内部审计工作流程图

重要输入 部门年度计划 及预算 内控制度（内 部管理规定）
重要输出
相关表单
需要审计中心事前 审计的标记
事中审计方案
全程跟踪审计流程（ 全程跟踪审计流程（1） 业务部门
1
IA-FLIA-FL-4
审计中心
事前审计阶段，确定 事中审计方案
审计委员会
董事会
2
审计长审批
否
是否同意
是
3
审批 否
是 是否需 要全程 跟踪审 计 是
（三）报告阶段 18 19 20 21 22 23 24 审计小组撰写审计报告初稿（离场后5个工作 日内完成） 审计小组针对审计报告初稿，与被审计单位 交换意见 审计长修改并出具审计报告（在离场后10个 工作日内完成） 收到审计报告后，被审单位签章 被审单位不同意报告意见，提出书面意见或 要求复查（5个工作日内） 审计委员会审阅审计报告及被审单位的意见 审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题 审计报告初稿
8
9
是否同意 是
否 10 是否在审计 中心职权范 围内
否 11 审查并确定具体 的处理意见 12
否
是否属于重大 和敏感性问题 13
是
董事会审查并提 出最终意见
14 强制执行决定书 15 执行纠正意见 16 撰写审计日记及报 告
17
存档
流程 步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
审计报告正式稿
流程步 骤 25 26 27 28 （四） 29 30
工作内容的简要描述 审计报告提交董事会审阅并提出最终 处理意见 提出审计决定书 审计决定书送董事长备案并抄送有关 部门 审计中心将审计决定书存档 整改阶段 被审单位在收到审计报告30个工作日 内进行整改，并提交整改报告 审计中心审核整改报告及其他相关材 料，如有必要可实施后续审计
是否同意
4
否
8 成立审计小组，明确小 组成员分工 9 填制审计 通知书
5
是否需 要非现 场审计 是
否
6 转入非现场审 计流程
7 转入事中抽 样审计流程
10
审计通知书
11
召开审计座谈会
12
填写审计座 谈会记录
13
确定业务活动流程、 步骤、关键环节与关 键控制点
与业务部门交流各步骤 14 各环节跟踪的配合要求 对各步骤各环节进行跟踪，检 查业务活动是否遵循内控要求 ，是否正常的进行
事前审计阶段，确定需 要进行非现场审计
IA-FLIA-FL-3
审计委员会
董事会
1
2
成立审计小组，明确小 组成员分工
是
3
是否需要从被 审计单位直接 采集数据
否
4 从被审计单位 直接采集数据
5
财会部/电脑部向 审计部提供数据
6
5 实施审计计划，进行系统实时 监控 是 7 是否存在错 误或违规行 为 提出纠正意见
存档
存档
流程 步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
工作内容的简要描述 根据业务部门工作编制管理制度，并规定 相应的操作作程序和流程 审计管理制度设立的合理性及执行的可行 性 与业务部门交流意见，并讨论业务流程的 内控要求，如控制点、不相容岗位分离等 业务部门确定业务目标、风险和具体的控 制要求 业务部门依据内控要求修订业务流程和程 序 内审中心编制业务流程内控矩阵、业务流 程权限指引 内审委员会审阅业务流程的内控要求 内审委员会判断是否属于重大和敏感性问 题 董事会审阅业务流程的内控要求并提出最 终意见 审计中心批准业务流程的内控要求 送董事长备案并抄送有关部门 业务部门将内控管理制度存档 审计中心更新内部控制手册并将内控管理 制度存档 审计委员会将内控管理制度存档
工作内容的简要描述 根据部门年度计划及预算计划业务活动 查阅相应的内控制度（内部管理规定） 判断是否属于重要的业务活动 作上需要审计中心事前审计的标记 部门经理审核 总经理审批 是否有需要审计中心事前审计的标记 审计中心根据内控制度、内控矩阵进行事 前审计 审计中心判断是否符合内控要求，并确定 事中审计方案 审计中心判断是否需要审计委员会审批 审计委员会审批 业务部门开展业务活动
5
依据内控要求修订业 务流程和程序
编制业务流程内 6 控矩阵、业务流 程权限指引
7
审阅业务流程的内控 要求
8
是否属于 重大和敏 感性问题 否
是 9
董事会审阅并提 出最终意见
10
批准业务流程的内控 要求
11
送董事长备案并抄送 有关部门
内控管理制度
内控管理制度
内控管理制度
12
存档
13
更新内部控制手册
14
工作内容的简要描述 事前审计阶段，确定需要进行非现场审计 成立审计小组，明确小组成员分工 判断是否需要从被审计单位直接采集数据 从被审计单位直接采集数据 财会部/电脑部向审计部提供数据 实施审计计划，进行系统实时监控 是否存在错误或违规行为 审计中心提出纠正意见 业务部门是否同意 是否在审计中心职权范围内 审计委员会审查并确定具体的处理意见 审计委员会判断是否属于重大和敏感性问 题 董事会审查并提出最终意见 提出强制执行决定书 业务部门执行纠正意见 撰写审计日记及报告 将审计日记及报告存档
是
董事会审阅并提出 最终处理意见
26 提出审计决定书
27
送董事长备案并抄 送有关部门
审计决定书
审计决定书
审计决定书
29
在收到审计报告30个工作日内 进行整改，并提交整改报告 整改报告及相关证明 材料复印件 30
28
存档
检查整改材料，如有必 要可实施后续审计
整 改 阶 段
转入后续审计流程
流程 步骤 （一）准备阶段 1 2 3 4 5
重要输入
重要输出 事中抽样审计方案
相关表单
抽样方法 样本
纠正意见
强制执行决定书
审计日记及报告
常规审计流程（ 常规审计流程（1） 被审计单位
1
IA-FLIA-FL-1
审计中心
根据审计工作年度计划确定 被审计单位
审计委员会
2
成立审计小组，明确审计小 组成员分工
3
收集被审计单位材料，填制 项目审计计划 项目审计计 划 审计长审 批 是 5
重要输入
重要输出
相关表单
经批准的审计方案
审计通知书
审计座谈会记录
纠正意见
流程 步骤 23 24 25 26
工作内容的简要描述 填写强制执行决定书 业务部门执行纠正意见 审计中心撰写审计日记及报告 审计中心将审计日记及报告存档
重要输入
重要输出 强制执行决定书
相关表单
审计日记及报告
非现场审计流程 业务部门 审计中心
15
A
全程跟踪审计流程（ 全程跟踪审计流程（2） 业务部门 审计中心 审计委员会
IA-FLIA-FL-4
董事会
A
16
是否存在 错误或违 规行为 是
17 提出纠正意见
18
是否同意 是
否
19
是否在审计 中心职权范 围内 是
否
20 审查并确定具体 的处理意见
否
21
是否属于重大 和敏感性问题
是
23 强制执行决定书
工作内容的简要描述
重要输入
Leabharlann Baidu
重要输出
相关表单
审计中心根据审计工作年度计划确定被审计 年度审计计划 单位 审计中心成立审计小组，明确小组成员分工 审计小组收集被审计单位材料，填制项目审 计计划 将项目审计计划提交审计长审批 将项目审计计划提交内审委员会审批 经批准的项目审计计 划
（二）实施阶段 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 审计小组填写审计通知书 将审计通知书送达到被审计单位 与被审单位负责人员及其他相关人员召开审 计座谈会，了解经营、财务等方面的情况 审计小组填写审计座谈会记录 被审计单位负责人在审计座谈会记录上签字 审计小组将审计座谈会记录存档 审计小组填写调阅材料清单 被审单位准备调阅材料并在调阅清单上签字 审计小组对调阅材料进行检查测试 检查被审计单位内控制度、财务制度、经营 活动、会计核算、资产风险及其它事项 审计小组编写工作底稿 审计小组退还调阅材料，并填写调阅材料清 单 调阅材料清单 审计通知书
对调阅材料进行检查测试
15
检查被审计单位内控制度、财务制度、经营 活动、会计核算、资产风险及其它事项 编写工作底稿 退还调阅材料，并填写 退还材料清单
16
17
A
常规审计流程（ 常规审计流程（2） 被审计单位 审计中心
A
IA-FLIA-FL-2
审计委员会
董事会
18
撰写审计报告初稿（在离场 后5个工作日内完成） 审计报告初稿
22 董事会审查并提 出最终意见
24 执行纠正意见
25
撰写审计日记及报 告
26
存档
流程 步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
工作内容的简要描述 事前审计阶段，确定事中审计方案 审计长审批 审计委员会审批 判断是否需要全程跟踪审计 判断是否需要非现场审计 转入非现场审计流程 转入事中抽样审计流程 成立审计小组，明确小组成员分工 填制审计通知书 将审计通知书送达业务部门 召开审计座谈会 填写审计座谈会记录 确定业务活动流程、步骤、关键环节与关 键控制点 与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合 要求 对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动 是否遵循内控要求，是否正常的进行 审计中心检查是否存在错误或违规行为 审计中心提出纠正意见 业务部门是否同意 判断是否在审计中心职权范围内 审计委员会审查并确定具体的处理意见 判断是否属于重大和敏感性问题 董事会审查并提出最终意见
管理制度制定的事前审计流程 业务部门
根据业务部门工作编制管理 1 制度，并规定相应的操作作 程序和流程 2 审计管理制度设立的合 理性及执行的可行性 与业务部门交流意见， 并讨论业务流程的内控 3 要求，如控制点、不相 容岗位分离等
IA-FLIA-FL-4
审计中心
审计委员会
董事会
4
确定业务目标、风险 和具体的控制要求
5
部门经 理审核 同意
否决
6
总经理 审批 同意
否决
8 根据内控制度、内 控矩阵审计，并确 定事中审计方案
无
7
是否有需要 审计中心事 前审计的标 记 有
9
是否符 合内控 要求 是
否
10 否
是否需要 审计委员 会审批 是 11
否决 审计委 员会审 批 同意
12 业务部门开展业务活 动
流程 步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
重要输入
重要输出 业务工作管理制度 、操作程序和流程
相关表单
内控管理制度
重要的业务活动事前审计流程 业务部门
根据部门年度计划及 预算计划业务活动
IA-FLIA-FL-4
总经理
审计中心
审计委员会
1
2
查阅相应的内控制度（ 内部管理规定） 3 否
是否属 于重要 的业务 活动 是
4
作上需要审计中心事 前审计的标记
是否同意 是
否 10 审查并确定具体 的处理意见 11
否
是否属于重大 和敏感性问题 12
是
董事会审查并提 出最终意见
13 强制执行决定书 14 执行纠正意见 15 撰写审计日记及报 告
16
存档
流程 步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
工作内容的简要描述 事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审 计 成立审计小组，明确小组成员分工 确定抽样方法 在需要审计的事项及其环节中选取样本 对业务活动突击检查，测试所选样本，检 查是否遵循内控要求，是否正常的进行 是否存在错误或违规行为 审计中心提出纠正意见 业务部门是否同意 是否在审计中心职权范围内 审计委员会审查并确定具体的处理意见 审计委员会判断是否属于重大和敏感性问 题 董事会审查并提出最终意见 提出强制执行决定书 业务部门执行纠正意见 撰写审计日记及报告 将审计日记及报告存档
准 备 阶 段
4
否
是否同意
审批 是 否
是否同意
6
填制审计 通知书 召开审计座谈会 填写审计座 谈会记录 审计座谈会 记录
经批准的项 目审计计划
7
审计通知书
8 9
被审计单位负责 人签字 10
11 存档
12
填写调阅材料清单 调阅材料清单
13 准备调阅材料， 并在清单上签字 调阅文件、 凭证等材料 14
实 施 阶 段
重要输入
重要输出 非现场审计方案
相关表单
纠正意见
强制执行决定书
审计日记及报告
事中抽样审计流程 业务部门
1
IA-FLIA-FL-3
审计中心
事前审计阶段，确定需 要进行事中抽样审计
审计委员会
董事会
2
成立审计小组，明确小 组成员分工
3
确定抽样方法
4
在需要审计的事项及其环 节中选取样本
5 对业务活动突击检查，测试所 选样本，检查是否遵循内控要 求，是否正常的进行 6 是否存在错误 或违规行为 是 7 提出纠正意见 8 否 9 是否在审计 中心职权范 围内
19 与被审计单位交换意见
审计长修改并出具审计报告 （在离场后10个工作日内完 20 成） 审计报告 被审计单位 签字盖章 是 审计报告以及被审 计单位书面意见
21
是否同意 否 22
报 告 阶 段
25
提出书面意见或要求复 查（5个工作日内）
23 审阅并确定具体的 处理意见
24
是否属于重大 和敏感性问题 否