审计风险及其控制研究

审计风险及其操纵研究

TheRCSe盯chonthCAuditRISkandthe

ControloftheAuditRisk

文目英题

摘要

注册会计师的审计作为一种中介业务，自其产生以来，就在社会经济生

活中发挥着不可替代的重要作用。

然而，20世纪60年代中期以来，随着被审单位内外部经营背景和社会

法律环境的变化，以及经济生活对审计意见依靠程度的扩大，会计公司和审

计人员不断陷入诉讼案件中，受到沉重的甚至是毁灭性的打击。审计风险无

时不在，无处不有，而且愈演愈烈。

然而，审计风险是能够操纵的。通过审计理论研究，提高审计质量，把

风险降低至可同意的水平，会计公司依旧能够焕发旺盛的生命力。

本文旨在通过对审计风险的研究，探究操纵风险的途径与方法。全文分为四部分。第一部分为审计风险的涵义，从实务和理论两方面对

审计风险的涵义进行探讨，从而给出其定义，并对审计风险的差不多特征进行

分析。第二部分进一步分析审计风险要素，建立审计风险模型。第三部分对

审计风险的形成缘故作了阐述。本文的重点在第四部分—审计风险操纵。这一部分从宏观、微观的角度对审计风险的操纵，尤其是对风险操纵的差不多

思路、审计过程中的要紧风险操纵进行了深入的探讨。

关键词:审计风险风险模型风险成因风险操纵武汉理工大学硕士学位论文

AbstraCt AsakindofmediumtransationsineeAuditingofCPAeomesout，ithasan

imPortanteffectWhichcan，tSubstituteinsocialeconomieslife.

However，sincethemidstof1960’s，

withehangingofintemalandextemal oPerationbaekgroundandsoeiallawsurroundings，andeeonomieslife

dePendingonauditoPinionexPending，aeeountingeomPaniesandauditorsare runninginioProeeedingease，whiehleadthemintosufferinseriouseven destruetiveimPotlt.Auditriskexistsanytime，an即laee，evenintense.

But，Auditriskean{beeontrolled.介researehaudittheor又e 汕aneeaudit qualityandlowertherisktoanaccePtablelever，aeeountingeomPanystilleallbe

ngorous·ThePurposeofthisartieletoresearehtheauditrisk，thenweeanexPlorethe eontrollingapProaehesandmethodofrisk.

There七efourPartsinthisartiele，ThefirstPortion15thedefinitionofaudit

risk，whiehexPloredonitsPraetieeandtheorytodefineit，andanalyzesthebasic

characterofauditrisk.ThesecondPortionanalyzesthefaetors ofauditriskand

setuPthemodelofauditrisk.ThethirdPortioninterpretsthefo rmingreasonsof

auditrisk.ThefourthPortion15thefoealPointofthisartiele 一anditrisk

eontrolling.ThePortionfurtherexPloretheeonirolofauditri skonmierocosmie andmacroseoPieeSPeeiallythebasieProeessofriskeonirollin gandeonirolof

themainriskoftheauditProeess.

Kcywords:Theauditrisk

Theriskfaetors

Theriskmodel

Riskeontrol武汉理工大学硕士学位论文

目录

前

(1)

第一章审计风险的涵义......................................”.””’“”‘””””’2 1.1审计实务界对审计风险的定义 (2)

1.2审计风险定义的理论研究 (3)

1.3审计风险的差不多特征.............................~.. (5)

第二章审计风险要素及模型 (9)

2.IA定义下的审计风险要素及模型...........................~. (9)

2.ZB定义下的审计风险要素及模型·································……n

2.3C定义下的审计风险要素及模型·································……H

第三章审计风险的形成缘

13

3.1审计风险形成的客观缘故 (13)

3.2审计风险形成的主观缘故 (16)

第四章审计风险的操纵 (18)

4.1审计风险的宏观操纵........................................“ (18)

4.2审计风险的微观操纵 (19)

参考文献 (47)

致谢···········································································……49武汉理工大学硕士学位论文