怎样做一名合格的财务总监PPT(共49页)
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资产总计
金额
负债及股东权益
600 应付票据
4500 应付账款
5100 长期负债
6900 实收资本
3000 留存收益
2500
22600
金额 1500 3000 2500
15000 600
22600
－
+ 计算结果表明：加藤公司预算年度需向外部筹资追加资金 420万元，可以根据筹资决策，利用可能的筹资方式取得 这部份资金，以保证计划年度完成销售量的资金需要。
财务总监的职责与任务
+ 财务总监的职责 + 财务总监的权限 + 财务总监的工作任务 + 财务总监的素材要求
财务预测
+ 财务预测是财务总监根据历史资料，依 据现实条件，利用一定的方法，对企业 未来财务活动的发展趋势或变化程度做 出科学的测算和估计，它主要包括三个 方面：
+ 1、资金需求预测
+ 2、利润预测
计划期对外部筹资需求量
+ 公式=（A/S0-B/S0）（S1-S0）-S1P（1-R）
+ 式中：A-随售变化的资产；
+
ຫໍສະໝຸດ Baidu
B-随销售变化的负债；
+
S0-基期销售收入总额；
+
S1-计划期销售收入总额；
+
A/S0-随销售变动的资产占销售额的百分比；
+
B/S0-随销售变动的负债占销售额的百分比；
+
P-销售净利率；
财务总监的职责
+ 财务总监的主要职责： + 审核企业的重要财务报表和报告，并与总经理共同确认其准备性； + 参与制定企业的财务管理规定，监督企业各级财务运作和资金收支情况； + 事业部财务总监与总经理联签批准董事长规定限额范围内的企业经营性、融
资性、投资性、固定资产资金支用和外汇境外资金及担保贷款事项； + 参与拟定企业年度财务预、决算方案； + 参与拟定企业利润分配方案； + 参与拟定公司所属部门或二级公司的承包方案； + 审核企业新项目投资的可行性方案； + 每季度向集团报告企业的资产和经济变化情况，对企业有关经营的重大问题
+ 3、财务风险预测
资金需求预测
+ 企业在筹资之前，必须用科学的方法来 预测资金数量，只有这样才能保证筹集 到的资金既能满足生产经营的需要，又 能最大限度地节约资金成本。
+ 资金需求量预测的方法有：定性预测法 和定量预测法。从理论上讲方法比较多， 我这里给各板块财务主管讲的主要两种 常用的方法：
+ （1）销售百分比法；
怎样做一名合格的财务总监
本次培训主要课程
+ 第一课 求；
+ 第二课 + 第三课
集团对各事业部财务负责人的要
怎样做好资金需求预测 税务筹划基础
第一课
+ 财务负责人应具备的条件： + 一个企业的成败兴衰,高层管理者的领导水平和实战能力是决定的因素,中外企
业概莫能外，无论你学过多么高深的管理理论，无论你能讲述多么妙的管理 秘诀，如果你不能将其运用到企业的实际管理中，并取得成效，你就不是一 个成功的管理者。 + 一个杰出的企业领导者，首先是一个战略家，具有高瞻远瞩、高屋建瓴的胆 识和气魄，在战略运筹中能把握全局，先人一步，占据行业的制高点，显示 出卓尔不群的风格，傲视群雄，独领风骚；其次是一个战术家，能够在激烈 的商战中匠心独运，出奇制胜，通过精心的策划，良好的运作，优秀的员工、 完善的管理，使企业在市场竞争中发展壮大，创造出不凡的业绩；同时还是 一个实干家，善于把宏伟的计划、精美的构思落到实处，形成现实生产力， 从而战胜竞争对手，使企业立于不败之地。 + 值得强调的是，杰出的企业领导者，不仅能使企业发展壮大，还能使濒临破 产、行将倒闭的企业起死回生，重铸辉煌。无数实例证明，杰出的职业经理 人，不仅能够统揽全局，指挥若定；也能够技如雕虫，洞察入微；更能够防 患于未然，未雨而绸缪。 + 真正的企业领袖还是企业文化的缔造者，他以自己高尚的情操和伟大的人格， 塑造出独有的企业精神，影响和熏陶一代代员工。企业领袖的个人魅力与风 彩，受人们的崇拜和敬仰，成为企业的向心力和凝聚力。
+ （2）资金习性法。
销售百分比法
+ 要点：资金的组成项目与销售收入总额之 间的依存关系。
+ 步骤：有三个：一是，分析基期资产负债 表各项目与销售总额之间的依存度。资产 项目、负债及权益项目。通过列表计算基 期资产负债表各项目占销售额的百分比； 二是，预测计划期销售量，一般是通过市 场容量和市场占有率两个因素来分析；三 是，列出公式计算计划期需求增加的资金 数量。
及时报告。 + 具体来说，财务总监的任务是负责公司的财务、会计及税务事宜。依据健全
的财务管理原则，发挥财务管理功能；拟定财务计划与预算制度；有效地筹 划与运用公司的资金；维护账款的登录与整理；编制财务报告，提供管理部 门决策上所需的资料。
财务总监的工作内容
+ 一、 财务预测 + 二、财务决策
三、 财务控制 + 四、 财务审计 + 五、财务研究与分析 + 六、 资本运作管理 + 七 企业资源的战略管理 + 八、 会计系统管理 + 九 、 税费系统管理
+
R-股东分配利润派现率。
举例
+ 例：广西加藤公司2008年销售额为30，000万元，销售净利率为8%，年底股东计划拿净 利润40%来分红，固定资产的利用程度已达到饱和状态。该企业2008年12月31日资产负债 表（简表）如下：
+
广西加藤资产负债表
2008年12月31日
单位：万
元
资产 货币资金 应收账款（净额） 存货 固定资产（净额） 长期投资 无形资产
资金预测的第 二种方法：资金习性法
+ 资金习性法是指资金的变动同销售量变动之间的依存关系。按资金同 销量之间的不同依存关系，可以把资金划分为不变资金、变动资金和 半变动资金三类。
+ （1)不变资金是指在一定的销量范围内，不受销量增减变动的影响而 保持固定不变的那部份资金，包括为维持正常业务活动而占用的资金、 存货的保险储备及必要的固定资产占用资金。
+ （2）变动资金是指与销量的变动成正比例变动的那部份资金，一般 是指超过我们的保险储备的现金、存货、应收账款等也具有变动资金 的性质。
+ （3）半变动资金是指那些虽受销量变化影响，但不成同比变化的资 金。在这种情况下我们要通过分解化为不变资金和可变资金。
+ 运用资金习性法进行资金需求量预测，首先应在分析资金习性的基础 上，将全部资金划分为变动资金和不变资金两大类，然后根据资金与 销量之间的数量关系测算计划期资金需求量。其具体方法有总额法和 分项法两种。
金额
负债及股东权益
600 应付票据
4500 应付账款
5100 长期负债
6900 实收资本
3000 留存收益
2500
22600
金额 1500 3000 2500
15000 600
22600
－
+ 计算结果表明：加藤公司预算年度需向外部筹资追加资金 420万元，可以根据筹资决策，利用可能的筹资方式取得 这部份资金，以保证计划年度完成销售量的资金需要。
财务总监的职责与任务
+ 财务总监的职责 + 财务总监的权限 + 财务总监的工作任务 + 财务总监的素材要求
财务预测
+ 财务预测是财务总监根据历史资料，依 据现实条件，利用一定的方法，对企业 未来财务活动的发展趋势或变化程度做 出科学的测算和估计，它主要包括三个 方面：
+ 1、资金需求预测
+ 2、利润预测
计划期对外部筹资需求量
+ 公式=（A/S0-B/S0）（S1-S0）-S1P（1-R）
+ 式中：A-随售变化的资产；
+
ຫໍສະໝຸດ Baidu
B-随销售变化的负债；
+
S0-基期销售收入总额；
+
S1-计划期销售收入总额；
+
A/S0-随销售变动的资产占销售额的百分比；
+
B/S0-随销售变动的负债占销售额的百分比；
+
P-销售净利率；
财务总监的职责
+ 财务总监的主要职责： + 审核企业的重要财务报表和报告，并与总经理共同确认其准备性； + 参与制定企业的财务管理规定，监督企业各级财务运作和资金收支情况； + 事业部财务总监与总经理联签批准董事长规定限额范围内的企业经营性、融
资性、投资性、固定资产资金支用和外汇境外资金及担保贷款事项； + 参与拟定企业年度财务预、决算方案； + 参与拟定企业利润分配方案； + 参与拟定公司所属部门或二级公司的承包方案； + 审核企业新项目投资的可行性方案； + 每季度向集团报告企业的资产和经济变化情况，对企业有关经营的重大问题
+ 3、财务风险预测
资金需求预测
+ 企业在筹资之前，必须用科学的方法来 预测资金数量，只有这样才能保证筹集 到的资金既能满足生产经营的需要，又 能最大限度地节约资金成本。
+ 资金需求量预测的方法有：定性预测法 和定量预测法。从理论上讲方法比较多， 我这里给各板块财务主管讲的主要两种 常用的方法：
+ （1）销售百分比法；
怎样做一名合格的财务总监
本次培训主要课程
+ 第一课 求；
+ 第二课 + 第三课
集团对各事业部财务负责人的要
怎样做好资金需求预测 税务筹划基础
第一课
+ 财务负责人应具备的条件： + 一个企业的成败兴衰,高层管理者的领导水平和实战能力是决定的因素,中外企
业概莫能外，无论你学过多么高深的管理理论，无论你能讲述多么妙的管理 秘诀，如果你不能将其运用到企业的实际管理中，并取得成效，你就不是一 个成功的管理者。 + 一个杰出的企业领导者，首先是一个战略家，具有高瞻远瞩、高屋建瓴的胆 识和气魄，在战略运筹中能把握全局，先人一步，占据行业的制高点，显示 出卓尔不群的风格，傲视群雄，独领风骚；其次是一个战术家，能够在激烈 的商战中匠心独运，出奇制胜，通过精心的策划，良好的运作，优秀的员工、 完善的管理，使企业在市场竞争中发展壮大，创造出不凡的业绩；同时还是 一个实干家，善于把宏伟的计划、精美的构思落到实处，形成现实生产力， 从而战胜竞争对手，使企业立于不败之地。 + 值得强调的是，杰出的企业领导者，不仅能使企业发展壮大，还能使濒临破 产、行将倒闭的企业起死回生，重铸辉煌。无数实例证明，杰出的职业经理 人，不仅能够统揽全局，指挥若定；也能够技如雕虫，洞察入微；更能够防 患于未然，未雨而绸缪。 + 真正的企业领袖还是企业文化的缔造者，他以自己高尚的情操和伟大的人格， 塑造出独有的企业精神，影响和熏陶一代代员工。企业领袖的个人魅力与风 彩，受人们的崇拜和敬仰，成为企业的向心力和凝聚力。
+ （2）资金习性法。
销售百分比法
+ 要点：资金的组成项目与销售收入总额之 间的依存关系。
+ 步骤：有三个：一是，分析基期资产负债 表各项目与销售总额之间的依存度。资产 项目、负债及权益项目。通过列表计算基 期资产负债表各项目占销售额的百分比； 二是，预测计划期销售量，一般是通过市 场容量和市场占有率两个因素来分析；三 是，列出公式计算计划期需求增加的资金 数量。
及时报告。 + 具体来说，财务总监的任务是负责公司的财务、会计及税务事宜。依据健全
的财务管理原则，发挥财务管理功能；拟定财务计划与预算制度；有效地筹 划与运用公司的资金；维护账款的登录与整理；编制财务报告，提供管理部 门决策上所需的资料。
财务总监的工作内容
+ 一、 财务预测 + 二、财务决策
三、 财务控制 + 四、 财务审计 + 五、财务研究与分析 + 六、 资本运作管理 + 七 企业资源的战略管理 + 八、 会计系统管理 + 九 、 税费系统管理
+
R-股东分配利润派现率。
举例
+ 例：广西加藤公司2008年销售额为30，000万元，销售净利率为8%，年底股东计划拿净 利润40%来分红，固定资产的利用程度已达到饱和状态。该企业2008年12月31日资产负债 表（简表）如下：
+
广西加藤资产负债表
2008年12月31日
单位：万
元
资产 货币资金 应收账款（净额） 存货 固定资产（净额） 长期投资 无形资产
资金预测的第 二种方法：资金习性法
+ 资金习性法是指资金的变动同销售量变动之间的依存关系。按资金同 销量之间的不同依存关系，可以把资金划分为不变资金、变动资金和 半变动资金三类。
+ （1)不变资金是指在一定的销量范围内，不受销量增减变动的影响而 保持固定不变的那部份资金，包括为维持正常业务活动而占用的资金、 存货的保险储备及必要的固定资产占用资金。
+ （2）变动资金是指与销量的变动成正比例变动的那部份资金，一般 是指超过我们的保险储备的现金、存货、应收账款等也具有变动资金 的性质。
+ （3）半变动资金是指那些虽受销量变化影响，但不成同比变化的资 金。在这种情况下我们要通过分解化为不变资金和可变资金。
+ 运用资金习性法进行资金需求量预测，首先应在分析资金习性的基础 上，将全部资金划分为变动资金和不变资金两大类，然后根据资金与 销量之间的数量关系测算计划期资金需求量。其具体方法有总额法和 分项法两种。