环节合理性及业务制度的遵循性进行审计。
本次累计抽取交易9笔，交易金额42亿元。
因债券类资产业务于2013年5月6日审计部已做专项审计，信托类资产（含资产管理计划）业务于2013年8月银监分局已作全面检查、职能部门已做全面自查，故此次审计不含上述两项业务; 审计部同时开展关联交易专项审计，故本项目审计不含关联性同业业务。
（一）同业业务基本情况1.岗位及人员设置情况总行金融市场部于2013年9月11日成立，由原资金运营中心、票据中心合并设立，此次审计同业业务为原资金运营中心部分，其共设置前台交易员、后台交易员, 综合岗位，共计6人，其中总经理助理2人，员工11人，其中：取得银行间本币市场交易资格4人、债券托管业务资格2人。
2.业务基本情况我行同业业务主要包括同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务、债券类资产业务、信托类资产业务。
截止2013年6月30日，我行各项同业业务（不含关联交易）计74笔，金额191.72亿元，抽样9笔，占总业务量12%，抽样金额42亿元，占总业务金额的21.91%。
2013年1月至6月我行同业业务中，同业存放1笔，金额2亿元，实现了零的突破；存放同业21笔，较2012年末8笔上幅162.5%；同业拆借业务20笔，较2012年末6笔上幅233.3%；理财12笔，较2012年末13笔下幅7.7%；中间业务25笔，较2012年末47笔下幅46.81%。
银行同业业务风险监测
银行同业业务风险监测在当今复杂多变的金融市场环境中，银行同业业务作为金融机构之间资金融通和合作的重要方式，发挥着日益重要的作用。
然而，随着业务规模的不断扩大和创新，银行同业业务所面临的风险也日益凸显。
为了保障金融体系的稳定运行，加强银行同业业务风险监测显得尤为重要。
一、银行同业业务概述银行同业业务是指商业银行与其他金融机构之间开展的各类资金往来和业务合作，包括同业拆借、同业存放、买入返售、卖出回购等。
这些业务的开展，旨在实现资金的优化配置、提高资金使用效率以及拓展业务渠道。
同业拆借是金融机构之间短期的资金融通，通常期限较短，交易灵活。
同业存放则是一家金融机构将资金存放在另一家金融机构，期限相对较长。
买入返售和卖出回购则涉及金融资产的买卖与回购，通过这种方式实现资金的短期周转。
二、银行同业业务风险类型（一）信用风险信用风险是银行同业业务中最主要的风险之一。
当交易对手无法按时足额履行合同义务时，就会产生信用风险。
例如，在同业拆借中，如果拆出方无法按时收回资金，就可能面临损失。
此外，交易对手的信用评级下降、经营状况恶化等情况也会增加信用风险。
（二）市场风险市场风险主要源于市场价格的波动。
在银行同业业务中，市场利率、汇率的变动以及金融资产价格的涨跌都可能影响业务的收益和风险。
例如，在买入返售业务中，如果回购期间金融资产价格大幅下跌，买入方可能面临损失。
（三）流动性风险流动性风险是指银行无法及时以合理的成本获取足够的资金来满足业务需求的风险。
在银行同业业务中，如果大量资金被占用在长期的同业存放或买入返售业务中，而短期内又无法变现，就可能导致流动性紧张。
（四）操作风险操作风险主要源于内部控制不完善、业务流程不规范、人员失误等因素。
例如，在业务交易过程中，由于人为疏忽导致交易数据错误、合同条款遗漏等问题，都可能引发风险。
（五）法律风险法律风险是指由于法律法规的不完善、合同条款的不清晰或违反法律法规等原因导致的风险。
银行同业业务风险审计
银行同业业务风险审计旨在识 别、评估和管理银行同业业务 中的潜在风险，确保银行业务
的稳健运营。
确定审计范围
审计范围应涵盖银行同业业务的 全过程，包括但不限于资金拆借 、票据转贴现、债券回购、代理 结算等业务。
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的 审计计划，包括审计时间、人员配 备、预算等方面的安排。
05
银行同业业务风险审计的监管要求及建 议
监管要求
01
02
03
遵守相关法律法规
银行同业业务风险审计必 须符合国家相关法律法规 ，确保审计的合法性和合 规性。
统一审计标准
建立统一的银行同业业务 风险审计标准，确保审计 质量和效果的标准化。
强化审计独立性
审计机构应保持独立性， 避免利益冲突，确保审计 结果的客观性和公正性。
分析方法
趋势分析
通过对银行同业业务数据的趋势分析 ，识别业务量的变化趋势以及潜在的 风险点。
关联分析
分析银行同业业务中的关联方交易、 资金划转和结算等，以发现潜在的违 规行为和风险事件。
风险矩阵
根据银行同业业务的不同风险类型和 程度，构建风险矩阵模型，对风险进 行定性和定量评估。
具体步骤
数据采集
风险识别和评估困难
银行同业业务风险种类多，复杂度高，审计人员需要具备丰富的专业知识和经验，才能准确识别和评估风险。
缺乏标准化审计程序
目前银行同业业务风险审计缺乏标准化审计程序，审计效果受审计人员个人能力和经验影响较大。
应对策略
要点一
完善数据治理
建立全面的数据治理体系，包括数据 采集、整合、存储、备份、恢复等环 节，确保数据的准确性、完整性和安术和 方法
信用社（农商行）同业业务专项审计报告（最终版）
信用社（农商行）同业业务专项审计报告（最终版）第一篇：信用社(农商行)同业业务专项审计报告（最终版）**农村信用合作联社关于 2018年同业业务的专项审计报告XXXX（此处填汇报对象）: 为促进**农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省联社《关于印发XX省联社同业业务专项审计工作方案的通知》（X农信发…2018‟338号）要求，本联社开展了“2018年同业业务”专项审计。
现将审计情况报告如下。
一、审计工作开展情况为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社《同业业务专项审计工作方案》，结合实际，制定了《**农村信用合作联社2018年同业业务专项审计方案》；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门负责人为成员的“2018年同业业务专项审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。
本联社于2018年9月3日至11日对办理同业业务的XX部开展了审计工作，审计范围为截至2018年6月末本联社所涉及的同业资产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理 1等方面。
本次共4人参与审计，投入7个工作日。
调阅各类资料107份，其中质押回购业务资料57份，同业存单业务资料15份，同业授信资料18份，存放同业定期存款业务资料16份，债券投资业务资料1份；检查同业业务74笔、金额425682万元，其中，同业负债业务3笔、金额7908万元，同业存单业务16笔、金额147000万元，买入返售业务54笔、金额265774万元，债券投资业务1笔、金额5000万元。
二、审计依据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令…2007‟第3号）；《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发…2014‟178号）；《XX省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）》（X 农信发…2016‟X号）；《XX省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）》（X 农信发…2016‟X号）；《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X县农信发…2017‟X 号）；《**农村信用合作联社资金业务风险应急预案》（X县农信发…2017‟X号）；《**农村信用合作联社债券业务管理办法》（X县农信发…2017‟X 号）；《**农村信用合作联社债券业务操作规程》（X县农信发…2017‟X 号）；《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》（X县农信发…2017‟X号）；《**农村信用合作联社同业授信管理办法》（X县农信发…2017‟X 号）；《**农村信用合作联社同业存款业务操作规程》（X县农信发…2017‟X号）；其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的同业业务方面的法律法规、规章制度。
银行同业业务风险审计
2023-10-28•银行同业业务概述•银行同业业务风险识别与评估•银行同业业务风险审计流程目录•银行同业业务风险审计技术与方法•银行同业业务风险审计案例分析•银行同业业务风险审计的挑战与对策目录01银行同业业务概述通的活动。
采用隔夜或定期（1天、7天、1个月）的形式。
或定期（1天、7天、1个月）的形式。
同业存放和拆出资金业务具有灵活性强、交易对手方多、金额大等特点，但同时也存在较高的流动性风险和利率风险。
银行同业业务的开展需要严格遵守相关法规和监管要求，确保业务合规性和风险控制的有效性。
银行同业业务具有高风险、高收益的特点，是商业银行重要的资产和负债业务之一。
未来，银行同业业务将继续发挥其在商业银行经营中的重要作用，同时也会面临更加严格的监管和风险控制要求。
银行同业业务历史与发展银行同业业务起源于20世纪80年代，随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，同业业务逐渐成为商业银行重要的资产和负债业务之一。
近年来，随着监管政策的不断加强和商业银行风险意识的提高，银行同业业务的规模和风险水平得到了有效控制。
02银行同业业务风险识别与评估总结词银行同业业务面临的信用风险主要来自于交易对手的违约或违规行为，以及自身信用的恶化。
详细描述信用风险是指交易对手未能履行约定或承诺，导致损失的可能性。
在银行同业业务中，信用风险通常来自于贷款、债券投资、票据贴现等交易。
此外，银行自身的信用状况也可能成为风险来源，如资产负债表恶化、经营状况不佳等。
信用风险市场风险总结词市场风险是指因市场价格波动导致损失的可能性，在银行同业业务中，市场风险主要来自于利率、汇率、股票和商品等市场因素的变化。
详细描述市场风险是银行同业业务中较为常见的风险之一。
利率波动可能导致债券投资损失或贷款收益变化，汇率波动可能导致外汇交易损失，股票和商品价格变化也可能对投资组合价值产生影响。
此外，市场风险还可能来自于市场流动性不足或市场崩溃等突发事件。
某支行公司业务操作风险排查专项审计报告银行
. . . .XX支行公司业务操作风险排查专项审计报告〔银行〕xx支行公司业务操作风险排查专项审计报告一、调查背景XX年2月11日下午5时左右，xx县公安局接到报警，县财政局经建股股长某与县农村合作联社城区分社主任徐某等人利用职务之便联手作案，通过伪造公章，提供虚假对帐单等手段，绕过财政局划拨专项资金审批手续关卡，成功转移财政局基建专户资金9400万元的惊天大案就此爆发。
案发后，银监局第一时间下发文件，并召开全辖金融机构一把手紧急会议。
在全省围展开了银行业机构资金账户风险排查工作；省分行、市分行积极贯彻落实监管部门文件及会议精神，全面开展公司业务风险排查工作。
我部及时领会文件精神，周密部署调查跟进工作，并组成专项调查组，于2月22日下午赶赴xx县，通过听取汇报、谈话、查看凭证及调阅业务系统等方式对xx支行开展了全面的公司业务风险排查专项调查。
现将调查具体情况汇报如下：二、调查根本情况案件进展情况据了解，自XX年以来，作案人某、徐某等人先后将财. 资料. .. .政局基建专户资金共计9400万元转至预先注册但一直未发生业务的“xx县锦绣市政工程建立〞。
截至调查当日，案件事实已初步查清，并已抓获犯罪嫌疑人5名，涉案账号已被冻结。
其中，5466万元已查明去向，并已追缴赃款和查封财产价值总计1003万元，余款去向正在进一步侦查中。
xx支行业务开展情况截至XX年2月22日，xx支行公司业务存款账户共计85户，余额亿元(其中政务类资金存款为亿元,占比%;其他资金存款为亿元,占比%)。
其中，xx县财政局代发工资专户万元;xx县财政局城乡医疗救助资金专户565万元;xx县财政局农业综合开发资金专户万元;xx县城镇居民最低生活保障财政专户万元;xx县财政局基建专户万元;xx县根本养老保险财政专户万元。
业务开展总体较好，未受“〞案件影响，截止2月22日，2月余额净增1529万元。
各级单位、部门采取的举措 1.监管部门反响迅速，统一部署。
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三、同业业务投资风险管理机制
同业投资简化审批流程
对以下交易结构简单、风险程度较低，信用风险主要在金融 机构的额度授信环节控制的同业投资业务，为提高审批效率，可 由同业业务中心直接进行业务审批：
•代理清算ຫໍສະໝຸດ •代理开票•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
单位：百万元
••金关？融于市规场范钱金荒融机
构同业业务的通知 等监管要求 •MPA体系
同业业务新 发展
快•法商（速业试银发行行展）资等期本制管度理办
•金融脱媒 •金融创新
代客
理财产品
基础资产
自营
同业投资（SPV)
基础资产
三、同业业务投资风险管理机制
三、同业业务投资风险管理机制
同业业务中心对同业 投资业务交易对 手以名单制方式， 实施集中统一准 入管理，定期评 估交易对手信用 风险，动态调整 交易对手机构范
同业围投。资业务遵循 “先审批，后投资” 原则，即投资前基础 资产风险承担主体的 风险得以揭示，风险 控制措施已明确。
同业业务飞 速发展
同业初拆期借
同业业务 起步
一、同业业务发展现状及主要运作模式
信贷资产转让模式 信用挂钩收益互换产品模式
买入转售模式
配资模式 存单质押模式 委托定向投资模式
二、同业业务规范的政策背景
2014年5月，监管部门先后颁布了《关于规范金融机构同 业业务的通知》（银发[2014]127号）和中国银监会办公 厅关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发 [2014]140号）两份同业监管新规，俗称127号文和140 号文。
银行同业业务风险审计
一、同业业务发展现状及主要运作模式
同业存 款
$
同业拆 借
同业借 款
同业代 付
买入返 售（卖 出回购 ）
一、同业业务发展现状及主要运作模式
金融债 次级债 商业银行理财产品
信托投资计划
证券投资基金
资产管理计划
三支柱体系存在的问题
同YO业U投R资 金 或T融 委I机 托T构其L购他E买金（融
三、同业业务投资风险管理机制
什么是同业投资
指金融机构购买（或委托其他金融机构购买）同业金融资 产或特定目的载体（SPV）的投资行为。
虽然同业投资只是同业存款、存放同业、同业借款、同业代付、买入返售（卖 出回购）银行承兑汇票和同业投资这六大品种之一，但同业投资投资的对象极其 丰富，理论上银行理财业务能投的基础资产，同业投资都可以投。
1、投资银行于保本理财产品的同业投资业务； 2、基础资产为国债、央行票据、金融债、银行承兑汇票收 益权、信用证收益权、同业存单、存放同业、同业借款的同业投 资业务； 3、交存100%保证金（含国债、央行票据、政策性金融债和 建设银行认可的定期存单全额质押）的同业投资业务； 4、用银行认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的同业 投资业务； 5、银行信用支持与承诺全额覆盖的同业投资业务。
从实际效果看，中小商业银行，特别是全国股份制银 行和城商行受到的影响较大，国有大行受影响较小。
二、同业业务规范的政策背景
——周慕冰在2014年全国银行业监督管理工作会议上的 讲话中指出“同业业务本来是一项传统业务，即银行间临 时性、短期性资金头寸调度业务，问题是有的银行在某种 程度上把它变成了一种展业和盈利方式，从而存在着较大 的资金期限错配和流动性风险。因此，同业业务改革的关 键是要回归其作为银行临时性、短期性资金头寸调度手段 的本性，控制同业业务的规模和比重。”
信用风险审批 基础资产为单一产品的同业投资业务，比照单笔信贷业务授权，报 有权审批部门逐笔审批，但该类业务审批权不得向二级分行转授。 基础资产为组合型产品的同业投资业务，需将组合产品整体方案报 总行授信审批部审批，审批要点包括但不限于交易结构、投资组合、退 出机制、政策合规性以及流动性安排等。具体单笔资产比照单一产品的 同业投资业务审批机制执行
机构）同业金融 资产或特定目的 载体（SPV）的 投资行为
一、同业业务发展现状及主要运作模式
银行
证券
保险
基金
期货
信托
汽车金融 消费金融
金融租赁 财务公司
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
准入管理 审批管理
额度管理
• 同业投资业务风 险承担主体应纳 入统一评级、授 信管理。不得无 授信超授信办理 同业投资业务。
• 同业业务中心对
单一交易对手及
限额管理
基础资产风险承
担主体实行限额
管理，以分散业
务风险。
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资业务审批流程包括信用风险审批和业务审批，授 信审批部门负责同业投资业务信用风险审批，同业业务中 心负责同业投资业务的业务审批。
“当前，可进行专营部门制改革，由法人总部建立专营部 门单独经营，其他部门和分支机构不再经营，分支机构不 能做资产转让、卖出回购、买入返售等同业业务，分支机 构不得在银行间市场单独立户”
二、同业业务规范的政策背景
新规主要规范的业务内容 ——明确了六大类业务的定义和范围 ——重点叫停了买入返售信贷资产和信托收益权 ——叫停了同业代付（资金投向为境内贸易） ——规范了会计核算 ——为同业投资明确范围 ——确定资产和负债的比例上限 ——规定了商业银行同业业务专营
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资风险点提示
信用风险：对客户、交易对手、基础资产、项目 的把控；
合规风险：坚持合规办理； 市场风险：经济周期、市场波动； 操作风险： 1、合作机构在交易对手出开户，须受托分行员工 亲自陪同临柜办理； 2、协议签署须执行双人面签； 3、建立合作机构指定联系人名单；
八道金牌
二、同业业务规范的政策背景
解读
从监管部门出台文件的初衷看，该文件属于温和性的 政策调控，为确保同业业务的平稳过渡，在业务期限、会 计核算、停办时限、资产负债比率方面都比较宽松。
市场上总体认为比预期要温和，监管部门“堵邪路、 开正门、强管理、促发展”的监管思路促进商业银行加强 对同业业 务的重视程度。