投行财务模型基础——搭建计算工作表(税费计算)

投行财务模型基础——搭建计算工作表（税费计算）
本课程视频可参见网易云课堂投行财务模型基础
1.B81输入“税费”
2.C82至C102输入“增值税销项税”，“电费”，“增值税进项税”，“建设期”，“房
屋建筑物”，“风机设备”，“运营期”，“材料费”，“修理费”，“期初应交税费”，“当期增加应交税费”，“当期抵扣的税费”，“当期缴纳的税费”，“期末应交税费”，“其他收益（退还的税费）”，“城市维护建设税”，“教育费附加”，“地方教育费附加”，“房产税”，“土地使用税”，“税金及附加”
3.电费收入对应的销项税为不含税收入乘以税率，K83输入“=K17*输入假
设!$D$90”
4.增值税销项税为电费收入对应的销项税，K82输入“=SUM(K83)”
5.为简化处理，假设建设期的进项税来自房屋建筑物及机器设备，因此，86行计
算房屋建筑物对应的进项税，K86输入“=-输入假设!K32/(1+输入假设!$D$95)*输入假设!$D$95”，即，房屋建筑物转固金额乘以对应税率。

87行计算风机设备对应的进项税，K87输入“=-输入假设!K33/(1+输入假设!$D$95)*输入假设!$D$95”。

建设期进项税为两者之和。

K85输入“=SUM(K86:K87)”。

6.运营期的进项税为材料费和修理费对应的可抵扣的进项税。

K89输入公式“=计
算!K19*输入假设!$E$92/(1+输入假设!$D$92)*输入假设!$D$92”，即，材料费进项税为材料费含税金额乘以可抵扣比例（90%）除以1加税率乘以税率。

修理费对应的可抵扣进项税的计算也同理。

K90输入公式“=K20*输入假设!$E$93/(1+输入假设!$D$93)*输入假设!$D$93”，因此，运营期进项税为两者之和。

K88输入“=SUM(K89:K90)”
7.增值税进项税为建设期和运营期进项税之和，即，K84输入“=SUM(K85,K88)”
8.第91行期初应交税费主要计列累计的抵扣后的进项税金额，为上一期期末的剩
余可抵扣的进项税额。

即，K91输入“=J95”
9.第92行主要为当期销项税与进项税的差，即当期增加的应付增值税，或增加的
可抵扣增值税。

K92输入公式“=SUM(K82,K84)”
10.第93行当期抵扣的税费表示之前建设期的可抵扣进项税在当期抵扣的增值税。

当第91行为负值时，表示存在可抵扣的进项税额。

当期抵扣的金额为剩余的可抵扣进项税额和当期新增的应纳增值税两者中的较小者。

K93输入公式“=MIN(-K91,K92)*K9”，由于只在运营期会存在需要抵扣的增值税，因此公式后面乘以K9
11.第94行当期缴纳的税费为当期需要缴纳的增值税减去抵扣的增值税。

K94输入
公式“=-(K92-K93)*K9”。

同理，公式后面乘以K9
12.第95行期末应交税费为期初应交金额加当期增加的应交税费减去当期缴纳的税
费。

因此，K95输入公式“=SUM(K91,K92,K94)”
13.第96行表示即征即退退还的税费，即，当期缴纳的税费乘以即征即退比例。

K96
输入公式“=-K94*输入假设!$D$94”
14.城市维护建设税为缴纳的增值税乘以税率。

K97输入公式“=K94*输入假
设!$D$97”，同理，K98输入公式“=K94*输入假设!$D$98”，K99输入公式“=K94*输入假设!$D$99”
15.房产税为建筑物原值乘以70%乘以税率。

K100输入公式“=-输入假
设!$I$32/(1+输入假设!$D$95)*输入假设!$D$100*输入假设!$E$100*K$10/输入假设!$D$22”，同理，房产税根据运营期实际月份数收取，公式后乘以K10除以12
16.土地使用税为土地面积乘以税额，K101输入公式“=-输入假设!$F$101*输入
假设!$D$101/输入假设!$D$26* K$10/输入假设!$D$22”，同理，公式后乘以K10除以12
17.第102行税金及附加为城市维护建设税及教育费附加、房产税、土地使用税之
和。

K102输入公式“=SUM(K97:K101)”
18.将K82至K102在L82至AG102之间复制粘贴，补充第I列求和公式，即I82
至I102，I82输入“SUM(K82:AG82）”，将I82在I83至I102区间复制粘贴19.E82至E102输入“万元”。