东财《税法》1209批次模拟题及答案

一、单项选择题(只有一个正确答案)

【1】土地增值税实行（）超率累进税率。

A: 6级

B: 5级

C: 4级

D: 3级

答案: C

【2】某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税( )

A: 952元

B: 1 288元

C: 1 472元

D: 1 030.40元

答案: D

【3】从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后（）内，申报纳税。A: 15日

B: 20日

C: 30日

D: 45日

答案: C

【4】《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）

A: 20%

B: 25%

C: 30%

D: 33%

答案: B

【5】车船税法规规定，载货汽车的计税依据是（）

A: 辆数

B: 净吨位

C: 载重吨位

D: 自重吨位

答案: D

【6】我国个人所得税确定纳税人行使（）。

A: 居民管辖权

B: 收入来源地管辖权

C: 单一税收管辖权

D: 兼行双重管辖权

答案: D

【7】我国的个人所得税采用的征收方式是（）。

A: 代扣代缴

B: 自行申报纳税

C: 代扣代缴和自行申报纳税相结合

D: 综合课征

答案: C

【8】消费型增值税的特点是( ）

A: 利于加速设备更新和技术进步

B: 操作复杂

C: 存在重复征税

D: 税基较广

答案: A

【9】下列税目适用万分之五税率征收印花税的是（）。

A: 购销合同

B: 建设勘察设计合同

C: 借款合同

D: 权利许可证照

答案: B

【10】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。

A: 6个月

B: 12个月

C: 36个月

D: 48个月

答案: C

【11】纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。

A: 销售价格

B: 最高销售价格

C: 最低销售价格

D: 平均售价

答案: B

【12】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

A: 50%以上3倍以下

B: 50%以上5倍以下

C: 1倍以上5倍以下

D: 5倍以下

答案: A

【13】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A: 年度应纳税所得额3%

B: 年度利润总额3%

C: 年度利润总额12%

D: 年度应纳税所得额12%

答案: C

【14】纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。

A: 货物销售地

B: 机构所在地

C: 生产经营地

D: 货物代销地

答案: B

【15】车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（）应税车辆的单位和个人征收的一种税。

A: 购置

B: 自产自用

C: 使用

D: 购置和自产自用

答案: D

【16】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税

A: 10%

B: 12%

C: 15%

D: 20%

答案: C

【17】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

A: 国务院

B: 财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关

C: 省级税务机关

D: 总机构所在地主管税务机关

答案: B

【18】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，税务处理的办法是（）。

A: 售价未超过原值的，免征增值税

B: 售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税

C: 按照4%征收率减半征收增值税

D: 按照适用税率征收增值税

答案: D

【19】下列所得属于劳务报酬所得的是( )

A: 个人独立从事制图取得的所得

B: 教师为受雇任职学校讲课取得的所得

C: 临时工为单位安装作业取得的所得

D: 雇员取得的年终劳动分红

答案: A

【20】房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A: 10%至15%

B: 10%至20%

C: 10%至25%

D: 10%至30%

答案: D

【21】下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）

A: 个体工商户的生产、经营所得

B: 财产转让所得

C: 利息、股息、红利所得

D: 财产租赁所得

答案: C

【22】违反税收法规、行政法应当给予处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。

A: 3年内

B: 5年内

C: 7年内

D: 10年内

答案: B

【23】下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

A: 偶然所得

B: 工资薪金

C: 劳务报酬

D: 财产转让

答案: B

【24】税务机关对单价（）的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A: 1 000元以下

B: 3 000元以下

C: 5 000元以下

D: 10 000元以下

答案: C

【25】某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）。

A: 90元

B: 100元

C: 150元

D: 300元

答案: C

【26】营业税组成计税价格的公式为（）。

A: 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷营业税税率

B: 计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）

C: 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

D: 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

答案: D

【27】我国税收行政法规的制定机关是（）。

A: 全国人大或人大常委会

B: 国务院

C: 财政部

D: 国务院税务主管部门

答案: B

【28】依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A: 本国企业

B: 外国企业