第四章财政法律制度
第四章财政法律制度
这五个级次的预算，除中央预算外，其他四 个级次的预算都称为地方预算。
▪ 【例4-1】根据我国的政权结构，可以把我国 的预算分为（ ）。 A.6级 B.3级 C.4级 D.5级
地方各级政府预算包括下级政府向上级政府 上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者 给予补助的数额。
▪ 3、总预算：是指各级政府本级及下级政府的 年度收支经审核后汇编的预算。 4、部门单位预算：是指部门、单位的收支预 算。是总预算的基础，由各预算部门和单位编制。 部门预算是一项综合预算。
▪ 【例题·多选题】下列属于国家预算构 成的有（ ）。 A.中央预算 B.地方预算 C.总预算 D 部门单位预算
▪ （三）预算的执行 各级预算由本级政府组织执行，具体工作由
本级政府财政部门负责 （四）预算的调整
预算调整是指经全国人大批准的中央预算和 地方各级人大批准的本级预算，在执行中因特殊 情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支 平衡的预算的总支出超过总收入，或使原批准的 预算中举借债务的数额增加的部分的变更。
3、预算批复：各级政府预算经本级人民代 表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本 级各部门批复预算。各部门应当及时向所属各单 位批复预算。
▪ 【例题·单选题】地方各级政府预算由（ ） 审查和批准。 A.上级人民政府 B.本级人民政府 C.本级人民代表大会 D.本级人民代表大会常委会
▪
▪ 『正确答案』C
▪
1、预算调整方案的审批
县级以上包括中央，由人大常委会审批；乡、
财政法律制度
第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成我国目前预算法律制度主要有《预算法》和《预算法实施条例》（一）《预算法》《中华人民共和国预算法》自1995年1月1日起施行。
是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的基本依据。
全文共11章79条。
（二）《预算法实施条例》《中华人民共和国预算法实施条例》由国务院于l995年11月22日颁布，是《预算法》有关规定的具体和细化。
该条例共8章79条。
二、国家预算（一）国家预算的概念也称为政府预算或公共预算，是经法定程序批准的国家年度财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
1.国家预算的概念国家预算是政府的基本收支计划，是政府分配财政资金的重要工具。
内容上：将财政收支活动记载在收支分类表中，反应政府活动的范围和方向；程序上：国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排国家预算的执行是财政资金的筹措和使用过程国家决算时国家预算执行的总结。
2.国家预算的原则（1）公开性；国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众。
（2）可靠性；每一收支项目的数字指标必须依据充分确认的资料，进行科学计算。
（3）完整性；该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性；各级政府都设有财政部门，也有相应的预算，各级共同组成统一的国家预算。
这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
（5）年度性。
指预算收支起讫的有效期限，通常为1年，我国为自公历1月1日起至12月31日止。
（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。
（三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.按照收支管理范围分为：总预算和部门预算3.我国的国家预算共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
第四章-财政法规制度-第三节-国库集中收付制度4-3
第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。
收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。
（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。
（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。
国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。
（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。
（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。
（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。
主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。
（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。
（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。
第四章财政法律制度案例分析题整理
财政法律制度案例分析题案例1资料：乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。
2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现：1.2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险；2.8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；3.11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项；4.12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
⑴下列各项中，属于国库单一支付方式的有（）。
A、财政集中汇缴B、财政直接缴库C、财政授权支付D、财政直接支付正确答案：CD 解析：本题考核国库支付方式。
包括财政直接支付和财政授权支付。
⑵该单位的下列事项表述情形中，错误的有（）。
A、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出D、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备正确答案：ABD解析：本题考核零余额账户的使用。
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
⑶下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。
A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费正确答案：ACD解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。
第四章 财政法律制度——教学讲义
第4章 财政法规制度第一节 预算法律制度 一、预算法律制度的构成（先讲个人企业预算） （一）预算法 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
---核心、骨干法。
1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过《预算法》，自1995年1月1日起施行。
（二）预算法实施条例 《中华人民共和国预算法实施条例》是由1995年11月2日国务院第三十七次常务会议通过，1995年11月22日国务院令第186号发布并施行。
二、国家预算 （一）国家预算的概念 国家预算是国家的预定的财政收支计划。
原则： 公开、可靠、完整（预算外）、统一、年度性。
（二）国家预算的作用1.财力保证作用。
2.调节制约作用。
3.反映监督作用。
（三）国家预算的级次划分1.中央预算；2.省、自治区、直辖市级预算；3.地市级预算；4.县市级预算； 5.乡镇级预算。
【例4-1】（单项选择）我国国家预算体系中不包括（ ）A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算【答案】D【解析】我车国家预算共分为五级，包括：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，但是不作为一级预算。
（四）国家预算的构成—收支平衡原则 1.中央预算 中央预算是政府的预算。
包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额。
2.地方预算 地方预算是由省自治区直辖市总预算组成，由本级各部门的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予的数额。
财政法律制度
第四章财政法律制度第一节预算法律制度（调）知识点、预算法律制度的构成（★）（一）《预算法》现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。
地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议于2014年8月31日通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》，并重新颁布修订后的预算法，自2015年1月1日起施行。
（二）预算法实施条例国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。
（三）与国家预算管理有关的其他法规制度知识点、国家预算（★★）【大纲要求】掌握（一）概念和原则1.概念国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
2.国家预算原则（补）（1）公开性（2）可靠性（3）完整性（4）统一性（5）年度性（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。
（三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
（四）国家预算的构成1.按照政府级次划分——中央预算和地方预算（1）中央预算中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”。
中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”。
（2）地方预算地方预算由各“省、自治区、直辖市总预算”组成。
2.按照收支管理范围划分——总预算和部门单位预算（1）总预算总预算是指政府的财政汇总预算。
包括：本级预算+所属下级政府的总预算。
【注意】下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算；没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。
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例题3·多选题预算支出的形式包括 A 国防支出 B 经济建设支出 c 补贴支出 D 国家管理费用支出
答案ABCD 解析本题考核预算支出的形式 题中四个选 项都是正确的
财经法规与会计职业道德
例题4·判断题省级以上各级预算必须设立国库; 县级预算如果具备条件;也应设立国库 答案×
如;中央——广东省——佛山市——南海区— —大沥镇 5 级
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第一节 预算法律制度
四国家预算的算 中央政府预算简称中央预算由中央各部门含
直属单位的预算组成 2 地方预算 地方预算由各省 自治区 直辖市总预算组成
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D 由乡级政府编制的决算草案;由本级人大审 批
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5 多选 各级政府编制年度预算草案的依据有 A 法律 法规 B 国民经济和社会发展计划 财政中长期计 划以及有关的财政经济政策 C 本级政府的预算管理职权和财政管理体 制确定的预算收支范围 D 上一年度预算执行情况和本年度预算收 支变化因素
解析本题考核预算的级次划分 我国的预算分 为中央预算和地方预算;中央预算是由中央 各部门含直属单位的预算组成的
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▪ 例题·多选题下列属于国家预算构成的有 A 中央预算 B 地方预算 C 总预算 D 部门单位预算
▪ 『正确答案』ABCD
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例题2·多选题下列属于全国人民代表大会的 职权的有
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第一节 预算法律制度
七 预决算的监督
1 立法机关监督 1全国人大及其常委会对中央和地方预算 决 算进行监督 2县级以上地方各级人大及其常委会对本级和 下级政府预算 决算进行监督 3乡 民族乡 镇人民代表大会对本级预算 决 算进行监督 监督权：组织调查权和询问 质询权
财经法规第四章财政法律制度考点
第四章财政法律制度本章为2011年新增内容，包括预算法律制度、政府采购法律制度和国库集中收付制度三节，当年考试分值为6分。
虽然为新增内容，但是所涉及内容仅与行政事业性单位关系较大，预计今年分值不会发生很大变动，但考点可能会比较分散。
本章内容理论性强，较难理解，考生在学习过程中应多采用比较法帮助记忆。
第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成我国目前预算法律制度主要有：1.《预算法》：1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过，自1995年1月1日施行。
2.《预算法实施条例》：1995年1月2日国务院第三十七次常务会议通过，1995年1月 22日起施行。
二、国家预算（一）国家预算概念1.概念国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府分配财政资金的重要工具。
内容上：将财政收支活动记载在收支分类表中，反映政府活动的范围和方向；程序上：国家预算的编制（政府对财政收支的计划安排）——国家预算的执行（财政资金的筹措和使用过程）——决算（国家预算执行的总结）。
2.国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。
（1）公开性；国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众。
（2）可靠性；每一收支项目的数字指标必须依据充分确认的资料，进行科学计算，不能假定、估算，更不能任意编造。
（3）完整性；该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性；各级政府都设有财政部门，也有相应的预算，各级共同组成统一的国家预算。
这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
（5）年度性。
指预算收支起讫的有效期限，通常为1年，我国为自公历1月1日起至12月31日止。
【例题·判断题】（2011年）每一收支的项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结规律性进行计划，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的可靠性原则。
第四章____财政法律制度
五、政府采购的执行模式
政府采购实行集中采购和分散采购相结合
（一）集中采购:由财政部门或专门负责的机构进 行采购
由一个专门的政
府采购机构负责
本级政府的采购 任务.采购单位不 得擅自自行组织
采购
未纳入集中采购 目录以内的,采 购标准限额以下 的项目.采购单 位可以自行采购
（二）分散采购:由各支出单位自行采购
第二节 政府采购法律制度
一、政府采购法律的构成
(一)政府采 购法
（二）政府采 购部门规章
（三）政府采购 地方性法规和政 府规章
二、政府采购的概念
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体 组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购 目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服 务的行为. （一）主体范围:国家机关、事业单位和团体组织 （二）资金范围:财政性资金（财政预算资金和财 政预算外资金）
第四章 财政法律制度
• 【学习本章要掌握】
• 预算法律制度的构成、 预算管理职权、预决算 的监督.政府采购法律制 度国库集中收付制度.
第一节 预算法律制度 第二节 政府采购法律制度 第三节 国库集中收付制度
• 【学习本章要了解】
• 国家预算,预算组织程序, 政府采购的执行模式,财
政收入收缴方式和程序
不少于三 家
1家
三家以上
⑴招标后无供应商投标. ⑵技术复杂或性 质特殊,不能确定详细的规格或要求. ⑶ 采用招标不能满足用户的紧急要求.
⑴只能从唯一的供应商采购. ⑵发生不可 预测情况无法从其他供应商处采购. ⑶必 须保持原有采购项目的一致性或服务配套 要求,需要从原供应商处采购.
采购的货物规格、标准统一,现货货源充 足且价格变化幅度小的采购项目.
财经法规与会计职业道德(第5版)第四章 财政法律制度
（1）各级政府编制年度预算草案的依据
◆法律法规 ◆计划政策 ◆职权范围 ◆上年情况和本年变化因素 ◆上级政府的指示和要求
（2）各部门、各单位编制年度预算草案的依据
◆法律法规 ◆本级政府的指示和要求及财政部署 ◆职责、任务和事业发展计划 ◆定员定额标准 ◆上年情况和本年变化因素
3、预算草案编制的内容（中央、地方）
六、决算 决算草案的编制、审批和批复 七、预决算的监督
◆国家权力机关的监督 ◆各级政府的监督 ◆各级政府财政部门的监督 ◆各级政府审计部门的监督
判断题 1.我国预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》 构成。 （T ） 2.在财政法的体系中，预算法是核心法、骨干法。（T ） 3.国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内的 财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的 重要手段（T ） 4我国的预算支出，主要用于经济建设和国防、文化、教 育、科学、卫生、社会福利等各项事业。（T ） 5.国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分 配、调控和监督职能。（T ） 6. 我国《预算法》定，国家实行一级政府一级预算。我国 国家预算共分为七级。（F ） 7.不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区 、直辖市政府确定，可以暂不设立预算 （T ） 8.中央预算包括地方向中央上解得收入数额，但不包括中 央对地方返还或者给予补助的数额。（F ）
（二）政府采购的原则 ◆公开透明 ◆公平竞争 ◆公正 ◆诚实信用 三、政府采购的功能与执行模式 （一）政府采购的功能 ◆节约财政支出 ◆强化宏观调控 ◆活跃市场经济 ◆推进反腐倡廉 ◆保护民族产业
（二）政府采购的执行模式（集中与分散采购相结合） （1）集中采购 专门设立的特定机构集中进行采购组织实施 特点：采购权与使用权分离、采购成本低、便于统一管 理和监督等。 （2）分散采购 各预算单位直接采购所需货物、工程及服务的采购形式 特点：灵活性自主性强、手续简便、及时性多样性好。 四、政府采购当事人 （一）采购人——国家机关、事业单位、团体组织 （二）供应商——提供商品的法人、其他组织或自然人 （三）采购代理机构——拥有代理资格的社会中介机构
财经法规与会计职业道德第四章财政法律制度
财经法规与会计职业道德第四章财政法律制度一、财政法律制度的概念财政法律制度是指国家对财政活动进行组织和管理的法律规范体系。
它是财政活动得以正常进行和有效控制的基础，也是保障财政公平、合理、透明运作的重要手段。
二、财政法律制度的基本原则1.合法性原则：财政活动必须依法进行，遵守国家法律法规的规定和程序，不得违反法律的规定从事任何非法的财政活动。
2.公平原则：财政法律制度要求财政活动的各方当事人在参与财政活动时，应当遵循公平原则，不得损害其他当事人的利益。
3.透明原则：财政法律制度要求财政活动的信息公开透明，各项财政数据和财政支出决策应当对公众透明。
4.可行性原则：财政法律制度要求财政活动必须具备可行性和可操作性，不能制定不现实的财政政策和财政管理措施。
三、财政法律制度的主要内容1.财政法律框架：包括宪法、常规法、行政法以及国家财政法规等，这些法律为财政活动提供了基本准则和制度安排的架构。
2.财政预算法律制度：包括预算编制、审核、执行、监督等各个环节的法律规定，确保财政预算的合理、严谨和公开透明。
3.财政收入法律制度：主要包括税法、非税收入法律等，规范各类财政收入的征收和使用，保障财政收入的合法性和稳定性。
4.财政支出法律制度：主要包括预算支出、国有资产管理、债务管理等法律制度，确保财政支出的合理、合规和高效运作。
5.财政监督法律制度：主要包括审计法律、监察法律等规定，加强对财政活动的监督和审计，确保财政活动的廉洁和规范运作。
四、财政法律制度与会计职业道德的关系财经法规和会计职业道德是相辅相成的关系。
财政法律制度是整个财经管理体系的法律基础，它对会计职业道德的规范起到了重要的保障作用。
首先，财政法律制度的建立和执行，保证了会计从业人员按照法律法规的规定进行会计核算和财务管理，强制要求会计从业人员必须遵循财经法规的规定和程序，不得违反法律的规定从事任何非法的财务活动。
其次，财政法律制度的严格执行和监督，保证了财务信息的准确性和透明度，减少了会计从业人员的道德风险。
财政法律制度
第一节 预算法律制度
【例题·多选题】国家预算作用是国家预算职能 在经济生活中的具体体现，主要包括（ ）。
A.财力保证作用
B.调节制约作用
C.打击犯罪
D.反映监督作用
【答案】ABD
第一节 预算法律制度
1.建国初期，国家财政分为中央、大行政区和 省（市）三级财政。
2020/6/10
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第四章 财政法律制度
第三节 国库集中收付制度 1.国库集中收付制度 2.国库单一账户体系 3.财政收入收缴方式和程序 4.财政支出支付方式和程序
第一节 预算法律制度
一、预算法律制度的构成（P177）
（一）《预算法》（P177）
根据宪法制定《中华人民共和国预算法》（一 下简称预算法），1994年3月22日第八届全 国人民代表大会第二次会议通过。全文共11 章79条，包括总则、预算管理职权、预算收 支范围、预算编制、预算审查和批准、预算 执行、预算调整、决算、监督、法律责任、 附则。
国家预算的编制必须遵循一定的原则：
1.公开性。 2.可靠性。不得造假编造。 3.完整性。应列入国家预算的一切财政收支都
要列在预算中，不得打埋伏、造假账、预算 外另列预算。
4.统一性。要求设立统一的预算科目，每个科 目都应按统一的口径、程序计算和填列。
5.年度性。按照法定预算年度编制国家预算。
第一节 预算法律制度
第一节 预算法律制度
（2）全国人民代表大会常务委员会。（P180 ）
监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央 预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤 销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于 预算、决算的行政法规、决定和命令；撤销 省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务 委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵 触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
第四章法规
• 三、预算管理的职权 （一）各级人民代表大会的职权 • 各级人民代表大会的职权有审查权、 批准权、变更撤销权； • 各级人大常委会的职权有：监督权、 审批权、撤销权。 • 特殊：设立预算的乡、民族乡、镇， 由于不设立人大常委会，因而其职权 中还包括由人大常委会行使的监督权 等。
• 二）各级财政部门的职权——编制 权、执行权、提案权、报告权。 • 三）各部门、各单位的职权 • 只能是编制、执行本部门、本 单位预算、决算，并向本级政府财 政部门报告预算的执行情况。
• （二）体系的构成 • 1.财政部门在中国人民银行开设的国库存款 账户（简称国库单一账户），用于记录、核算和 反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动， 用于与财政部门在代理银行（由财政部确定的、 具体办理财政性资金支付业务的商业银行）开设 的零余额账户进行清算，实现支付 • 2.财政部门在代理银行开设的预算外资金财 政专户（简称预算外专户）。 • 3.财政部门在代理银行开设的财政直接支付 零余额账户（简称财政零余额账户），用于财政 直接支付和与国库单一账户支出清算。 •
• 四、预算收入与预算支出 ★ • （一）预算收入——税收收入；国有资产收益； 专项收入；其他收入。 • （二）预算支出 • 1.经济建设支出，拨付的生产性贷款贴息支出等。 • 2.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支 出。 • 3.国家管理费用支出，公安安全支出等。 • 4.国防支出。 • 5.各项补贴支出，农业生产资料价差补贴。 • 6.其他支出，如：抚恤和社会福利救济费支出；实 行归口管理的行政事业单位离退休经费支出等。
• 二、政府采购的概念★ • 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和 团体组织（采购人），使用财政性资金采购依法 制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以 上的货物、工程和服务的行为。 • （一）主体范围——我国境内的各级国家机 关、事业单位和团体组织。 • （二）资金范围——财政性资金（财政预算 资金和预算外资金）。 • （三）政府集中采购目录和政府采购限额标 准 • （四）对象范围——货物、工程和服务。
第四章 财政法律制度-习题
第四章财政法律制度第一节预算法律制度【考点回顾】【典型例题】【例题·单选题】设区的市预算属于（）。
A.省级预算B.地市级预算C.县市级预算D.乡镇级预算『正确答案』B『答案解析』设区的市预算、自治州预算属于地市级预算。
【例题·单选题】乡级政府编制的决算草案，由（）审批。
A.本级人大常委会B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大『正确答案』C『答案解析』乡、民族乡、镇政府这一级没有人大常委会，根据预算法：乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
【例题·单选题】我国预算法规定的预算支出中主要的部分是（）。
A.国防支出B.经济建设支出C.国家管理费用支出D.国家物资储备支出『正确答案』B『答案解析』在预算支出中，经济建设支出是预算支出的主要组成部分。
【例题·单选题】下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是（）。
A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会D.全国人大常委会『正确答案』C『答案解析』《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。
【例题·多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。
A.预算法律制度由《预算法》及《预算法实施条例》构成B.预算法律制度在财政法的体系中处于核心地位C.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过D.我国的《预算法实施条例》自1995年11月2日起实施『正确答案』BC『答案解析』选项A，预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及其他跟预算有关的法规制度构成；选项D，我国的《预算法实施条例》1995年11月2日制定，自1995年11月22日起实施。
【例题·多选题】下列关于国家预算的说法正确的有（）。
A.国家预算的原则包括公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性B.国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反应监督作用C.通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是调节制约作用D.我国的国家预算共分5级『正确答案』ABD『答案解析』选项C，通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是反映监督作用。
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第四章财政法律制度【考情分析】本章在考试中所占的分值比重为15~30分之间，虽知识结构完整但内容相对抽象且考点分散，因此考生在学习过程中需重点把握住三节的核心考点，围绕核心考点展开切勿孤立地记忆。
明确学习本章的目的：为了通过考试。
第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成（★）我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。
（一）《预算法》现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。
（单选、多选）地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
（二）预算法实施条例国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。
总结：法律制度制定时间施行时间预算法1994.3.22 1995.1.1预算法实施条例1995.11.2 1995.11.22【例题?多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。
A.《预算法》是我国第一部财政基本法律B.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过C.《预算法实施条例》是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的D.《预算法实施条例》于1995年11月22日起施行二、国家预算（★）（一）概念国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
国家预算原则：1.公开性2.可靠性3.完整性4.统一性5.年度性（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。
【例题?单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。
A.制约作用B.反映监督作用C.财力保证作用D.调节作用（三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
【注意】对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
【例题?多选题】我国国家预算体系中县市级预算包括（）。
A.县预算B.自治县预算C.设区的市预算D.市辖区预算【例题?单选题】上海市预算属于（）预算。
A.中央B.省级C.地市级D.县市级（四）国家预算的构成1.中央预算中央预算是指中央政府的财政收支计划，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
（1）部门和直属单位中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”（2）中央预算收入与中央预算支出预算收入：中央固定收入，共享收入的中央收入部分，地方上缴收入预算支出：中央本级支出，补助地方支出2.地方预算地方各级预算是国家预算的有机组成部分，是地方政府的财政收支计划，是政府预算活动的基本环节，在国家预算中占有重要地位。
（1）地方预算的组成地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
（2）地方预算收入与地方预算支出预算收入：地方固定收入，共享收入的地方收入部分，中央对地方的返还、补助收入预算支出：地方本级支出，上解中央支出3.总预算总预算是指政府的财政汇总预算。
由财政部门负责编制。
包括：本级预算+所属的下级政府的总预算。
【注意】下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算；没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。
4.部门单位预算部门单位预算是指部门、单位的收支预算。
各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
部门预算是一项综合预算【例题?多选题】下列国家预算中有关中央预算表述正确的是（）。
A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额C.中央预算包括中央对地方返还或者给予补助的数额D.中央预算不包括军队和政党组织的预算三、预算管理的职权（★★★）（一）各级人大及各级人大常委会的职权各级人大的职权：审查权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权：监督权、审批权、撤销权。
特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而人大职权中还包括由人大常委会行使的监督权等1.全国人大与地方人大权利比较审查权批准权变更撤销权全国人大中央和地方预算草案和预算执行情况报告中央预算和预算执行情况报告全国人大常委会预算决算不适当的决议地方人大本级总预算草案和总预算执行情况报告本级预算和预算执行情况报告本级人大常委会及本级政府预算决算不适当的决议【注意】①审查权：全国人大既可以审查中央预算草案，也可以审查地方预算草案；地方人大审查本级预算草案。
②批准权：各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方。
③撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，地方人大撤销本级。
2.全国人大常委会与地方人大常委会权利比较监督权审批权撤销权全国人大常委会中央和地方预算的执行中央预算的调整方案、决算方案国务院及省、自治区、直辖市人大及其常委会的决议地方人大常委会本级总预算的执行本级预算的调整方案、决算方案本级政府和下一级人大及常委会的决议【注意】区别人大及人大常委会的权利（人大常委会为常设机构）（二）各级财政部门的职权——（具体工作）编制、执行、提案、报告。
（三）各部门、各单位的职权1.各部门的职权（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。
2.各单位的职权（1）编制本单位预算、决算草案；（2）按照国家规定上缴预算收入；（3）安排预算支出；（4）接受国家有关部门的监督。
【例题?多选题】下列关于全国人民代表大会预算职权表述正确的是（）。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.审查和批准中央预算的调整方案C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议【例题?单选题】下列有关各部门预算管理职权的表述不正确的是（）。
A.各部门编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况【例题?多选题】下列（）属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。
A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方案C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
【例题?单选列不属题】下于县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权的是（）。
A.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议B.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令C.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告D.批准本级预算和本级预算执行情况的报告【例题?单选题】根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。
A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案第02讲预算收入与预算支出、预算组织程序、决算及预决算的监督四、预算收入与预算支出（★）国家预算由预算收入和预算支出组成。
（一）预算收入1.按来源划分（1）税收收入；（2）依照规定应当上缴的国有资产收益；（3）专项收入；（4）其他收入（罚没收入、规费收入等）。
2.按分享程度划分（1）中央预算收入；（2）地方预算收入；（3）中央和地方预算共享收入。
（二）预算支出1.按内容（支出方向）划分（1）经济建设支出；（预算支出的主要部分）（2）科、教、文、卫、体等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国防支出；（5）各项补贴支出；（6）其他支出。
2.按支出级次划分（1）中央预算支出；（2）地方预算支出。
中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
【例题?判断题】由于我国中央预算收入采用了分税制财政管理体制，因此我国国家预算收入分为中央预算收入和地方预算收入两种形式。
（）【例题?多选题】我国《预算法》规定的预算支出形式包括（）。
A.经济建设支出B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C.国家管理费用支出D.国防支出【例题?多选题】我国《预算法》规定的预算收入形式中的专项收入包括（）。
A.征收排污费专项收入B.铁道专项收入C.罚没收入D.电力建设基金专项收入五、预算组织程序（★★）四个环节：编制、审批、执行、调整（一）预算的编制预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。
1.预算年度——公历1月1日～12月31日2.预算草案的编制依据各级政府各部门、各单位⑴法律、法规⑴法律、法规⑵国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策⑵本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署⑶本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围⑶本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划⑷上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素⑷本部门、本单位的定员定额标准⑸上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求⑸本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素【例题?判断题】国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府、各部门和各单位编制年度预算草案的依据。
（）3.预算草案的编制内容中央预算的编制内容地方各级政府预算的编制内容预算收入本级预算收入预算收入本级预算收入上一年度结余用于本年度安排的支出上一年度结余用于本年度安排的支出地方上解的收入上级返还或者补助的收入下级上解的收入预算支出本级预算支出预算支出本级预算支出返还或者补助地方的支出上解上级的支出返还或者补助下级的支出（二）预算的审批1.审批权——各级批各级中央预算——全国人民代表大会地方各级政府预算——本级人民代表大会2.预算备案各级政府预算经本级人大批准后，必须依法自上而下地向相应的国家机关备案。
3.预算批复各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。
各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。
【例题?单选题】地方各级政府预算由（）审查和批准。
A.上级人民政府B.本级人民政府C.本级人民代表大会D.本级人民代表大会常委会（三）预算的执行1.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。