企业出口退税实务操作及风险应对
出口退税的税务合规与风险管理指南
出口退税的税务合规与风险管理指南一、概述出口退税是指国家为促进对外贸易，对出口商品实行税费返还政策的一种制度。
然而，出口退税也存在着一定的税务合规与风险管理方面的挑战。
本指南旨在为企业提供关于出口退税的税务合规和风险管理的指导。
二、税务合规1.准确了解政策企业在进行出口退税申请前，必须全面了解相关政策和规定，包括涉及退税品种、申请条件、退税比例等内容。
只有准确了解政策，才能确保合规操作。
2.提供完整的材料合规申请出口退税时，企业必须提供完整、真实、准确的材料，包括出口合同、商务发票、报关单等。
只有提供完整的材料，才能确保退税申请的有效性。
3.规范内部管理企业需要建立健全的内部管理制度，确保合规操作。
包括规范合同签订流程、完善财务凭证管理、加强内部审计等方面。
通过规范内部管理，可以有效降低税务风险。
三、风险管理1.合规风险企业在进行出口退税申请时，必须严格遵守相关法律法规和政策要求。
如果企业操作不当或提供虚假材料，将面临合规风险，可能被税务机关处以罚款或其他行政处罚。
2.税务审计风险税务机关对企业的出口退税申请进行审计的可能性较大。
如果企业在退税申请中存在问题或漏洞，将可能被税务机关追缴退税款项，并面临罚款等风险。
因此，企业需要合理安排内部审计，确保税务合规。
3.退税申请风险退税申请的过程中，企业需要进行相关核对和备案。
如果企业申请过程中存在错误或遗漏，可能导致退税申请被拒绝或退税款项被延迟。
为了规避此类风险，企业需要加强内部流程管理，并建立有效的申请跟踪机制。
四、风险防范与控制1.加强内部培训企业需要加强对员工关于出口退税政策的培训，使其了解政策要求和操作规程。
只有员工具备相关知识，才能避免因操作不当导致的合规风险。
2.完善内部控制企业需要建立完善的内部控制制度，包括制定合理的流程与规范、加强风险管控等。
通过完善的内部控制，可以有效地减少税务风险。
3.寻求专业咨询为了更好地应对出口退税税务合规与风险管理，企业可以寻求专业的税务咨询服务。
出口退税管理存在的风险及其应对措施
出口退税管理存在的风险及其应对措施
一、出口退税管理存在的主要风险
1.对外贸易经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。
2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。
以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。
3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。
二、对出口退税管理风险的应对措施
1.加强对新办出口企业的认定管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。
2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。
3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。
落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。
4.加强内外部门协作，加强与稽查部门的联动，与海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。
1/ 1。
外贸企业出口退税风险管控及策略
外贸企业出口退税风险管控及策略外贸企业出口退税是指出口企业在出口商品后，依法向海关申报并办理相关手续后，可以获得一定比例的退税政策，以减轻企业出口所支付的增值税、消费税等税收负担，提高企业的竞争力。
出口退税也伴随着一定的风险和挑战，企业需要进行有效的风险管控和制定相应的策略来应对。
一、外贸企业出口退税风险分析1.政策变化风险外贸企业出口退税的相关政策和规定是有可能随时发生变化的，政策调整将直接影响企业的退税金额和退税比例，甚至出现暂停或取消退税政策的情况。
企业需要密切关注政策的变化，及时调整退税策略，减少政策变化风险带来的影响。
2.资料准备不全风险出口退税需要提供一系列的证明材料和信息资料，包括商品出口证明、进口商资质证明、发票、合同等，如果企业的这些资料准备不全或不符合规定，将无法获得退税资格，严重影响企业出口的经济效益。
企业需要加强内部管理，规范资料准备流程，确保符合要求的资料文件齐全准确。
3.税务风险在申请出口退税的过程中，如企业在发票、资料准备等环节出现错误或误操作，容易导致税务风险，例如出现退税金额计算错误、退税资料被退税部门审查时发现问题等，从而影响企业的退税申请。
为避免税务风险，企业需要加强对税务政策的了解，确保退税流程的合规性和准确性。
1.建立完善的制度和流程外贸企业需要建立完善的退税管理制度和流程，明确相关操作步骤和责任部门，确保退税申请的合规性和规范性。
需要加强对员工的培训和教育，提高员工对退税政策和流程的认识和理解，减少因操作失误而引发的风险。
2.加强内部管理和控制企业需要加强内部管理和控制，严格执行相关政策和制度，规范退税操作流程，确保退税申请资料的准确性和完整性，避免因资料准备不全而导致的风险。
3.定期进行风险评估和审核企业需要定期进行退税风险评估和审核，对退税申请资料和流程进行全面检查和审查，及时发现和处理存在的问题和隐患，以降低风险发生的可能性。
要建立健全的反馈机制，及时采取补救措施，避免风险进一步扩大。
外贸企业出口退税风险管控及策略
外贸企业出口退税风险管控及策略外贸企业出口商品退税是指企业在向境外出口产品中缴纳的税款可以通过退税机制进行返还。
退税是外贸企业的重要盈利渠道之一，尤其是在全球贸易逐步开放的今天，许多企业都希望通过出口来拓展市场。
然而，退税制度对企业来说也存在一定的风险，因此需要有一套有效的风险管控体系，同时也需要有应对策略。
一、退税风险1. 税务风险企业的财务操作要遵循税务部门的规定，而政策是变化的，退税政策也可能发生变化，退税率、退税额等针对不同产品是不同的。
如果没有及时关注政策的变化，或是由于政策变化而没有及时调整，就可能导致退税额减少或无法申请退税。
2. 违规风险在退税申请过程中，如果企业违反退税政策，如故意虚假报关、采取欺骗手段等，就有可能被税务部门追究责任甚至罚款。
此外，如果出口产品存在质量问题，就会招致境外客户的投诉甚至维权诉求，长期以往可能影响企业的声誉甚至生存。
为了避免或降低出口退税可能带来的风险，企业需要采取一系列的措施，具体如下。
企业需要及时了解、掌握退税政策，并认真遵守政策要求。
特别是在政策发生变化时，更应该密切关注变化，及时调整退税策略。
2. 加强内部管理企业需要加强内部管理，完善办公流程，通过制定严密的退税审核制度和内部控制流程来控制内部风险。
所有关于退税的信息和资料必须明确记录，包括报关单、发票等，对于未能申请退税的项目也应有完整记录。
3. 合规操作企业应严格遵守相关规定，在退税操作中不得有任何违规行为。
在退税的过程中，应先做好退税各项手续，以免留下漏洞。
企业需要严格按照政策规定提供真实、可信的市场信息和数据，防止虚假报关，减少被处罚的风险。
4. 降低质量风险企业需要注重产品质量的控制，在出口前进行多方面的检验和检测，保证产品质量符合国际标准和客户的需求，以避免退货或返修的风险。
此外，企业还应通过选择有信誉的物流公司或保险公司等控制物流风险，确保产品安全并按计划交货。
5. 多元化出口市场企业应该加强市场调查，多渠道多渠道获取外贸业务，避免出口市场集中于某些特定地区或精细产品，以免因市场风险变化而影响退税。
出口退税业务关键步骤及风险控制内容
出口退税业务关键步骤及风险控制内容出口退(免)税业务是指根据相关国家或地区法规规定，对于出口商品可以享受退(免)税政策，即退还进口环节增值税和消费税或者免征进口环节增值税和消费税。
出口退(免)税业务对于企业来说，既是一项重要的财务工作，也是一项非常复杂的业务。
因此，掌握关键步骤及风险控制内容对企业来说非常重要。
一、关键步骤：1.出口合同签订：在进行出口退(免)税业务之前，企业首先需要与境外客户签订出口合同，明确出口商品的数量、品种、价格、交货条件等。
合同的签订对于后续的出口退(免)税业务具有重要意义。
2.办理出口报关手续：企业需要按照相关规定，将出口商品进行报关，并按照规定的程序办理出口报关手续，包括填写报关单、提供相关单证、缴纳关税等。
这是出口退(免)税业务的重要环节。
3.缴纳出口关税：根据出口报关手续，企业需要按照相关规定缴纳出口关税。
出口关税是企业重新报备的时候需要缴纳的税款，也是企业申请退(免)税的前提条件。
4.缴纳进口环节增值税和消费税：企业要按照规定，将进口环节增值税和消费税按照一定比例缴纳。
这是为了融合企业的出口和进口环节税款，以便后续进行退(免)税。
5.申请出口退(免)税：企业在缴纳了出口关税和进口环节增值税和消费税后，可以根据相关规定和流程，向海关申请出口退(免)税。
需要提交相关单据和申请表格等材料，经过海关的审核后，可以获得退(免)税。
二、风险控制内容：1.合同风险：在进行出口退(免)税业务之前，企业需要与境外客户签订出口合同。
因此，在合同签订过程中，应注意规避合同风险，如明确合同条款、交货时间、付款方式等，以保障企业的合法权益。
2.报关风险：办理出口报关手续是出口退(免)税业务的关键环节之一、在该环节中，企业要严格按照规定填写报关单、提供相关单证、交纳关税等。
任何一环节出现错误或不合规，都可能导致退(免)税申请被驳回，甚至受到罚款等处罚。
3.税款缴纳风险：企业要按照规定缴纳出口关税和进口环节增值税和消费税。
出口退税实际操作及风险应对
注意防范的四个风险点：
如例，某国际物流有限公司为“营改增”一般纳税人，为国 内物流提供运输和出口货物提供收派服务。2016年6月共取得境外 服务业务收入100万元，在国内取得货运代理收入20万元，装卸收 入10万元，仓储收入30万元，包装物销售收入5万元，快递收入30 万元均为不含税收入，当月油耗90万元(不含税)，取得增值税专 用发票注明的税额15.3万元。
02
03
“1特”：外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口， 视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
（二）清楚跨境行为销售额的确定: “2日+1偿+1全”
“2日”：36号附件一第三十八条，纳税人按照 人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人 民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或 者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在 事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得 变更。
（一）适用增值税零税率范围：“4外+1内” （二）适用零税率范围变化“5保+2并”
三、跨境适用增值税免税范围变化，动么啦
(一）适用增值税免税政策范围：“3服+2类” （二）免税范围变化: “9增+2平+3扩”
7
四、跨境适用增值税政策涉税风险，知哪儿
（一）清楚增值税零税率计税方式: “1简+2退+1特” （二）清楚跨境行为销售额的确定: “2日+1偿+1全” （三）清楚增值税零税率免税申报：“1期+1选+1弃” （四）清楚跨境行为完全境外消费：“1指+3点+1问”
（四）清楚跨境行为完全境外消费：“1指+3点+1问”
对于B公司的税收处理： 分析一：36号附件四第一条（三）项，向境外单位提供的完 全在境外消费的下列服务：9.离岸服务外包业务。 分析二：36号附件四第七条1目，本规定（包括零税率与免 税两个情况）所称完全在境外消费，是指：服务的实际接受方在 境外，且与境内的货物和不动产无关。 分析三：36号附件一第六条，中华人民共和国境外（以下称 境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机 构的，以购买方为增值税扣缴义务人。 B公司的这类情形不属于服务的实际接受方在境外，且与境 内的货物有关，因此，B公司即不适用于零税率也不适用于免税。
出口退税的风险评估与预警
出口退税的风险评估与预警导言：出口退税是一种为鼓励和支持国际贸易的政策措施，通过向出口企业返还一定比例的税款，以提供经济刺激和竞争优势。
然而，随着全球经济的快速发展和贸易环境的复杂性增加，出口退税政策也存在风险和挑战。
本文将对出口退税的风险进行评估，并提供预警措施以减少不利影响。
一、政策变动风险出口退税政策通常由政府决策机构制定，因此政策的变动将会对出口企业产生重大影响。
首先，政府可能减少退税比例或取消退税政策，导致企业出口成本增加，减少竞争力。
其次，政策的频繁变动可能导致企业难以预测和计划未来的出口退税收入，造成经营不确定性。
要应对这一风险，企业需要关注政策动态，与政府保持紧密沟通，并及时调整业务战略。
二、退税审核风险出口退税程序需要企业提交一系列材料和证明以验明合法性和符合条件。
然而，由于审核的主观性和程序的复杂性，退税申请可能面临风险。
首先，企业可能因为提交不完整或错误的材料而被拒绝退税，造成财务损失。
其次，由于退税审核周期较长，企业可能需要面临资金周转困难。
为降低审核风险，企业应加强内部管理，确保材料的准确性和完整性，并与审核机构建立有效的合作关系。
三、税务合规风险出口退税政策的实施需要企业遵守相关法律和税务规定，否则将面临合规风险。
首先，企业应确保其产品符合出口退税的相关要求，如产品原产地、质量要求等。
其次，企业需要正确计算和申报退税金额，避免错误和偏差。
最后，企业应建立健全的内部控制和风险管理体系，以确保遵守相关法规和程序。
税务合规风险可能导致罚款、法律诉讼和声誉损失。
因此，企业应投入足够资源来确保合规性。
四、违规操作风险一些企业可能会出于追求利润最大化的目的而采取违规操作，例如提供虚假报关、偷逃税款等行为。
这种违规操作风险不仅会导致企业面临法律和经济风险，还会损害企业的声誉和品牌形象。
因此，企业应建立完善的内部控制和风险管理体系，加强员工培训和意识，杜绝违规操作的发生。
预警措施：为了及时识别和应对出口退税的风险，企业可以采取以下预警措施：1.建立风险评估体系：企业应建立一个综合的风险评估体系，包括政策变动、审核风险、合规风险和违规操作风险等。
出口退税风险应对
出口退税风险应对篇一：公司出口退税风险掌握制度公司出口退税风险掌握制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着非常重要的作用。
出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。
一、组织保证（一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员（二）明确责任：责任主管领导：组长及副组长；其他挺直责任人员：各成员。
二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记状况纳税申报状况、账簿凭证管理状况、税款缴纳状况、违反税收法律、行政法规行为处理状况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。
三、防范风险（一）建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度。
公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。
2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。
在签订设备和材料选购合同时，明确商定供应商必需配合企业做好出口退税工作，商定有惩处条款，确保供应商提交增值税发票时不消失遗漏和差错。
选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够准时拿到合格的报关单。
（二）加强各部门间的沟通与连接工作出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的连接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。
出口退税的风险管理与防范
出口退税的风险管理与防范随着国际贸易的不断发展，出口企业普遍面临着退税的需求。
出口退税是指政府通过给予出口企业一定比例的退税，来鼓励企业继续发展出口业务，促进国际贸易平衡发展。
然而，出口退税涉及到一定的风险，包括政策风险、经营风险和合规风险等。
本文将从不同的角度来探讨出口退税的风险管理与防范。
一、政策风险政策风险是指出口退税政策可能发生变化，对企业造成不利影响的风险。
政府根据国家经济发展和政策需要，随时有可能调整退税政策，例如调整退税比例、调整退税的产品范围等。
这种变化给企业带来的影响是无法预知的，因此企业需要通过风险管理来应对政策风险。
首先，企业应该及时了解相关政策的变化。
通过与相关政府部门、行业协会的沟通和交流，及时获取最新的政策信息。
同时，建立健全内部的政策变更跟踪机制，确保企业能够及时应对政策的变化。
其次，企业应该进行政策风险评估。
通过对政策变化的前瞻性研究和分析，评估可能对企业造成的影响，并提前制定相应的对策，减少政策风险对企业的影响。
最后，企业应该建立多元化的市场战略。
通过开拓多个市场，分散出口业务的风险，减少对单一市场政策的依赖。
二、经营风险经营风险是指出口企业在退税过程中可能遇到的经营问题，包括生产出口产品的经营风险和退税资金管理的经营风险。
首先，生产出口产品的经营风险是出口企业常面临的问题。
包括原材料采购风险、生产过程中的质量控制风险、交货期延误风险等。
这些风险有可能导致产品无法按时交付，进而影响到退税的申报和结算。
为了应对这些风险，企业需要建立完善的供应链管理体系，确保原材料的及时供应，并对生产过程进行质量控制，以保证产品的质量和交货期的准时。
其次，退税资金的管理也是企业需重点关注的经营风险。
退税资金一般需要通过银行进行结算，企业需要关注银行的风险，包括汇率风险、资金流动性风险等。
在结算过程中，企业还需要留意各种手续和约束，确保退税资金能够及时到账。
针对这些经营风险，企业可以建立专门的经营风险管理团队，制定详细的风险管理方案，并严格执行。
企业出口退税防控
企业出口退税防控随着中国对外贸易的不断发展，出口退税政策得到了积极推广和实施。
出口退税政策可以帮助企业在国际市场上降低成本，增强竞争力，提高出口效益。
出口退税政策也存在一些风险和挑战，需要企业进行有效的防控。
本文将就企业出口退税的风险和防控进行深入探讨。
一、出口退税的风险1. 税务合规风险企业在申请出口退税时需要符合一系列税务规定和要求，包括符合出口货物和退税货物的定义、纳税资格、纳税证明、退税票据等各种规定。
如果企业未能严格遵守相关规定，就可能面临税务合规风险，如被处以税务处罚、退税被拒等情况。
2. 退税申报风险企业在申请出口退税时需要填写各种申报表格和文件，若填写错误或漏报，可能导致退税申报不准确，影响退税的审批和发放。
3. 退税额度风险出口退税额度是根据企业出口货物的数量和金额来确定的，如果出口货物的数量和金额出现变化，可能导致退税额度不准确，甚至出现漏退税或多退税的情况。
4. 假冒退税风险一些不法分子往往会通过假冒出口货物等手段来进行虚假退税，这不仅损害了国家财政利益，也使企业陷入了法律风险。
5. 退税资金安全风险一旦企业获得了退税款项，需要通过银行转账等方式来收取退税款，这就存在着资金安全的风险，如账户被盗、资金挪用等问题。
二、出口退税的防控1. 加强内部管理企业需要建立完善的内部管理制度和流程，确保出口退税申报的准确性和及时性，包括指定专人负责出口退税事务、建立退税台账、定期进行退税申报核对等。
2. 定期进行税务风险分析企业可以委托专业的税务咨询机构或律师事务所，定期对出口退税业务进行风险分析，及时发现潜在的税务合规风险，并提出相应的整改建议。
3. 加强人员培训企业可以通过开展税务培训课程、组织税务政策宣讲会等方式，提高员工对出口退税政策的认识和理解，增强税务合规意识和风险防范意识。
4. 严格遵守税法法规企业在申请出口退税时要严格遵守税法税则，确保申报材料的准确性和合规性，如实申报出口货物的数量和金额，不得假冒出口货物等行为。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
公司出口退税管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，提高出口退税效率，降低税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务。
第三条出口退税管理应遵循以下原则：1. 法规优先原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 程序规范原则：出口退税流程清晰，手续完备；3. 风险控制原则：加强出口退税风险防控，确保出口退税合规性；4. 效率提升原则：优化出口退税流程，提高工作效率。
第二章出口退税条件第四条出口企业应具备以下条件，方可申请出口退税：1. 持有有效的《中华人民共和国进出口企业资格证书》；2. 持有有效的《中华人民共和国增值税一般纳税人认定书》；3. 符合国家出口退（免）税政策规定；4. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务真实、合法、合规；5. 按时足额申报缴纳增值税、消费税等税款。
第五条出口企业出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务应满足以下条件：1. 出口货物属于《出口货物退（免）税目录》范围内的商品；2. 出口劳务属于《出口劳务退（免）税目录》范围内的业务；3. 跨境贸易电子商务出口业务符合国家相关政策规定。
第三章出口退税申报第六条出口企业应按照以下程序申报出口退税：1. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务发生后，及时收集、整理相关单证；2. 填写《出口货物退（免）税申报表》及相关附列资料；3. 提交出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务的相关单证，包括但不限于：a. 出口货物报关单；b. 出口收汇核销单；c. 出口发票；d. 货物出运单据；e. 出口合同；f. 其他相关单证。
第七条出口企业应在规定的时间内提交出口退税申报材料，逾期提交的，不予受理。
第八条出口企业应确保申报材料的真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、伪造、变造出口退税申报材料。
出口退税的风险管理与防控
出口退税的风险管理与防控在全球贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，它可以促进国家的对外贸易，鼓励企业出口。
然而，出口退税也存在着一些风险，需要企业进行有效的管理和防控。
本文将讨论出口退税的风险，并提出相应的管理和防控措施。
一、政策风险1. 变动政策：国家的退税政策可能会随时发生变化，一些关键的优惠政策可能会被取消或者调整。
这给企业带来了经营不确定性和风险。
管理与防控措施：（1）定期关注政策动向：企业应定期关注国家的政策变化，及时了解退税政策的最新动态，以便做出相应的调整和决策。
（2）建立政策风险应对机制：企业可建立政策风险应对机制，制定相应的备案计划，以降低政策变化对企业的影响。
2. 法规合规性：出口退税涉及复杂的法规和合规要求，企业需要遵守相关法律法规，确保合规性。
管理与防控措施：（1）建立合规团队：企业应建立专门的合规团队，负责研究和解读相关法规，确保企业操作的合规性。
（2）培训员工：企业应对员工进行相关培训，提高他们的法规意识和合规能力，从而减少因不合规而带来的风险。
二、操作风险1. 数据准确性：出口退税需要提交大量的数据和资料，企业需要确保数据的准确性，以免因数据错误而导致退税失败或被罚款。
管理与防控措施：（1）建立标准操作程序：企业应建立标准的操作程序，确保数据的准确性和及时性。
（2）内部审核：企业可设立内部审计机制，定期对提交的数据进行审核，及时发现和纠正错误，以确保退税的顺利进行。
2. 信用风险：出口退税涉及到企业的信用评级和信用记录，信用不良将会对企业的退税申请产生不利影响。
管理与防控措施：（1）维护良好信用记录：企业应维护良好的信用记录，及时还清债务，遵守合同义务，保持与海关及税务部门的良好合作关系。
（2）加强信用管理：企业可通过合作担保机构或保险公司等方式加强信用管理，提高信用评级，减少信用风险。
三、税务风险1. 税务审计：退税操作可能会受到税务部门的审计，一些不合规操作或者错误记录可能导致处罚和罚款。
外贸企业出口退税风险管控及策略
外贸企业出口退税风险管控及策略随着国际贸易的不断发展，外贸企业在出口过程中面临着诸多风险，其中出口退税风险是其中之一。
出口退税是指政府为了支持出口和加快退税速度，对出口商品已交纳的进口环节消费税、增值税和关税进行退还的政策。
在出口退税过程中，外贸企业需要认真研究政策法规，合理规划，并及时调整策略，以实现出口退税的最大化。
本文将从出口退税风险管控的角度出发，分析目前外贸企业在出口退税中可能面临的风险，并提出相应的风险管控策略，帮助外贸企业更好地应对出口退税风险。
一、出口退税存在的风险1. 政策变化风险政策变化是外贸企业出口退税过程中面临的主要风险之一。
由于宏观经济形势不断变化、国际贸易环境不断调整，政府出台的相关出口退税政策也会随之调整。
政策变化可能导致外贸企业未能及时了解最新政策，从而影响退税申请的合规性和及时性。
2. 业务流程风险外贸企业出口退税的业务流程复杂，包括申报，报关，退税，资金清算等一系列流程。
每个流程都需要严格遵守规定，并及时、准确地提交相关文件和资料。
一旦出现流程环节上的错误或疏漏，就可能导致退税失败或退税款数额受损。
3. 报关风险出口退税的关键环节之一是报关，而报关流程繁琐复杂，需要准备齐全的报关文件和资料。
如出现报关文件不全、信息不准确或者误操作等问题，都会影响到退税的顺利进行。
4. 退税逾期风险退税逾期是指外贸企业未能按照规定时间内完成出口退税手续，导致退税款数额受损或者无法退税的情况。
在国际贸易中，由于资金需求的急迫性，企业若未能及时取得退税款，可能对企业的资金链和经营活动产生一定的影响。
1. 加强政策法规研究外贸企业应密切关注出口退税政策的变化，及时了解政府发布的相关文件和通知，以保持对政策的敏感性和理解力。
积极参与相关政策的讨论和建议，为政府改进政策提供宝贵意见。
2. 健全风险管理机制外贸企业应建立健全的出口退税风险管理机制，包括风险识别、评估、控制和应对措施。
通过明确责任部门，建立风险预警机制，及时发现和解决可能影响出口退税的风险点。
出口退税实际操作及风险应对
出口退税实际操作及风险应对1. 引言出口退税是一种国家政策，旨在促进对外贸易发展，降低出口成本，提升出口竞争力。
在实际操作过程中，企业需要了解出口退税的相关政策和流程，同时也需要对可能存在的风险进行应对和管理。
本文将介绍出口退税的实际操作过程，并分析可能面临的风险，并提供一些应对风险的建议。
2. 出口退税的实际操作流程2.1 申请资格审批在进行出口退税前，企业首先需要通过申请资格审批。
申请资格审批的具体要求可能因国家而异，但通常要求企业具备合法的出口经营资格和相关经营记录。
企业需要准备相关证明材料，并按照要求提交给相关机构进行审批。
2.2 出口货物报关在出口货物时，企业需要按照相关法律法规进行报关手续。
报关时需要填写一系列的申报单据和报关资料，并按照要求进行报关申报。
企业需要保证所填写的资料准确无误，并遵守相关的法律法规要求。
2.3 退税申报与审批在完成出口货物的报关手续后，企业可以开始进行退税申报。
退税申报时，企业需要按照要求填写相关申报单据，并提供相关的证明材料和出口货物的相关信息。
退税申报提交后，相关机构会对申报进行审批，审批通过后，企业可以获得退税。
2.4 退税款收取在退税申报获得通过后，企业需要按照要求提供指定的银行账号信息，以便退税款可以直接打入企业的账户。
企业应确保所提供的银行账号信息准确无误，并妥善保管退税款收取通知和相关证明文件。
3. 风险应对及管理3.1 高审核风险退税申报在审批过程中可能面临高审核风险。
这可能是由于政策变化、行业限制或申报信息不准确等原因导致的。
企业应密切关注政策和行业动态，并确保所提供的申报信息真实可靠，以降低审核风险。
同时，企业应保留好退税申报过程中的所有证明材料，以备审核需要。
3.2 假冒风险出口退税过程中，假冒退税行为可能存在一定的风险。
企业应加强内部风控和审查，核实与自身业务相关的各方信息的真实性与准确性。
此外，企业可以与可靠的合作伙伴建立长期稳定的合作关系，以减少与不熟悉的合作伙伴合作时的风险。
出口退税业务关键流程和风险控制内容
10
在申报系统中准确录入计税金额和退税率，系统自动计算出的退税额不得更改
关键流程六:财务核算
编号
关键节点
风险情形
序号
控制容
21
进项税额
外贸企业未单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额
1
外贸企业单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额
外贸企业购进货物时不能确定是用于出口的，会计处理不正确
出口货物退税率低于适用税率的，会计处理不正确
5
退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税额计入出口货物成本
22
财务销售
申报出口退税的出口货物，未做出口销售处理
6
企业出口货物应按现行财会制度，及时确认收入
关键流程七:税务核查应对
编号
关键节点
风险情形
序号
控制容
23
出口业务自查
无法提供完整的出口业务自查报告
1
应对税务核查时，及时梳理业务流程，提供自查报告。自查报告应涵盖以下容：
（1）业务开展背景；
（2）业务成交过程；
（3）企业对客户和供货商资信、经营、生产能力等调查情况；
（4）合同签订情况；
（5）货物运输、仓储、报关过程；
（6）付款和收汇情况；
（7）取得发票情况
24
证明材料准备
无法提供相应证明材料
2
主动配合税务机关核查，按要求提供与出口退税相关的账簿、凭出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时再从出口库存账转出，并办理相应的税务手续
外贸企业将已计算抵扣的进项税额申报出口退（免）税
3
外贸企业购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，其进项税额已计算抵扣，不得在申报出口退（免）税时提供
企业出口退税的实务操作与风险应对
企业出口退税的实务操作与风险应对 □ 摩菲伊肯控制技术（杭州）有限公司 徐志珍 / 文改革开放以来，我国一直重视建立和完善社会主义市场经济体系，关于出口退税政策也是社会主义市场经济体系的重要组成部分之一，尤其是在我国加入WTO组织之后，随着国际贸易组织规模的不断壮大，迫切要求出口退税政策的成熟和完整。
企业出口退税 实务操作 风险应对 出口退税是外贸企业财务工作中的一个重要环节，也是国家经济体制非常重视的内容，出口退税一般是指国家把出口的货物在国内生产和流通的各个环节实际缴纳的增值税和消费税等一系列税款退还给企业，目的是使本国产品以不含税成本进入到国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
本文针对企业出口退税问题的研究意义、目前状况以及应对方案进行分析，现综述如下。
关于企业出口退税的操作问题（1）企业出口退税概况出口退税这一政策有利于实现跨国流动的商品在国际上的公平竞争和各个国家之间的税收公平，并且在很长时间内作为国际的惯例而存在。
（2）我国出口退税的现况海关总署统计，在2017年第一季度，我国的外贸进出口相对比较稳定，但此季度的良好情况并不能说明整个一年的走势，我国的外贸一直都存在着不稳定的复杂状况，它是一个长期存在的问题。
（3）关于出口退税的典型案件在2016年6月13日，上诉人广发银行和被上诉人川井公司签署了一个授信额度合同，合同上约定了广发银行会向川井公司提供9100万元综合授信额度，其中包括保证金，但是双方的质押并没有到信贷征信机构办理出资登记，而出口退税专用账户已在2008年10月17日在广州市国家税务局办理了备案登记。
在综合额度授信之下，广发银行在2011年11月18日签订人民币短期贷款合同，但是后期川井公司的运营状况不佳，已至停产关闭局面，且还牵扯到重大的刑事案件，所以广发银行根据合同条款要求解除合同，并且请求法院确认银行对川井公司退税账户内的退税款项依法享有优先受偿权。
出口退税的风险管理与预防措施
出口退税的风险管理与预防措施出口退税作为一种常见的国际贸易政策措施，旨在促进出口贸易发展，提高国内企业的竞争力。
然而，出口退税政策也存在一定的风险，包括滥用退税、虚开发票等问题。
本文将探讨出口退税的风险管理与预防措施，以帮助企业更好地应对并规避风险。
一、加强内部管理，建立健全的审核机制企业应加强内部管理，建立健全的审核机制，确保退税申请的真实性和合规性。
首先，企业应制定严格的退税申请流程，明确责任分工，确保退税材料的准备和审核过程经得起审计的检验。
其次，企业应建立完善的退税申请档案，对退税相关的文件和凭证进行妥善保存，以备日后审计和查验。
此外，企业应加强对退税申请的内部审核，确保退税材料的真实性和准确性。
二、加强风险评估和尽职调查在参与出口退税活动前，企业应加强风险评估和尽职调查，确保合规性和可持续性。
首先，企业应对合作伙伴进行尽职调查，了解其信誉和经营状况，减少与不良企业的合作风险。
其次，企业应评估出口产品的合规性，确保产品符合退税政策的相关要求，避免因产品不合规而导致的退税纠纷。
此外，企业还应定期进行内部风险评估，及时发现和解决潜在的合规问题。
三、加强信息披露和合作共享企业应加强信息披露和合作共享，提高对出口退税政策的了解和理解。
首先，企业应及时关注国家和地方政策的调整和变化，了解相关退税政策的具体要求和限制。
其次，企业应积极参与行业协会和商会的活动，与同行企业进行信息交流和经验分享，互相学习和提高。
此外，企业还可以与相关部门和机构建立合作关系，共享信息和数据资源，提高风险管理的效能。
四、加强人员培训和意识教育企业应加强人员培训和意识教育，提高员工的法律意识和风险意识。
首先，企业应对关键岗位人员进行专业培训，提高其对退税政策和相关法规的理解和掌握。
其次，企业应定期组织内部培训和讲座，加强员工对退税风险的认知和预防意识。
此外，企业还可以引入外部专家和顾问，进行风险管理和合规性培训，提高企业的整体风控水平。
外贸企业出口退税风险管控及策略
外贸企业出口退税风险管控及策略随着中国外贸的蓬勃发展，越来越多的企业开始涉足国际市场并进行出口业务。
而在这个过程中，出口退税是一个非常重要的环节。
出口退税是指国家为了鼓励出口企业发展，对其出口商品征收的进口环节增值税、消费税和关税予以全额或部分退还。
出口退税在实际操作中也存在一定的风险，需要企业在进行出口业务时进行有效的风险管控，并制定相应的策略来应对这些风险，以确保退税工作的顺利进行。
本文将对外贸企业出口退税的风险进行分析，并提出相应的管控策略。
1. 政策风险政策风险是出口退税过程中最为重要的风险之一。
由于政策的不确定性，出口退税政策可能会发生变化，包括退税率的调整、退税政策的取消等，这都会对企业的出口退税工作产生负面影响，使企业面临退税金额减少甚至无法退税的风险。
2. 税务审查风险税务部门会对企业进行退税申报的审查，一旦发现企业存在漏报、误报或其他违规行为，将导致企业被罚款甚至被取消退税资格，严重影响企业的经营。
3. 出口商品需求变动风险出口商品的需求变动是另一个影响企业出口退税的重要因素。
如果出口市场需求减少，企业出口的商品数量减少，退税金额也会相应减少，甚至无法退税。
4. 外汇波动风险出口退税金额通常是以人民币形式存入企业的银行账户，而企业可能需要将这部分资金兑换成其他货币，如果在外汇市场上出现大幅波动，将导致企业的退税金额受到损失。
1. 准确了解政策企业需要密切关注政府相关部门发布的关于出口退税政策的通知和要求，确保第一时间了解政策的变动，及时调整企业的退税策略。
2. 建立健全的内部管理制度企业需要建立健全的出口退税管理制度，明确相关部门的责任和权限，规范退税申报流程，确保申报材料的真实、准确和完整，提高退税申报的合规性。
3. 加强企业内部协调出口退税涉及多个部门的合作，需要加强各部门之间的沟通协调，确保退税申报工作的顺利进行，避免因内部协调不畅导致退税工作出现差错或延误。
4. 强化财务监管企业需要加强对财务部门的监管，提高财务人员的风险意识和责任意识，建立预警机制，及时发现并纠正财务风险，确保退税申报的安全性和准确性。
企业出口退税实务操作及风险应对
企业出口退税实务操作及风险应对【摘要】改革开放是我国经济发展的一个重要的里程碑，自改革开放以来，我国已经基本建立了完善的社会主义市场经济体制。
其中1985年开始正式实施的出口退税政策是我国经济体制的重要组成部分。
尤其是在2006年我国全面加入WTO组织之后，国际贸易规模迅速扩大，出口退税政策对我国经济的影响也是越来越大。
近些年，出口退税政策经过一系列的调整已经逐步成熟，在优化产业结构和推进出口贸易方面功不可没。
本文将根据现行的出口退税政策展开研究，首先介绍在当前出口退税政策下企业如何进行纳税申报等实务性问题，接着总结近些年出口退税政策的变化趋势，最后文章将总结分析企业在当下的出口退税政策面临的风险和应对措施。
【关键词】出口退税实务操作风险应对对于我国的出口退税的政策，1994年1月1日起开始实行的《出口货物退（免）税管理办法》文件是重要的里程碑。
《出口货物退（免）税管理办法》标志着我国开始全面实行出口退税、免税，也促进了我国出口贸易的繁荣。
自此我国出口退税政策不断进行修订，其中近期影响较大的是2013年正式实施的《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》。
该公告不仅在细节上更加注重税收和企业会计政策之间矛盾的协调，而且在程序上取消了许多申报项目的特殊规定使其更加统一，更加便利于企业的实际操作，对企业造成了深远的影响。
一、我国企业出口退税实务操作介绍（一）出口货物退税的原则和范围我国出口货物退税的原则主要有四个，分别是公平税负原则、属地原则、零税率原则和宏观调控原则。
其中，公平税负原则是指出口退税为了保证我国企业出口的货物能够在国际市场上公平贸易。
属地原则是指因为出口税费为流转税，而流转税多采用属地原则，所以出口税费采用属地管理原则。
零税率原则也称“挣多少、退多少”原则，是指将销售货物过程中已缴纳和应缴纳的间接税费全部退回，保证相关税费为零。
宏观调控原则说明出口退税不仅仅是和国际税收惯例的结合，而且必须体现国家的经济政策，即出口退税作为国家调节经济的工具应有一定的导向作用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业出口退税实务操作及风险应对【摘要】改革开放是我国经济发展的一个重要的里程碑，自改革开放以来，我国已经基本建立了完善的社会主义市场经济体制。
其中1985年开始正式实施的出口退税政策是我国经济体制的重要组成部分。
尤其是在2006年我国全面加入WTO组织之后，国际贸易规模迅速扩大，出口退税政策对我国经济的影响也是越来越大。
近些年，出口退税政策经过一系列的调整已经逐步成熟，在优化产业结构和推进出口贸易方面功不可没。
本文将根据现行的出口退税政策展开研究，首先介绍在当前出口退税政策下企业如何进行纳税申报等实务性问题，接着总结近些年出口退税政策的变化趋势，最后文章将总结分析企业在当下的出口退税政策面临的风险和应对措施。
【关键词】出口退税实务操作风险应对对于我国的出口退税的政策，1994年1月1日起开始实行的《出口货物退（免）税管理办法》文件是重要的里程碑。
《出口货物退（免）税管理办法》标志着我国开始全面实行出口退税、免税，也促进了我国出口贸易的繁荣。
自此我国出口退税政策不断进行修订，其中近期影响较大的是2013年正式实施的《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》。
该公告不仅在细节上更加注重税收和企业会计政策之间矛盾的协调，而且在程序上取消了许多申报项目的特殊规定使其更加统一，更加便利于企业的实际操作，对企业造成了深远的影响。
一、我国企业出口退税实务操作介绍（一）出口货物退税的原则和范围我国出口货物退税的原则主要有四个，分别是公平税负原则、属地原则、零税率原则和宏观调控原则。
其中，公平税负原则是指出口退税为了保证我国企业出口的货物能够在国际市场上公平贸易。
属地原则是指因为出口税费为流转税，而流转税多采用属地原则，所以出口税费采用属地管理原则。
零税率原则也称“挣多少、退多少”原则，是指将销售货物过程中已缴纳和应缴纳的间接税费全部退回，保证相关税费为零。
宏观调控原则说明出口退税不仅仅是和国际税收惯例的结合，而且必须体现国家的经济政策，即出口退税作为国家调节经济的工具应有一定的导向作用。
我国出口退税货物的范围主要有两类。
常见的是一般出口退税货物，指的是在出口退税之前已经按时交纳流转税并报关离境作为销售处理的货物。
此外就是不予退税的货物，是因为受到国家政策调节而限制出口的或者在一定时期不予退税的货物。
（二）出口退(免)税操作步骤我国现行的出口退税程序主要分为以下三个步骤，其关系如下：由上图我么可以看到，在整个出口退(免)税申报操作过程中，首先进行的是企业端的退免税数据生成。
出口企业的出口退税申报系统分为三类，有生产企业的出口退税申报系统、外贸企业的出口退税申报系统和小规模企业的出口退税申报系统。
企业根据自身企业性质选择合适的出口退税申报系统向主管税务机关（通常为当地海关）进行预申报。
其次，进行外贸交易的企业进行预申报。
此步骤和第一步骤操作基本相似，但是外贸企业是依托于生产企业进行业务活动的，所以出口企业应在对应企业进行预申报之后进行出口企业的预申报。
其次，出口企业进行正式申报。
此步骤主要由出口企业操作，具体是出口企业在核定申报数据无误之后，在当期增值税纳税申报期内将申报文件整理之后想税务机关进行正式的申请。
需要注意的是，因为出口退免税的主要税种就是增值税，所以应在当期增值税纳税申报期进行申报，相关期限规定随增值税规定。
最后，相关主管税务单位对申报材料进行审核，对于确定无误的申报材料进行税务上的免抵退，对于材料有误、不齐全的申报将不予受理。
二、我国企业出口退税实务操作的变化我国出口退税政策自面世以来对我国的经济发展尤其是出口贸易的发展影响重大，其政策本身也随着我国经济环境的变化而不断调整。
2012年国家税务总局颁布了《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》，对出口退税政策影响重大，企业的实务操作也随之改变。
总的来说，我国企业出口退（免）税的实务操作变化如下：（一）退（免）税范围的扩大在退免税范围方面的变化主要体现在退免税范围的扩大，国家主要新纳入退免税范围的有对外承包工程项目的相关出口货物，由航空供应公司销售给国内航空公司用于国际航班的航空食品等。
除此之外，对于生产企业外购非自产货物的可免税货物范围增大，还有在实行营业税改征增值税的试点地区同时实行应税服务的面的税服务，外贸企业的进口货物可以直接进行免抵退。
（二）退免税申报流程简化在之前实行的出口退税政策中，外贸企业取得的普通发票、农产品收购凭证和政府的相关票据是不可以纳入免税核算范围的，但是本次政策改革将这一部分的税收从征税变成免税。
对于没有按期纳税申报退免税的货物，在此之前进行正常的征税，经过调整，虽然这一逾期未申报部分不能进行免抵退，但是可以免税，减轻了企业的税收负担。
除此之外由征税变为免税的还有旅游贸易方式出口的货物、非出口企业委托出口企业出口额货物等等。
（三）出口货物退免税的申报期限延长在政策调整前，企业进行出口货物退免税申报的期限主要和增值税相关期限雷同，但是考虑到出口货物销售周期长，国家将出口货物退免税的申报期限延长。
自2013年4月1日开始，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
三、企业出口退税实务操作中面临的风险企业出口退税是企业基础会计工作的重要一环，题号企业退税工作质量，可以帮助企业更好的享受国家给予的税收优惠，更重要的是可以确保企业应得的退税资金可以及时到位，有利于企业的正常发展。
但是企业在实务操作中经常面临着各种各样的风险，主要由以下几个方面：（一）出口退免税政策复杂多变，企业难以把握国际经济环境复杂多变，加之我国经济也在不断发展，所以我国出口退免税的政策一直处以不断调整的状态。
公司如果不关注出口退免税政策的变化，按照原来的政策执行可以导致企业面临一定的法律风险，也有可能因此而错失税收政策带来的优惠，降低企业在同行业的竞争力。
（二）企业财务人员对业务不熟悉、管控不到位如上文所说，我国出口退税的政策不断变化，虽然政策一直在致力于减少申报程序，但是总体而言出口退免税仍然是一个繁琐的流程。
企业财务人员对于出口退税的申报流程不熟悉，可能会导致公司因为流程上的问题丧失税收优惠。
例如，在次年的4月15日之前进行纳税申报，可能因为单据不齐全等原因错过最后期限。
除此之外，还应该要求企业财务人员对本企业的经营活动熟悉，了解公司的每种业务应适用什么准则，有效的进行业务管控。
（三）企业基础退税工作不够扎实企业出口退税申报是企业财务工作的重要组成部分，但是企业退免税申报的顺利执行依托于基础退税会计工作。
我国退税申报审核严格，在开具报关单时需要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位，要做到单单相符，对企业的增值税单也是同样要求。
因此可以看出，企业申报退税时需要企业在此之前的基础会计核算工作的完备，这样才能避免因为单据不符造成申报滞后，或者是退税不足。
四、企业出口退税实务操作的风险应对（一）关注国家政策变化，积极做好应对措施国家出口退税政策不断变化，但是其变化趋势总体来说是扩大出口退税出口退税政策的调整对出口会产生一定的抑制作用，但企业不应抱怨，或因此而产生消极态度。
企业应以此为动力，加强管理、提高自身素质，把因此造成的不利影响降到最低，使“堤内损失堤外补”。
企业应通过加强企业内部管理，提高产品质量和经营管理水平，加快产业结构的调整，优化出口产品结构，加强出口退税机制的制度化建设等方面来应对外贸企业出口退税政策的多变性[2]。
4.2企业应注重出口退税财务人员培养和培训工作企业要建立复合型出口退税财务人才培养机制，使人才既具有跨行业、跨专业知识，又有财务管理、账务处理及超前业务过程管控的能力，使管理人员能力和素质提升所带来的效益最大化。
企业应加强内部管理机制。
制定严格的管理措施，对负责出口结汇的业务人员进行必要的培训、规范管理，使其制度化。
出口退税财务人员要熟悉整个出口退税业务流程，一些特殊业务如退运不补税单证、退运补税单证、免税申报、延期申报、特殊关注商品等特殊事项的处理方法，避免因新政策的变化导致公司的不必要的损失。
4.3业务人员应切实强化业务发生过程管控公司业务人员应熟悉整个出口退税业务的流程，从签订外贸合同、国内采购合同开始，直到报关完成，再根据报关单上的物品名称、数量开具采购增值税专用发票。
核对取得的增值税专用发票、报关单信息无误，支付国内采购货款，交由出口退税财务人员进行发票认证、报关单申报。
4.4财务人员应切实强化业务发生过程管控企业财务人员在财务日常管理中应通过事前控制、事中控制、事后控制来控制整个出口业务流程，做到及时了解、控制、处理突发非常规情况。
出口退税财务人员应根据整个出口退业务发生的过程，审核外贸合同、国内采购合同，核对海关报关单及增值税专用发票，根据报关单上的外币金额收取出口货款，依据增值税专用发票支付国内采购货款。
4.5完善各项管控措施是及时完成出口退税的重要基础业务人员在进行业务活动过程中，要对该业务进行风险及利润评估，公司要完善和落实业务人员和财务人员的奖惩机制，提高出口退税业务管控的激励和约束效果，使业务人员按照公司相关制度规定来操作出口退税业务。
在遇到特殊业务处理时要提前与公司出口退税财务人员沟通，以便及时处置，避免公司利益受损。
（三）做好企业基础退税工作做好企业基础退税工作要求企业整个财务活动严谨进行，尽量避免差错，特别是在以下几个方面更要注意。
首先是严格核对企业出口退税申报需要的凭证。
尤其是增值税发票和报关单，要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位等信息，做到单单相符。
其次，提高企业各个部门办事效率，对相关凭证的交付应当及时，以免因为凭证滞后而无法按时申报。
最后在税务局海关进行退税时要积极办理结汇手续，及时退税，保证企业的资金快速回流，降低资金成本。
参考文献：[1] 孙志奇.浅议外贸企业出口退税实务管控风险及对策[J].标准科学，2014（11）[2]许志明，王文清.出口退税申报调整后的实务操作与注意事项[J].财务与会计2013（05）[3]张永刚．解读现行出口退税政策及其建议[J]．中国外资,2012,(10)[4]陈入嘉，袁杨璐.浅析出口退税调整的原因及对我国对外贸易的影响[J].中国商贸，2011（15）。