财务管理第九章财务预算
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度篇一预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
以下是小编精心收集整理的财务预算管理制度（精选10篇），下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务预算管理制度篇二1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
中级会计师《财务管理》章节重点解析
中级会计师《财务管理》章节重点解析《财务管理》是中级会计师考试中的重要科目之一，涵盖了丰富的知识体系和众多的考点。
下面我们就来对各个章节的重点进行详细解析。
第一章总论这一章主要介绍了财务管理的基本概念和理论。
重点在于理解财务管理的目标，如利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等，并能分析它们的优缺点。
同时，要掌握财务管理的环节，包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。
对于财务管理体制，需要了解集权型、分权型和集权与分权相结合型的特点和适用范围。
第二章财务管理基础本章是后续学习的基础，重点内容较多。
首先是货币时间价值，要熟练掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算，能够运用这些知识解决实际问题，比如计算投资的未来价值或贷款的分期还款额。
其次是风险与收益，理解风险的种类和衡量方法，掌握资产组合的风险与收益计算，以及资本资产定价模型。
第三章预算管理预算管理是企业管理的重要手段。
重点包括预算的分类，如按内容分为经营预算、专门决策预算和财务预算；按时间分为长期预算和短期预算等。
预算的编制方法，如增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法和滚动预算法，需要掌握它们的特点和适用情况。
此外，还要熟悉预算的编制流程，以及预算的执行与考核。
第四章筹资管理（上）在这一章，重点是筹资的分类，比如股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资等，了解它们各自的特点和优缺点。
掌握各种筹资方式的比较，比如银行借款、发行债券、融资租赁等债务筹资方式，以及吸收直接投资、发行普通股股票、留存收益等股权筹资方式。
另外，要理解资本成本的计算和作用，能够计算个别资本成本和加权平均资本成本。
第五章筹资管理（下）本章的重点是资金需要量预测，包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。
同时，要掌握资本结构的优化方法，如每股收益分析法、平均资本成本比较法和公司价值分析法。
对于杠杆效应，要理解经营杠杆、财务杠杆和总杠杆的原理和计算。
财务预算名词解释
财务预算名词解释一、财务预算基本概念财务预算是企业或组织在特定时期内对财务活动的总体预测和规划，涉及到资金的流入、流出、筹措及运用等方面的预测和管理。
它是企业或组织财务管理工作中的核心环节，为企业战略目标的实现提供具体的操作路径和执行计划。
二、财务预算的种类1.长期预算和短期预算：长期预算通常覆盖超过一年的时间范围，着眼于企业的长期战略目标；短期预算则针对一年以内的短期经营目标，关注企业的日常经营和管理。
2.全面预算和专门预算：全面预算涉及企业生产经营的全部活动；专门预算则针对某一项具体财务活动进行预测和规划。
3.固定预算和弹性预算：固定预算基于某一固定业务量水平进行编制；弹性预算则根据不同的业务量水平进行编制，能够适应多种变化情境。
4.增量预算和零基预算：增量预算基于上年或基期的实际收支情况，根据本期情况进行调整；零基预算则从零开始，不依赖过去的预算或实际数据，而是根据本期业务的重要性和必要性进行编制。
三、财务预算的编制方法1.滚动预算：这种方法在编制预算时不是固定以一年为期，而是随经营活动的进展持续补充一定时期（如季度、月度）的预算。
2.概率预算：考虑到预测的不确定性，对每一费用项目有根据地进行客观的预计，列出其可能发生的变动范围和预计值。
3.零基预算：在编制预算时从实际需要出发，对每个项目重新评估其必要性和所需资金，不受过去实际开支的约束。
4.弹性预算：这种方法考虑了不同经营业务量水平下的预算数额，使得预算能更好地适应未来可能的变化。
四、财务预算的执行和控制财务预算的执行和控制是确保预算目标得以实现的重要环节。
在这一阶段，企业或组织需建立一套有效的控制体系，对预算的执行情况进行实时跟踪和监控。
一旦发现实际执行情况与预算目标存在偏差，应立即采取措施进行调整和纠正。
同时，应定期对预算执行情况进行评估和反馈，以便及时发现问题并采取相应措施。
五、财务预算的评估和考核为了激励员工更好地完成预算目标，企业或组织需建立一套有效的评估和考核体系。
财务预算与财务管理
财务预算与财务管理财务预算是组织在特定时间范围内根据计划和目标制定的详细财务计划。
它是一种重要的财务管理工具，能够帮助企业合理安排资源、提高效益、降低风险。
本文将围绕财务预算与财务管理展开论述，探讨它们的关系以及在实际运作中的重要性。
一、财务预算与财务管理的关系财务预算和财务管理是密不可分的。
财务预算作为一种计划工具，为财务管理提供了基础和依据。
财务预算通过综合考虑企业内外部环境因素，制定财务目标，并将其转化为具体的预算数，为财务管理提供了明确的方向和指引。
在财务预算的基础上，财务管理可以进行预算执行、监控与控制，以实现经营目标，优化资源配置。
二、财务预算在财务管理中的重要性1. 资源优化：财务预算可以帮助企业合理配置资源，包括资金、人力、物资等。
通过预先制定的财务预算，企业可以根据需求和实际情况，有针对性地安排资金的使用，避免资源的浪费和闲置，提高资源的利用效率。
2. 经营决策：财务预算是企业经营决策的重要参考依据。
通过预算编制和执行的过程，企业可以对经营状况进行全面分析和评估，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
财务预算可以帮助企业制定有效的经营策略，提高决策的科学性和准确性。
3. 风险控制：财务预算是企业风险管理的重要手段。
通过制定合理的预算计划，企业可以提前识别和评估潜在风险，为应对措施做好充分准备。
同时，通过对预算执行情况的监控和控制，企业可以及时发现和解决问题，降低经营风险。
4. 绩效评估：财务预算可以作为企业绩效评估的重要标准。
通过对预算与实际执行情况进行对比分析，企业可以评估经营绩效，找出问题，掌握经营动态，为下一阶段的经营决策提供参考。
财务预算可以帮助企业建立科学的绩效考核体系，促进员工工作动力的提升。
三、财务管理中的财务预算应注意的问题1. 合理性：财务预算应该合理可行，基于可靠的数据和信息，并充分考虑市场环境、行业发展趋势等因素，避免盲目乐观或悲观。
2. 灵活性：财务预算应具备一定的灵活性，能够及时调整和适应外部环境的变化，以应对潜在风险和挑战。
2019年CPA考试《财务管理》教材版-299页word资料
目录第一章总论第一节财务管理基本概念第二节财务管理目标第三节财务管理工作环节第四节财务管理环境第二章财务管理基础知识第一节资金时间价值第二节风险与报酬第三节成本习性分析及本量利关系第三章筹资决策第一节筹资概述第二节权益资金筹集第三节负债资金筹集第四章资本成本与资本结构第一节资本成本及计算第二节杠杆原理第三节目标资本结构第五章项目投资决策第一节项目投资决策的相关概念第二节项目投资决策评价指标与应用第三节所得税与折旧对项目投资的影响第四节投资风险分析第六章证券投资决策第一节证券投资概述第二节证券投资风险与收益率第三节证券投资决策分析第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第八章利润分配管理第一节利润分配概述第二节股利分配政策第九章财务预算第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节现金预算与预计财务报表编制第十章财务控制第一节财务控制概述第二节责任中心第三节内部转移价格第十一章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析附录资金时间价值系数表第一章总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。
第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。
企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。
一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。
资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。
财务预算案例分析
8、现金预算
（1）现金收入：
（2）现金支出：
（3）现金多余或不足： （4）资金的筹措和运用：
【例题 9-1】某企业 2003 年有关预算资料如下：
（1）预计该企业 3－7 月份的销售收入分别为 40000 元、50000 元、60000 元、70000
元、80000 元.每月销售收入中，当月收到现金 30％，下月收到现金 70％。
教学 时数
作业 布置
2节
教学方法与 手段
板书设计 第九章 财务预算与控制
讲授法
检查记录
第6页
石家庄信息工程职业学院
教学内容与教学过程
【课堂导入】
【讲授新课】
第九章 财务预算
第三节 现金预算与预计财务报表的编制
一、现金预算的编制
（一）编制现金预算的依据 现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预 算。 编制原则：收付实现制 （二）现金预算编制的流程 1、销售预算 销售预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。销售预算的主要内容 是销量、单价和销售收入。销售预算还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预 算提供必要的资料。 本期预计现金收入=收回以前各期应收账款+本期现销收入 2、生产预算 生产预算是为规划预算期内生产规模而贬值的一种业务预算。是在销售预算的基础上 编制的，并可以为下一步编制成本和费用预算提供依据。 重要公式： 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量 要点：在实践中，可按事先估计的期末存货量占一定时期销售量的比例进行估算，当 然还要考虑季节性因素的影响。 3、直接材料预算 直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。其主要内容 有直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初和期末存量等。 重要公式： 生产需要量=预计生产量×单位产品材料耗用量 预计采购量=生产需要量＋预计期末存量－预计期初存量 在直接材料预算中，通常也要预计材料采购的现金支出，比便为以后编制现金预算提 供信息。 各期的预计材料采购现金支出=偿还以前各期应付账款+本期支付采购货款 4、直接人工预算 直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。其主要内容有预计产量、单位产品工时、 人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。另外，直接人工成本假定均须用现金开支， 故不必单独在预算中列示。 5、制造费用预算 包括固定制造费用和变动制造费用预算。变动制造费用以生产预算为基础编制，用单 位产品标准成本与产量相乘即可得预算金额。固定制造费用通常与本期产量有关，需要按 各期实际需要额逐项进行预计。预计现金支出时，根据每期制造费用数额扣除折旧费后，
管理会计第九章全面预算
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2021年3月上 午3时42分21.3.2903: 42Marc h 29, 2021
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重规矩，严要求，少危险。2021年3月 29日星 期一3时42分35秒03: 42:3529 March 2021
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午3时42分35秒 上午3时42分03:42:3521.3.29
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不可麻痹大意，要防微杜渐。21.3.2921.3.2903:42:3503:42: 35Mar ch 29, 2021
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加强自身建设，增强个人的休养。2021年3月 29日上 午3时42分21.3.2921.3.29
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追求卓越，让自己更好，向上而生。2021年3月29日 星期一 上午3时42分35秒03: 42:3521.3.29
• 预计期末存货量：一般是按事先 估计的期末存货量占本期销售量 的比例进行估算。
五、业务预算应分别提供现金 收支资料
•编制业务预算时，必 须根据日常经营业务 的性质，分别提供与 现金收支有关的信息。
直接材料预算
• 编制直接材料预算的中要依据 是生产预算、材料单耗等资料。
• 预计材料采购量=预计材料耗用量+预 计期末库存材料-预计期初库存材料
（三）财务预算
• 反映企业预算期现金收支 、经营成果和财务状况的各项 预算。
• 主要包括现金预算、预计 利润表和预计资产负债表，这 些预算以价值量指标总括反映 经营预算和资本支出预算的结 果。
二、全面预算体系的构成 业务预算
全面预算体系
专门决策预算
财务预算
现金预算 预计利润表 预计资产负债表
关系
• 企业的全面预算是以战略 目标为出发点，以市场预测 为依据，以销售预算为主导， 再进行生产、成本费用和现 金收支等各方面预算，预计 的财务报表是整个预算体系 的终结。
00067财务管理学第九章 营运资本决策笔记
第九章营运资本决策一、营运资本决策概述1.【识记】（1）营运资本营运资本有广义和狭义两种：广义的营运资本是指在公司正常生产经营活动中占用在流动资产上的资本；狭义的营运资本是指净营运资本，即流动资产检出流动负债后的差额。
（2）营运资本周转营运资本周转是指公司的营运资本从现金投入生产经营开始，最终转化为现金的过程。
正因为营运资本的周转是从现金开始到现金结束，所以又称现金周转期。
（3）永久性流动资产永久性流动资产（Permanent current assets）指的是企业所必须持有的最低限额的现金。
（4）波动性流动资产波动性流动资产指那由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产。
（5）宽松型流动资产投资策略宽松型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较多的流动资产投资。
在该策略下，公司拥有较多的现金、交易性金融资产和存货，能够按期支付到期的债务，并且为应付不确定情况保留大量的资本，使风险大大降低；但是由于现金、交易性金融资产投资收益率较低，存货占用资本的营运效率较低，也降低了公司的盈利水平。
这种政策的特点是投资收益率低，风险小。
不愿冒险、偏好安全的财务经理都喜欢采用该策略。
（6）适中型流动资产投资策略适中型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持适中的流动资产投资，既不过高也不过低，流入的现金恰好满足支付的需要，存货也恰好满足生产和销售所需。
这种策略的特点是收益和风险平衡，当公司能够比较准确地预测出未来的经济状况时，可以采取该策略。
（7）紧缩型流动资产投资策略紧缩型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较低的流动资产投资。
在该策略下，公司的现金、交易性金融资产、应收账款和存货等流动资产投资降低到了最低点，可以降低资本占用成本，增加收益；但是同时也增加了由于资本不足而不能按期支付到期债务的情形，提高了公司的风险水平。
该种策略的特点是收益高，风险大。
敢于冒险、偏好收益的财务经理一般都采用该策略。
【CPA财务管理】第九章资本预算案例综述
第八章 资本预算案例1.某企业拟进行一项固定资产投资，投资额为2000万元，分两年投入，该项目的现金流量表（部分）如下：现金流量表（部分） 价值单位：万元 建设期 经营期 合计 0 1 2 3 4 5 6 净收益 -300 600 1400 600 600 2900 净现金流量 -1000-1000 100 1000 （B ） 1000 1000 2900 累计净现金流量 -1000-2000 -1900 （A ） 900 1900 2900 - 折现净现金流量（资本成本率6％）-1000-943.489839.61425.8747.37051863.3要求：（1）在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。
（2）计算或确定下列指标：①静态回收期；②会计收益率；③动态回收期；④净现值；⑤现值指数；⑥内含报酬率。
【答案】（1）计算表中用英文字母表示的项目： （A ）=-1900+1000=-900 （B ）=900-（-900）=1800 （2）计算或确定下列指标： ①静态回收期：静态回收期=5.318009003=-+（年）②会计收益率=20002900/5=29％③动态回收期建设期 经营期 合计0 1 2 3 4 5 6 折现净现金流量（资本成本率6％） -1000-943.489839.61425.8747.37051863.3累计折现净现金流量-1000 -1943.4 -1854.4 -1014.8 411 1158.3 1863.3 —动态回收期=3+1014.8/1425.8=3.71（年） ④净现值为1863.3万元⑤现值指数=96.14.1943705747.31425.8839.689≈++++⑥内含报酬率设利率28％t 项 目 t项 目年限 0 1 2 3 4 5 6 合计 净现金流量 -1000 -1000 100 1000 1800 1000 1000 2900 折现系数（28％） 1 0.7813 0.6104 0.4768 0.3725 0.291 0.2274 折现净现金流量 -1000-781.361.04476.8670.5291227.4-54.56设利率26％年限 0 1 2 3 4 5 6 合计 净现金流量 -1000 -1000 100 1000 1800 1000 1000 2900 折现系数（26％） 1 0.7937 0.6299 0.4999 0.3968 0.3149 0.2499 折现净现金流量-1000-793.762.99499.9714.24314.9249.948.2323.4856.5423.48-026%-28%26%-i --=I=26.94%2.（1）A 公司是一个钢铁企业，拟进入前景看好的汽车制造业。
财务管理学习计划
财务管理学习计划篇一：20XX财务管理学习计划网院财务管理学学习计划3月份学习第一，二，三章的内容：第一章财务管理总论：了解企业资金运动和财务管理的目标以及财务活动的内容和财务关系。
掌握财务管理的概念，内容和特点。
掌握财务管理环境。
第二章货币时间价值与风险分析：了解资金时间价值。
掌握资金时间价值的含义和性质。
应用：资金时间价值的计算了解投资风险价值，无风险投资收益率和风险收益率。
掌握投资风险价值的含义和表现方法，概率的分布和预期收益。
第三章财务分析：了解财务分析的意义，内容和财务分析的方法；掌握财务指标的计算和分析。
4月份学习第四，五，六，七章的内容：第四章财务预测：了解财务预测的意义与原则，掌握财务预测的种类，程序。
了解目标利润预测的意义，原则和步骤，掌握目标利润的方法。
掌握资金需要量的预测方法。
第五章筹资管理：掌握金融市场的概念、类型；证券市场的概念、种类；了解筹资渠道，方式和种类，了解权益资金和债券资金，股票的种类，银行借款的种类，债券的种类。
掌握各种筹集方式的程序和优缺点。
应用：股票发行价值和债券发行价格。
第六章资本结构决策：掌握资金成本的性质，含义和作用，财务杠杆系数的用途。
应用；资金成本的计算，财务杠杆程度，经营杠杆程度和复合杠杆程度的计算，每股利润分析法和资金成本比较法。
第七章收益分配和股利政策：掌握收益分配的顺序和企业弥补经营亏损的规定；掌握股利的支付程序，支付股利的限制，股利的形式；掌握mm理论，税率差别与股利政策，投资者偏好与股利政策，信息传递与股利政策，投资决策与股利政策。
掌握影响公司股利政策的因素和公司的股利政策。
5月份学习第八，九章的内容：第八章投资管理：了解投资的意义，分类和原则及企业投资战略。
掌握固定资产的计价，固定资产投资的特点和分类。
应用：非贴现现金流量指标的计算和贴现现金流量指标的计算以及特殊情况下的投资项目决策。
了解债券投资的特点和决策。
掌握债券价格确定的基本方法，债券投资的风险。
第九章 政府会计与政府财务报告 《政府预算》PPT课件
政府会计准则体系的具体比较：以中美为例
政府财务资源的分类
美国实行的基金制政府会计，简单来说，基金体现为一组具有 特定用途，要求专款专用、专门核算和报告的财务资源。地方政府 的基金大体分为三类：政府基金、权益基金和信托基金，各类基金 统收统支且自求平衡。
根据我国的《财政总预算会计制度》，政府财政性资金主要分 为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险 基金预算以及财政专户管理资金、专用基金和代管资金等。作为政 府会计改革的重要文件，基本准则却并未对各级政府的财政资金提 供类似的分类。
Government Budgeting
政府财务报告
❖ 政府财务报告是市场经济国家向立法机构和社会 公众提供政府财务信息的重要制度载体。
政府财务报告的构成
政府财务报告以权责发生制为基础编制，包括 政府部门财务报告和政府综合财务报告。
由政府部门编制，主 要反映本部门财务状 况、运行情况等。
由政府财政部门编 制，主要反映政府 整体财务状况、运 行情况和财政中长 期可持续性等。
与法定预算的合规性
是
是
是
是
与法律、合同要求的开支限额的 符合条件
现金需求和 现金和现金等价物 现金和财务资源的 现金和经济资源
限制
的需求和限制
需求和限制
的需求和限制
资源、分配和财务资源的使用
现金资源
现金和现金等价物 资源
现金和财务资源
现金和财务资源
提供基金和现金需求现金来自源现金和现金等价物 现金和其他财务资 现金和其他财务
Government Budgeting
构建中的中国政府财务报告
政府财务报告的主要内容
财务管理第九章
第九章财务预算学习目标：通过本章的学习，要求掌握财务预算的具体构成内容，掌握弹性预算、零基预算和滚动预算等具体方法的特征及操作技巧；理解财务预算编制程序和方法；了解财务预算的概念和作用，了解固定预算、增量预算和定期预算的含义及内容。
第一节财务预算概述一、财务预算的概念及内容全面预算就是企业未来一定期间内全部经营活动各项具体目标的计划与相应措施的数量说明。
具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算三大类内容。
其中，财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算总称。
具体包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映企业财务成果的预计损益表和预计现金流量表等内容。
二、财务预算的作用财务预算是企业全面预算体系中的组成部分，它在全面预算体系中具有重要的作用，主要表现在：（一）财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化在现代企业财务管理中，财务预算必须服从决策目标的要求，尽量做到全面地、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于未来经营总体目标的要求。
同时，财务预算又能使决策目标具体化、系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。
（二）财务预算是总预算，其余预算是辅助预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。
（三）财务预算有助于财务目标的顺利实现通过财务预算，可以建立评价企业财务状况的标准，以预算数作为标准的依据，将实际数与预算数对比，及时发现问题和调整偏差，使企业的经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。
编制财务预算，并建立相应的预算管理制度，可以指导与控制企业的财务活动，提高预见性，减少盲目性，使企业的财务活动有条不紊地进行。
第二节财务预算的编制方法一、固定预算与弹性预算（一）固定预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，此为基础来确定其它项目预计数的预算方法。
第九章 财务预算
三、直接材料预算
直接材料预算是以生产预算为基础而编制的，基本计 算指标和计算方式为：
预算生产量×材料单耗=预算直接材料需用量 预算直接材料需用量+预计期末存量-预计期初存量=预算直接材料采购量 预算直接材料采购量×材料计划单价=预算直接材料采购额
为了配合现金预算的编制，直接材料预算中通常还包括 预算期内不同季度（或月度）的材料采购现金支出的计算。
项目
季度 1
预计生产量（件） 单耗（千克） 生产需用量（千克） 加：预计期末材料存货（千克）
205 10 2050 306
合计
2356
减：预计期初材料存货（千克） 预计材料采购量（千克） 单价 预计采购金额
300 2056 5 10 280
预 期初应付账款余额 计 一季度采购金额 现 二季度采购金额 金 三季度采购金额 支 四季度采购金额 出 合计
1．预计损益表
预计损益表亦称损益表预算，它主要利用已经编制的经营 预算，按照损益表固有格式综合揭示预算的财务成果。
2．预计资产负债表
预计资产负债表亦称资产负债表预算，它主要利用预算期 初实际资产负债表和现金预算、预计损益表、资本预算的相关 资料，按照资产负债表的固有格式反映预算期末的资产、负 债、所有者权益状况。
直接材料预算表可以为预计资产负债表的编制提供“期末 应付账款”金额、“预计期末材料存货”（注意：这只是材料 数量单位，编制报表需要将数量乘上单价计算出金额单位）， 也为现金预算提供现金支出的相关数据。
（四）直接人工预算表格的设计及数据关系
直接人工预算表也是根据生产预算表提供的数据和企业相 关定额工时、小时工资率（每小时人工费）指标而编制的。由 于工资费用不允许延期支付，因此，当期工资则必然表现为当 期现金支出，这就不需要附加“预计现金支出”的特别计算。
财务管理制度的财务预算管理
财务管理制度的财务预算管理财务预算管理是财务管理体系中的重要组成部分，其目的是为了有效地管理和控制财务资源，确保企业的经济目标能够得到实现。
通过制定合理的财务预算，企业能够合理规划资金使用，提前预测和分析财务状况，为决策者提供重要参考依据。
在财务管理制度中，财务预算管理起着至关重要的作用。
首先，财务预算管理帮助企业制定明确的财务目标。
通过财务预算的制定，企业可以明确规划未来一段时间内的财务目标和指标。
财务预算管理需要从企业整体的战略目标出发，结合内外部环境的变化情况，确定合理的财务目标，使之与企业的战略目标相一致。
通过制定明确的财务目标，企业能够更好地引导各个部门和个人的工作，确保财务目标的实现性和可操作性。
其次，财务预算管理有助于预测和分析财务状况。
财务预算管理需要对企业未来一段时间内的收入、支出、利润等进行合理预测。
通过对财务状况的预测，企业能够及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
同时，财务预算管理可以对财务指标进行分析，从而识别出潜在的风险和机会。
通过定期对财务状况的分析，企业能够及时调整经营策略，确保财务目标的达成。
第三，财务预算管理有助于优化资源配置。
通过财务预算的制定，企业可以合理规划和分配财务资源，确保其最大效用。
财务预算管理需要综合考虑企业的经营规模、市场需求、成本结构等因素，合理分配资金，确保各项业务的正常运转。
通过优化资源配置，企业能够提高资金使用效率，最大限度地降低成本，增加盈利能力。
此外，财务预算管理有助于提高决策的科学性和准确性。
财务预算管理需要基于全面、准确的数据，进行合理和科学的决策。
通过收集、整理和分析财务数据，决策者能够更好地了解企业的财务状况，并在制定决策时做出准确的判断。
财务预算管理通过提供财务分析和预测，为决策者提供决策依据，从而提高决策的科学性和准确性。
综上所述，财务预算管理是财务管理制度中的重要环节。
通过合理制定财务预算，企业能够明确财务目标、预测和分析财务状况、优化资源配置以及提高决策的科学性和准确性。
某公司财务管理规章制度
某公司财务管理规章制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本规章制度。
第二条本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。
第三条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
第二章财务机构与财务人员第四条公司设立独立的财务部门，配备专职财务人员。
第五条财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，严格遵守国家财务法规和公司财务制度。
第六条财务部门的职责包括但不限于：编制财务预算、进行会计核算、财务分析、资金管理、资产管理等。
第七条财务人员应保守公司财务机密，未经授权不得泄露公司财务信息。
第三章财务预算管理第八条公司实行全面预算管理，编制年度预算计划。
第九条预算编制应遵循实事求是、科学合理、统筹兼顾的原则，充分考虑公司的发展战略和经营目标。
第十条各部门应按照公司的要求，按时报送本部门的预算草案。
第十一条财务部门负责汇总、审核各部门的预算草案，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。
第十二条经批准的预算方案应严格执行，如需调整，应按照规定的程序进行审批。
第四章资金管理第十三条公司资金实行集中管理、统一调配的原则。
第十四条资金的筹集应根据公司的发展规划和资金需求，合理选择筹资方式，控制筹资成本和风险。
第十五条资金的使用应严格按照预算安排，确保资金的合理投向和有效使用。
第十六条加强资金的收付管理，严格执行收支两条线，杜绝资金的体外循环。
第十七条定期对资金进行盘点和清查，确保资金的安全与完整。
第五章资产管理第十八条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。
第十九条建立健全资产的购置、验收、保管、使用、报废等管理制度。
第二十条流动资产的管理应重点关注货币资金、应收账款和存货等，加强资金周转，降低库存成本，防范坏账风险。
财务管理章程
财务管理章程财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到各种财务活动和资源的管理与运用，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。
为了确保财务管理的规范性和有效性，企业需要建立一套，明确各项制度和程序，以便管理者和财务人员能够按照章程的指导来开展工作。
第一章总则在这一章节，我们将明确财务管理的目标和原则。
财务管理的目标是保证企业的财务健康和可持续发展，而财务管理的原则则包括透明、公正、规范、合规等。
此外，本章还应明确财务管理的职责和权限。
第二章财务预算管理财务预算管理是财务管理的重要环节，它涉及到企业各项业务和资金的运作。
本章将对财务预算管理的流程、方法和责任进行规定，并明确各类预算的编制和执行程序。
第三章资金管理资金是企业运作的生命线，合理的资金管理对企业的发展至关重要。
本章将明确资金管理的目标、原则和方法，包括资金筹措、资金周转和资金使用等方面的规定。
第四章财务会计管理财务会计管理是财务管理的核心环节，它主要涉及到企业的财务报告和财务分析等工作。
在本章中，将明确财务会计管理的规范和流程，包括会计准则的执行、财务报表的编制和审计等方面的要求。
第五章成本管理成本管理是企业经营管理的重要组成部分，它涉及到产品的制造成本和企业的运营成本。
本章将明确成本管理的目标和方法，包括成本核算、成本控制和成本分析等方面的规定。
第六章资产管理与投资决策资产管理和投资决策是财务管理的关键环节，它涉及到企业的资产配置和投资项目的选择。
在本章中，将明确资产管理与投资决策的原则和流程，包括资产评估、投资风险评估和投资项目管理等方面的规定。
第七章财务风险管理财务风险管理是企业财务管理的重要内容，它涉及到各种风险的识别、评估和控制。
在本章中，将明确财务风险管理的目标和方法，包括风险管理制度的建立、风险评估和风险控制等方面的规定。
第八章财务监督和内部控制财务监督和内部控制是财务管理的保障和监督机制，它涉及到对企业财务运作的监督和评价。
第九章合同预算及财务管理
第九章合同预算及财务管理项目合同和财务管理是根据公司建立全面预算管理的项目经营管理工作的重要组成部分，主要是针对项目费用的收支情况作出预算安排、使用、管理及收支情况分析，以便提供项目管理层作出合理使用项目费用的决策，从而达到项目成本控制的目的。
它应做到在合同管理、工程采购、预决算管理等方面进行积极的、适度的创新，实行“全面计划、预控为主、持续改进”，从而实现项目的预期经营目标。
9.1合同管理的对象9.1.1承包合同：公司与业主签订的工程承包合同（主合同）及与主合同工程相关的其它工程承包合同、工程施工委托书、工程变更联系单等及市场开发的其它承包合同。
9.1.2采购合同：工程分包合同、对施工资源及工程服务项目的采购合同，包括工程、物资、劳务、车辆机工具的采购合同及技术、信息、后勤服务合同等。
9.1.3内部承包合同：指公司与项目、项目与专业公司根据内部承包经济责任制签订的内部合同。
9.2合同管理的要求合同实行归口管理、分工负责的原则，项目合同管理部作为项目合同管理的归口部门（除物资采购、劳务采购），在严格执行公司《ZHDB 301005工程采购控制程序》、《ZHDB 301007竞争性谈判采购管理规定》、《ZHDB 301002招标管理规定》、《ZHDB 301003合同管理办法》等程序的基础上，应用公司的合同管理软件,结合项目实际情况，进行工程采购、组织合同评审、签订，履行管理、合同封闭，统计归档等工作。
9.3合同管理方法和措施9.3.1实行合同交底制度项目对所有的合同在它开始履行之前，均要组织相关的管理、生产人员进行合同的交底工作，对合同的主要条款内容进行解释和说明，使大家熟悉合同中的主要条款，了解合同双方享受的权利和承担的义务，以及违反合同所要承担的违约责任。
形成人人熟悉、注重、管理、执行的良好管理氛围。
9.3.2合同归口与统一管理制度项目实行合同归口管理、统一归集存档制度，对工程承包合同、工程采购合同、物资采购合同、劳务采购合同(含外借内包合同)、机械租赁合同、内部承包合同等进行归口与统一管理。
中小企业财务管理流程图范本
中小企业财务管理流程图范本目录第九章财务管理流程____________________________________________ 3-2 9-001 预算编制工作流程_______________________________________________ 3 9-002 部门预算审批流程_______________________________________________ 3 9-003 预算执行监控流程_______________________________________________ 4 9-004 预算调整作业流程_______________________________________________ 4 9-005 现金预算管理流程_______________________________________________ 5 9-006 固定资产评估流程_______________________________________________ 5 9-007 现金清查作业流程_______________________________________________ 6 9-008 备用金清查作业流程_____________________________________________ 6 9-009 存货盘点流程___________________________________________________ 7 9-010 应收账款管理流程_______________________________________________ 7 9-011 产品成本核算流程_______________________________________________ 8 9-012 产品成本定额流程_______________________________________________ 8 9-013 成本账务处理流程_______________________________________________ 9 9-014 成本费用管理流程_______________________________________________ 9 9-015 成本支出管理流程______________________________________________ 10 9-016 内审计划准备流程______________________________________________ 10 9-017 内部控制测试审核流程__________________________________________ 11 9-018 会计科目审计流程______________________________________________ 11 9-019 内审报告编制流程______________________________________________ 12 9-020 财务审计改善流程______________________________________________ 12 9-021 纳税筹划作业流程______________________________________________ 13 9-022 纳税核算作业流程______________________________________________ 13 9-023 纳税申报作业流程______________________________________________ 14 9-024 补税实施作业流程______________________________________________ 14 9-025 退税申请作业流程______________________________________________ 15 9-026 日记账作业流程________________________________________________ 159-027 凭证账作业流程________________________________________________ 16 9-028 总账科目作业流程______________________________________________ 16 9-029 会计科目设置流程______________________________________________ 17 9-030 会计报表编制流程______________________________________________ 17 9-031 借款审批作业流程______________________________________________ 18 9-032 借款抵押作业流程______________________________________________ 18 9-033 资金预算作业流程______________________________________________ 19 9-034 资金调拨作业流程______________________________________________ 19 9-035 账款支付作业流程______________________________________________ 20 9-036 利润分配计划编制流程__________________________________________ 20 9-037 利润分配实施流程______________________________________________ 21 9-038 股利分配计划流程______________________________________________ 21 9-039 股利分配实施流程______________________________________________ 22第九章财务管理流程9-001 预算编制工作流程总经理财务主管预算员9-002 部门预算审批流程总经理财务主管各部门主管总经理财务主管各部门9-004 预算调整作业流程总经理财务主管各部门总经理 财务主管 财务部9-006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理9-007 现金清查作业流程财务主管账务会计出纳9-008 备用金清查作业流程财务主管账务会计出纳9-009 存货盘点流程财务经理财务会计存货管理部9-010 应收账款管理流程相关部门往来会计财务主管成本会计财务主管技术部9-012 产品成本定额流程产品制造部财务会计财务部财务主管财务会计各个部门9-014 成本费用管理流程财务主管财务会计相关部门财务主管财务会计相关部门9-016 内审计划准备流程总经理财务主管会计师9-017 内部控制测试审核流程总经理财务主管会计师9-018 会计科目审计流程总经理财务主管会计师9-019 内审报告编制流程总经理财务主管会计师9-020 财务审计改善流程总经理财务主管会计师总经理财务主管税务会计9-022 纳税核算作业流程总经理财务主管税务会计总经理财务主管税务会计9-024 补税实施作业流程总经理财务主管税务会计总经理财务主管税务会计9-026 日记账作业流程财务主管会计师会计9-027 凭证账作业流程财务主管会计师会计9-028 总账科目作业流程财务主管会计师会计9-029 会计科目设置流程财务主管会计师会计9-030 会计报表编制流程总经理财务主管会计师经营者总经理财务部9-032 借款抵押作业流程经营者总经理财务部总经理财务主管预算员9-034 资金调拨作业流程经营者总经理财务部财务部 采购部 总经理9-036 利润分配计划编制流程经营者 总经理 财务主管经营者 总经理 财务主管9-038 股利分配计划流程经营者 总经理 财务主管经营者总经理财务主管THANKS致力为企业和个人提供合同协议, 策划案计划书, 学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载, 资料仅供参考。
企业财务管理课程标准设计2012
企业财务管理课程标准设计一、课程基本说明1．课程的教学对象。
本课程的教学对象为高职高专会计学专业、会计电算化专业、工商管理专业、经济贸易专业、的学员。
2．开设时间。
本课程为第四学期开设，课时。
3．课程的基本特点。
财务管理是德州科技职业学院各财经类专业的必修课程，是会计、金融、工商管理专业知识结构中的重要组成部分。
本课程以企业主体为研究对象，阐述了现代企业财务管理的基本理念、基本理论和基本方法，具有很强的理论指导性和实务操作性。
二、课程内容体系本课程以财务管理目标为导向，以资金运动和财务管理环节为构架，以资金时间价值和成本性态分析为理论支撑，以风险收益为财务管理的基本指导思想。
在阐述财务管理目标、财务管理环境和财务观念的基础上，对企业资金筹集、资金运用和资金分配，财务预测、决策、预算、控制、分析的基本理论和基本方法进行了系统地论述。
教材具体内容分为11章，见下表：三、课程与相关学科关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，是企业组织资金活动、处理企业同各方面的财务关系户的一项综合性管理工作，是企业管理的重要组成部分。
财务管理同各方面的联系十分广泛，财务管理学同财政学、企业管理学、会计学、金融等学科，既有密切的联系。
当然财务管理也有自己显著的特点，与其它相关学科明显的区别。
1、同财政学的关系。
财政是国家的职能，财务是企业等单位的职能，财政学着重研究宏观价值管理问题，财务学着重研究微观价值管理问题。
这就是两者的本质区别。
2、同企业管理学的关系。
财务管理是企业管理的组成部分，企业资金运动的独立存在，既为财务管理学奠定了独特的研究内容，又为财务管理学的单独分科研究提出了现实要求。
3、同会计学的关系。
会计是以会计要素的确认、计量、记录、报告作为主要内容，侧重于对事后经济事项进行反映和监督。
会计所提供的是过去的信息，是财务管理的主要信息来源。
财务管理则以未来信息为核心，以资金运动作为学科内容，侧重于事前的预测、决策、计划和事中的控制与监督，财务计划，财务控制和财务分析是其主要方法。
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第一节 财务预算的意义与体系
全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内 容。其中特种决策预算最能直接体现决策的结果。
特种决策预算通常就是我们所说的固定资产投资预算，固定资产投资 决策预算主要涉及到现金的长期性流动，所以我们也把它叫做资本支 出预算。
7.销售及管理费用预算
日常业务预算一般分为两部分，上半部分按权责发生制反映收入、支 出；下半部分按收付实现制反映现金收入、支出
8. 特种决策预算
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（三）现金预算
（1）现金预算的第一部分：即现金流入 期初现金余额+经营现金收入（预计的现金流入）就是本期可供使用 的现金
（2）现金预算的第二部分：即现金流出 包括两部分：日常经营活动当中的经营性现金流出，如购买材料、支 付工资、支付的制造费用当中除了折旧之外的其他的付现费用、税金 等；还有就是资本性现金流出，就是特种决策预算当中涉及到购建固 定资产时引起的流出。
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3.直接材料预算
主要依据是生产预算
4.直接人工预算
主要依据是生产预算
5.制造费用预算
主要依据是生产预算
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6.产品生产成本预算
该预算可以提供产品单位成本和总成本。 总成本=单位产品生产成本×总产量
这种预算是在生产预算、直接材料预算及采购预算、直接人工预算和 制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本与总 成本，有时还要反映年初年末产品存货预算。
收支差额、多余现金的投放和不足现金的筹措的问题。 现金流入是指经营性收入，即企业销售商品和提供劳务过程中所涉及 到的收入当中带来的现金。所以在编制现金预算测算的时候涉及到的 现金流入就需要销售预算的基础上测算流入是多少。 现金流出一方面涉及到日常业务预算当中有关购买材料、支付人工工 资、缴纳税金等这些方面引起的现金流出是多少，同时还涉及到特定 决策预算当中购进固定资产等等涉及到的现金流出是多少。 现金预算表当中不管是现金流入预算还是现金流出预算都要依赖日常 业务预算和特种决策预算，所以说日常业务预算和特种决策预算都是 辅助预算，它们是服务于编制现金预算。
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（二）现金预算编制的流程
1、销售预算 2、生产预算 3、直接材料预算 4、直接人工预算 5、制造费用预算 6、产品成本预算 7、销售及管理费用预算 8、特种决策预算
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1.销售预算
销售预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的 基础。
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2.生产预算
生产预算就是通常所讲的产量预算，它是在销售预算的基础上编制的， 并可以为下一步编制成本和费用预算提供依据。 编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量的 资料。具体来讲就是依据会计上的平衡关系式：
日常业务预算就是日常生产经营活动过程当中所涉及到的预算，如购 进方面涉及到材料采购预算，生产方面涉及到直接材料、直接人工、 制造费用、产量、生产成本等等，销售方面涉及到销售预算还有期间 费用预算。
财务预算是在特种决策预算和日常业务预算的基础上编制的，它具体 包括四大块：预计的现金预算；预计的三张财务报表，财务预算通常 被认为是全面预算体系当中的最后一部分， 财务预算作为全面预算体 系中的最后环节，可以从价值方面总括的反映经营期决策预算和业务 预算的结果，亦称为总预算。其他预算（特种决策预算和日常业务预 算）则相应的称为辅助预算或分预算。
（3）现金预算的第三部分：现金收支差额，即现金的溢缺 就是第一部分流入与第二部分流出的差额。
（4）现金预算的第四部分：现金的筹措及运用 根据现金收支差额与正常情况下的现金余额的标准进行比较，高于标 准，就是现金多余，低于标准，就是现金不足。然后再考虑如何筹措 或投放。
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第二节 财务预算的编制方法
期末存Hale Waihona Puke 预算销售预算生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算 资本支出预算 现金预算 预计损益表
销售费用管理费用 预算
预计资产负债表
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第三节 现金预算与预计财务报表的编制（重点）
现金预算的编制 （一）编制现金预算的依据 现金预算表大致框架结构包括四部分：现金的流入、现金流出、现金