《征税和纳税》教案分析

《征税和纳税》教案分析

《征税和纳税》教案分析

第八课财政与税收

第二框征税和纳税

一、教材内容分析

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税，欠税、骗税、抗税是违法行为。

二、教学目标

1、知识目标：

(1)、税收的含义、税收的基本特征

(2)、税收三个基本特征之间的关系

(3)、增值税、个人所得税的含义及意义

(4)、会算增值税和个人所得税。

2、能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。

3、情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。

三、教学重点

1、税收的含义和基本特征

2、依法纳税是公民的基本义务

四、教学难点

1、个人所得税、增值税

2、偷税、欠税、骗税、抗税

五、课时安排1课时

六、教法与学法

1、利用“学案导学"教学模式，要求学生在课前预习时。

2、创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列具有内在联系的思考题。本节课以“傻根与纳税”情境创设为主线，引导学生学习运用税收的相关知识。

七、课前准备导学案、多媒体课件

八、教学过程

复习提问：

1、什么是财政？

2、影响财政收入的因素有哪些？

3、取得财政收入的渠道有哪些？

知识点1：税收

(-)税收

1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

理解：税收的主体：国家税收的目的：实现国家职能实现税收凭借的手段：政治权力依据：依法(税法)税收的本质:取得财政收入的基本形式

思考：(1).世界上有没有不收税的国家呢？为什么？

(2)、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？

2、税收与国家和法律的关系

有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

有税就有法。税法是税收的法律依据和法律保障。也正是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。

(二)、税收的基本特征及其相互关系

1、强制性

(1)含义：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。否则将受法律制裁。

(2)理解：在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。

2、无偿性

(1)含义：税收具有无偿性。国家取得税收收入，即不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

(2)理解：国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收

入，又使之用于、服务于劳动人民共同利益的各项开支。这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。(再次强调：这里讲税收具有无偿性是指国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。)

3、固定性

(1)含义：税收具有固定性。国家在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

(2)理解：税收的固定性的意义。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在:国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。

税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。

（3）无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

4、税收基本特征的相互关系：

（三）、我国税收的种类

我国税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

类别

流转税

所得税

资源税

财产税

行为税

征税对象

以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象

以各种所得额为征税对象

以开发利用特定自然资源为征税对象

以拥有或支配的财产为征税对象

以特定行为为征税对象

王要

税种

营业税

增值税

消费税

关税

企业所得税、个人所得税矿产税

契税

印花税

屠宰税

2、增值税

增值税

征税对象

纳税人

基本税率