2016年中级经济师《财政税收》真题及答案
2016年上半年甘肃省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：社会保障试题
2016年上半年甘肃省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：社会保障试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是__。
A．借：物资采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款B．借：生产成本贷：原材料C．借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：现金D．借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、商品条码主要应用于商店内的__。
A．POS系统B．EDI技术C．射频识别系统D．自动分拣系统3、关于无效合同特征的说法，错误的是__。
A．可以转化为有效合同B．具有违法性C．具有不履行性D．自始无效4、当购买性支出增加时，产生的结果是__。
A．社会生产萎缩B．国民收入增加C．资本的利润率降低D．劳动力的工资率降低5、在概率抽样方法中，____是一种基本的等概率抽样方法，其他概率抽样都可以看成是由它派生出来的。
A：机械抽样B：多阶段抽样C：整群抽样D：简单随机抽样6、SPV指的是____A：特别项目公司B：特殊目的公司C：特殊项目公司D：特定投资公司7、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。
在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为__万元。
A．20B．40C．70D．808、财政收入分配职能的履行主要是__。
A．实现资源配置效率B．实现收入公平分配C．实现收入分配效率D．创造公平竞争的环境9、目前，多数国家选择的税收管辖权是__。
A．只行使属人税收管辖权B．只行使属地税收管辖权C．只行使居民管辖权D．同时实行属人和属地两类税收管辖权10、政府预算的__是预算计划性的前提和保证。
中级经济师财政税收历年真题
中级经济师财政税收历年真题1、在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()A.预算B.税收C.国债D.补贴参考答案：C参考解析本题考查财政政策工具。
在发达国家中，公债(或国债)是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段职业培训教育网开市场业务的主要内容。
2、使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()A.50%B.75%C.80%D.85%参考答案：D参考解析本题考查企业重组的税务处理。
重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%.3、关于国债的说法，正确的是()A.发行国债是以国有资产作为担保的B.政府是国债的债权人C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有国债资金的所有权参考答案：C参考解析本题考查国债的概念。
发行国债是以国家信用作为担保，政府是国债的债务人，政府拥有对国债资金的使用权。
4、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油参考答案：D参考解析本题考查资源税征税范围。
资源税的`征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)成品油不属于资源税征收范围。
5、关于财政投资的说法，正确的是()A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目参考答案：A6、(2013年)对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就加工收入计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税参考答案：C参考解析本题考查委托加工方式的检验。
按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2016年及答案解析
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2016年及答案解析(1/60)单项选择题第1题下列关于国债利率的说法，错误的是( )。
A.金融市场利率高，国债利率应相应提高B.国债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与国债利率成正比关系D.社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调下一题(2/60)单项选择题第2题M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35B.6.5C.8.56D.10.00上一题下一题(3/60)单项选择题第3题我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。
A.20%B.30%C.40%D.50%上一题下一题(4/60)单项选择题第4题国债负担率是指( )。
A.国债发行额占当年财政支出的比率B.国债还本付息额占当年财政收入的比率C.国债余额占国内生产总值的比率D.国债发行额占国内生产总值的比率上一题下一题(5/60)单项选择题第5题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30上一题下一题(6/60)单项选择题第6题国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者上一题下一题(7/60)单项选择题第7题财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能上一题下一题(8/60)单项选择题第8题在各种财政政策于段中居于核心地位的是( )。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，不正确的是:A. 增值税是一项征收在货物和劳务及进口环节的消费税。
B. 增值税实行计量统一、标准征税。
C. 实施增值税可以促进企业资源配置的优化。
D. 增值税的征管主体是税务局，企业自行申报缴纳。
2、下列各项中，不是地方税收的是:A. 城市维护建设税B. 土地保有税C. 个体所得税D. 营业税3、【题干】根据增值税法律制度的规定，销售无形资产与销售无形资产使用权的增值税处理不同。
下列行为中，属于增值税视同销售的是()。
(2019年)A.将无形资产用于简易计税项目B.将无形资产投资于境外的子公司C.将无形资产用于销售非保税区货物D.将自行研制的专利权出借给用户使用4、【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的有()。
(2018年)A.教育费附加计征的依据是实际缴纳的增值税、消费税税额B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税D.计征城建税时，应当按照实际缴纳的增值税、消费税确定E.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金、罚款，是城建税的计税依据5、（数字、）题目：A. 结构性减税B. 分类税制C. 直接税D. 商品税6、（数字、）题目：A. 地方税B. 中央税C. 共享税D. 过渡税7、下列哪种税收优惠政策不属于引导资本向战略性行业方向流动的措施？A、高新技术企业所得税减免B、鼓励科技研发项目投资的税收优惠C、印花税政策对房地产投资的倾斜D、对特定行业的基础设施建设给予税收减免8、“三红一白”是指：A、中央财政高于地方财政、地方财政高于基层财政、基层财政高于实现预算收入、人均预算收入高于全国平均水平B、生产性税种收入高于消费性税种收入、消费性税种收入高于非税收入、非税收入高于前的财政收入、预算收入高于支出C、中央财政收入高于地方财政收入、地方财政收入高于社会团体收入、社会团体收入高于个人收入、个人收入高于集体收入D、物价指数高于劳动生产率、劳动生产率高于国民收入、国民收入高于初次分配收入、初次分配收入高于剩余分配收入9、A.中央银行负债项目中占主要部分B.是一定时期内全社会印花税票和各类政府公债所课征的总和C.反映银行资本稳定性和社会对其的信任程度D.包含该期末库存现金和在中央银行存款的差额 10、A.在调节总需求和总供给关系方面的作用较为灵活B.由国家税务总局负责农产品加工业的增值税征收管理工作C.在国家财政收入中占70%左右D.可以根据国家的经济形势进行宏观调节11、下列关于税收制度的表述，不正确的是（）A、增值税是流转税的主要税种B、消费税是对部分消费品征收的税种C、企业所得税是对企业所得征收的税种D、车船使用税是地方政府征收的税种12、间接税的特点不包括（）A、税收由消费者最终负担B、税基广泛C、税率较低D、税款由纳税人直接缴纳13、下列关于企业所得税的计算方式，哪一项是正确的？A.企业所得税 = 应纳税所得额× 税率B.企业所得税 = 应课征所得额× 税率C.企业所得税 = 应缴纳税额 - 减免税额14、国家根据不同财产类型和用途的差异，对不同的财产征收不同的税种，这种税收制度被称为：A.公平税收制度B.合理的税收制度C.差别税收制度15、A. 一般财产税B. 特别财产税C. 行为税D. 流转税16、A. 增值税的税收优惠包括免税、减税、先征后退、先征后返及即征即退等B. 个人走私货物偷逃的增值税不适用增值税先征后退政策C. 出口货物的增值税为免税D. 增值税坚决贯彻税收效率的原则，对绝大部分纳税人实行按简易办法征收17、关于个人所得税收入不超过120,000元的纳税规定，下列说法正确的是：A. 免征个人所得税B. 按5%的税率征收C. 按10%的税率征收D. 按20%的税率征收18、市面上常见的“税收抵扣”制度实际上是：A. 不收取税款B. 将部分应纳税额扣减C. 将部分应纳税额加倍征收D. 降低税率的一种方式19.若某人2017年取得工薪收入30000元，综合所得的捐赠支出为2000元，专项附加扣除项目合计为10000元，则综合所得应纳税所得额为（）元。
2016年中级经济师职称考试《财政税收专业知识与实务》真题及标准答案
2016年中级经济师职称考试《财政税收专业知识与实务》真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)(总题数：60，分数：60.00)1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）（分数：1.00）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式√C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式2.财政执行收入分配职能的内容是（）（分数：1.00）A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配√C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配3.财政的可控支出是（）（分数：1.00）A.债务利息支出B.基本建设投资支出√C.社会保障支出D.失业救济金支出4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利√5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益√C.高价政策可以抑制消费D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资大型项目D.政府投资只能投资见效快的项目√7.关于基础设施特点的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短√8.关于社会保障的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C.社会救助的对象主要是下岗失业职工√D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者9. 关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.纳税扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除√C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳10.属于税法非正式税源的是（）（分数：1.00）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例√11.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）（分数：1.00）A.3．0%B.3．4% √C.17%D.68%12.关于税收负担的说法，错误的是（）（分数：1.00）A.税收的加减性纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率√13.税负转嫁的一般规律是（）（分数：1.00）A.商品需求弹性大的商品属于税负√B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁14.甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。
2016年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案
2016年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案第一章公共财政与财政职能财政收入分配职能的履行主要是()。
A.实现资源配置效率B.实现收入公平分配C.实现收入分配效率D.创造公平竞争的环境参考答案：B在市场经济条件下，财政的职能有()。
A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能参考答案：A,B,E某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性参考答案：B在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有()。
A.市场不能提供公共物品B.市场配置的盲目性C.市场配置的竞争性D.市场配置的效率低下E.人们对财政配置的偏好参考答案：A,B航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有()。
A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性参考答案：C当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行()。
A.收大于支的结余政策B.支大于收的赤字政策C.收支相等的平衡政策D.全面扩张政策参考答案：A下列属于社会不公平原因的有()。
A.物价不稳定B.制度不完善C.社会发展阶段不同D.生产要素占有状况的不公平E.个人及家庭状况的不同参考答案：B,D,E第二章财政支出理论与内容我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。
A.现收现付式B.完全基金式C.部分积累式D.储蓄分红式参考答案：A关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有()。
A.购买性支出对企业预算约束较强B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行收入分配的职能较强参考答案：A,E把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是()。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试题答案附后
A. 正在使用的危险房屋
B. 因维修停用3个月的房屋
C. 在农村设立的仓库
D. 妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A. 房产税
B. 车船税
C. 城市维护建设税
D. 城镇土地使用税
(33)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（ ）的罚款。
A. 2000元以下
B. 2000元以上，10000元以下
C. 1000元以上，5000元以下
D. 5000元以上，12000元以下
(34)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（ ）日内，办理注销税务登记。
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。
A. 全国人民代表大会
B. 财政部
C. 国务院
D. 国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A. 项目扣除
B. 减征税额
C. 减半征收
D. 适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
A. 42717.95
B. 37400
C. 36905.98
2016年经济师《中级财税》真题及解析
2016财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．解决市场失灵问题，采取的方式是（）。
A．企业采取自我约束方式B．政府采取非市场方式C．个人采取自我约束方式D．政府采取市场方式1．【答案】B。
解析：本题考查市场失灵与公共财政。
对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。
2．财政执行收入分配职能的内容是（）。
A．实现社会财富在地区之间的合理分配B．实现社会财富在居民之间的公平分配C．实现资源在不同用途之间的合理分配D．实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配2．【答案】B。
解析：本题考查财政的收入分配职能。
财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止平复悬殊，逐步实现共同富裕。
3．财政的可控支出是（）。
A．债务利息支出B．基本建设投资支出C．社会保障支出D．失业救济金支出3．【答案】B。
解析：本题考查财政支出的分类。
按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。
不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济金（选项D）、养老金（选项C）、职工生活补贴；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出（选项A）、对地方政府的补贴。
本题可通过排除法选择选项B。
4．关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。
A．瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B．“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C．经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D．经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利4．【答案】D。
解析：本题考查财政支出增长趋势的理论分析。
选项D错误，根据“经济发展阶段论”，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。
中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后
一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。
经济师试题中级财政税收真题及答案解析
单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解读】本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。
A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解读】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节。
社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。
社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解读】本题考查财政的收入分配职能。
调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
参见教材P104、国债利息支出属于( )。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解读】本题考查财政支出的分类。
按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
国债利息支出属于以前年度设置的固定支出工程，所以属于不可控制性支出。
参见教材P145、财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解读】本题考查购买性支出对经济的影响。
政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。
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2016年中级经济师《财政税收》真题及答案
1.解决市场失灵问题，采取的方式是( )
A.企业采取自我约束方式
B.政府采取非市场方式
C.个人采取自我约束方式
D.政府采取市场方式
答案：B
2.财政执行收入分配职能的内容是( )
A.实现社会财富在地区之间的合理分配
B.实现社会财富在居民之间的公平分配
C.实现资源在不同用途之间的合理分配
D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配
答案：B
3.财政的可控支出是( )
A.债务利息支出
B.基本建设投资支出
C.社会保障支出
D.失业救济金支出
答案：B
4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )
A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的
B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的
C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设
D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利
答案：D
5.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是( )
A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益
B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益
C.高价政策可以抑制消费
D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门
答案：B
6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是( )
A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资
B.政府投资可以不盈利
C.政府财力雄厚，可以投资大型项目
D.政府投资只能投资见效快的项目
答案：D
7.关于基础设施特点的说法，错误的是( )
A.资本密集型反映了基础设施的属性
B.基础设施需要投入大量资本
C.基础设施建设周期较长
D.基础设施投资回收期较短
答案:D
8.关于社会保障的说法，错误的是( )
A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移
B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少
C.社会救助的对象主要是下岗失业职工
D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者
答案：C
9.关于税收支出的具体形式的说法，错误的是( )
A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税
B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除
C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税
D.延期纳税是税款延期缴纳
答案：B
10.属于税法非正式税源的是( )
A.税收法律
B.税收协定
C.税收规章
D.说收判例
答案：D
11.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为( )
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
答案：B
12.关于税收负担的说法，错误的是( )
A.税收的加减性纳税人税收负担加重
B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率
C.经济发展水平是税收负担的影响因素
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
答案：D
13.税负转嫁的一般规律是( )
A.商品需求弹性大的商品属于税负
B.流转税不需转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D.所得税容易转嫁
答案：A
14.甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A公司应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.0
B.5
C.15
D.20
答:B
15.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
16.下列行为适用增值税17%税率的是( )
A.某自来水厂销售自来水
B.某天然气公司销售天然气
C.某印刷厂托加工印刷图书报刊
D.某商贸公司批发销售食用植物油
答案：C
17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的增值税( )元。
A.2400.00
B.2496.00
C.3966.67
D.9066.67
答案：C
18.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是( )
A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物
B.用于集体福利的购进货物
C.分配给投资者的购物货物
D.无偿赠送给某单位的购进货物
答案：B
19.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指( )
A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失
C.合理损失
D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失
答案:D
20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。
A.18.70
B.19.04
C.19.72
D.20.66
答案：B
21.纳税人销售下列货物免缴增值税的是( )。
A.企业生产者销售外购的玉米
B.药店销售避孕药品
C.生产销售方便面
D.商场销售水果罐头
【答案】B
【解析】实行13%低税率。
22.下列应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的资产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【答案】D
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
1.用于连续生产应税消费品的——不纳税
所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。
2.用于其他方面的——于移送使用时纳税
所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。