出口收汇风险控制制度
汇款和托收的风险以及防范
汇款和托收的风险以及防范（一）汇款汇款之所以能够受到广大用户的欢迎，是因为它方便、安全、快捷。
如您是农行网银的签约客户，或持有农行的银行卡(借记卡或准贷记卡)，可任意选择网点、网上银行两种交易渠道。
在网点汇出，在网点或网上银行兑付;或在网上银行汇出，在网点或网上银行兑付。
汇款人只要准确知道收款人的姓名就能汇款，收款人无需将本人账号或卡号告诉汇款人，保证账户信息的安全。
兑付、查询汇款均凭密码。
如密码当日累计三次输入错误，系统自动锁定该笔汇款，防止被他人破译，保证资金的安全。
款项实时汇出，实时兑付，随时满足您用款的需要。
汇款是一种单方面无条件的支付业务，即汇款一旦汇出，汇款人即丧失该笔货币的所有权。
主要风险应该发生在商业往来方面。
在没有取得对方提供的等价货币的服务或商品前提下，如果汇款人先行汇款，意味着让对家掌握了交易主动权。
总结来说汇款方式存在的风险主要有：1.国家信用风险。
2.商业信用风险。
3.结算风险。
采用汇款方式风险防范1.风险回避。
风险回避是企业对付风险最彻底的方法。
它可以完全避免某一种风险可能造成的损失,而其他方法只能够减少风险的损失程度。
出口商是否准备与一家外国公司发生贸易业务往来,必须先对其资信进行调查,在确定其资信良好的情况下再与其进行交易。
只有资信优良的客户才可以选用汇付方式。
结算风险会使买卖双方蒙受损失,买卖双方应当采取一定的措施来防范风险。
在签订合同时,首先要选择好结算货币。
若以本币结算,不存在外汇风险;若必须以外汇结算,在交易磋商中应当尽量争取选择出口用硬币、进口付汇用软币的原则。
其次,企业也可以通过套期保值,进行与贸易结算外汇流向相反的远期外汇交易来消除结算风险。
2.风险转嫁。
在采用先出后结的情况下,出口商可以采用保理等方式来转嫁风险。
先出后结可与银行保函配合使用,要求进口商开具银行保函。
如果进口商到期拒付,由银行保函的开证银行承担付款责任,从而降低卖方收汇的风险。
3.风险控制。
CIF,FOB,CFR交货条件下的风险及措施防范
CIF,FOB,CFR交货条件下的风险及措施防范由于近几年来运价的无度上涨，很多业务员为了省心——规避运价上涨的风险，往往出口对外只报F佃价，或者乐于接受FOB，因此使FOB价货量急剧上升，某些外贸企业已达80％以上。
运价的频频上涨，使本来微利的单子，变成了不盈利甚至做亏了，这是所有业务人员不愿接受的。
但从现在FOB价日益增长的情况来看，对外贸业务员而言并不省心、省事。
综合FOB价中存在的问题大致是：1、FOB价指定船公司，在船公司舱位紧张的情况下，不一定保证能订到舱。
对FOB 价货、船公司通过电脑查出运价低、又不是大客户的，往往不安排箱位。
据有的外贸公司反映，当出口商争取快出货，某船公司声称没有箱子，需调箱要增加调箱费用$500；货已备好，运不出信用证过期，只有硬着头皮支付高昂的调箱费用。
指定船公司的另外一个弊端就是，往往卖方备货到付运时间比较急促，而船公司在港口通常每周只有一个航班，若我货备不齐，就得等下周才能出运，而延误装期需买方修改装期，遇上市场起了变化，对方不修证，而我货又备好，则损失是肯定的了。
2、FOB价下更多的是客户指定货代，而不是指定船公司，这对卖方来讲风险就更不用说了。
①指装的这些货代，大多数为境外货代，仅在我国设有办事处，对其资质情况难以考证，因此客户和货代勾结，无单放货的事例屡屡发生。
这是因为货代出的提单只能去银行议付之用，并不具有物权凭证的性质。
当发生无单放货事实后，往往传递中丢失，发货人只好自己奔波，另想它法补办，无法奈何它。
3、FOB价膨胀，对国轮、保险业的发展都不利，近几年来随着我国对外贸易的发展，我国的三大船公司(中远、中海、外运)都有长足的发展，如果外贸为规避运费上涨风险而去做FOB价，就会使国轮的发展失去货源基础。
国轮壮大不起来，最后受害者是国家和国内的发货人，因为外轮占据了航运市场的主要份额，我国失去了对外运输的主动权，将使进出口易受制于人。
现在从北美、欧洲向我国出口的运费是低的，增强了他们出口产品的竞争力；反之我国出口运价水平高高，削弱了我产品出口的竞争力。
出口退税业务关键流程及风险控制内容
出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容 准备 视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备 查资料准
备 备案单证
准备 不相符 特殊业务申报所需资料不齐全 出口收汇凭证不齐全 无纸化试点公 司备查资料不
齐全，管理不到位 备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查 出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。
风险控制矩阵_贸易金融_出口结算(含内贸卖方)
内控与合规风险管理标准-出口结算（含内贸卖方）1概述出口结算（含内贸卖方）业务主要面向贸易中出口方/卖方的货币收付活动。
本风险控制矩阵适用产品/业务包括信用证通知、议付及跟单托收。
2基本控制目标1. 合规目标：确保业务流程符合国家颁布各项相关监管规章制度，以规避合规风险；同时对单据进行严格审查以避免贸易纠纷导致的外部监管处罚。
2. 财务报告目标:确保结算基本信息记录的真实、准确、完整；确保业务收入计入财务报表科目准确。
3. 资产安全目标：确保议付/托收资金安全，降低操作风险。
4. 经营目标:重点营销并维护优质客户，提高行业竞争力。
3外部监管文件《中华人民共和国外汇管理条例(2008年修正)》《结汇、售汇及付汇管理规定》《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》《国家外汇管理局关于印发〈金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法实施细则〉的通知》《国家外汇管理局关于印发修订后的〈金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法〉报表的通知》《国际商会托收统一规则》《跟单信用证统一惯例》《出口收汇核销管理办法实施细则》《出口收结汇联网核查操作规程》《国内信用证结算管理办法》4业务风险提示1、软条款：信用证中含有的软条款因为比较隐蔽，常常导致银行无法履约或履约后无法收到相应款项，主要的软条款有：（1）当开证银行在某种条件得不到满足时(如未收到对方的汇款、信用证或保函等)，可利用条款随时单方面解除其保证付款责任；（2）信用证开出后并不生效，要待开证行另行通知或以修改书通知方可生效；（3）信用证中规定一些非经开证申请人指示而不能按正常程序进行的条款；（4）开证行不通知生效，不发修改书，开证人不出具证书或收据，不来验货，不通知船公司船名等；2、进口商信用风险：由于托收属于商业信用，因此对出口商来讲风险较大，进口商一旦发生资金周转不灵，或进口地市场行情发生变化、商品价格下跌等情况，临时要求降价甚至有意拒付，会导致货物压仓、压港，造成出口商损失；3、票据欺诈风险：在光票托收业务中，已背书转让的票据易存在伪造、变造等欺诈风险。
出口退税风险控制制度
XX科技有限公司财务管理制度出口退税风险控制制度第一条本公司出口退税风险之控制，悉依本办法办理。
第二条为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，针对可能存在的风险进行管理，制定本制度。
第三条组织保证一、成立管理小组：组长：总经理；副组长：管理处处长；成员：销售组外销负责人；会计组办税员；财务组外汇负责人。
二、明确责任：责任主管领导：组长及副组长。
其他直接责任人员：各成员。
第四条风险识别信誉风险：目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。
第五条防范风险一、建立和完善出口退税管理的举措（一）建立和健全公司相关管理制度。
公司制订《出口退税管理工作制度》，明确公司销售组，会计组和财务组相关岗位在执行出口业务时应履行的职责，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。
（二）明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。
在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。
选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。
二、加强各部门间的交流与衔接工作出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售组、会计组、财务组，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。
明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。
明确分工，会计组设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。
(完整版)外贸业务风险控制办法
外贸业务风险控制方法根据公司业务发展需要，为了规避外贸业务风险，特制定以下管理办法，相关业务人员根据实际情况遵照执行。
一、各类出口业务需按照公司制定的业务流程和业务管理办法执行，遇到问题逐级请示，相互探讨，建立一套科学的业务模式，不得依据以往经验处理新问题。
二、客户风险控制；1、对新客户资信一定要通过专业信用调查机构进行详细调查，不能凭主观印象判断。
在没有掌握其准确资信的情况下不要与其进行信用交易；2、不能因客户前几笔按时付款就放松警惕，盲目采用付款交单、承兑交单等信用方式，给客户信用应有前提条件和科学依据，对资信实力不足的企业应寻求债权保障；3、在以前欠款尚未付清之前，不应继续给客户信用。
或停止发货，或要求预付全部货款，或要求其开信用证；4、客户作出付款承诺后，应要求其先履行一部分以表诚意，并严格督促其履行协议。
三、合同风险控制；1、在出口合同谈判与签订阶段的防范措施在谈判和签订阶段，加强资信调查是确定交易伙伴的重要方法。
在调查中要重点了解对方的企业性质、贸易对象的道德、贸易经验等，特别是贸易伙伴的资金及负债情况，经济作风及履约信用等，主要防范合同文本的风险。
(1)谈判前参照完善的格式样本谈判，避免遗漏有关条款。
(2)尽量提供自己的合同文本，自己掌握主动权。
(3)对方提供的合同,防止看不见的条款“影子条款”。
对方提供的合同，带回公司考虑后再签,不要匆忙签字。
(4)在磋商过程中，E—MAIL、传真或口头等方式的，约定以签订正式合同确认书为准，使合同具有确定性、公开性、告诫性，避免电子证据（电子邮件、电子数据、传真）的证据缺陷。
(5)业务条款的风险防范（以支付条款为例）如果是汇付方式，尽量在合同条款中要求进口商提供银行保函。
如果采取托收方式，事先要注意有的拉美国家对D/P方式，常常按照D/A方式处理的做法；更要注意设法在进口商付款前确保货物的所有权，防止钱货两空；在办理托收时不要在托收委托单上指定代收行。
出口业务风险以及防范措施
出口业务风险以及防范措施王钦朋摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。
在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。
在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。
然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。
关键词：国际交流；出口风险；防范措施Export business risks and preventive measuresQinPeng Wang（13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures.Key words：International exchange; export risks; precautions改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。
国家外汇管理局关于进一步加强出口收汇核销管理的通知
国家外汇管理局关于进一步加强出口收汇核销管理的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】1998.09.21•【文号】汇发[1998]27号•【施行日期】1998.09.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规已被《国家外汇管理局关于印发＜出口收汇核销管理办法＞的通知》（发布日期：2003年8月5日实施日期：2003年10月1日）废止关于进一步加强出口收汇核销管理的通知（１９９８年９月２１日国家外汇管理局发布汇发（１９９８）２７号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，深圳分局；各中资外汇指定银行：最近，在国务院统一领导下，国务院各有关部门联合在全国范围内开展了以打击逃套汇为主要内容的外汇检查。
针对目前出口收汇核销的状况，同时为配合外汇检查工作，打击通过制作假单证等进行逃套汇的行为，防止国家外汇流失，现将有关出口收汇核销管理规定通知如下，请遵照执行：一、实行“出口收汇风险企业”（简称“风险企业”）制度。
凡有以下行为之一的企业将被列入“风险企业”名单：（１）年初至报告期的收汇率（见备注）低于７０％且不能作出合理解释的；（２）出口单位在货物报关之日起６０天内未将核销单存根送达外汇局的；（３）出口单位核销率（见备注）低于８５％的。
二、国家外汇管理局及其分支局（简称“外汇局”）将“风险企业”名单每季度以文件形式向所辖各外汇指定银行公布，供各外汇指定银行对其发放贷款时参考；“风险企业”如需进口付汇，应在付汇或开立信用证前按“真实性审查”类别逐笔向当地外汇局申领“进口付汇备案表”，外汇指定银行须凭“进口付汇备案表”并按结售汇管理规定审核规定的有效凭证和商业单据后，方可为其办理进口付汇手续。
三、各外汇局对“风险企业”实行发单与核销挂钩制度。
从严控制发单或暂停发单，分局应将计算机软件系统的发单参数调整为控制发单或锁定发单档。
四、代理出口项下，若由委托方收汇且委托方与代理方所在地外汇局不同，委托方收汇后，应当按照《出口收汇核销管理办法实施细则》第２９条第二款的规定，办理出口收汇核销专用联的确认手续，并将确认的出口收汇核销专用联交代理方，由代理方到所在地外汇局办理出口收汇核销。
收汇环节管理制度
收汇环节管理制度一、总则为规范公司收汇业务流程，提高资金使用效率，保障资金安全，制定本制度。
二、收汇业务办理流程1. 客户发起收汇申请：客户通过线上或线下渠道向公司发起收汇申请，提供相关汇款凭证、收款账户等资料。
2. 收汇资料审核：由公司收汇审核部门对客户提供的汇款凭证、收款账户等资料进行审核，确认汇款资金来源合法，符合国家相关法规要求。
3. 汇款申报：审核通过的汇款资料，由公司收汇审核部门在规定时间内向外汇管理部门进行汇款申报手续。
4. 汇款确认：外汇管理部门对收到的汇款申报材料进行审核，确认汇款手续无误后进行汇款操作。
5. 资金入账：汇款完成后，外汇管理部门将资金划入收款账户，完成收汇业务流程。
三、收汇业务风险管理1. 资金来源审查：公司收汇审核部门要求客户提供详实的资金来源证明，严格审查资金来源是否合法，避免洗钱等违法行为。
2. 汇款信息核实：外汇管理部门在收到汇款申报材料后，核实汇款信息是否正确，避免因信息错误导致资金流失或汇款延误。
3. 汇率波动风险管理：外汇管理部门需密切关注汇率波动情况，及时调整汇款手续，以降低汇率波动带来的损失。
4. 资金安全管理：公司要确保收款账户的安全性，加强账户监管，防范账户被盗等风险，保障资金安全。
5. 内部审核机制：公司要建立完善的内部审核机制，对收汇业务进行定期复核，确保操作流程符合规定，避免操作风险。
四、资金使用管理1. 资金入账通知：外汇管理部门在资金入账后，向相关部门发送资金入账通知，及时告知资金到账情况。
2. 资金分配：资金入账后，相关部门根据预算及需求，进行资金分配，确保资金使用合理、高效。
3. 资金监管：公司建立资金监管制度，严格监控资金使用情况，确保资金使用符合公司规定及相关法律法规要求。
五、收汇业务信息管理1. 收汇业务档案管理：公司对收汇业务相关档案进行归档管理，建立档案清单，确保档案完整、准确。
2. 信息保密：公司要建立健全的信息保密制度，严格保护客户信息及公司内部资金信息，防止信息外泄。
外贸_外汇管理操作规程(3篇)
第1篇一、总则为加强外贸外汇管理，规范外贸外汇收支行为，保障外汇资金安全，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法律法规，特制定本规程。
二、适用范围本规程适用于我国境内从事外贸活动的企业、个人及其他相关机构。
三、外汇收支管理1. 外汇收入管理（1）企业应按照国家外汇管理局规定，及时、准确、完整地向外汇指定银行报送外汇收入信息。
（2）企业应确保外汇收入真实、合法，不得虚构、隐瞒外汇收入。
（3）企业应按照国家外汇管理局规定，将外汇收入结汇或保留在境内。
2. 外汇支出管理（1）企业应按照国家外汇管理局规定，及时、准确、完整地向外汇指定银行报送外汇支出信息。
（2）企业应确保外汇支出真实、合法，不得虚构、隐瞒外汇支出。
（3）企业应按照国家外汇管理局规定，将外汇支出用于合法用途。
四、外汇交易管理1. 外汇交易主体资格（1）从事外汇交易的企业、个人及其他相关机构应具备外汇交易主体资格。
（2）外汇交易主体资格的认定及变更，按照国家外汇管理局规定执行。
2. 外汇交易方式（1）企业可采取即期外汇交易、远期外汇交易、期权交易等方式进行外汇交易。
（2）企业应选择合法、合规的外汇交易市场进行交易。
3. 外汇交易风险控制（1）企业应建立健全外汇风险管理制度，明确风险控制措施。
（2）企业应合理控制外汇敞口，降低外汇风险。
五、出口收汇核销管理1. 出口企业应按照国家外汇管理局规定，办理出口收汇核销手续。
2. 出口企业应确保出口收汇真实、合法，不得虚构、隐瞒出口收汇。
3. 出口企业应按照国家外汇管理局规定，及时、准确、完整地向外汇指定银行报送出口收汇信息。
六、其他1. 企业应严格遵守国家外汇管理局相关规定，不得从事非法外汇交易活动。
2. 企业应配合外汇管理部门开展外汇检查、调查等工作。
3. 本规程由外汇管理部门负责解释。
七、附则1. 本规程自发布之日起施行。
2. 本规程未尽事宜，按照国家外汇管理局相关规定执行。
第2篇一、总则为加强我国外贸外汇管理，规范外贸外汇收支行为，保障外汇市场的稳定，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法律法规，特制定本操作规程。
DP付款方式和FOB下控制风险
本帖最后由Elaine--Me 于2011-6-8 11:19 编辑内容好长，我估计没人能看完，只是自己留下备用，多学习学习，万一哪天能用到呢，嘿嘿请留下你的脚印吼吼D/P付款方式和FOB下控制风险（新人看看）D/P付款方式和FOB下控制风险D/P，即付款交单，系指出口人的交单是以进口人的付款为条件。
它是托收方式中的一种，属商业信用。
与其他有银行信用做担保的支付方式相比，具有手续简便，有利于扩大出口，但是收汇风险大的特点。
而采用FOB条件交运货物的通常做法是：由出口人在合同规定的交货期内将货物装上进口人指定的运输工具上，即完成了交货义务，然后凭其取得的运输单据连同其他商业单据向进口人议付，待进口人付款后，货物的所有权随同运输单据转移给进口人。
从上我们已可以看出，进口方资信的好坏和运输单据的真伪是出口人能否有效控制自己的货物并保证及时收汇的重要前提。
为了保护自己的权益，出口人应注意以下几点：出口人应对进口人的资信有充分的了解；出口人应对进口人指定的运输公司和运输代理进行必要的资信调查，对其签发的运输单据的真伪性进行必要的鉴别，避免不法商人以假运输单据骗取出口人的货物。
出口人可在运输单据上加上适当的限制性条款，如在海运提单的收货人一栏中加注“凭发货人指示”或“凭XXX银行指示"等等，这样可以更加明确出口人对进口人的制约。
一旦出口人对进口人的诚意产生疑虑，出口人应在货物被提取前以发货人的身份果断通知运输公司扣留货物，待问题解决时再解除扣留令。
应当注意的细节问题：1、提单shipper栏必须打印出口公司的名称。
2、所配国外船公司必须在中国登记注册，并且有正规办事处。
3、国内的货代必须为经贸部批准登记的公司。
4、正本提单必须通过中国银行邮寄给对方客户的知名银行。
5、随时跟踪货物的运输情况。
6、所发货物的总值尽可能减少。
D/P付款方式签FOB出口七招目前，欧美企业贸易额的90％是采用非L／C方式进行交易，其坏账率不超过0．5％；亚太国家中许多企业亦采用托收或赊销方式。
外贸业务中的国际结算风险管理与控制
外贸业务中的国际结算风险管理与控制作者：张钰来源：《科学与财富》2017年第25期摘要：随着经济全球化的快速发展，各国贸易之间的依存度也变得越来越高，这就在一定程度上提高了我国在外贸出口总额的持续增长速度，而且我国的贸易额也在不断的提高。
但是这也在一定程度上导致了一些问题的出现，如：很多外贸出口企业面临着市场开拓困难的困境等等。
通过对我国的外贸出口企业国际结算进行分析我们可以发现，现阶段，绝大多数的外贸出口企业优先选择的结算方式都是信用证结算，这样的结算方式虽然在一定程度上对收汇风险进行了降低，但也在无形之间减弱了出口企业的国际市场竞争能力。
随着国际市场当中的竞争越来越激烈，现在很多外贸出口企业改变了原有的结算方式，选用商业信用结算方式，这样一来，居高不下的应收账款坏账率就出现了，这样的现象就在很大程度上阻碍了企业的正常发展。
另外，现有的外贸出口企业在面对国际结算风险控制以及管理上所具备的水平并不是特别的高，而导致出口应收账款坏账率过高的主要原因就是国际结算本身具有的复杂性，除此之外，外贸出口企业对国际结算风险管理研究的匮乏也是造成上述现象出现的主要原因。
针对上述问题，外贸业务必须制定出一套合理完善的国际结算风险规避方案。
关键词：国际结算；管理；风险；方案；外贸一、我国外贸出口企业国际结算风险管理中存在的问题在长时间对国际贸易实践我们得出，在不断的实践过程中，越来越多的国际结算方式开始出现。
对于买卖双方而言，不论是哪一种结算方式，都存在着一定的优势与劣势。
现阶段，我国在进行外贸出口企业国际结算的时候，绝大多数出口企业优先选择的结算方式都是信用证结算。
虽然这种结算方式可以有效的对收汇风险进行降低，但是这也在一定程度上减弱了出口企业在国际市场上的竞争能力。
现在，随着社会的飞速发展，国际市场当中的竞争也变得越来越激烈，面对这一现象，外贸出口企业所面临的问题就变得越来越多。
由于现在我国在进行国际结算风险控制以及管理时所具备的水平不是十分的高，这就导致出口应收账款坏账率较高，而且与发达国家相比，我国的坏账率已经明显高于他们的平均水平。
FOB出口贸易的风险及防范措施
FOB出口贸易风险及防范浙江康派律师事务所近年来，我国出口贸易业务中，FOB贸易术语被广泛的使用。
但是采用FOB贸易术语，由国外进口商安排货运保险并指定境外船公司、货代或无船承运人安排运输，导致了国内出口商面临巨大的潜在贸易风险，由此带来纠纷和损失越来越频繁的出现。
因此，有必要就采用FOB贸易术语的出口贸易应注意的贸易风险及防范予以分析讨论，以使国内出口商提高风险防范意识，采取各种措施以规避潜在的风险。
一、风险类型及分析（一）无单放货的风险FOB贸易术语的风险划分是以货物越过船弦为界，即货交船公司风险便转移。
从目前FOB 贸易术语的实际使用情况看，国外进口商指定船公司的少，绝大部分是指定境外货运代理。
国外进口商指定货运代理通常有以下几种考虑：有的要求货代承担办理清关、分拨集运、物流等服务；有的是要求货代为其把握准确的交货付运情况；有的可以通过货代获得优惠运价；当然也不排除少数不法商人利用货代或与货代串通骗取国内出口商货物。
由于国外进口商指定货代通常与国外进口商保持着非常好的业务关系，或者指定的国内货代与国外进口商委托的国外货代或无船承运人系业务伙伴，因此，指定货代及/或无船承运人极有可能在未收回正本提单的情况下将货物直接放给国外进口商，即无单放货，导致国内出口商虽持有提单，但实际上已经货款两空。
目前，除一些国际上知名度高的国际货运代理外，多数境外货代的资质情况难以考证，无单放货虽然是个别心怀不轨的人所为，但其阴影却始终笼罩着发货人。
不法商人与境外货代互相勾结，大多是小试几票订单，让发货人感到结汇安全，然后就以较大金额的订单骗取货物，甚至有的国外进口商为了骗取货物专门到出口地设立货代分支机构。
当国内出口商持有提单向指定货代及/或国外承运人索赔时，却会发现面临巨大的诉讼难度，主要表现在：1、这些货代一旦骗货得逞就销声匿迹，即使法院裁决胜诉，也是赢了官司拿不到钱；2、很多情况下，国内出口商所持有的提单并未在国内交通部备案，而该提单上的承运人却在境外，撇开被告主体资格问题和送达问题，即使胜诉，执行方面仍然存在难度；3、起诉国内的指定货代时，往往面临国内货代非承运人或者与国内出口商没有委托代理关系的强力抗辩，而且国内货代的赔偿能力也有限；4、很多国内出口商采用滚动核销或者批次核销的方式在未收到货款时就已经进行了核销并退税，这导致其在国内某些法院会被认为未能有效证明其未收汇而败诉。
外贸出口业务风险控制之我见
刘红谊
（ 波 维科 工贸 有 限公 司 ） 宁 【 要 】 全球金 融危 机影响 进一 步深 化的形 势 下， 国外 贸 摘 在 我
企 业 出 口 业 务 受 到 的 影 响 正 在 日 益 增 大 ．外 贸 公 司如 果 只 注 重
业 务员均 应对 每一 单业 务在 出运 决算 时制 订收 汇 计
款、 口报关 ， 出 再到 出 口收汇 、 外汇核销 、 口退税 申报 出 等， 每个业 务环节都存在风 险。同时， 由于各环节涉及 主体不 同， 风险敞 口大小也不 同。 以下就 出口贸易常规 业务重要环 节的风 险防范进行分析 。
应 收 外 汇 账 款 管控
查，以确定是否接单或给予 多大 的信用额度 。对大项
作 人员在 审批 额度 内做 后续操 作和 管 理应 收外 汇 账
款 。财务 专员应对 客户 的收款制 作 “ 汇跟踪 明细 收 表 ” 适 时提取 出运信 息 、 ， 收款条件 ， 照业务 员 的收 对 汇计划 ， 跟踪、 清查应收外汇账款。 （ ） 三 公司还可通过 以下手段来转移风 险、 降低风 险： 一是针对新客户 ， 可通过信用保 险公司进 行资信调
节的 风险防 范措施
（ ） 二 为加 强收汇风 险的防范和识别 ， 业务员在接 单 时提 交的 “ 外销合 同 申请单 ” 的接 单成本 、 盈利 、 收 款条件等条款 ， 均应 由部门经理审批 。 如果超出赊 销限 额 ， 由上一级领导或总经 理审批 。 后由各环节 的工 则 之
【 键词 】 关 外贸 业务 风险 防范 应对
（ 利用软件系统并借助软件接 口功 能， 五） 实现 出 口退税 申报所 需数据从海关 电子 口岸 系统、国税 局增
CAD结算方式下企业出口风险及控制策略
CAD结算方式下企业出口风险及控制策略一、CAD 概述及常见三种模式CAD（Cash Against Documents）即交单付现，指出口商根据合同发货后将要求的相关商业单据交付给进口商，进口商根据单据进行付款。
该结算方式属于商业信用，通常要求进口商具备较高的信用资质。
在实际业务中常见有三种模式来进行操作。
1.通过银行来进行交单。
有些国家或区域的进口企业通常习惯于通过银行来进行单据的传递。
但银行操作形式会有不同，有些银行会直接将单据交给进口商，银行仅仅作为一个单据传递的中间媒介不承担任何责任;而有些银行则会按照托收中的付款交单（D/P）的模式来操作，遵循国际惯例和银行准则，以进口商付款为条件交付正本单据，银行会对出口商单据的安全性和货权的转移有一定的保障作用，但最终进口商是否向银行支付货款赎单仍取决于进口商信用。
2.见单据扫描件或复印件付款。
部分买卖双方会协商以装运单据扫描件或复印件为准付款，出口商在取得装运单据以及进口商要求的其他商业单据后，通过邮件将单据扫描件发给进口商指定联系人或将复印件邮寄给进口商，进口商支付货款后，出口商再将原始正本单据邮寄给进口商，进口商凭借正本单据提货，这种方式是需要建立在双方有一定信任基础上的。
3.先交单后付款。
即出口商发货后同时将正本单据直接交付给进口商，进口商收到单据后在进行付款，出口商等于在发货的同时将货物的物权转移给进口商，进口商在未付款的情况下可以直接提货，这种方式适用于小额交易，或者进口商具有极高的信用。
但在实务中，大部分出口企业基本不会接受这种方式。
虽然以上三种通过不同的操作方式，物权的转移会有些许区别，风险大小程度也不同。
但共同点都是要求出口商先发货后付款，这已经产生了费用和成本，出口企业已经面临遭受损失的可能。
二、CAD结算方式下出口企业面临的风险1.进口商信用风险。
在CAD付款条件下，出口商先出口货物，是否能收到货款完全取决于进口商的信用。
如果进口商信用不良，在其资金状况不好，或者市场形式发生巨大变化，货物价格下跌的情况下，进口商往往会出现拖欠或拒绝支付货款，或以此为筹码要求降价，这样必定会对出口企业造成损失。
托收方式中dp项下出口商的风险与防范措施
贸易欺诈风险防范措施
谨慎选择交易对象
对进口商进行充分的调查和了解，选择有信誉的合作伙伴。
合同条款明确
在合同中明确规定双方的权利和义务，防止出现模糊或歧义。
及时沟通
在交易过程中保持与买方的良好沟通，及时发现并解决任何潜在 的问题。
货物损失风险防范措施
投保货运保险
为货物购买货运保险，以降低因运输 途中损坏或丢失而产生的损失。
教训总结
03
出口商应加强对买方资信的调查，并在合同中明确规定货款的
支付方式和时间，以保障自身权益。
实际案例二：成功防范风险的出口商经验分享
案例概述
某出口商在采用DP托收方式时， 成功防范了风险，确保了货款的 顺利回收。
风险防范措施
出口商在交易前对买方进行了充 分调查，选择了信誉良好的买家 ；同时，在合同中明确了货款的 支付方式和时间，并严格按照合 同执行。
THANKS
谢谢您的观看
托收的流程
出口商向银行提交单据，并签订托收 协议；银行将单据转交给进口商所在 地的代理银行；代理银行将单据提交 给进口商；进口商付款赎单。
DP（Document against Payment）项下的特点与操作
流程
DP项下的特点
DP项下托收是指出口商在托收过程中 ，以单据作为收款保障，即出口商将 货运单据直接寄给进口商，并委托银 行代为收款。
托收方式中dp项下出口商的 风险与防范措施
汇报人： 2023-12-31
目录
• 托收方式概述 • DP项下出口商面临的风险 • 出口商风险防范措施 • 案例分析 • 总结与建议
01
托收方式概述
托收的定义与流程
托收的定义
托收是指出口商通过银行将单据转交 给进口商所在地的银行，并委托其代 为收款的一种结算方式。
如何规避信用证结算方式下的出口收汇风险_基于出口信用保险视角
１、信息不对称。信息不对称理论是指 在市场经济活动中，各类人员对有关信息的
加以确定。我国由于法制不健全，业务人员 水平不高，缺乏有效监管，已成为软条款信 用证欺诈的重灾区。
口商向保险人投保，保险人因此承诺赔偿因 各种商业原因或者政治原因导致进口商违约 而给出口商所造成的经济损失。
３、重视品牌建设。中小企业应充分认 识到品牌对企业发展的重要性，实施品牌战 略。企业在出口贸易的同时应该重视品牌建 设，树立品牌意识，提升品牌质量，形成品 牌效应。要做到这一点，企业需要进行出口 产品结构调整，提升出口产品的档次和附加 值，提升自主知识产权和自有品牌在出口产 品中所占的比例，提升自己的核心竞争力， 争取更多的出口主动权。
四、利用出口信用保险规避收汇风 险的益处
１、出口商利用出口信用保险转嫁各种 收汇风险，使出口接单无后顾之忧。其设立 初衷就是保障出口收汇安全的，是由国家政 策支持的一项保障出口的重要措施。出口信 用保险己成为国际贸易中不可缺少的工具，
全球贸易额的１２％一１５％是出口信用保险的 支持下实现的，发达国家出口信用保险涵盖 率在 ２０％ 一 ３０％ 左右，甚至更高。
３ 、投保出口信用保险能为出口商融 资，使其灵活选择结算方式。例如中小企业 综合保险，就是专门为年出口额在 ２００ 万美 元以下的中小企业设计的。通过简化承保手 续，不仅能够方便中小企业，还可以充分利
用保险代理、企业协会等中介平台进行结合 投保； 具有一定的融资功能，缓解了中小企 业资金紧张状况。
此外办理了出口信用保险后使原先必 须是在信用证项下的押汇变为其他方式都可 以进行，如 Ｄ／Ｐ 用，Ｄ／Ａ，Ｏ／Ａ 等等，这 缓解了企业的资金压力。
２００１ 年 １２ 月，中国出口信用保险公司
出口业务管理制度
出口业务管理制度一、总则为了规范和加强本公司的出口业务管理，提高出口业务的效率和质量，防范风险，促进公司的国际化发展，根据国家相关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。
二、出口业务流程（一）市场调研与客户开发1、市场部门负责对国际市场进行调研，收集市场信息，分析市场趋势和竞争对手情况，为公司的出口业务决策提供依据。
2、通过参加国际展会、网络推广、客户推荐等方式，积极开发潜在客户，并建立客户档案。
（二）订单处理1、销售部门接到客户订单后，对订单的内容进行审核，包括产品规格、数量、价格、交货期等。
2、如订单内容存在疑问或不符合公司规定，及时与客户沟通协商，达成一致意见。
3、将审核通过的订单传递给生产部门，安排生产计划。
（三）生产与质量控制1、生产部门根据订单要求，组织生产，确保按时、按质、按量完成生产任务。
2、质量部门对生产过程进行全程监控，对成品进行严格检验，确保产品质量符合客户要求和相关标准。
（四）货物运输与报关1、物流部门根据订单的交货期，选择合适的运输方式和货代公司，安排货物运输。
2、负责办理货物的报关、报检等手续，确保货物顺利出口。
（五）货款结算1、财务部门根据合同约定的付款方式，及时向客户催款，并办理收款手续。
2、对出口业务的收汇情况进行跟踪和分析，防范外汇风险。
三、出口业务风险管理（一）客户信用风险管理1、在与客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案。
2、根据客户的信用等级，确定合理的信用额度和付款方式。
3、定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，及时调整信用政策。
（二）汇率风险管理1、关注国际汇率市场的动态，分析汇率走势，合理选择结算货币。
2、运用外汇套期保值等工具，降低汇率风险。
（三）贸易风险防范1、了解进口国的贸易政策、法规和技术标准，确保出口产品符合相关要求。
2、签订合同前，对合同条款进行认真审核，避免出现漏洞和风险。
3、购买出口信用保险，降低贸易风险。
企业出口结算制度模板范本
企业出口结算制度模板范本一、总则1.1 为了规范企业出口结算业务，加强财务管理，防范资金风险，根据国家有关法律法规和政策规定，制定本制度。
1.2 本制度适用于企业出口业务的结算管理，包括信用证结算、托收结算、汇款结算等。
1.3 企业应按照本制度规定开展出口结算业务，确保业务合规、安全、高效。
二、出口结算流程2.1 合同签订企业与国外买家签订出口合同后，应认真审查合同条款，确保合同符合国家法律法规和政策规定，保障企业合法权益。
2.2 信用证办理企业应根据合同约定，向银行申请开立信用证。
信用证应明确货物描述、金额、期限、付款方式等条款，确保信用证与合同相符。
2.3 货物生产和检验企业应按照信用证和合同要求，组织生产货物，并按照出口产品质量标准进行检验，确保货物符合合同要求。
2.4 货物运输企业应按照信用证和合同要求，办理货物运输手续，确保货物安全、及时到达目的地。
2.5 单据提交企业应按照信用证和合同要求，准备和提交各类单据，包括商业发票、装箱单、运输单据、检验证书等。
2.6 收汇企业应按照信用证和合同要求，向银行提交收汇申请，银行根据单据审核无误后，将款项划入企业账户。
2.7 财务核算企业应按照国家财务会计制度要求，对出口结算业务进行核算，确保财务报表真实、完整、准确。
三、风险管理3.1 企业应加强出口结算业务的风险识别和评估，制定相应的风险防范措施。
3.2 企业应严格按照信用证和合同要求办理结算业务，防范信用风险和操作风险。
3.3 企业应加强与银行、保险公司等金融机构的合作，提高风险防范能力。
3.4 企业应定期对出口结算业务进行审计，确保业务合规、安全、高效。
四、内部控制4.1 企业应设立专门的出口结算部门，负责出口结算业务的组织和管理工作。
4.2 企业应加强对出口结算业务人员的培训和考核，提高业务水平和风险防范意识。
4.3 企业应建立健全出口结算业务制度，确保业务流程清晰、操作规范。
4.4 企业应加强对出口结算业务的信息管理，确保信息安全、准确、及时。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口收汇风险控制制度
1 目的
为规范云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）收汇行为，保证公司出口业务的顺利开展，建立有效的风险防范机制，控制出口收汇风险，依据《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》、《跟单信用证统一惯例，UCP600》等规章及国际惯例，制定本制度。
2 适用范围
本制度适用于公司，子公司参照本制度执行。
3 定义
3.1出口收汇：是指企业在签订出口合同后，向合同买方收取货款的行为。
从贸易方式上看，包括一般贸易、加工贸易、转口贸易和承包工程出口等方式。
从收款币种看，包括外币以及跨境结算的人民币。
3.2出口收汇风险：本制度所述出口收汇风险是指在出口合同履行过程中，由于客户信用、汇率、进口国国家信用等因素变化而带来的货款足额收取的不确定性。
3.3出口收汇核销:是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行监督管理的过程。
4 机构及职责
出口收汇风险的管理部门为业务部门、财务部和法律信用部。
业务部门为出口收汇的日常管理部门，负责出口合同的履行、客户联系和货款
催收。
财务部负责资金结算、会计核算、款项回收监督，并与业务部门共同完成汇率保值、出口收汇核销手续办理等职责。
法律信用部负责客户资信调查、客户信用额度确定、组织评审出口合同、出口信用保险办理等职责。
4.1财务部职责
4.1.1负责出口业务的会计核算，及时确认出口收入、登记应收款项，定期编制应收款项明细表，向相关部门和人员反映应收款项的余额和账龄等信息。
4.1.2监督出口应收款项回收，向业务部门了解催收情况，并及时将清理结果通过汇报、通报等方式进行传递，逾期收汇应将情况及时通报给业务部、法律信用部、公司管理层。
4.1.3进行出口收汇的资金结算，根据公司资金预算确定结汇或是保留现汇。
4.1.4 根据公司统一制定的汇率风险规避策略，与业务部门共同制定和实施出口货款的汇率保值方案。
4.2 业务部门职责
4.2.1 按照出口合同要求，积极组织货源报关出口，向结算银行或是外方客户传递相关单证，及时催收货款。
4.2.2及时与财务部核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给财务部和法律信用部。
4.2.3建立应收出口款项备查台账，保证债务人基本情况清楚，并妥
善保存催收记录（包括往来函电）。
4.2.4关注客户动向，及时向财务部、法律信用部通报业务开展过程中客户状况的重大变化。
4.2.5加强对客户的服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进服务质量。
4.3 法律信用部职责
4.3.1负责客户基础档案建立、客户资信调查，以及客户档案的管理。
客户资信调查包含客户基础资料、客户销售能力及发展潜力、业务状况、交易现状、财务状况、信用状况等。
4.3.2 组织评审出口合同，从业务初始环节即开始公司的收汇风险控制。
4.3.3 积极联系中国出口信用保险公司和商业保险公司，对出口应收货款开展国家风险保险、客户信用保险等业务。
通过风险分担的策略规避出口收汇风险。
5 出口风险防范的措施
5.1按国际惯例订立合同并严格履行合同，合同条款的内容要全面具体，表述准确，明确规定双方权利义务。
一般外销合同均应注明：出口货物品名、规格、包装、数量、单价、金额（或是价格确定方式），交货时间、地点、结算方式、收款限期以及违约和争议的处理方式等。
5.2慎重选择出口收汇的结算方式。
不同的结算方式其收汇风险程度是不同的，目前国际贸易中普遍采用的结算方式，按收汇安全程度从高到低排列依次为货前电汇（前T/T）、跟单信用用证（L/C）、付款交
单（D/P）、承兑交单（D/A）和货后电汇（后T/T）等。
采用何种结算方式签约，取决于公司所处的市场状况、买方信用状况等。
在传统的结算方式基础上，业务部门需与客户积极沟通，可采取银行保函、第三方监管付款等一系列创新结算方式，规避出口收汇风险。
5.3严格按照合同履行义务。
业务部门要根据合同规定，组织好货源，严把质量关，安排好交货时间，使外商无法就合同履行提出异议，降低外商的索赔几率。
通过规范自身的操作，防止内部管理风险演变为外部的出口收汇风险，确保出口货物能够足额收汇。
5.4 严格单证操作。
在合同履行过程中，要树立严格单证操作的观念。
不论采取何种出口结算方式，所出具的全套单证必须做到正确、完整、整洁、及时、一致，尤其是在采用跟单信用证结算方式时，要按照《跟单信用证统一惯例》（即UCP600）、《国际银行标准实务》（即ISBP）等国际惯例的要求制单、交单，确保单单相符、单证相符。
降低外商和开证行恶意拒付的风险。
5.5严把审证关。
如采用信用证方式收汇，必须加强对信用证条款的审核，确保信用证与合同的完全一致，杜绝“软条款”。
发现信用证与合同不一致或存在公司难以兑现的条件，必须及时与国外客商联系修改，在未收到对方修改或文字通知前，不能贸然发货，以免被动，加大收汇风险。
5.6 严把好出口商品储运关。
出口过程中应按照合同要求的交货条件备货装运，既要按期装运，又要做好货物的包装，避免货物在转交货代公司之前污染、氧化变质、破损、丢失。
同时在货代合同中要求货代
履行相关责任，确保货物在发运过程的安全、完整。
5.7建立客户资信管理机制，通过对国外客户资信状况和营销能力的调查，相应的进行风险评估，划分信用等级。
在交易过程中参照客户的信用等级区别确定授信额度和期限，并且要根据变化情况动态的适时进行调整，以便降低和控制收汇风险。
5.8建立出口收汇风险预警机制。
根据应收国外账款的账龄和金额，设置预警指标，财务部每月定期向企业管理者和业务部门、法律信用部提供逾期应收外汇账款清单，提醒并监督经办人员及时向外商联系催收。
5.9采用风险分担策略。
公司对出口业务进行划分，对采取货后T/T、承兑交单（D/P）等结算方式的以及新开发的客户等出口业务，由于出口收汇保障程度较低，需向中国出口信用保险公司投保短期出口信用保险或者通过银行叙做买断式的出口保理业务。
通过这些方式规避出口收汇风险。
5.10除上述应采取的对策外，业务部门还应加强市场调研和信息反馈工作，密切关注进口国家或地区的政治、经济、金融及市场动态，并相应地及时调整自己的出口策略，降低系统风险。
5.11对出口收汇期较长，有较大汇率风险敞口的出口业务。
财务部门和业务部门需根据公司统一制定的汇率风险规避策略，共同制定汇率保值方案。
根据不同的出口业务，采用人民币远期结汇、出口押汇、出口保理、出口信用保单融资、商业票据贴现、福费廷业务等金融工具，有针对性的实施汇率锁定。
5.12 在出口业务开展过程中，公司须根据国家相关规定办理出口收
汇核销手续。
相关手续按照公司《出口收汇核销规范》开展。
6 附则
6.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。
6.2 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。
6.3本制度自公司发布之日起执行。
7 相关记录：
应收出口款项备查台账逾期收汇汇总表。