第五编 完成审计工作与出具审计报告
第五编完成审计工作与出具审计报告
本编是财务报表审计工作中的“完成与报告”部分。
首先，汇总和评价错报，对审计工作底稿作审计结束前的复核，并获得管理层的书面声明。
第二，注册会计师根据被审计单位管理层和治理层所接受的审计调整建议的情况，运用重要性概念（比如教材表19-1）评价错报，形成审计结论，草拟审计报告。
从最近三年考试情况看，本编内容的热点集中在书面声明（18.3）和非标准审计报告（19.4），考试题型主要是选择题、综合题（续写审计报告部分内容）。
第十八章完成审计工作
讲解内容
修订后的本章内容包含三个方面：
第一节，核心内容是评价审计过程中发现的错报（18.1）；(本年重新编写了，是2014年的热点)
第二节，核心内容是进一步确认不同时期的期后事项的“调整或披露”（18.2）；
第三节，核心内容是对获取管理层书面声明的要求（18.3）。
最近三年，本章内容涉及的具体考点：
2011年考查了“书面声明”知识点的单选题，分值5分；
2012年考查了“书面声明”知识点的单选题和多选题，分值5分；
2013年没有涉及本章知识点的考题。
预测2014年本章知识点考试分值在4分左右。
请依据以下重要知识点展开学习：
1.注册会计师评价错报前可能需要对重要性作出修改的理由有哪些？
2.某一单项错报的抵销是否恰当？对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报是否可以抵销？
3.注册会计师如何评价一项分类错报是否重大？
4.如果某些错报低于财务报表整体的重要性，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报，这样的错报有哪些？
5.如果管理层书面声明不认为某些未更正错报是错报，注册会计师应当如何考虑？
6.注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑，怎么理解？
7.如果注册会计师评价错报前需要更低的重要性，则是否需要修改实际执行的重要性以及对进一步审计程序的性质、时间安排和范围进行调整？
【提示】中国注册会计师审计准则问题解答第8号——重要性及评价错报（征求意见稿）。
8.注册会计师进行总体复核时如何考虑是否需要追加审计程序？
9.执行项目组内部复核时，复核人员需要考虑的事项包括哪些？
10.执行项目组内部复核时，项目合伙人复核的特别要求有哪些？
11.对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，需要特别考虑哪些？
12.针对第一时段期后事项，注册会计师应当采取哪些必要的措施？
13.针对第二时段期后事项，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当采取哪些必要的措施？
14.针对第三时段期后事项，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当采取哪些必要的措施？
15.管理层签署书面声明与注册会计师签署审计报告的时间关系是怎样的？
16.如果管理层不提供要求的书面声明，注册会计师应当如何处理？
本章教材变化
本章内容源于2013年《审计》教材第二十二章，由原来教材五节内容增减和调整为三节内容，具体变化细节如下：
1.在原教材第一节中，删除了“二、汇总审计差异”，增加了“二、评价审计过程中发现的错报”，重新编写了“三、复核审计工作底稿和财务报表”。
2.将原教材第二节“考虑持续经营假设”移至第十七章第三节。
3.删除了原教材第三节的“或有事项”。
4.重新编写了原教材第五节“书面声明”中的“（二）管理层不提供要求的书面声明”。
本章重难点精讲
本章内容
第一节完成审计工作概述
第二节期后事项
第三节书面声明
第一节完成审计工作概述
一、评价审计过程中发现的错报（教材378）
（一）错报的沟通和更正
1.与管理层沟通错报事项
2.法律法规限制通报某些错报
3.管理层更正所有错报
4.注册会计师评价管理层更正错报与否对会计实务质量的影响
1.与管理层沟通错报事项
及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动，如有异议则告知注册会计师。
适当层级的管理层通常是指有责任和权限对错报进行评价并采取必要行动的人员。
2.法律法规限制通报某些错报
法律法规可能限制注册会计师向管理层或被审计单位内部的其他人员通报某些错报。
例如，法律法规可能专门规定禁止通报某事项或采取其他行动，这些通报或行动可能不利于有关权力机构对实际存在的或怀疑存在的违法行为展开调杳。
在某些情况下，注册会计师的保密义务与通报义务之间存在的潜在冲突可能很复杂。此时，注册会计师可以考虑征询法律意见。
3.管理层更正所有错报
管理层更正所有错报（包括注册会计师通报的错报），能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险。
4.注册会计师评价管理层更正错报与否对会计实务质量的影响
《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》要求注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制。这项评价包括考虑被审计单位会计实务的质量（包括表明管理层的判断可能出现偏向的迹象）。注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑。
、评价审计过程中发现的错报
（二）评价未更正错报的影响
1.评价错报前可能需要对重要性作出修改
（1）注册会计师根据期中财务成果估计全年财务成果确定的重要性，评价错报前可能需要修改原来的重要性
注册会计师在确定重要性时，通常依据对被审计单位财务结果的估计，因为此时可能尚不知道实际的财务结果。因此，在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改。
（2）注册会计师在审计过程中获知了某项信息导致需要对重要性进行修改，评价错报前需要修改原来的重要性
如果在审计过程中获知了某项信息，而该信息可能导致注册会计师确定与原来不同的财务报表整体重要性或者特定类别交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用），注册会计师应当予以修改。因此，在注册会计师评价未更正错报的影响之前，可能已经对重要性或重要性水平（如适用）作出重大修改。
（3）如果注册会计师对重要性或重要性水平（如适用）进行的重新评价导致需要确定较低的金额，则应重新考虑实际执行的重要性和进一步审计程序的性质、时间安排和范围的适当性，以获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
2.注册会计师需要考虑每一单项错报对重要性的影响
注册会计师需要考虑每一单项错报，以评价其对相关类别的交易、账户余额或披露的影响，包括评价该项错报是否超过特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）。
3.某一单项错报的抵销是否恰当
（1）某一单项重大错报不太可能被其他错报抵销
如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销。
例如，如果收入存在重大髙估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报。（职业判断）
（2）同一账户余额或同一类别的交易内部的错报是可以抵销的
对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，这种抵销可能是适当的。然而，在得出抵销非重大错报是适当的这一结论之前，需要考虑可能存在其他未被发现的错报的风险。
4.一项分类错报是否重大，需要进行定性评估
（1）确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估。
例如，分类错报对负债或其他合同条款的影响，对单个财务报表项目或小计数的影响，以及对关键比率的影响。
（2）即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表整体不产生重大影响。（职业判断）
例如，如果资产负债表项目之间的分类错报金额相对于所影响的资产负债表项目金额较小，并且对利润表或所有关键比率不产生影响，注册会计师可以认为这种分类错报对财务报表整体不产生重大影响。
5.错报性质导致错报是重大的
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。（职业判断）
可能影响评价的情况包括：
（1）错报对遵守监管要求的影响程度。
（2）错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度。
（3）错报与会计政策的不正确选择或运用相关，这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响，但可能对未来期间财务报表产生重大影响。
（4）错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度（尤其是在结合宏观经济背景和行业状况进行考虑时）。
（5）错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度。
（6）错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度。例如，错报事项对某一分部或对被审计单位的经营或盈利能力有重大影响的其他组成部分的重要程度。
（7）错报对增加管理层薪酬的影响程度。例如，管理层通过达到有关奖金或其他激励政策规定的要求以增加薪酬。
（8）相对于注册会计师所了解的以前向财务报表使用者传达的信息（如盈利预测），错报是重大的。
（9）错报对涉及特定机构或人员的项目的相关程度。例如，与被审计单位发生交易的外部机构或人员是否与管理层成员有关联关系。
（10）错报涉及对某些信息的遗漏，尽管适用的财务报告编制基础未对这些信息作出明确规定，但是注册会计师根据职业判断认为这些信息对财务报表使用者了解被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量是重要的。
（11）错报对其他信息（如包含在“管理层讨论与分析”或“经营与财务回顾”中的信息）的影响程度，这些信息与已审计财务报表一同披露，并被合理预期可能影响财务报表使用者作出的经济决策。
（三）书面声明
1.总体要求
注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大。
【链接】教材P392第2行。
2.书面声明的附件
（1）未更正错报项目的概要应当包含在书面声明中或附在其后。
（2）由于编制财务报表要求管理层和治理层（如适用）调整财务报表以更正重大错报，注册会计师需要要求其提供有关未更正错报的书面声明。
3.管理层书面声明不认为某些未更正错报是错报
在某些情况下，管理层和治理层（如适用）可能并不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报。基于这一原因，他们可能在书面声明中增加如下表述：“因为[描述理由]，
我们不同意……事项和……事项构成错报。”
4.注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，形成对这些未更正错报的结论
即使注册会计师获取了管理层和治理层（如适用）不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论。
二、复核审计工作底稿和财务报表（教材P380）
（一）对财务报表总体合理性进行总体复核
1.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定经审计调整后的财务报表整体是否与对被审计单位的了解一致，是否具有合理性。
2.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑对全部或部分各类别交易、账户余额、披露评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
（二）复核审计工作底稿
1.项目组内部复核
（1）复核人员（职业判断）
①会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。
②项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。
③对一些较为复杂、审计风险较高的领域，例如：舞弊风险的评估与应对、重大会计估计及其他复杂的会计问题、审核会议记录和重大合同、关联方关系和交易、持续经营存在的问题等，需要指派经验丰富的项目组成员执行复核，必要时可以由项目合伙人执行复核。
（2）复核范围
所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
执行复核时，复核人员需要考虑的事项包括：
①审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行；
②重大事项是否已提请进一步考虑；
③相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否已得到记录和执行；
④是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围；
⑤已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；
⑥已获取的审计证据是否充分、适当；
⑦审计程序的目标是否已实现
（3）复核时间
审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行
阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿。
例如：在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿，在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿，在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿等。
（4）项目合伙人复核
项目复核人复核的内容包括：
①对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；
②特别风险；
③项目合伙人认为重要的其他领域。项目合伙人无需复核所有审计工作底稿。
在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告。
2.项目质量控制复核
【链接】教材P451-454。
（1）项目质量控制复核人员
会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求，包括：
①履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限；
②在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询的程度。
（2）项目质量控制复核范围
评价工作应当涉及下列内容：
①与项目合伙人讨论重大事项；
②复核财务报表和拟出具的审计报告；
③复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿；
④评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。
对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：
①项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价；
②项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；
③选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。
（3）项目质量控制复核时间
①《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务报表审计实施的质量控制》规定，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。
②按照《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》的规定，审计报告的日期不得早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
③项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决。
④注册会计师要考虑在审计过程与项目质量复核人员积极协调配合，使其能够及时实施
质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核。
例如：在审计计划阶段，质量控制复核人员复核项目组对会计师事务所独立性作出的评价、项目组在制定审计策略和审计计划时作出的重大判断及发现的重大事项等。
审计个人工作总结报告
审计个人工作总结报告 一、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用***理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、***主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和***现象的侵袭，正确行使手中的权力。 同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。 二、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关
系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。 三、依法审计，求真务实。 在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。 四、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国***党内监督条例(试行)》、《中国***纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个***员的标准规范自
公司内部审计工作总结例文(完美版)
公司内部审计工作总结范文 【导语】又到年底了，经过一年的努力工作，是时候做一次全面的总结了。 篇一： 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，20XX年_月_日由__省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试）、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设16部1中心，公司现有直属单位33个、二级单位8个、视同直属的合资联营单位18个，正式员工约23623人；有多种经营企业238个，并与全省60个趸售县（市、区）的供电企业签订代管协议，实现代管56个。到20XX年底，全省电力装机总容量达1245、41万千瓦，资产总额287、51亿元。20XX年3月26日，__省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部
监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员93人，其中：本部及派出机构28人，基层单位配备专职审计人员65人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。 一、完成的主要工作及效果 省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。20XX年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1、5亿元，提出管理建议917条。 一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心
电力公司内部审计工作经验交流材料
电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。
审计工作总结报告
审计工作总结报告 篇一：审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年，审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。 一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额万元，审出不实利润 70项，采纳61项，审计建议采纳率达到%；全面完成物装公司下达的年度审计计划； ——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标3%节约个百分点； ——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标1%节约个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项； ——人均取得直接经济成果万元。 二、本年度审计工作开展情况
根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。 （一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性 XX年1-2月份，我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。 （二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存
2020最新审计工作总结范文五篇
2020最新审计工作总结范文五篇 审计工作总结1 逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了一年，在这一年里，我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。2019年_月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而2014年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。 初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。 到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。 审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格
审计工作经验交流
审计工作经验交流 篇一：经验交流13种审计方法及途径 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均0.00分) 来源：审计署作者：闫北方编辑：xiaocao -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。 二、审前征集审计线索法 审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人
提高审计质量工作经验材料经验交流材料
提高审计质量工作经验材料经验交流材料 精选范文:提高审计质量工作经验材料(共2篇) 审计质量是审计工作的生命线，不断提高审计质量已成为推动审计事业不断向前发展的不竭动力。审计机关如何树立科学的审计质量管理理念，进一步提升审计工作水平，是摆在我们全体审计人员面前的重要课题。下面就审计质量管理谈点粗浅的认识，以供审计同行参考。 一、应将审计质量管理贯穿于审计全过程 1、做好审前准备是保证 审计质量的前提条件 一是认真研习审计工作方案。审计工作方案下达后，审计组要进行认真学习，吃透方案精神，明确任务目标，掌握审计的内容和重点。审计组长作为项目负责人，要准确把握审计要点，设定符合项目要求的质量控制点，并根据审计组成员业务素质情况，将这些控制点分解到人，为制定审计实施方案作好充分的准备。 二是扎实搞好审前调查。审前调查应严格按照审计工作方案
和上级要求实施。通过调查掌握第一手资料，为全面实施审计奠定基础。一般情况下审前调查应包括：了解被审计单位财政财务隶属关系、机构设置、职责范围或业务经营范围、财务收支规模、银行账户、会计报表、执行的会计制度及相关内部控制制度设置及其执行情况等。通过以上情况的调查，使我们对被审计单位的财务收支状况有了较为全面的认识，这就为审计项目的实施选择恰当的审计方法，合理进行人员分工提供了依据，同时也为拟定切实可行的审计实施方案创造了条件。 三是精心拟好实施方案。审计实施方案是审计机关为了顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标，对审计全过程的工作所作的计划和安排。一份高质量审计实施方案是审计人员实施审计项目的行动指南。因此，审计前一定要科学地制定好审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计人员的分工、审计任务完成时间等，为审计工作的顺利实施、更好地节约审计资源、保证审计质量等奠定良好基础。 2、取好审计证据是保证审计质量的关键 审计证据是审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论的基础性材料，是反映被审计单位违反国家财政法规行为的最真实、最直接、最能充分说明事实真相的直观载体。审计证据应包括文字记录、文字复印、影相资料、实物证据、
审计工作报告(精选多篇)
审计工作汇报(精选多篇) 第一篇：审计工作汇报材料 公司领导： 您们好， 在汇报工作之前首先感谢公司领导给了我这次提升自己的机会（到咱们xxxx制造公司审计部负责）。虽我从事审计工作已十来年了，但一直没有做过负责人。有幸得到集团领导的信任，将xx汽车的审计工作交由我来负责，故不敢松懈，本着“既不影响公司发展大局又要为公司负责”的审计监督原则，带领和激励着我们审计部所有员工努力干好每项工作。 在xx汽车工作已有一段时间了，初来时手忙脚乱在公司领导的指点下和各位同事的配合帮助下，已梳理得有条不紊。为明确责任，提高审计效率，6月初刚到审计部我就指定专人在电脑上设立“审计项目登记”台账，要求登记上需审计的事项、提请审计的部门和时间、审计责任人及审计完成时间等项目，以便及时掌握和督促审计事项，坚决杜绝因审计而影响效率的事情发生。但在车间用工具采买的问题上，由于车间无“需要用”的工具资料致使申请的工具无法具体化（比方是电动工具还是汽动工具、所要工具的品牌、产地、具体使用用途等），增强了采买部门的难度，加之采买部门在市场上找不到需要采购的工具时也不及时和使用部门沟通，致使申请单在采购部门积
压时间长。审计参与后，每次在工具供应商确定不了是啥工具时，积极和使用部门联系有时甚至让工具供应商直接与使用部门沟通，尽可能地服务好公司各经营部门，努力做到单子只要传递到审计法务部，一两个工作日内争取完成对单子的大额事前审计。 工程审计，因现阶段处于工程收尾和决算验收阶段（大部分工程已经过预算审计或固定单价合同约定）。我要求工程审计师对每项工程有合同的结合合同、无合同的按照国家规定结合实际，都要深入现场实际测量，对工程部门或施工方的预算、决算等进行认真细致地审核。仅总装车间安装工程决算一项，施工方决算价202.2万元，就审减了76万元之多，审减率近40%，出具有专项审计报告且得到施工方签字确认；2#和4#公寓楼装饰工程，工程部门组织了两家施工单位招标，审计根据报价较低和较合理的xx施工单位预算，发现装饰工程里面的几大项都是经xx施工队分包出去找专业的施工队来完成。因为存在转包，施工队的报价就会相对高，困此我们建议工程部门能考虑根据各大项进行分包，由公司对分包的各施工队实施直接管理和监督，工程成本就会大幅下降。仅2号和4号公寓楼装饰工程预算价就由83.86万元核减到63.12万元，就可核减金额20.74万元，核减率近25%。该项预算审计也出具有专项审计报告（9月16日出具），但至今已过去近一个月了尚未实施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科长请对预算进行审计的批示，该预算为施工方xx设备安装总公司提供，预
审计工作总结100篇
审计工作总结100篇 度内部审计工作总结范文 一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点，积极进行工作重点“转型”，认真开展审计工作。 度审计部工作总结范文 回顾这一年是过得有价值的、有收获的，一年来，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成绩，但也存在了诸多不足，接下来请看文章2020年度审计部工作总结范文。财务审计年终工作总结样本 时光过的飞快，2020年公司的工作已经结束了，可以说，在2020年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好 审计局年度总结范文 回顾这一年是过得有价值的、有收获的，一年来，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成绩，但也存在了
诸多不足，接下来请看文章2020审计局年度总结范文。 度财务审计工作总结范文 2020年财务审计工作的简要回顾1、增强财务服务意识2020年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作，为了适应新形 审计年终工作总结范文 2020年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切 某校校长审计工作总结 一、加强学习，拒腐防变一是强化自身素质，提高防腐免疫力。注重把廉政建设理论学习同政治理论学习有机结合起来，浓厚学习氛围，搞活学习形式，扩大学习范围，增强学习效果。 审计局工作总结范文
财政审计构建经验交流.pdf
财政审计是国家审计的永恒主题，是宪法、审计法赋予审计机关的基本职责，温家宝总理明确指示：“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”。财政资金涉及各行各业、方方面面，情况实为复杂，搞好现阶段财政审计工作，意义重大、任重道远。当前，区县级审计机关普遍存在人手少、任务重这一客观矛盾，制约了财政审计工作的有效开展。下面，笔者就当前情况下区县级审计机关如何开展财政审计工作、构建财政审计大格局、切实提高财政审计工作质量和效率粗略地谈些看法。 一、从审计范围内容上，要做到以预算执行审计为核心，与其他专业审计相结合，实行预算执行审计“一体化”，通盘考虑、安排实施财政审计工作。财政本级预算执行审计是财政审计的重中之重。俗话说：“一年之计在于春”，组织好每年一次且是年初首要任务的本级预算执行审计工作显得尤为重要，党委、人大和政府领导均高度重视本级预算执行审计成果，这就要求我们审计机关必须科学谋划、通盘考虑、精心组织实施来做好该项工作。工作中要坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，结合上级审计机关的统一部署，每年有计划地确定审计目标和被审计部门单位以及项目名单，以做到完整把握审计范围，扩大审计覆盖面，丰富“两个报告”的内容，为党委、政府提供可靠的决策依据。在审计范围内容方面，一是要注重预算执行审计与经济责任审计、政府投资审计、企业税收征管审计、专项审计和审计调查的有机结合，对能够合并进行的审计项目要合并进行，如对既要开展预算执行审计，又要进行经济责任审计等其他专业审计或审计调查的项目，实行一次性进点来获取所需的资料成果，实现审计“一果多用”，避免重复审计或审计调查。对此类项目，要按照发1个审计通知书、1次进点、作为2个或3个项目同时进行，分别出具审计报告或审计调查报告来反映结果，最终合并建立1个审计卷宗。这样做，既减轻了被审计或审计调查部门单位的负担，又提高了审计工作效率。二是要在注重本级财政总预算执行情况的基础上密切关注领导重视、群众关心的热点、难点问题，如从社会保障资金、涉农专项资金、教育科技资金、政府重点建设项目资金和政府债务等方面选好专题，确定每年的审计和审计调查重点，有计划地轮审。三是要做到为下一步相关科室开展乡镇政府财政决算审计和其他财政资金审计提供、掌握数据资料，使审计工作做到目标明确、重点突出。 二、从审计组织方式上，要做到全员参审、齐心协力，按时共同完成。本级预算执行审计实行“一体化”工作安排，需要成立领导小组，统一组织实施和协调，实行“兵团作战、全员参审”的组织方式。将确定审计的部门单位或项目，切块分配给参审科室的分管领导，由其负责安排实施。牵头科室要负责制定审计工作方案，定期调度审计情况，及时组织、指导、协查重要事项，负责“两个报告”和整改报告的撰写工作；其余各参审科室要按照分工和要求，明确责任、密切配合、全力参与，确保按时、保质保量地完成任务，并及时向牵头科室提供结果和所需其他资料；法规科要负责好对审计项目的及时、认真、严格审理；办公室要做好计算机维护、车辆安排等后勤保障工作。 三、从审计技术方法上，要做到创新、高效。一是对每个审计项目，都要进行审计调查，做到账目反映情况与部门单位实际人员数量、资产数量、工作职能、收费标准金额、业务数据和账户开设管理等情况相结合，通过比对查证是否存在违规问题。二是除个别业务量较大的审计项目实施就地审计外，其他的全部实行报送审计，以减少外界对审计工作的干扰，集中精力，干好工作；三是对已实行计算机数据管理和记账的审计项目，要充分、熟练运用AO审计系统强大功能等计算机审计手段，快速准确查找问题，切实提高审计工作效率。 四、对违规问题处理上，要做到事实清楚、定性准确、处理严格；在审计建议落实上，要做到目的明确、针对性强，具有可操作性。审计工作人员要认真学好《审计法》、《审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《国家审计准则》以及其他有关税收、财政资金管理等方面的行政法律法规，多学习、多研究典型审计案例，积累审计业务知识和经验方法，既要做到敢于执法、执法必严，又要做到善于总结、提高水平。对违规问题处理上，要做到事实清楚、定性准确、处理严格；在审计建议落实上，要做到目的明确、针对性强，具有可操作性。在具体的审计过程中，要注重财政资金的绩效问题和安全问题，做到边审边纠；尤其是对于建设周期较长、基建规模较大的政府投资项目，从一开始就要实施跟踪审计，做到监督“关口”前移，防患于未然，有效地节约财政资金，并为将来项目决算审计工作地顺利进行打好基础。 五、从审计成果利用上，要做到着眼宏观，从体制、机制、制度层面提出审计建议，以引起领导足够重视，充分发挥出审计的建设性作用。财政审计工作，要以预算执行审计为核心，统筹安排好各项工作，努力构建起财政审计大格局。只有这样，财政审计工作才能做到“站得高、看得远”，达到审计宏观治理的目的。工作中不仅要查处具体的违纪违规问题，督促被审计部门单位对审计完结项目所存在问题的及时整改和审计处理、处罚意见的全部落实，强化财政资金的监管，确保资金的安全完整，更要从加强预算管理、完善财政体制、促进财政收入征管、健全债务管理和规范政府投资项目管理等整体性、宏观性和建设性方面，提出体制、机制、制度层面的审计建议，以引起领导足够重视，充分发挥出审计的建设性作用，为促进本地区经济的健康平稳运行和各项社会事业的又好又快发展做出贡献。
区经济责任审计工作经验交流材料
( 经验材料) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-041826 区经济责任审计工作经验交流Experience exchange materials of district economic responsibility
区经济责任审计工作经验交流材料 我区对区属国有企业的厂长（经理）和党政机关的领导干部实施离任审计和经济责任审计。经过几年的实践，这项工作由点到面，由浅入深，逐步发展到对全区各级党政机关、国有企业及国有控股企业的主要领导实行任期经济责任审计，取得了比较明显的成效。国家审计署在全国经济责任审计工作会议上对我区的作法给予了充分肯定。总结回顾开展经济责任审计工作的经验和作法，我们主要是抓住、抓好了以下几个重点环节。 一、抓思想统一，努力形成共识 提高认识，统一思想，形成共识，是做好经济责任审计工作的基础。我区注意从三个层面狠抓了各级领导干部的思想统一。 首先，统一区委、区政府领导班子的思想，增强开展经济责任审计工作的紧迫感。前些年，我区通过审计查处了几起涉及领导干部滥用职权、违反财经法纪的案件，对区委、区政府一班人触动很大。经过深刻分析与反思，我们认识到，上述违纪案件的发生，固然有市场经济条件下，个别领导干部意志薄弱，未能抵制住物质利益诱惑的原因，但制度不健全、对领导干部的经济行为缺乏必要的监督，也是重网要的因素之一。由此我们感到，加强对领导干部经济行为和经济责
任的监督十分必要、十分紧迫。实施经济责任审计，既有利于加强对领导干部的监督管理，也有利于领导干部自我约束。特别是在我区建设现代化港口城区的新形势下，开展经济责任审计，对于加强干部队伍建设，促进党风廉政建设，保证经济健康发展，就显得尤为迫切。区委、区政府一班人认识提高了，思想统一了，为全区深入开展经济责任审计工作，奠定了坚实的基础。 其次，统一纪检、组织、监察、人事、审计五部门的思想，增强其开展经济责任审计工作的责任感。经济责任审计是一项新的工作，最初，各部门认识不尽一致：有的对开展这项工作能否发挥作用持怀疑态度，有的认为这项工作与本部门关系不大，有的怕工作搞不好有风险、担责任。我们认为，这些认识问题如不解决，势必影响经济责任审计工作的顺利开展。为此，我们多次召开五部门负责人会议，采取剖析区内典型案例、查找本部门应负责任、研究确定各部门职责分工、学习有关政策规定等方式统一认识。另外，我们还组织五部门的有关人员，先后两次赴外地考察，通过对口学习和座谈交流，大家感受到开展经济责任审计工作确有作用，而且与五部门的职责密切相关。五部门思想认识的统一，为搞好经济责任审计工作创造了条件。 第三，认真做好被审计对象的思想工作，增强领导干部接受经济责任审计的认同感。开始实行经济责任审计时，有些同志对自己被审计，有这样或那样想法：有的认为搞经济责任审计，是对自己不信任；有的担心审计会引来他人的无端猜疑；有的怕审计暴露单位其他问题等。由于存在上述种种顾虑，致使一些领导干部在组织决定对其审计时，态度不积极、行动不支持、工作不配合。针对这些问题，我们多次组织全区处级领导干部学习有关规定，强调开展经济责任审计工作的重要意义；同时，开展经济责任审计时，区领导按分工与被审计对象谈话，针
年度内部审计工作报告
**公司 20XX年度内部审计工作报告 内部审计部现向公司董事会审计委员会报告20XX年度审计工作情况，请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 20XX年七月，公司内审部成立，我们拟定了20XX年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。 本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和 配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目 1、对公司采购管理的审计。 2、对**公司科技园预算的审计 3、对公司销售入账和应收账款管理的审计 4、对固定资产的审计 三、审计发现 1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。 供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。 采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。 2、**公司科技园预算： 工程量估算、套项及价格估算合理。 3、销售入账和应收账款管理： 销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。 销售入账及时，发票开具响应速度快。 公司应收账款金额较高，20XX年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。 公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。 4、固定资产： 公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。 固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
审计个人工作总结范文
工作汇报/工作计划/审计工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-021238 审计个人工作总结范文Audit personal work summary
审计个人工作总结范文 篇一 看着日历一页翻过一页，感叹时间过得真快，转眼我在事务所工作的第六个年头已在不知不觉间到了总结的尾声，在此之际，我就这一年以来的工作做一下认真的总结。总体来说，我的20xx年，工作具有十分挑战，是成长较为突破的一年! 充实而富有挑战的工作使我的专业知识及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛围也使我能够寓工作于快乐，在遇到难题时，不再一筹莫展，而是学会了接受和适应，想办法去解决问题，竟慢慢发现，原来换位思考是如此简单而又神奇的东西，当你感到快乐时，工作也就很自然的成为你生命的一部分。当你热爱一份工作时，你会完全投入，工作的激情也会让你更有效率地完成整个计划。我欣喜于自己小小的变化的同时也更加热爱我的工作。 这一年来，我先后参加了山西煤炭公司的离任审计，市信用联社、兰州武威公司、内蒙古长滩等专项审计，20xx年度年报审计工作及国电华北公司的合并审计工作，企业范围主要涉及煤炭业、电力行业及彩票行业。这些项目记载着我一步一步成长的轨迹，每一个项目都使我积累了一定的独立审计经验。跟以前年度比较，虽然工作中仍然会遇到难题，但不同的是我面对难题的态度，我始终相
信保持一份向上的进取的心态，任何难题都可迎刃而解。 在工作中，我严格按照审计准则的规定和所里制定的审计手册的要求执行，保持着认真严谨的工作作风与虚心上进的工作态度，同时也注重与客户的沟通、交流，把握自己应有的谨慎和责任，力争为客户提供最优质的服务。随着经济的的发展，社会公众对审计质量的要求越来越高，新的理论知识也在不断的变化和完善，社会竞争也日益激烈。我深深地意识到要作为一名优秀的审计人员，能融入不断进步的社会潮流中，必须不断地提高自己的业务水平，提高自身的专业分析与判断能力，培养和各类客户沟通的交际能力。因此在日常工作中我注意积累，工作之余则更加注重自身素质的提高，充实自己专业知识的同时也为以后的工作打下更加坚实的基础。 总的来说，我从事审计工作时间仍然较短，经验也有所不足，虽然在同事的帮助下完成了一定的工作，但无论在理论还是实际方面都有所欠缺,所以在项目操作上还不足以成为一名更专业的审计人员。因此，在以后的工作中，我会更加努力，争取做一名更加优秀的审计人员。 下面我想来表达一下我今年年终审计中遇到的问题和还应该继续学习的方向： 一、今年年报审计高所长给予了我一个很重要的角色，“现场负责人”顾名思义，它的意思就是在项目经理的直接领导下开导工作，编制、组织项目组成员合理安排、科学引导、顺利完成审计工作的各项任务，协同项目经理完成预计的计划，与被审单位进行沟通，推进审计按照预期的时间进行工作等;这个安排是我第一次，真的是第一次，我马上紧张起来，不知道我能否胜任··紧接着各种项目启动会开始了，通过会议我找到工作的方向和中心，但是紧张的心情一直没平
内部审计工作经验交流
三一文库（https://www.360docs.net/doc/8215217256.html,）/总结报告/经验材料 内部审计工作经验交流 十八届三中全会要求“积极稳妥实施大部门制”。新随县在建县之初即以大部制理论为基础,进行设计、管理、运行,因此其机构编制远低于同等规模的县级政府,在保留了必要的业务机构时,砍掉了一些机构,如内审机构。而《中华人民共和国审计法》第二十九条明确规定,“依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。” 当前,随县共有县级党政群团、人大政协、政法机构、直属事业单位等单位共计53个,名义上保留内部审计科室的的单位 仅有10个(水利局、林业局、交通局、人社局、教育局、文体局、农业局、粮食局、城投、供销社),覆盖面不足20%;明确设立审计科的仅有1个(教育局),其余的大致都是与财务科室合并而成。而财务与审计合并的作法,在编制紧缺的情况下,使得大多数单位财务和审计人员其实就是同一人,内部审计变异为“自己监督自己”。目前随县的内部审计仍处于“单打独斗”的无序发展阶段。
内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,其作用不可忽视。它是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法律法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。为了扩大审计监督覆盖面,及时纠正违反财经纪律的行为,审计机关作为一个地区内部审计业务指导和监督机构,有义务、更有必要组织好,开展好内部审计工作。笔者以为,当前通过“三步走”,实现内部审计工作良性发展。 首先,应当获取单位主要负责人的支持。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的,其作用也在不断显现:一是对单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;二是对单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高,为单位领导经营决策提供依据;三是揭示经营管理薄弱环节,监控财产的安全,促进单位财产物资的保值增值,内控制度不断完善。摆明其重要性和必要性后,不难获得单位主要负责人的支持,内部审计人员不足的问题将不难解决。 第二步,成立地区内部审计协会。内部审计协会是内部审计行业管理的自律组织,是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。为了提升基层内部审计机构及人员的业务指导和服务,加强内部审计自律性行业管理,发挥内审人员的能动性,
审计经验交流
审计经验交流 【篇一：经验交流13种审计方法及途径】 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均 0.00分) -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获 取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是 随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审 计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效 率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是 尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计 客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方 法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个 审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审 计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设， 即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大 经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审 计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维 护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部 集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益； 社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表 公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社 会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场 经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在 去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题 的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的 有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路 径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制
完成审计工作概述
第五编完成审计工作与出具审计报告——第十八章完成审计工作注册会计师在审计完成阶段需要做的工作 考情分析 本章属于比较重要的内容。主要内容包括评价审计中的重大发现、评价审计中发现的错报、复核审计工作底稿和财务报表、审计期后事项、书面声明等内容。在考试中通常结合审计实务，以各种题型进行考查。 【知识点】完成审计工作概述 一、评价审计中的重大发现 二、评价审计过程中发现的错报 三、复核审计工作底稿和财务报表 一、评价审计中的重大发现 1.在审计完成阶段，项目合伙人和审计项目组考虑的重大发现和事项包括：就识别的重大风险，对审计策略和计划的审计程序所作的重大修正、与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息等。 2.对实施审计程序的结果进行评价，可能全部或部分地揭示出以下事项： （1）为了实现计划的审计目标，是否有必要对重要性进行修订； （2）对审计策略和计划的审计程序的重大修正，包括对重大错报风险评估结果的重要变动； （3）对审计方法有重要影响的值得关注的内部控制缺陷和其他缺陷； （4）财务报表中存在的重大错报； （5）项目组成员内部，或项目组与项目质量控制复核人员或提供咨询的其他人员之间，就重大会计和审计事项达成最终结论所存在的意见分歧； （6）在实施审计程序时遇到的重大困难； （7）向事务所内部有经验的专业人士或外部专业顾问咨询的事项； （8）与管理层或其他人员就重大发现以及与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息进行的讨论。 3.注册会计师在审计计划阶段对重要性的判断，与其在评估审计差异时对重要性的判断是不同的。如果在审计完成阶段修订后的重要性水平远远低于在计划阶段确定的重要性水平，注册会计师应重新评估已经获得的审计证据的充分性和适当性。 二、评价审计过程中发现的错报 （一）错报的沟通和更正 1.及时与适当层级的管理层沟通错报事项，评价这些事项是否为错报，并采取必要行动。 2.在某些情况下，注册会计师的保密义务与通报义务（法律法规可能限制）之间存在的潜在冲突可能很复杂。此时，注册会计师可以考虑征询法律意见。 3.管理层更正所有错报，能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大