税收筹划期末复习题库(附答案)
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模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。
税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划期末考试复习习题及答案ppt课件.pptx

2、当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额) =0×13%-(10-24)=14万﹥0,所以应纳税额为14万,不涉及退税。
由此可见, 若正确划分进项税额可以增加利润3.7万元。
3.5.2 出口退税业务的税收筹划
3.5.2.1 选择经营方式
2014
生产企业出 口货物的主
要方式
自营出口 1 (含进存料在加的工主)
要问题
“免、抵、退”办法
4
来料加工
5
“不征不退”的免税方法
进料加工:企业自己购买国外原材料加工再出口 来料加工:由客户提供原材料,企业只收取加工费
目前在大幅提高出口退税率的情况下,选用“免、抵、退”方 法还是“免税”方法的基本思路就是如果出口产品不得抵扣的进项 税额小于为生产该出口产品而取得的全部进项税额(此种情况下计 算的应纳税额结果往往为负数,即会出现应退税额),则应采用 “免、抵、退”办法,否则应采用“不征不退”的“免税”办法。
2014
3、(1)计算免抵退税总额 当期免抵退税额 = (当期出口货物离岸价格×外汇人民折合率-当期免税购进原材料价格)×出口货物退税率
=(100-0)×12%=12万 (2) 当期期末留抵税额的绝对值≦当期免抵退税额时,即9万﹤12万 当期应退税额=当期期末留抵税额=9万, 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=12万-9万=3万
由此可以看出, 在退税率与征税 率相等的情况下, 企业选择自营出 口还是委托外贸 企业代理出口, 两者税负相等。
《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。
二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是()A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案: A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?()A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案: D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于()A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案: B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法?()A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案: A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括()A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案: A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担,因此可以采取任何手段。
()答案:错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行,不能违反法律规定。
()答案:正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别,只是名称不同。
()答案:错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案:- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么?答案:- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例:某企业在进行年度税收筹划时,发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施,但担心可能存在法律风险。
问题:该企业应该如何进行税收筹划?答案:- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师,对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策,如税收减免、税收抵免等。
税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案:D3. 以下关于税收筹划的说法,哪项是错误的?- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案:B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
(对)2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
(错)3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
(对)## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括:分析企业现状,确定筹划目标;收集相关税收法规和政策;设计筹划方案;评估筹划方案的可行性和风险;实施筹划方案;监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么?- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法和手段降低税负,而逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景:某企业在进行年度财务规划时,考虑到税收成本,希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元,利润为1000万元,适用的企业所得税率为25%。
问题:1. 该企业如果不进行税收筹划,应缴纳多少企业所得税?2. 假设企业通过合法途径,增加了100万元的研发费用,对企业所得税有何影响?答案:1. 不进行税收筹划时,企业应缴纳的企业所得税为:1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后,企业的应纳税所得额变为900万元,应缴纳的企业所得税为:900万元 * 25% = 225万元。
因此,通过增加研发费用,企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的主要目的是什么?A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 提高企业竞争力答案:A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案:D3. 税收筹划中,以下哪种行为是合法的?A. 逃税B. 避税C. 偷税D. 漏税答案:B4. 税收筹划的实施过程中,以下哪项是必要的?A. 税务机关的批准B. 税务机关的许可C. 税务机关的同意D. 税务机关的指导答案:D5. 以下哪种情况下,企业可以进行税收筹划?A. 企业亏损严重B. 企业盈利丰厚C. 企业税收负担过重D. 企业税收负担适中答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 完全免税B. 合法避税C. 减少税收支出D. 增加税收收入答案:C7. 以下哪项不是税收筹划的基本方法?A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 选择税收管辖区D. 违反税法规定答案:D8. 税收筹划的实施需要考虑哪些因素?A. 税收政策B. 企业财务状况C. 企业经营策略D. 所有以上因素答案:D9. 以下哪种税收筹划行为是不被鼓励的?A. 利用税收优惠政策B. 合理规划企业投资C. 故意推迟纳税时间D. 合法利用税收漏洞答案:C10. 税收筹划的实施过程中,以下哪项是不必要的?A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案:D二、多选题(每题3分,共15分)1. 税收筹划可以采取哪些方式?A. 利用税收优惠政策B. 选择税收管辖区C. 调整企业组织结构D. 故意推迟纳税时间答案:A, B, C2. 税收筹划的实施需要考虑哪些外部因素?A. 税收政策的变化B. 经济环境的变动C. 行业特点D. 企业内部管理答案:A, B, C3. 以下哪些行为属于税收筹划的范畴?A. 合法避税B. 逃税C. 合理利用税收优惠政策D. 偷税答案:A, C4. 税收筹划的实施过程中,以下哪些是必要的?A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案:A, B, C5. 税收筹划的基本原则包括哪些?A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案:A, B, C三、判断题(每题2分,共10分)1. 税收筹划的目的是完全免税。
税收筹划考试真题及答案

税收筹划考试真题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 税收筹划的基本原则不包括()。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 以下哪项不是税收筹划的基本方法?()A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案:D3. 税收筹划的目标是()。
A. 增加企业利润B. 减少企业成本C. 降低企业税负D. 增加企业收入答案:C4. 以下哪项不是税收筹划的特点?()A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案:D5. 税收筹划的主体是()。
A. 税务机关B. 企业C. 个人D. 政府答案:B6. 税收筹划的客体是()。
A. 税法B. 税收C. 税款D. 税负答案:B7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?()A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:D8. 税收筹划的风险不包括()。
A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险答案:D9. 以下哪项不是税收筹划的原则?()A. 合法性原则B. 经济性原则C. 合理性原则答案:D10. 税收筹划的最终目的是()。
A. 遵守税法B. 减少税收负担C. 提高企业效益D. 增加政府税收答案:C二、多项选择题(每题2分,共20分)11. 税收筹划的基本原则包括()。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则答案:ABCD12. 税收筹划的基本方法包括()。
A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案:ABCD13. 税收筹划的目标包括()。
A. 降低企业税负B. 提高企业效益C. 增加企业利润D. 减少企业成本答案:ABCD14. 税收筹划的特点包括()。
A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案:ABC15. 税收筹划的步骤包括()。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:ABC16. 税收筹划的风险包括()。
税务筹划复习题答案

税务筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定,企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 向关联方支付的管理费D. 公益性捐赠支出答案:C3. 个人所得税法规定,下列哪项所得适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A二、多项选择题1. 企业所得税法规定的免税收入包括()。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案:A, B, C2. 个人所得税法规定的应税所得包括()。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案:A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即自公历1月1日起至12月31日止。
()答案:正确2. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以全额扣除。
()答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案:企业所得税的计税基础为应纳税所得额,即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些?答案:个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,其中包含合理的工资薪金支出200万元,广告费和业务宣传费50万元,公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 800 = 200万元。
然后根据企业所得税法规定,公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,即30万元可以扣除。
税收筹划考试题及答案

税收筹划考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是:A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过50万元答案:A3. 个人所得税的起征点为:A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B4. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不得扣除:A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:C5. 个人所得税中,下列哪项属于综合所得:A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A6. 企业所得税中,下列哪项支出不得税前扣除:A. 员工培训费B. 业务招待费C. 非正常损失的存货D. 所有合理的研发费用答案:C7. 增值税的税率中,下列哪项适用于出口货物:A. 0%B. 6%C. 9%D. 13%答案:A8. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目:A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金答案:A9. 企业所得税的应纳税所得额的计算中,下列哪项不得作为税前扣除:A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案:C10. 增值税的一般纳税人销售货物的税率为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目:A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案:ABCD2. 企业所得税中,下列哪些支出可以在税前扣除:A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案:ABD3. 增值税的一般纳税人销售服务的税率包括:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:ABC4. 个人所得税的专项扣除包括以下哪些项目:A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案:ABCD5. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪些项目不得扣除:A. 非正常损失的存货B. 赞助支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的工资薪金答案:ABC三、判断题(每题1分,共5题)1. 个人所得税的起征点为3500元。
税收筹划题库及答案详解

税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案:D3. 税收筹划中,以下哪种行为属于违法行为?A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案:C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面?A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案:A, B, C, D5. 税收筹划中,以下哪些因素需要考虑?A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案:A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为。
()答案:正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
()答案:错误8. 企业在进行税收筹划时,不需要考虑税收政策的变化。
()答案:错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案:税收筹划是在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为,其目的是降低企业的税收成本,增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为,通过虚假交易、隐瞒收入等手段,逃避应缴税款,不仅会增加企业的税务风险,还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响?答案:税收筹划对企业有以下积极影响:(1) 降低企业的税负,提高企业的利润水平;(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策,享受税收减免;(3) 优化企业的财务结构,提高资金使用效率;(4) 增强企业的市场竞争力,促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目,预计投资额为1000万元,预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案:企业可以从以下几个方面进行税收筹划:(1) 选择合适的投资项目,利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策;(2) 合理安排投资时间,选择税收优惠期进行投资;(3) 合理确定投资收益的计税基础,如选择不同的折旧方法或费用分摊方法;(4) 利用税收抵免政策,如投资额可以抵扣部分应纳税额;(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性,制定长期的税收筹划方案。
税务筹划考试题库和答案

税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是()。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案:C2. 以下哪项不是税务筹划的特点?()。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案:D3. 税务筹划的基本原则不包括()。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D4. 税务筹划的首要步骤是()。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:A5. 以下哪项不是税务筹划的方法?()。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案:D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括()。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案:ABD7. 税务筹划的类型包括()。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案:ABC8. 税务筹划的原则包括()。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案:ABCD9. 税务筹划的方法包括()。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案:ABCD10. 税务筹划的风险包括()。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案:ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
()答案:错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
()答案:正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
()答案:错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
()答案:错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
()答案:错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案:税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行,不能违反税法规定,不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案:税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的,通过合理合法的筹划手段,降低企业税负,增加企业利润。
税收筹划考试题及答案

税收筹划考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 根据我国税法规定,以下哪项不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府补贴答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?A. 销售额B. 企业规模C. 行业类型D. 注册资本答案:A4. 以下哪项不是增值税的免税项目?A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 个人销售自用住房D. 销售烟酒答案:D5. 企业所得税中,以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:C6. 个人所得税中,以下哪项收入适用超额累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A7. 以下哪项不是企业所得税的应税所得?A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 国债利息收入答案:D8. 增值税的计税基础是什么?A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案:A9. 个人所得税中,以下哪项收入适用比例税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:D10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 各项扣除C. 收入总额 - 成本 - 费用D. 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除?A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:A, B, D2. 个人所得税中,以下哪些所得适用超额累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠?A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 简易计税方法答案:A, B, C4. 企业所得税中,以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:C5. 个人所得税中,以下哪些所得适用比例税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:D三、判断题(每题1分,共5题)1. 个人所得税的征税范围不包括政府补贴。
大学税收筹划期末考试题及答案

大学税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 风险控制原则答案:C3. 企业在进行税收筹划时,应首先考虑的是什么?A. 企业利润最大化B. 税收成本最小化C. 企业社会责任D. 企业形象答案:B4. 税收筹划中,以下哪种行为属于偷税?A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径延迟纳税C. 故意隐瞒收入D. 合理避税答案:C5. 以下哪种方式可以减少企业所得税的应纳税所得额?A. 增加捐赠支出B. 增加工资支出C. 增加利息支出D. 增加罚款支出答案:B6. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案:A7. 以下哪种情况下,企业可以申请税收减免?A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业上市答案:A8. 企业在进行税收筹划时,应如何对待税收政策的变动?A. 忽略不计B. 积极应对C. 等待政策稳定D. 采取非法手段规避答案:B9. 以下哪种税收筹划方式是合法的?A. 伪造发票B. 虚报成本C. 利用税收优惠政策D. 逃避纳税答案:C10. 企业在进行国际税收筹划时,应考虑的主要因素是什么?A. 国际税收协定B. 国际市场行情C. 国际政治形势D. 国际文化差异答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容?A. 职工工资B. 企业捐赠C. 利息支出D. 罚款支出答案:A, B, C12. 以下哪些行为属于税收违法行为?A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案:A, B, C, D13. 企业在进行税收筹划时,应考虑哪些因素?A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间D. 纳税地点答案:A, B, C, D14. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策?A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小微企业税收优惠D. 出口退税答案:A, B, C, D15. 企业在进行国际税收筹划时,应关注哪些国际税收问题?A. 国际税收协定B. 国际避税天堂C. 国际税收竞争D. 国际税收信息交换答案:A, B, C, D三、简答题(每题10分,共20分)16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税收筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中,属于纳税人的有()。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
A.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税8.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

本试卷为闭卷考试,考试时间为××分钟。
一.单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意,共10题每题2分,共计20分)1.某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元,另按照规定支付了价外补贴1500元,其准予扣除的增值税进项税是( )。
A.1000元 B.1300元 C.1716元 D.1747.2元【解析】C2.下列应按13 %税率缴纳增值税的货物或者劳务是()。
A.寄售业销售寄售商品 B.加工劳务C .农膜 D.小规模纳税人销售的货物【解析】C3.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( )。
A.按1‰征收印花税 B.按2‰征收印花税C.暂免征收印花税D.按5元定额征收印花税【解析】C5.个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。
A.不属于个人所得税的征税范围B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A.1个月 B.3个月C.6个月D.1年【解析】C7.纳税人.纳税担保人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以( )以下的罚款;属于经营行为的,处以( )以下的罚款。
A.1000元,10000元B.2000元,10000元C.1000元,5000元 D.1000元,20000元【解析】A8.下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A.来料加工复出口货物B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D.计划内出口原油【解析】A9.对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准,可以停止其( )的出口退税权。
税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是:A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案:A2.下列哪项不属于税收筹划方法?A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案:D3.税收筹划的基本原则是:A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案:A、B、C4.税收筹划的核心是:A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案:A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴?A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案:D二、填空题1.个人税收筹划主要包括()。
答案:合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有()、()和()。
答案:抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案:个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划,遵守相关法律法规,不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法,使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则,不损害他人合法权益,不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案:个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构,通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额;合理开支安排,即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入;合法避税,运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担;租赁与负债转移,通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管,按照公司的政策规定,每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析,张先生发现自己的所得税缴纳额较高,希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况,请提出两种个人税收筹划的建议。
答案:首先,建议张先生合理调整收入结构。
税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。
税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。
2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。
合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。
3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。
法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。
4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。
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税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记:又称纳税登记,是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度,也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施:指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施,包括冻结存款,查封、扣押财产方式。
3.税收强制执行措施:指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款,经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下,采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。
二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款4.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是(B)A.3年 B.5年 C.10年 D.15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有(ABC)A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的 D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(BCD)A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的3、根据《刑法》的规定,下列各项中,属于偷税行为的有(ABCD)A.纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税C.纳税人隐匿账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。
下列各项中,属于纳税人权利的有(ABCD)A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼5、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的是(BC)A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款第一章税收筹划基本理论一.名词解释1.税收筹划:纳税行为发生之前,在不违反法律、法规前提下,通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
2.偷税:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假纳税申报,不缴或少缴税款的行为。
3.税收管辖权:一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利,分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
二.判断题1.企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
(×)2.税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
(×)3.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力,这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
(√)4.各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
(√)5.世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权,在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时,就为税收筹划留下了可能性。
(×)6.一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就大于国境。
(×)7.从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。
(×)8.税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
(√)9.涉税零风险,就是为了防止企业多缴税,做到合理避税,也防止和减少企业少缴税的风险。
(√)三.选择题1.多缴税的风险原因包括(ABCD)。
A.政策信息风险B.业务流程风险C.灵活处置风险D.制度安排风险2.少缴税的风险包括(ABCD)。
A故意偷税风险 B.空白漏税风险 C.弹性寻租风险 D.纳税筹划风险3.税收筹划的特点(ABCDEF)。
A.合法性B.筹划性C.风险性D.方式多样性E.综合性F.专业性4.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是(AC)A.自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税D.非暴力抗税5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC)A.税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B.偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。
C.逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。
D.抗税指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款行为,与之不同税收筹划采取手段是非暴力性的。
E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
6.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:(BDE)A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
7.以下属于税收筹划的行为有(CD)。
A.在帐簿上少计收入多列支出B.转移或隐匿财产造成无力缴税C.通过与避税地设立公司开展关联交易而转移利润D.安置残疾人员到企业实际就业8.国内税收筹划产生的客观原因有(ABCDE)。
A.税种的税负弹性B.纳税人定义上的可变通性C.征税对象金额上的可调整性D.税率上的差异性E.税收优惠三.简答题1.偷税的法律责任。
答:(1)未构成犯罪的,行政处罚:追缴偷税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款;(2)构成犯罪的,追究刑事责任:①偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%,且偷税数额在1万元以上10万元以下;或者偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处1倍以上5倍以下罚金;②偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处1倍以上5倍以下罚金;③编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款。
2.税收筹划的目标和原则。
答:(1)目标:①总体目标:追求实现企业价值最大化。
②具体目标:减轻纳税主体的总体税收负担;争取延期纳税,占有资金的时间价值;争取涉税过程中的零风险,实现涉税过程中的外部经济;降低税收筹划成本,提高纳税主体的经济效益;(2)原则:系统性原则;事先筹划原则;守法性原则;实效性原则;保护性原则;综合平衡原则。
四.计算分析题1.纳税人A购买了100000元的公司债券,年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券,年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
每个纳税人获得的税后收益率是多少?(A、B均适用25%的所得税税率)解:A的税后收益率=10%×(1-25%)=7.5%; B的税后收益率=8%第二章税收筹划技巧方法一.名词解释1.税负转嫁:指企业将自己应纳税款通过各种方式转移给他人负担的过程,从而形成纳税人与负税人不一致的现象。
2.政策寻租法:指新的税收法规尚未出台之前,纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身,使之形成对己有利结果的一种筹划方法。
3.政策规避法:指纳税人利用现有税法中的某些不足,进行合理避税的办法。
4.税负前转:指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
二.判断题1.政策利用法指纳税人最大限度地利用现有税法中的优惠政策。
(√)2.政策寻租法是一种打“擦边球”的做法,是合理避税,而不是合法节税。
(×)3.我国税法规定了关联企业之间的业务往来原则,即按独立企业之间的业务往来原则确定价格。
否则,税务机关有权进行调整。
(√)4.累进税率筹划,主要是寻找税负临界点,防止税率的攀升。
(√)5.递延纳税可以获取资金的时间价值,降低企业财务风险。
(√)6.纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为暂估销售收入入账的当天。
(×)7.由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同,而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于永久性差异。
(×)8.如果总公司所在地税率较低,而从属机构设立在较高税率地区,在从属机构是子公司还是分公司这一选择上,设立子公司能在总体上减少公司所得税税负。
(×)9.作为存货计价方法,先进先出法、后进先出法相比较而言,在物价上涨情况下,采用后进先出法有利于相对节税,在物价下跌的情况下,采用先进先出法能起到相对节税的效果。