浅谈资金内控对企业的影响
浅谈货币资金内部控制
浅谈货币资金内部控制摘要:货币资金作为一种流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分，控制风险最高的资产，同时是企业资产的重要组成部分，也是企业生存与发展的基础。
而货币资金在流动过程中很难控制，如果管理不当会引起贪污、诈骗、挪用等行为，给企业带来经济损失，因此建立完善的货币资金内部控制体系是非常重要的。
由于其他货币资金相对库存现金和银行存款容易控制，本文主要是对现金和银行存款在内部控制中的漏洞进行原因分析，并提出相应的对策。
关键词：货币资金；内部控制；控制环境前言货币资金是企业非常重要的流动资产, 既是资本运动的起点，又是资本运动的终点，企业的每一个业务循环都会与货币资金发生关系。
货币资金具有很强的流动性，会计处理中的绝大多数业务与货币资金有关，形式简单、核算也不复杂，最容易被别人接近，因此在货币资金中出现很多会计舞弊事项，具有较高的控制风险.为了进一步完善货币资金的内控工作，有必要建立一套健全的货币资金内部控制体系，提高财务报告的质量。
一、货币资金内部控制的重要性（一）货币资金定义及特点货币资金是指单位生产经营和组织经济业务过程中处于货币行态的那部分资金.它是企业资产的重要组成部分，按其形态和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金被比喻成企业的“血液”，它具有很强的流动性、变现能力和购买力.正是由于货币资金的这些特点决定了其具有较高的控制风险，应当把它作为企业内部控制的重要环节，因此企业在会计核算的过程中，要特别加强和完善货币资金内部控制及核算，来加强企业的经营管理、保护企业的财产安全、保证企业的会计信息真实性。
（二）货币资金内部控制的目标及环境1、货币资金内部控制的目标内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点.货币资金内部控制的目标总体可以概括为四点：（1）货币资金的安全性,即通过货币资金的内部控制，保证货币资金在生产经营和组织经济活动中的安全，防止被盗用、挪用、诈骗和贪污。
浅谈内控机制在企业货币资金管理中的作用
浅谈内控机制在企业货币资金管理中的作用刘敏中国石油天然气股份有限公司华北油田分公司华佳综合服务处【摘要】通过对国际流行的内部控制机制的探讨，结合中石油华北油田分公司的实际情况，分析了企业现行内控制度管理货币资金管理的主要做法，同时结合多年实践经验，指出实施工作中存在的几个问题，并结合经典理论指出改善内控制度对货币资金管理的几点措施，从而指导公司财务资金管理，真正做到内控机制为货币资金的流通保驾护航。
【关键词】货币资金内部控制资金管理货币资金是指在企业的生产经营中处于货币形态的资金，货币资金主要包括现金和各种存款，它具有流动性强的特点。
尤其是石油企业必须保持一定量的货币资金，才能保证日常的生产经营活动有序进行。
而内部控制起源于上世纪三十年代初期，从具体控制上看，内控机制可以分为内部会计控制、内部管理控制和内部审计控制三类，其中内部会计控制是企业内部控制的核心和关键。
因此，企业合理的采用内部控制制度能使用好货币资金，在保持合理持有量的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。
一、内控机制简介要研究内控机制在油田企业货币资金管理中的作用，首先要搞清内部控制机制的内涵。
内部控制机制是指公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
内部控制包含内容众多，其中主要的是指资金的内部控制、采购的内部控制、存货的内部控制、销售的内部控制等等。
结合公司财务管理方面的实际情况，利用内控机制主要是研究内控机制在资产中流动性最强、存在被盗或挪用风险的货币资金的内部控制。
建立适合公司的货币资金内部控制的主要目的是防止发生各种贪污舞弊行为，确保企业资产的安全，确保会计资料的准确，满足公司生产和经营的需要，从而提高工作效率、资金利用率。
但是目前公司的货币资金内部控制体系的建立还存在不少问题。
导致了漏洞、犯错的发生，需要充分认清问题，提出相关措施，确保内控机制发挥作用。
内部控制在企业管理中的重要性
管理探索Һ㊀内部控制在企业管理中的重要性马振帅摘㊀要：现如今，随着我国经济的快速发展，而内控建设已成为企业制度的核心问题，同时，如何强化企业内控管理，使企业内控建设对企业发展真正地起到积极的推进作用，也成为企业研究的热门话题㊂基于此，文章简述了内控的定义㊁特点㊁要素㊁重要性，重点阐述了内控在企业管理中存在的一些问题以及对策研究㊂关键词：内部控制；企业管理；重要性一㊁引言企业的健康发展离不开完善的内部控制，同时，内部控制执行的好坏将直接影响到企业的经营管理工作，是企业一切管理工作顺利开展的核心，对于企业的经营和进步有着重要的意义㊂文章通过对内部控制在企业管理中的重要性进行分析，从而提醒各位管理者加强对内部控制的重视是一件迫在眉睫的事情㊂二㊁企业内部控制内涵与概念对于企业来说，其内部控制的开展主要是指对各项工作有关的内部控制与管理活动㊂其中，企业是各项活动开展的主体，而内部则是外延，控制则是主要内涵㊂企业的发展是以获取利润为根本目的，内部控制管理的展开亦是力求利润最大化㊂为了达成此目的，企业自身会从技术以及资本等多方面进行控制与优化，使各项资源合理配置并利用，以此来提高企业的核心竞争力㊂通常而言，位于企业自身系统的则称之为内部，系统之外的则是环境㊂内部控制就是针对企业自身系统而展开的一项综合性质的管理㊂科学㊁有效的内部控制能使得企业在各岗位人员之间形成强而有力的约束机制㊂而在企业内部控制展开的过程中，内控环境㊁风险评估㊁控制活动㊁内部监督以及沟通交流是主要的控制要素㊂三㊁探析内控在企业管理中的重要性（一）内控是企业控制机制的重要构成部分一般来说，企业内控机制有三部分组成，分别为结构控制系统㊁管理控制系统和会计控制系统，各个系统分管不同的职责㊂其一，结构控制系统㊂此系统是现代企业发展的必然产物，主要是因为其受到了 二权分离 的影响，体现了委托代理契约关系，包括对不同对象的奖励手段和处罚手段㊁信息披露机制和独立董事制度等内容，进而通过合理合法的手段保证企业内控的实施，维护的是投资人的利益㊂其二，管理控制系统㊂此系统运用手段多种多样，比如常见的预算控制㊁定期换岗制㊁内部监督制以及员工个人道德素质培养制等手段，直接关系代理人受托责任的成功与否，同时，系统要求企业加强预算编制并明确预算项目的目的，及时分析项目数据和预算差异，实现管理系统控制的真正价值㊂其三，会计控制系统㊂简单来说，会计控制系统本质的作用即为核算控制，但根据控制内容的差异，可以分为基本控制㊁实物控制和纪律控制三个部分，其中基本控制是实现会计控制目标的前提条件，是其他部分的控制基础；实物控制主要是对企业实物的控制，以及财产物资清查制度等；纪律控制则主要包括内部牵制和内部审核两部分，重在保证基本控制和实物控制发挥应有作用㊂（二）能够有效维护企业资产安全完整健全完善的企业内部控制机制，能够对企业内部物资进行科学管理和配置，有效纠正各种资源浪费，避免资产损失㊂同时，可以通过会计部门的统计和财务等方式，对企业内部各项制度进行有效管理和约束，使内部各个部门紧密配合，充分发挥出整体作用，达到盈利目的㊂（三）内部控制有利于提高企业财产的安全性其一，企业必定会有流动资金，流动资金同样属于企业财产的一部分，内部控制的实施则可以有效提升企业流动资金的安全性，使得企业资金流动更加安全㊂其二，企业除流动资金外，长期或者固定资产占据企业资产的较大比例㊂科学的内部控制有利于企业项目成本保持在合理范围内㊂以大型国有企业为例，对于固定资产的记录则存在较大问题，产生问题的原因是多样的㊂客观原因，国有企业固定资产种类繁多，基础建设水平较低，基层人员能力不足；主观原因项目类别划分错误造成会计信息错误，从而固定资产管理水平降低㊂欲要提升固定资产管理水平，实行内部控制则必不可少，内部控制意义于此处显而易见，由于会计信息的精准㊁正确㊁完整㊂而针对长期投资，内部控制制度同样重要，在对外投资过程中，实行内部控制有利于提高对资金管理水平㊂现实情况下，企业通过对外投资的手段增强企业的活力，但是事与愿违，投资结果往往不如人意，并且出现资金难以撤回现象㊂在内部控制制度中，这些问题能够较好地被协调或者解决，因为内部控制制度能够科学的对外投资资金进行评估㊁判定㊁实行㊁处理等，提升资金的管控水平，尽量避免风险且增加企业利益㊂（四）加强内部控制制度建设与实施很多企业都具备一套符合自身经营发展理念的控制措施以及方法㊁程序，但其在具体的执行过程中，难免会受到多种因素的干扰，导致许多内部控制措施难以落于实处㊂面对此种状况，内部控制制度则能起到硬性的规范作用㊂在内部控制制度的建设过程中，要着重加强以下两个方面：其一，对内部牵制制度的建设㊂此类制度的建设要包含并明确企业中上下级之间的牵制制度㊁相关部门之间的牵制制度㊁涉及审批岗位与执行岗位之间的牵制制度等，以制度规范企业中可能发生的各种违规行为；其二，强化企业中的内部审计制度㊂内部控制的执行好坏需要通过考核㊁监督等机制进行制约，而内部审计的存在则能对各项内部控制工作的具体执行状况进行合理的评价，以进一步修补内部控制体系中可能存有的漏洞㊂四㊁结语综上所述，内控管理对于我国企业来说，既是机遇又是挑战，它与企业的发展息息相关，我们要正确认识内控管理对实际工作的指导意义，我们更要承认内控管理在实际工作中存在的不足，我们要逐步加以改进，不断地优化内部控制，使之更好地为企业发展服务㊂参考文献：［１］毕青玥．会计信息化与内部控制研究［Ｊ］．时代经贸，２０１９（２２）．［２］周昀．企业内部控制存在的问题及对策［Ｊ］．企业研究，２０１９（６）：２７－２８．［３］蒲伶智．企业内控管理存在的问题及对策［Ｊ］．企业改革与管理，２０１７（６）：１４．［４］刘正荣．浅谈企业内控存在的问题及应对［Ｊ］．经营管理者，２０１８（１７）：１６２．［５］柴红兵．小规模企业内部控制机制：基于新的小企业会计准则［Ｊ］．中国集体经济，２０１９．作者简介：马振帅，中国石油天然气股份有限公司天然气销售黑龙江分公司㊂１１。
财务内控对企业的重要性
财务内控对企业的重要性财务内控是保障企业财务信息真实、可靠、准确的重要手段和方法。
在现代商业环境中，企业面临着日益复杂的经济活动和快速变化的市场竞争，良好的财务内控对于企业的长期发展至关重要。
本文将探讨财务内控对企业的重要性，并剖析其对企业运营、管理和监督的积极影响。
1.加强企业治理财务内控是企业治理的重要组成部分。
通过建立有效的财务内控制度，企业能够规范和优化财务管理流程，明确职责和权限，减少操纵和失误的可能性。
同时，财务内控制度还有助于提升企业透明度，增强内部监督和审计的可行性，保护企业股东和利益相关者的权益。
2.防范经济犯罪和风险财务内控可以帮助企业预防和发现经济犯罪行为，如财务舞弊、贪污、内幕交易等。
通过建立健全的内部控制机制，企业能够识别潜在的风险因素，并采取相应的控制措施，确保企业遵守法律法规和内部规章制度，保护企业的财产和资产安全。
3.提高决策的准确性财务内控对于企业决策的准确性起到了重要的支持作用。
通过建立和执行财务内控措施，企业能够及时获得准确、可靠的财务信息，为决策者提供客观和全面的数据支持。
这些数据能够帮助企业识别市场机会和风险，进行有效的战略规划和资源配置，增加企业的竞争力和盈利能力。
4.提升外部信任和声誉良好的财务内控能够增强企业的声誉和信誉度，吸引更多的投资者和合作伙伴。
在业务合作和谈判过程中，企业能够通过展示健全的财务内控制度，证明其经营透明度和稳定性，增强合作伙伴对企业的信任和认可度，为企业的发展提供更多的机会和资源。
5.遵守法律法规和监管要求财务内控有助于企业遵守相关的法律法规和监管要求，降低违规风险和处罚的可能性。
通过建立合规的财务内控制度，企业能够确保财务报表和税务申报的真实性和完整性，减少违规行为的发生，提升企业的合规性和社会责任感。
总结起来，财务内控对企业的重要性不容忽视。
它不仅有助于加强企业治理，防范经济犯罪和风险，提高决策的准确性，还能够提升企业的外部信任和声誉，同时满足法律法规和监管要求。
内部控制对企业财务风险的影响分析
内部控制对企业财务风险的影响分析摘要：内部控制一直被视为企业管理的重要组成部分，它对企业财务风险具有重要影响。
本文将分析内部控制对企业财务风险的影响，探讨内部控制在风险管理中的作用，并提出相应的建议。
一、引言内部控制是指企业为实现自身目标，按照内部控制制度设计的一系列控制措施和管理制度。
有效的内部控制体系可以帮助企业确保财务活动的合规性、安全性和准确性，从而降低企业财务风险。
二、内部控制对企业财务风险的影响1. 风险识别和防范内部控制体系为企业提供了识别和防范各类财务风险的机制。
通过设立明确的责任和权限，明确工作流程，并建立有效的内部审计机制，企业能够及时发现和纠正潜在的财务风险，减少损失发生的可能性。
2. 资产保护内部控制制度可以帮助企业保护其重要财务资产免受盗窃、误用或其他风险的侵害。
例如，企业可以通过建立明确的授权程序、实施分工管理和严格的审批流程来保护资金和财产的安全性。
3. 信息准确性和透明度内部控制体系要求企业在财务报告和信息披露方面遵循一定的规范和程序，确保财务信息的准确性和透明度。
这可以提高投资者和债权人对企业的信任度，降低企业面临的财务风险。
4. 合规性和法律风险内部控制体系通过设立明确的合规性制度和监督机制，帮助企业遵守相关法律法规和行业规范，降低法律风险。
例如，企业可以建立监控机制，防止违法违规行为的发生，减少风险事故对企业的负面影响。
三、内部控制在风险管理中的作用1. 风险评估和管理内部控制体系可以帮助企业对各类财务风险进行全面评估和管理。
通过建立风险管理制度，明确风险责任和风险管理流程，企业可以及时发现和应对可能的风险，降低风险对企业经营的不利影响。
2. 内部审计内部控制要求企业建立独立的内部审计机构，并进行定期审查和检查。
内部审计可以发现并纠正企业内部财务不正常行为，提供对企业财务状况和运营效率的评估，为管理层提供重要的决策依据。
3. 交流与沟通内部控制要求企业建立和维持有效的内外部沟通机制。
浅谈企业内部控制的重要性
浅谈企业内部控制制度的重要性摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻.因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。
就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益,积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。
经济越发展，内部控制制度就越重要。
企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。
内控风险管理对企业发展的重要性是什么
内控风险管理对企业发展的重要性是什么在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的挑战和风险。
内控风险管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的稳定发展和持续成功具有至关重要的意义。
它就像是企业航行中的指南针和避风港，能够帮助企业在复杂多变的市场海洋中稳健前行，避免触礁沉没。
首先，内控风险管理有助于保障企业资产的安全。
企业的资产包括现金、存货、固定资产等，这些都是企业运营的基础。
如果没有有效的内控风险管理，企业可能会面临资产被盗用、浪费、损坏或流失的风险。
例如，在财务管理方面，如果没有严格的审批流程和监督机制，员工可能会虚报费用、挪用公款，给企业造成巨大的经济损失。
而通过建立完善的内控风险管理体系，明确资产的保管、使用和处置流程，加强对资产的盘点和审计，可以有效地防止资产的不当使用和损失，确保企业资产的安全完整。
其次，内控风险管理能够提高企业的经营效率和效果。
良好的内控风险管理可以优化企业的业务流程，减少不必要的环节和重复劳动，提高工作效率。
同时，通过对各项业务活动的风险评估和控制，可以避免因决策失误、执行不力等原因导致的资源浪费和经营失败。
比如，在项目管理中，如果能够提前识别和评估项目中的风险，并制定相应的应对措施，就可以减少项目延期、超支等问题的发生，保证项目按时、按质、按量完成，提高项目的成功率和效益。
再者，内控风险管理有助于企业遵守法律法规和行业规范。
随着市场经济的发展和法律法规的不断完善，企业面临着越来越多的合规要求。
如果企业违反法律法规或行业规范，不仅会面临巨额罚款、声誉受损等风险，还可能导致企业的生存和发展受到威胁。
通过建立健全的内控风险管理体系，企业可以及时了解和掌握相关的法律法规和政策变化，将合规要求融入到企业的日常经营管理中，确保企业的经营活动合法合规，避免法律风险。
此外，内控风险管理有利于提升企业的信息质量和透明度。
准确、及时、完整的信息是企业管理层进行决策的重要依据。
如果企业内部信息流通不畅、数据不准确或存在虚假信息，将会导致管理层决策失误，影响企业的发展。
内控视角下企业资金管理问题研究
内控视角下企业资金管理问题研究摘要：在现代经济飞速发展的新时代，公司的业务类型更具特色，市场竞争环境不断变化，企业面临着来自内部和外部两方面的巨大挑战。
企业内部承受着来自组织结构细化带来的活力不足问题，分工细化是社会发展的必然结果，也导致了很多因分工产生的弊端。
特别是高新技术的迅猛发展，使公司传统业务流程被各部门割裂的问题暴露无遗，一项简单的工作也需要各个部门的相互协调、配合才能完成，分割矛盾主要反映为工作效率低下、公司的管理成本不断升高、公司对市场的敏感度降低等诸多方面。
为此，对公司内部控制进行优化是适应公司现阶段发展的必要手段。
资金作为企业市场竞争和可持续发展的基础，是企业健康发展的基石。
当前，企业资金管理中存在各种风险，需要不断完善制度并强化资金管理，预防风险的发生。
为防范公司资金管理存在的风险，确保资金安全及高效使用，应完善资金管理的内部控制体系。
本文以A公司为例，对企业资金管理存在的问题进行了分析，并基于内控视角提出相关建议，以期为相关企业更好地提升资金管理效率提供参考与借鉴。
关键词：内部控制；案例研究；资金管理在我国大力推进公司内部控制建设的背景下，各个公司都在寻找自身内部控制的最佳实施方案。
如何建设完善的内部控制体系，是目前公司的重要课题。
内部控制贯穿于公司运营中的各个方面，其中资金管理内部控制的建设是目前公司着重关注的内容，同时资金管理也是公司发展的基石，资金决定着公司的竞争力和可持续发展能力，合理规避资金活动中的风险，才能更好地促进企业健康成长，提升企业的市场竞争力。
一、A企业简介A公司成立于2004年，现有员工百余人，总部设于北京，是目前国内领先的公播音乐服务商和媒体分类音乐库服务商。
公司是国家高新技术企业、北京市“专精特新”中小企业、中国科技创新价值品牌企业。
2011年公司开始正式推出“每刻音乐”公播音乐服务品牌，为商业及企业客户提供包括音乐版权授权、听觉系统设计、曲库提供与更新、智能播音系统定制、音乐及音频创意制作、第三方版权交易等全方位的商用音乐及广播听觉系统管理一站式解决方案。
浅谈以企业资金流为主的内部控制建设
款的管理控制政策、资金 的授权与审批等 ） 使 资金 流保 持一个 科学合 理与 相对稳 定 的
状态 ， 有效的保证资金流的安全和规避资金
程问的关系作用 ， 考虑系统的管理方法 ， 促 进企业价值 的最大化。企业应根据流动资金 对生产 的全流程进行评估 。 根据公司的具体 情况 ， 积极采用各类指标加强资金在筹资活 动 、投资活动 、营运活动 中的分析 。 合理规 划业务流程 ， 努力实现流动资金在全流程中 的评估及划分 ， 从而直接反映流动资金的价
证。
一
金流人数量 的同时 ，加快现金流人 的速度 。 这就要求要有效管理应收账款 ， 动态优化库 存管理等等。对企业 的营销模式加 以创新 ， 争取 提升预 收款 的比例 ，减 少预付 款的金
额。
花钱 、花钱 的不 管钱” ，从而实现预算 管理 和资金 管理的有效结合 。 明确推动行业全面 预算管理的工作 步骤和方案并付诸实施 。 ４ ． 以信息集约化管理为手段 ，实现对资 金运作 的动态监管和实时监控。努力构建基 于资金 监管 中心进 行实 时监控所需要 的信 息集约化管理平 台， 及 时掌握企业资金流人 流 出信息 、 加强 内外部结算 、筹投资活动等 资金运做经营所进行 的监督和控制，以及长 短期的资金预测 ，以此达到加速资金运转 ， 降低资金风险 ，顺畅、迅速 ， 进而提高资金 的使用效率 。 （ 四） 改善企业 内控控制环境 完善企业 内部控制的环境 ， 预防流动资 金 的风险 。 首先 ， 构建健全的流动资金管理 体 系，应建立 内部控制管理 的领导责任制 ，
一
性、 效 益性进行审计 ， 从而确保企业 资金 的
安全。
是要建立严格 的立项审批制度 ， 尤其 是涉
二 、资金 流 的内部控 制 目标
内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析
内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析
营运资金管理是企业日常经营中的关键活动之一，它对企业的生存与发展具有重要影响。
在营运资金管理中，内部控制有效性对其效果产生着重要的影响。
首先，内部控制有效性对资金使用效果的影响。
内部控制是企业管理中的一项基本工作，通过建立和完善内部控制制度，可以实现管理和控制现金和其他资金流动的方式和方法，提高企业资金的使用效果。
例如，合理规划营运资金的使用和流动，建立有效的预算
制度，实施严格的费用控制措施等等，这些都是内部控制有效性的体现，它们可以保证企
业资金的有效配置和合理运用，从而提高营运资金的使用效果。
其次，内部控制有效性对资金流转效果的影响。
在企业营运过程中，资金的流动效果
直接影响到企业的生产经营和发展。
优秀的内部控制能够有效规范和控制资金的流动效果，避免流动资金的浪费和滞留，提高现金周转率，加速资金的流转速度，从而提高企业资金
的利用效果。
最后，内部控制有效性对风险防控效果的影响。
内部控制有效性可以提高企业的风险
防控能力，减少企业风险的暴露程度。
例如，建立有效的内部审计制度和预算控制制度，
可以防范企业资金的滥用和超支等现象，提高企业对资金的监控和管理水平。
同时，加强
内部人员对财务管理的教育和培训，提高全员的财务意识，防范企业内部的经营风险。
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理一、企业长期股权投资内部控制存在的问题与风险（一）投资决策阶段缺乏充分调研论证所导致的风险长期股权投资在投资决策阶段需要从事复杂、专业的调查、研究、评估等工作。
当前部分企业在长期股权投资上出现对投资项目定位不清晰，市场调研、可行性分析、专家论证等随意性大，从而导致乱投资、投资回报率低甚至投资亏损等局面出现。
同时，企业在进行长期股权投资决策阶段在程序规范建设上不够健全完善，决策者综合素质不强，对决策立项相关调查不够细致，从而导致在决策阶段长期股权投资的意向书不严谨、财务审计不合规、投资业务岗位责任制建设不到位等，都进一步增加了企业长期股权投资的风险。
（二）长期股权投资行为因不符合法律法规所带来的风险当前国际贸易一体化发展进程不断推进，企业面对着日益严峻的市场竞争压力，国家对于市场投资从业规范要求也逐渐开放，远没有计划经济时代期间那么约束、谨慎。
资本投资市场的开发导致部分企业在进行长期股权投资时会出现违反法律、法规的投资行为，在投资内部控制管理上出现失衡现象，相应的管理机制不符合国家产业政策和法律法规相关内容规定，从而导致企业面临经济损失、商誉损失、遭受国家相关部门制裁处罚等风险[1]。
部分企业在进行长期股权投资时出现跨行业经营行为，在资产处置阶段并未根据相应投资转让以及核算审批制度来落实，使得在处置过程中经常会出现法律以及舞弊等风险，大大提高了投资损失风险的出现。
（三）立项授权审批程序不规范所存在的风险立项授权审批是企业进行长期股权投资过程中的一项事前控制工作，需要以职务分工作为整个项目的基础和前提条件，由企业上级管理部门或者机构中的业务人员处理的实际情况进行责任监管，从而使业务人员在执行相应业务前期获得相匹配的授权，并在授权规定范围内开展相应的经济业务工作，承担相应的责任。
但部分企业在立项授权审批过程中没有按照相关程序审批或者出现越权审批，或者因为相关业务人员不熟悉业务或职业道德修养缺失等原因所导致投资舞弊、重大错误、投资欺诈等不良行为出现[2]。
浅谈内部控制在企业财务管理中的作用
管 理 创 新
浅谈 内部控制在企业 财务管理 中的作用
薛秋 月
（ 哈 尔滨铁路局职 工住房建设指挥部 ， 黑龙江 哈 尔滨 １ ５ ０ ０ ０ １ ）
摘 要： 内部控 制 是精 细化 了的企 业 管理 ， 而 财务 管理 是 企 业 管理 的一 个 重要 组成 部 分 。 从 内部控 制 、 财 务 管理 的含 义 入手 ， 指出 内部控 制 在 理 中存 在 的 问题 以及 当下在 财 务 管理 中建 立与 完善 内部 控 制
制 度 的 对策 。
关键词： 内部 控 制 ； 财务 管理 ； 作用
内部控 制是 市场经济 体制下新 生 的产 物 ，是企业 持续经 营以及成 功走向国际资本市场、 名列世界 ５ ０ ０强的重要手段。 有效的内部控制才 能促使企业提升价值 ， 不断改善关键业务的财务管理， 以更好地融人全 球化和 国际化的经济 热潮 中。 １内部控制定 义 内部控制是由企业董事会 、监事会 、经理层和全体员工共同实施 的、 旨在实 现控制 目标 的过程 。
施
现实工作中财务人员不但专业技术能力匮乏而且职业道德素养低 劣。有些会计 人 员， 对企业培训和企业教育应付了事 、 流于形式， 对实际 业务的处理能力更是依靠技术水平高的同事 ， 这种核算知识匮乏， 对业 务 的学习缺 乏积极性和 主动性 的人更何谈 财务管理 ， 何谈创 新。有些财 务 人 员贪 图利益 ， 因间接得 到一些好处 ， 便 对经办 人员违反 财经 的做法 熟视无睹，甚至对 自己经办的业务都缺乏责任感，当时资料不全便制 ２财务管理 的定义 证、 付款， 过后也不补单， 直到审计时才暴露问题。 定义： 财 务管理是 企业管理 的一个 组成部 分 ， 它是根 据财经法 规制 ５在财务管理中建立与完善内部控制制度的对策 度， 按 照财 务管理 的原则 ， 组织 企业 财务 活动 ， 处 理 财务关 系 的一项 经 伴随 全球 化经济发 展的今天 ， 为防范风 险 ， 企业应 该建立 严格 的内 济管 理工作 。简单 的说 ， 财务管 理是组织 企业财 务活动 ， 处理 财务关 系 部控制制度和完善的财务管理制度。具体应从以下几点加强 ： 的—项 经济管理 工作 。 ５ ． １强化法律 责任 ３内部 控制在企业 财务管理 中的重 要 性 内部控制建设是一项系统工程， 需要企业董事会 、 监事会 、 经理层 财务管理是 企业管理 的重要组成 部分并始 终贯穿 于企业管 理 的全 及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。虽然会计造假行为的 过程 。面对激烈 的竞争 ， 企 业要生存 、 发展必 须重视企 业管理 ， 因此要想 直接 责任人是会 计人员 ， 但 是必须 从严界定 高管在 其 中应 承担 的间接 优 化财务管 理必须 重视 内部 控制 ，充 分发挥 内部控制 在企业管 理 中的 责任 ，消除作为单位会计第一责任人的负责人的一切免除责任的种种 作用。 借ｉ Ｚ ｌ ， 严肃追究会 计造假行为期间所有涉案高管的责任； 严格界定会计 我国２ ０ ０ ０ 年实施的《 会计法》 第二十七条明确要求“ 各单位应当建 师事务所的审计责任与被审计单位的会计责任 ， 各负其责 ， 没有相互替 立、 健全本单 位 内部 会计监 督制度 ” 。财政部针对 我 国企业 多发 经济舞 代作 用 ； 严格界定 高管 与会计之 间的责任 ， 既界定会计 人 员是 否受 到公 弊热点和 中小企业 内控薄 弱的现状 ，近年 陆续 颁布 了内部会 计控制规 司高管的指示进 行舞 弊而 由高管 承担 的主要会计责 任与会 计人员 个人 范， 督促企业 建立有 效 的内部控制 制度 。 自 改 革开放 以来 ， 一些 国 内外 舞弊的财务行为而应承担的会计责任的界限。 上市公 司 、 非 上市的大 中型企 业形成 了多元化蓬勃兴起 的新格局 。 在 企 ５ ． ２企业要改变重生产经营轻财务管理的理念， 充分认识财务管理 业发展过程中，积累了很多有利于内部控制制度体系建设和完善的新 在企 业的核心地 位 要素，这些新要素的补充和完善是促使企业深化各项管理制度的必然 企业筹资、 投资、 采购、 生产和销售都离不开财务管理 ， 筹资 、 投资 要求 。 的可行 性研究 方案 的提 出 、 论 证 审批 、 决策、 执 行 以及整 个过 程 的会计 ４当下 内部 控制在企业 财务管理 中存 在的问题 系统的控制都无不与财务管理相关联。因此 ， 要明确财务管理在企业中 企业管理离不开财务管理 ，财务管理是协调各种经济利益关系的 的职能 ，强化财务 管理 。企业 领导要 以高视 角的境界 来考虑企 业 的发 中心 ， 企 业财务管理 出问题 了就是 企业的 内部控 制存在 问题 。 下 面就企 展 ， 有效 地克 服管理 弊端 ， 消除领 导集 权现象 ， 真 正认识 到不 会管 理就 业近 年来发生 的一 些财务管理 上的瑕疵来透 析 内部控制存 在的 问题 。 不会经 营 的真理 ， 设 立独立 的财务监 管部 门 ， 授 予这 个部 门领导 在财务 ４ ． １ 会 计信息失 真严重 活动中的监督和管理职能。直接参与企业的财务管理 ， 并在管理中发挥 会计造假行为已经是阻碍我国社会经济健康发展的恶性顽疾 。柳 监督作用 。财务监管部门既要抓好会计工作 ， 也要抓好财务工作： 既要 州两 面针股 份有 限公 司 自 ２ ０ ０ ３ — ２ ０ ０ ５ 连续三年 通过虚假 销售 、提 前确 做好财务会计工作， 也要做好管理会计工作。确保合理配置资金的自由 认收益、 延迟费用的手段虚增利润 ２ ． ４ １ 亿元达到上市的目的。 ２ ０ １ ０ 年５ 和资金 的安全 。 月２ ６日， 中国证监 会发 布行政处罚 决定书 （ ２ ０ １ ０ ） ２ １ 号。 在 处罚前 ， 是什 ５ ． ３提高财务人员综合素质， 充分发挥财务人员在企业管理 中的重 么原 因造成财务舞弊事件的发生？ 《 会计法》中明确的单位负责人为会 要作用 首先， 财务 人员要 具备 良好 的道 德 品质 ， 能 经得 起金 钱 的诱 惑 ， 淡 计的第一责任人的责任何在？内部控制制度中的企业高管应在企业文 化 建设 中发 挥主导和垂 范的作用何在 ？会计师事 务所 的审计责 任何在 ？ 漠 身外之物 ， 无 野心 、 无私 心 、 无贪心 ， 才 能以一颗 纯净 的心安 静 的为企 会 计人 员责 任何在？ 业 核算 、 管理、 监督 经济业 务全 过程 ， 以爱 岗敬业 等 职业道 德标 准 规范 在对全国铁路 ２ ０ １ １ 年反腐倡廉基本情况的了解 中得知 ， ２ ０ １ １ 年 自己的言行 ， 少 出差错 和疏漏 。 如今 的财 务人员并非是 简单 的财 务核算 在资金管 理领域 ， 共发现 “ 小金 库” ４ ２ 个， 金额 １ ３ ２ ４ 万元正 程建设领域 ， 会计， 不仅要熟悉全部的会计业务核算流程， 而且对国家的法律法规也 统计工程转包和违规分包的包工队 １ １ １ ４ 个， 沈阳局宇松铁路建设项 目 要知悉、 现代信息技术要应用 自如， 要做一个现代企业中能理财管家的 副指 挥长 因给施 工单位介 绍包 工 队 ， 插手 工程 分包 ， 受到 留党察 看 、 撤 好 会计 。 基于上述 内部控 制在财 务管理 中的作用 ，现代企业 管理一 定要加 销职 务处分 ， 由副 处级降 为副科级 ； 上海局经 营管理 中的薄弱 环节 中关 于房屋 隋况的清查中共发现未掌握的房屋 ５ ６ ． ７ 万平方米。 强企业内部控制 ， 有效发挥内部控制在财务管理中的作用， 不要让内部 任何—个企业， 只要对其内部控制方面进行调研， 都或多或少的存 控制制度成为企业的一纸空文。 在内部控制方面缺陷 ，因此内部控制只是合理保证内部控制目标的实 参 考文献 现 。因此 ， 内部 控制不可能 完全杜绝生 产经营 中的所 有风险 。 ［ １ 】 方 燕． ２ ０ １ ２ 年 高会 视 频讲 座 “ 内部 控 制 ” ［ Ｅ Ｗ Ｏ Ｌ ］ ． 应 试 精 华会 计 网校 ． ２有些管理者对财务内部控制制度不够重视 ｈ ｔ ｔ ｐ ］ ＇ ／ ｗ ｗ ｗ ． ｙ ｓ ｊ ｈ ａ ｃ ｃ ． ｃ ｏ ｎ ｒ ／ ． 笔者历经了铁路跨越式改革的多次整合 ， 由于站段辖区范围扩大， ［ ２ 】 拓步． 浅谈企业 内部控制与财务管理［ Ｅ Ｂ ／ ０ Ｌ ］ ． 企业管理知识库 ｈ ｔ ｔ ｐ ． ／ ／ 生产任务繁重， 会计业务繁多 ， 安全生产更是改革中不可忽视的主题之 ｗｗｗ． ｔ ｏ ｂ ｅ ｒ ｐ ． ｃ ｏ ｍ． “ 安全第一” 成为新任领导干部最关注的政绩之一， 却忽视了财务管 ［ ３ 降 洪义． 浅议企业 内 部 控制． 时代网， ｈ ｔ ｔ ｐ Ｊ ／ ｗ ｗ ｗ ． ｃ ｉ ｏ ｔ ｉ ｍ ｅ ｓ ． ｃ ｏ ｒ ｎ ． 理中的内部控制， 对每笔经济业务资料的完整性 、 审批程��
内部控制对企业财务管理的影响
内部控制对企业财务管理的影响在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理的有效性对于企业的生存和发展至关重要。
而内部控制作为企业管理的重要组成部分，对财务管理有着深远的影响。
内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
良好的内部控制能够为企业财务管理提供准确可靠的财务信息。
在企业的日常运营中，财务数据的收集、记录、汇总和报告是财务管理的基础。
如果内部控制存在缺陷，可能会导致财务数据的错误、遗漏或造假。
比如，在销售环节，如果没有严格的内部控制，销售人员可能会虚报销售额，或者财务人员在记录销售数据时出现错误。
而有效的内部控制制度能够规范财务数据的处理流程，明确各部门和人员的职责，保证财务数据的真实性和准确性，为企业的财务决策提供可靠的依据。
内部控制有助于防范企业财务风险。
在企业的经营过程中，面临着各种各样的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以对风险进行有效的评估和监控。
例如，在资金管理方面，内部控制可以规范资金的使用和审批流程，避免资金的滥用和浪费；在投资决策中，内部控制可以要求对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，降低投资风险；在应收账款管理中，内部控制可以建立客户信用评估制度，及时催收账款，减少坏账损失。
内部控制能够提高企业资金使用效率。
资金是企业的血液，如何合理配置和有效使用资金是财务管理的核心问题之一。
有效的内部控制可以优化资金的预算管理，确保企业的资金能够按照计划合理分配到各个业务环节。
同时，内部控制还可以加强对资金收支的监控，防止资金的闲置和积压，提高资金的周转速度。
例如，企业可以通过内部控制制度规定采购部门按照生产计划进行采购，避免原材料的过度储备占用资金；销售部门及时回笼货款，加快资金回流。
浅谈企业内部资金控制和管理
货 币资 金是 企 业生 存 与 发展 的基 础 ，它 是 企 业资 产 中流 动性 现 金结 算。 国家和 企业 的财 务制 度明确 规定 了现 金的使 用范 围 ，经 最强 的一种 资 产 ，是 企业进 行生 产经 营活动 中不 可或 缺的 条件 ，贯 费 支 出时 ，要 严格 按国 家规 定的 用途使 用现 金 ，并尽可 能使 用转账 穿经 济活 动的全 过程 。因 此 ，建 立健 全货 币资金 内部 控制体 系，防 支 付。 同时 要不断 推广 完善 集 中支付 手段 ，并充 分利 用网上 银行 等 范贪污 、诈 骗 、 用等 违法乱 纪行 为的发生 ， 理有 效的使 用资金 ， 挪 合 显得尤 为重要 。货 币资金 内控环 节的 主要控 制环节 如下 ：
二 、复 核环 节
会 计 人 员 严 格 执 行 复 核 制 度 ，对 票 据 的 真 实 性 和 合 法 性 予 以
１ 企 业 应 当加 强 与资 金相 关 的 票据 的 管理 ，明 确 各种 票据 的 ．
复核 。复 核内容 包括 ：批 准范 围 、权 限 、程 序是 否正 确 ，手 续及 相 购 买、保 管 、领 用 、背书 转让 、注 销等环 节 的职责权 限和 处理程 序 ， 并专 设登 记簿 进行 记录 ，防止 空 白票 据的遗 失和 被盗用 。 关单 证是 否齐 备 ，金 额计 算是 否准确 ，支付 方式 、支付 企业 是否 妥
领导人 报告 ，请 求作 出如何 处理 的书 面指示 ，同时 有义 务向 国家 有
毁清 册并 由授权 人员 监销 。 ３ 各 类 票据 的 购买 、保 管 、使 用 、销 毁等 应 当有 完 整记 录 ， ．
银行 预 留印鉴 和有关 印章 的 管理 应当严 格有 效 ；领用 票据应 有经批 准的 领用 申请 ，并 要求领 用人 在票 据保 管员 登记 的票据 登记 簿中 签
企业内部控制的重要性
企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业组织内部的制度和措施，以确保企业运营、财务报告的准确性、合法性和合规性，有效防范各种风险和损失，保护企业的财产安全，保障企业的长期持续发展。
1. 经济效益：良好的内部控制可以提高企业资产的利用效率，减少资源的浪费和损失。
通过严格的内部控制制度，企业可以及时发现和纠正资源浪费和滥用的行为，提高资源配置和利用的效率，实现资源的最大化利用。
2. 资金安全：管理资金是企业运作的关键，良好的内部控制可以确保企业的资金安全。
企业可以通过建立与资金运作相关的内部控制制度，规范资金的流动和使用，防范资金的滥用和侵占，避免因资金管理不善导致的经济损失。
3. 风险控制：企业内部控制可以帮助企业识别和控制各种风险。
通过制定完善的内部控制制度和流程，企业可以规避和减少各种风险带来的损失，提高企业的抵抗风险的能力。
4. 财务报告的准确性：企业的财务报告是对外界提供的真实财务状况和经营成果的表现，良好的内部控制可以保证财务报告的准确性。
通过建立和实施管理会计制度，提高财务报告的透明度和准确性，增强对外界的信誉度，提高企业的竞争力。
5. 合规性：企业内部控制可以帮助企业保持合规行为。
通过建立完善的内部控制制度和规范，企业能够确保自身的经营活动符合相关法律法规和政策要求，避免因违法违规行为而遭受处罚和法律责任。
6. 保护企业利益：良好的内部控制可以有效保护企业的利益。
通过建立风险控制和监控制度，对企业各个环节进行有效的监督和管理，防止企业资产被侵占或滥用，保护企业的利益和声誉，维护合法权益。
7. 促进企业发展：良好的内部控制有助于提高企业的管理效率和运营质量，为企业的持续发展提供支撑。
通过内部控制的建立和执行，企业可以提高工作效率，优化资源配置，增强组织的执行力和学习能力，不断完善和提升企业的管理水平，推动企业不断发展壮大。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的经营和发展具有重要意义。
浅谈内部控制与风险管理的未来趋势及对企业的影响
纳税Taxpaying管理论坛浅谈内部控制与风险管理的未来趋势及对企业的影响陈新超（中国农业大学，北京100083）摘要：内部控制和风险管理在新的时代背景下，有一定的发展空间，本文结合时代特点和企业需求，提出了企业内部控制和风险管理的未来发展趋势及企业可能受到的影响。
关键词：内部控制；风险管理；未来趋势一、适合的才是最好的——因地制宜发展内部控制和风险管理内控的目标是设计合理，运行有效。
设计一个更健全和更完善的内部控制体系运行起来会很有效，但是内部控制并非越健全越好，企业经营要遵循成本效益原则，经济性也是一个需要考虑的因素。
除此以外，中国文化的核心——中庸，也能给我们启示。
中庸的含义为凡事适可而止，不偏不倚、不走极端，“法令滋章、盗贼多有”法律章程越清楚明确，盗贼就会越多。
因为规章制度越清楚就会越引导人往规避章程获取利益的方向去动脑筋。
关于内控的规定也是如此。
不同类型的企业的内部控制和风险管理不能照搬照抄，比如农业企业和高科技公司的战略、业务完全不同，内部控制也不相同，要因地制宜、因势利导。
二、不忘初心，守得始终——建立内控系统要以战略为先内部控制在一个企业中的位置和作用一定要明确，内部控制是为了实现企业目标的一种手段而非目标，如果为了内部控制而内部控制，这个企业就“失了初心“，一定会自乱阵脚。
具体来说，企业要建立和健全战略制定机构，比如在董事会下设立战略委员会，并分析评价影响发展战略的因素来制定科学的发展战略；并将发展战略分解落实并适当调整。
内部控制应该贯穿在制定和实施战略的整个过程中。
当今社会影响企业经营的环境日益复杂且越来越不稳定，企业以战略为驱动、以原则为导向发展内部控制，面对外界的变化时才能适时调整内部控制的具体内容和方式。
因此，增强应变能力和学习能力也是企业未来部内部控制的发展趋势。
三、要防“黑天鹅”，也要防“灰犀牛”——风险导向的方法让内控系统更有针对性未来的社会是高风险社会。
黑天鹅事件”是指极其罕见的、出乎人们意料的风险，“灰犀牛事件”与之相反，是指太过于常见以至于人们习以为常的风险。
浅谈企业内部控制的必要性及如何做好企业内部控制工作
浅谈企业内部控制的必要性及如何做好企业内部控制工作浅谈企业内部控制的必要性及如何做好企业内部控制工作浅谈企业内部控制的必要性及如何做好企业内部控制工作s钟伟杨培业河北大学管理学院=摘要>内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程,是企业管理的重要组成部分。
内控工作的意义在于通过企业内控体制来实现企业对风险的管理和企业效益的最大化,内控体制如果能有效发挥作用,就能够增强企业的抗风险能力,提升企业管理水平,确保企业健康顺利的发展。
=关键词>内部控制信息系统激励机制风险评估一、企业实行内部控制的目的和必要性为规范企业的管理,提高风险防范能力,促进企业可持续发展,贯彻我国5公司法6、5证券法6、5会计法6、5企业内部控制基本规范6以及其他有关法律、发规,满足国内外资本市场对上市公司的监管要求,企业须制定内部控制制度,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业经营管理行为的准则,是防范风险的重要保障。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于企业保证资产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
其必要性表现为:一是有利于建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制的转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改善企业财务状况。
二是有助于贯彻我国有关法律发规,遵循国内外资本市场监管需求,提高会计信息及管理信息质量。
三是参与竞争,规避和降低各类风险的重要保障。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展,以及全球经济一体化的进程加速,企业所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。
四是建立统一规范的内部控制制度,使企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度,更为有效地体现企业的管理理念。
及时发现问题,防范和化解企业经营风险和财务风险。
【企业】货币资金的内部控制论文浅谈货币资金的内部控制
【关键字】企业货币资金的内部控制论文：浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费，因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。
近年来，非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生，其金额之巨大、涉及人数之多，令人瞠目。
因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性，由此来揭示其中容易出现的问题，并分析了产生这些问题的原因，结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议，加强对单位货币资金的管理与控制，建立健康货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。
[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。
企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。
本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。
一、货币资金的含义和特点（一）货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金，其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。
（二）货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务，例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务，由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金，这也就决定了它具有极强流动性的特质。
2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。
一般而言。
企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
浅谈企业内部控制对企业发展的影响
浅谈企业内部控制对企业发展的影响企业内部控制是指企业为了保证财务报告的准确性、遵守法规和规章制度、维护公司财产和资源安全而采取的一系列管理制度、流程和风险控制措施。
企业应该始终将内部控制作为企业管理的核心任务之一。
合理的内部控制体系对企业的发展和管理都具有重要的影响。
首先，企业内部控制可以提高企业经营效率和竞争力。
内部控制制度可以帮助企业更加有效地管理资产和资源，预防和规避风险，提高财务报告的准确性和及时性，从而避免因为缺乏有效内部控制而产生的经济损失。
内部控制还可以规范企业各项业务流程，提高管理效率，加强内部监管，减少管理漏洞和内部舞弊等不良行为的发生，提高企业的竞争力。
其次，企业内部控制可以增强企业的信誉和声誉。
一个合理和健全的内部控制体系可以保证企业的财务数据是准确和真实的，提高了各方面的透明度。
这对企业的信誉和声誉来说是非常重要的，尤其是在市场竞争激烈、消费者要求透明度越来越高的今天。
同时，内部控制体系可以帮助节约资源和预防成本飙升等因素，增加企业的利润和可持续性。
第三，企业内部控制可以促进企业的品质和创新水平。
企业需要不断创新来适应市场的竞争环境，以及顾客对商品和服务的需求变化。
内部控制作为企业管理体系的重要环节，可以促进企业不断提高品质水平，加速新产品和服务的开发。
企业在内部控制的基础上，可以制定相应的研发和创新策略，防止创新过程中的项目风险和成本超支等问题的发生。
综上所述，企业内部控制对企业的影响非常重大，可以提高企业的经营效益和竞争力，增强企业的信誉和声誉，以及促进企业品质和创新水平的提高。
因此，企业应该在内部控制方面更加注重，不断完善内控制度，确保其合理性、健全性和有效性。
这样才能为企业的可持续发展提供坚实的保障。
浅谈国有企业资金管理与内部控制
国有企业资金管理定义国有企业资金管理是指对国有企业的资金进行计划、组织、协调、控制和监督等工作的总称，是企业管理的重要组成部分。
国有企业资金管理的主要内容包括资金筹措、资金调度、资金运作、资金风险管理等。
国有企业资金管理的基本目标是保证企业资金的合理配置和有效利用，实现企业经济效益和社会效益的最大化。
加强国有企业资金管理有助于提高企业的核心竞争力，因为资金是企业经营的基础，加强资金管理可以更好地保障企业的正常运转和持续发展。
加强国有企业资金管理有助于防范企业财务风险，因为资金风险是企业经营中最常见的风险之一，加强资金管理可以有效地防范和应对财务风险。
加强国有企业资金管理有助于提高企业的治理水平，因为资金管理是企业管理的基础之一，加强资金管理可以促进企业治理结构的完善和治理水平的提高。
国有企业资金管理的重要性国有企业资金管理的历史与发展国有企业资金管理的历史可以追溯到计划经济时期，当时企业的资金管理主要是由国家统一安排和调配的。
随着市场经济的发展和企业改革的深入，国有企业资金管理逐渐向市场化、自主化和多元化方向发展。
近年来，随着信息化技术的快速发展和企业管理的不断创新，国有企业资金管理也正在朝着数字化、智能化和精细化的方向发展。
资金筹集难资金使用效率低国有企业存在一些项目投资缺乏科学论证，导致投资失误或重复投资，造成资金浪费。
国有企业内部管理机制不健全，存在多头账户管理、资金沉淀等问题，导致资金使用效率低下。
国有企业缺乏对市场变化的敏锐度，容易造成库存积压、产成品滞销等问题，导致资金滞留。
资金监管不足国有企业存在一些管理人员滥用职权、违规操作等问题，导致企业资金流失。
国有企业缺乏对下属子公司的有效监控，难以掌握下属子公司的资金使用情况。
国有企业内部监管机制不健全，缺乏有效的内部审计和监督机制。
风险管理不到位国有企业缺乏有效的风险管理制度，无法及时识别和应对市场风险、信用风险等各类风险。
国有企业存在一些管理人员风险意识淡薄，对企业面临的风险认识不足。
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浅谈资金内控对企业的影响
摘要：资金安全风险主要是指资金被挪用、欺诈和贪污的可能性。
这类风险主要来自于企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等。
加强对资金风险防范体系是企业内控体系建设的重要组成部分。
通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制，可以有效地降低风险，保证资金安全。
加强现金流量的管理与控制, 始终使企业具备满足运营所需资金是财务管理中的一项重要工作。
关键词：企业；资金；内控
一、完善资金内部控制的重要意义
（一）资金内部控制完善程度是企业内部控制水平的重要体现
成本效益原则要求企业运用科学化管理方法降低运营成本，提高经济效益，力争以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。
内部控制是企业的重要管理体系，在内控制度的设计与运行中同样要贯彻成本效益原则。
尽管目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，但货币资金管理必须以相应的内部控制为前提，是企业最基础性的财务管理工作。
从这个角度可以看出，对于资金这一最基础但最重要的经济资源的内部控制是否完善，就直观地反映出来企业内部控制水平。
（二）做好资金内部控制是降低企业经营风险的重要措施
1.是企业正常生产经营的必要前提。
企业破产往往不是因为不能盈利，而是因为缺少资金，以支付到期债务，或者投入进一步的资产周转，因此企业必须通过内部控制来确定合理的资金存量，通过集中管理、限额管理、信息化管理等措施，加快资金周转，减少资金沉淀，降低资金使用成本，提高资金使用效益。
2.是防范舞弊，促进企业健康发展的需要。
资金本身的特点决定了资金是企业中流动性最强的资产，也是应用最广泛的支付手段，容易导致非法挪用和侵吞，既属于企业的关键控制目标，也是企业重点关注的对象，而与之相适应，与资金相关的控制点就自然成为关键控制点。
企业应当通过建立资金风险防范体系，
降低资金风险，保证资金安全完整。
针对存在的风险完善制度、健全机构、加强监督、建立快速反应机制等控制程序，堵塞漏洞、全面控制资金风险，保证资金的安全完整。
（三）良好的资金内部控制是企业提高货币资金使用效率的重要手段
财务管理常识告诉我们，资产的流动性与盈利性成反比。
现金（货币资金）是最典型的一种资产，一般不盈利或者很少盈利，但它本身却是企业生产与扩大再生产的必备资源。
因此，往往资金被通俗地称为“企业的血液”。
企业管理应该是以财务管理为中心，而财务管理的出发点体现在货币资金管理上。
通过加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。
如企业通过成立内部结算中心,可使企业撤并多余的银行账户加快资金周转,改变资金使
用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。
又如，可以影响现代企业的生产管理, 降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用, 如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。
二、当前我国企业资金内部控制存在的问题分析
（一）现金与银行存款管理中存在的常见错弊
由于内部控制存在不健全或者失灵，现金与银行存款的管理中，往往存在着一些问题，如虚构金额支出、涂改单证、套开票据、公款私用、挪用现金、截留公款、擅自出借账户等。
其产生原因，主要在于没有严格坚持内部稽核、不相容岗位分离、未严
格执行现金盘点制度与银行对账制度，从而未能做到账实相符、账账相符。
（二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制
现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。
尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。
相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。
不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。
很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
（三）资金散乱，没有统一合理的资金使用模式
目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。
一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。
二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
三是资金沉淀严重，
库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
三、进一步建立健全货币资金内部控制的措施探讨
（一）把好用人关，从源头上注重资金管理内控制度的落实
一是要选好人，将那些思想素质较高，职业原则较强的财务人员选拔到货币资金相关管理岗位上来，并在待遇上给予相应倾斜，以此来保证货币资金管理与控制的有效性。
二是要搞好财务人员教育，不断提高财务人员特别是资金管理人员的职业道德与法律意识。
通过不断加强财务人员的道德修养和职业素质培训，在资金风险防范过程中逐步树立起钱财等有形资源防范与人员素质等无形资源防范并重的观念。
（二）强化现金预算的编制和应用,实施现金流管理的源头控制
现金预算系财务人员针对公司未来特定期间内之资金收入与运用状况，进行预估的作业程序；其目的在协助了解并决定企业最适资金的程度，以便知适应企业营运状况的改变。
具体可采取以下措施: 一是将企业现金收入、现金支出的项目和金额以及现金流预算的编制,作为企业财务部门的重要职责,努力提高预测分析能力; 二是财务部门定期向主管领导、有关部门或单位通报现金流转实际情况及其与预算的差异,分析原因并提出改进意见。
（三）以制度的方式规定对企业现金流进行全面掌控
全球经济景气的低靡不振，外在环境的诡谲莫测，都促使中小企业适应重视现金流量的控制，以加强对现金的掌控，以面对财务危机。
要能控制现金流量，就要从加速现金收入，延缓现金支付方面着手。
控制流动资金，具体就是要控制经营性现金流量。
首先要加速现金收入，延缓现金支付，加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转。
企业应减少现金的流出、增加现金的流入，减少现金的占压时间，加强应收帐款和应付帐款的管理，加强其他应收款和其他应付款的管理，加强预收帐款和预付帐款的管理，加强存货的管理，严格客户的信用标准，强化收款责任制，减少和控制坏帐的比例，同时能合理利用客户资金。
作为集团公司而言，上述指标也可作为对下属机构的考核指标与预算指标。
例如，中国石油制定一系列相关政策，形成涵盖销售、货款回收责任落实、欠款责任追究以及客户管理的工作体系，不断强化事前、事中、事后管理。
一方面，着手建立健全各项制度办法，明确了中国石油应收账款管理的总体目标、相关政策和具体操作办法，搭建了管理体系框架。
另一方面，制定欠款问责制度，要求各地区公司明确销售部门的赊销权利与收款责任，坚持谁批准赊销谁负责清收的原则，不能按期收回欠款或违规赊销的，必须按照有关规定追究责任人的责任。
如若遇有资本支出决策时，则应考虑以租赁方式替代购买決策，以保有充裕资金。
（四）关注关键控制环节，完善资金管理制度，注重制度
落实执行
资金安全风险管理重在防范。
通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞，特别要注意：首先，建立健全的授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。
其次，贯彻内部牵制与不相容职务分离原则，确保特殊职位人员的相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。
再次，加强资金方面的内部审计。
内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
（五）充分利用网上银行等管理工具，实现资金收入实时监控
原有的银行结算方式速度较慢,费用较高,存在不安全隐患。
当前，各大银行均提供了网上银行业务，其主要思路是通过专线、因特网，以电子信息的方式进行网上交易与结算，有效地提高了资金结算速度,通过口令卡（证书）及密码、指纹授权，确保资金安全。
更加重要的是，网络的即时性，可以使相关管理人员随时查阅企业的资金状况，这与企业财务即时化的发展方向完全是一致的。
（六）建立集团资金统一管控模式，实现资金集中管理调度
利用“现金池”管理方式，盘活集团资金。
“现金池”的基本操作模式是：集团以公司总部的名义设立集团现金池账户，通
过成员公司向总部以委托贷款的方式，每日定时将成员公司账户上的资金上划到现金池账户。
集团企业以现金池中的资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各成员单位的日间透支额度。
最终，以总部向成员公司归还委托贷款的方式，将现金池账户中的资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。
“现金池”管理作为先进的资金集中管理方式，已被越来越多的大型企业所采用。
参考文献：
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[2]范洁. 企业资金管理与控制存在的问题及其对策[J]. 中国科技信息, 2008, (01).
[3]鲁迎春. 如何加强企业资金管理[J]. 中小企业管理与科技(下旬刊), 2009, (02).。