内控审计工作底稿-合同管理

企业内部控制合同管理_内控测试底稿

N01
OPM.03.04
合同履行情况年度评估流程
N01
关键控制事项事项描述相关部门负责人审核合同内容，重点关注合同核心内容、条款和关键细节，听取参与谈判经办人的主要意见，审核通过后在《合同审批表》上签署意见确认。相关业务部门主管副总审核合同，重点关注合同内容是否符合国家相关行业、合同订立是否符合业务目标，审核通过后在《合同审批表》上签署意见确认。招标领导小组办公室主任审核合同内容、合同审批订立程序是否符合公司相关规定，通过后签字确认。招标领导小组组长审核《合同审批表》，关注业务部门意见及招标领导小组办公室意见，确认后签字确认并加盖《**股份有限公司招标领导小组办公室》印章。财务部部长审核合同内容是否符合公司预算或者相关财务条款是否合理，无疑义后签字确认。公司财务总监审核《合同审批表》及合同内容，重点关注合同与公司财务预算和经营财务目标是否符合，分析财务部意见，无误后签署确认。法律顾问室律师审核合同，主要关注合同主体、内容和形式是否合法，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等，审核无误后在《合同审批表》上签字确认。董事长办公室负责人审定合同内容并在《合同审批表》上签字确认。公司法人代表董事长审核合同内容及《合同审批表》，主要关注合同事项特别是涉及公司重大利益关键事项的是否符合公司利益，审批后签署意见确认。相关部门部长审核经办人是否具备申请对外签订合同的资格及其授权范围，审核通过后签署意见。董事长根据相关部门意见签署授权委托意见，审批通过后下发法律顾问室。董事会办公室负责人审核法律顾问室办理的《授权委托书》，审核通过后下发。对应控制点
手工控制
检查
否
手工控制
检查
否

合同管理内部控制文件

3、对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。
4、与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。
D2:
合同谈判
1、忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让步。
4、通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为。
5、由签约对方起草的合同，企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一直意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止合同后续被篡改。
4、加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。企业内部授权处理合同纠纷，应当签署授权委托书。
D7：合同结算
1、违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款。
2、谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益损失。
3、泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。
1、收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。
2、关注合同和信内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法，合同变更或解除条件等。
2、建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ部、业务关联的相关部门进行审核，内部相关部门应当认真履行职责。

内部控制审计底稿3_内部控制审计业务约定书(合同式)

【提示：本附录提供了内部控制审计业务约定书的参考格式。

本约定书是针对单个报告期间截止日的内部控制审计而起草的，如果拟用于连续内部控制审计业务，需要作出修改。

】内部控制审计业务约定书甲方：有限公司乙方：兹由甲方委托乙方对截至2015/12/31 的财务报告内部控制进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、内部控制审计的目标和范围乙方接受甲方委托，对甲方截至20××年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定建立的财务报告内部控制进行审计并对其有效性发表审计意见。

二、甲方的责任1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部控制，制定本公司的内部控制制度并组织其实施，并对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。

2．甲方应当及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。

3．甲方应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

[下段适用于集团内部控制审计业务，使用时需根据客户／约定项目的特定情况修改，如果加入此段，应相应修改本约定书第一项关于业务范围的表述，并调整下面其他条款的编号。

] [4．为满足乙方对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见的需要，甲方须确保：乙方和对组成部分内部控制执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。

乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）。

乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与内部控制有关的事项进行的重要沟通。

在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的内部控制执行相关工作。

] 4．甲方管理层应对其作出的与内部控制审计有关的声明予以书面确认。

合同管理专项审计作业底稿-主流程-编号-审计点

经审计，抽样的144个合同中有14份合同存在文本严谨性不足的情况，其中：其中：①吕梁分公司6份合同条款不完整，其中：综合部2份合同缺失验收的标准、合同变更及废止条款或合同上限额度，业支部2 份合同缺失合同变更及废止条款或履行期限，市场部2份合同缺失发布媒体频道、规格型号或免费更换画面次数；②忻州分公司2份合同条款不完整，其中：保德分公司1份合同缺失履行期限，五台分公司1份合同缺失上限额度；③阳泉分公司6份合同条款不完整，其中：网络部、工建部各1份合同缺失验收的标准，市场部4 份合同缺失履行期限、上限额度或播出频次。
合同管理扩展审计审计作业底稿
审计点审计点目的
审计点描述
审计方法
审计程序
1、访谈法律事务部及合同承办部门相关人员，了解合同范本使用情况，并重点了解未使用范本合同的原因及比例。 2、获取省公司与合同相关的规章制度，审阅相关制度中是否对合同范本进行了规范，是否必须运用范本格式等。 3、结合集团公司和省公司合同范本管理规范，对使用范本的情况进行审查，核实不同类型合同范本是否固化至合同管理系统中，起草合同时是否可以直接在合同管理系统中选择所需合同范本，固化模板是否只能修改相关字段，审阅纸质合同是否与系统内容一致。 4、对合同管理系统中的各类合同与集团公司合同范本进行比较，审查不同类型的合同范本是否与集团公司范本存在偏差。如存在偏差，记录偏差要素并分析偏差对经济事项的影响。 5、根据风险导向和全量数据分析结果，抽样审查17类合同139份，验证是否优先使用合同范本。
审计过程记录
审计结论
审计发现编号问题数量
问题涉及金额（万元）
审查、评价合同履行管理机制的建立和运行情况，分析是否对合同履行进行有效监督管控。

审计工作底稿

附件二：审计工作底稿
第三分局工程项目审计工作底稿
编号：GC-20**--001
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--002
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--003
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--004被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--005
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--006
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--007
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--008
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--009
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--010被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--011
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日。

审计工作底稿(模板)

会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

内部控制工作底稿

内部控制工作底稿内部控制工作底稿目录被审计单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 整体层面了解和评价内部控制 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 ZTL 3 了解和评价控制环境 HJL 4 了解和评价被审计单位风险评估过程 PGL 5 了解和评价控制信息系统与沟通 XTL 6 了解和评价被审计单位对控制的监督 JDL 7 业务流程层面了解和评价内部控制 8 采购与付款循环 CGL 9 工薪与人事循环 GXL 10 生产与仓储循环 SCL 11 销售与收款循环 XSL112 筹资与投资循环 CZL 13 固定资产循环 GZL 14 业务流程层面测试内部控制(全面测试) 15 采购与付款循环 CGC 16 工薪与人事循环 GXC 17 生产与仓储循环 SCC 18 销售与收款循环 XSC 19 筹资与投资循环 GZC 20 固定资产循环 GZC 21 业务流程层面测试内部控制(双重目的测试) 22 采购与付款循环 CGC 23 工薪与人事循环 GXC 24 生产与仓储循环 SCC 25 销售与收款循环 XSC 26 筹资与投资循环 GZC 27 固定资产循环 GZC 编制说明:内部控制测试底稿分为两类，第一类是按照中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》编制，适用于对被审计单位的内部控制进行全面的测试;另一类是将控制测试与交易实质性测试结合起来，编制双重目的测试底稿，适用于仅针对与交易和账户余额有关的内部控制进行测试。

审计人员可根据所审计项目的具体要求编制其中一套即可。

23了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位株洲华银火力发电有限公司索引号: CGL 项目: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 了解本循环内部控制的工作包括:1(了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2(针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

2024年合同管理专项审计指引(试行)-(两份)

合同管理专项审计指引(试行)目录一、前言二、审计目标三、审计范围四、审计方法五、审计程序六、审计报告七、附件一、前言为了加强合同管理，规范合同行为，防范合同风险，确保公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合公司实际情况，制定本合同管理专项审计指引。

本指引旨在明确合同管理专项审计的目标、范围、方法、程序和报告等内容，为审计人员提供合同管理专项审计的操作指南，确保审计工作的高效、规范和有序进行。

二、审计目标1. 评价合同管理内部控制制度的健全性和有效性，发现潜在风险和漏洞，提出改进建议。

2. 检查合同签订、履行、变更和终止等环节的合规性、合法性和效益性。

3. 查明合同管理中存在的问题，分析原因，追究责任，提出整改措施。

4. 促进合同管理工作的规范化、科学化和信息化，提高合同管理水平。

三、审计范围1. 合同管理制度：包括合同管理制度、流程、岗位职责、权限等。

2. 合同签订：包括合同主体、合同内容、合同金额、合同期限等。

3. 合同履行：包括合同进度、合同变更、合同解除、合同结算等。

4. 合同纠纷处理：包括合同纠纷的发生、处理、解决等。

5. 合同归档：包括合同资料的收集、整理、归档、保管等。

6. 合同信息系统：包括合同信息系统的建立、运行、维护等。

四、审计方法1. 查阅文件：查阅合同管理制度、合同文本、合同台账、合同档案等文件资料。

2. 询问访谈：与合同管理人员、合同执行人员、合同纠纷处理人员等进行访谈。

3. 核实证据：对合同签订、履行、变更、终止等环节的相关证据进行核实。

4. 分析数据：对合同金额、合同进度、合同结算等数据进行统计分析。

5. 现场观察：对合同履行现场进行实地观察。

五、审计程序1. 审计准备：明确审计目标、范围、方法，组建审计团队，制定审计计划。

2. 审计实施：按照审计计划，运用审计方法，收集审计证据，进行分析、评价。

3. 审计报告：撰写审计报告，包括审计发现、审计、审计建议等。

房地产内控审计工作底稿

根据经批准的项目建议书开展可行性研究、编制,内容保持完整。也可委托专业机构进行编制。
至可能导致项目失败；
1.3
项目评估和决策
项目评审流于形式，误导项目决策；
组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。
1.4 后续调整
权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致按照规定的权限和程序对工决策失误，给企业带来程项目进行决策，巨大经济损失。
序号
主要业务活动
风险点编
号
1 项目立项阶段
可能产生的风险
控制的基本要求控制目标
受影响的相关交易和账户余额及
其认定
1.1
编制项目建议书
投资意向与国家产业政项目开发策划应坚持成本效
策和企业发展战略脱益原则，以公司利益最大化
节；
为目标
项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、项目开发总策划应遵守国家用途模糊，拟建规模、法律法规和公司内部规章制标准不明确，项目投资度规定, 估算和进度安排不协调
穿行测试
穿行测试索引号
是否测试该控制活动运行有
效性（是/ 否）
备注
控制测试
执行控制的频所测试的项目
率
数量
差错比例差错/样本量
控制活动是否有效运行(是/
否)
控制测试
运行缺陷
索引号
备注
补偿控制
补偿控制（有 /否）
补偿措施
索引号
备注
评价与建议
缺陷认定（设计与运行）
内控缺陷影响程度（重大/ 重要/一般）
财务风险/非财务风险
相关报表项目
改进建议
算就是具体项目投资的最高限额。行调整；2、项目的建筑面积或总投资

合同管理内控审计底稿模板

合同管理内控审计底稿模板标题：合同管理内控审计底稿模板
1. 引言
1.1 目的
1.2 审计范围
1.3 审计方法
2. 合同管理流程
2.1 合同申请与批准
2.1.1 合同申请流程
2.1.2 合同审批流程
2.2 合同签订与归档
2.2.1 合同签订流程
2.2.2 合同归档流程
2.3 合同执行与监控
2.3.1 合同履行监控流程
2.3.2 合同变更与风险管理流程
2.4 合同结束与结算
2.4.1 合同履约结束流程
2.4.2 合同结算与支付流程
3. 内控审计程序
3.1 审计目标与依据
3.2 审计步骤
3.2.1 调查与样本选择
3.2.2 数据分析与测试
3.2.3 文件审阅与证据收集
3.3 审计发现与问题追踪
3.4 审计结论与建议
4. 内控审计底稿样本
4.1 合同申请与批准底稿
4.2 合同签订与归档底稿
4.3 合同执行与监控底稿
4.4 合同结束与结算底稿
5. 附录
5.1 相关法律法规及规章制度引用
5.2 内部参考文件清单
5.3 术语解释与缩写表
请注意，以上仅为合同管理内控审计底稿模板的大纲，具体内容需根据实际情况进行适度调整和完善。

作为合同模板专家，您可以根据客户需求，提供各种合同类型和法律条款的定制模板，并在合同起草过程中解答相关疑问，确保合同的合法性和有效性。

内部控制程序审计工作底稿

Procurement Internal Controls Work PRogram内部控制程序审计工作底稿Project Team (list members):项目组（列示成员）Project Phase Date Comments项目阶段日期备注     Planning     Fieldwork工作范围     Report Issuance报告发布Time Audit Step ByYes/NoW/P Ref.时间审计步骤是/否，参考底稿由确认1.      Are purchase orders based on authorized requisitions?1、采购订单是基于被批准的采购申请单？2.      Are purchase orders properly coded to identify the cost objective (direct, indirect or inventory)?2、采购订单是否被适当编码以区分成本项目归属？（直接、间接或存货）3.      Are purchase orders serially controlled and accounted for?3、采购订单是否连续编号控制？4.      Is the use of standardized purchase orders required?4、需要采用标准化的采购订单吗？5.      Are effective numerical document controls or status reports maintained to record the receipt of purchase requisitions?5、是否存在有效的连续编号控制文件或统计报告以记录收到的采购申请？6.      Does the purchasing department maintain specifications for all materials and services used by the contractor?6、采购部门是否保存有合同商提供的所有原材料与劳务服务的说明书？7.      Are requirements combined where appropriate?7、需求是否被适当的合并？8.      Are make-or-buy decisions adequately documented?8、自制或采购决策是否被充分记录在案？9.      Does the purchasing department have adequate controls to prevent unauthorized use of canceled or voided purchase requisitions?9、采购部门对无效或取消的采购申请的滥用有无充分的预防措施？10.  is the purchasing department independent of other departments and responsible for procuring all materials, supplies, and equipment?10、采购部门是否与其他部门相互独立，并负责采购所有的原材料、供应品及设备？11.  Are the receiving and inspection functions separate from the purchasing function?11、收货与检查工作是否与采购工作相互分离？12.  Are copies of purchase orders furnished at the time of issuance to the receiving, accounts payable, and when appropriate, to the expediting departments?12、在采购订单发出时，是否同时将复印件送至收货部、应付款会计与支出部门？13.  Do procedures require complete history files for items purchased frequently and for all major procurements?13、对经常采购货物、所有的重要采购项目是否保存有完整的历史记录？14.  Are prices established at the time the order is placed for goods manufactured to order, rather than on an "advise price" or not-to-exceed basis?14、价格是否基于采购时货物的制造价格，而非“建议价格”或“不超过…价格”？15.  Is purchasing required to develop and maintain lists of potential bidders or offerors for particular types of materials?15、特定货物的采购是否需要建立与维持“潜在的供应商报价体系”或竞价体系？16.  Are periodic independent checks made to verify existence of suppliers on the bidder list?16、针对竞价单上的供应商是否进行定期的独立核查以确定其存在性？17.  Is documentation required from engineering, quality or the requesting source to support the purchase from a single or directed source?17、需要从工程、质检或货物需求部门获取文件以确认商品只能从单一或直接来源采购吗？18.  Do procedures require maintenance of adequate documentation in purchase order files?18、采购程序需要保留充分的采购订单相关文件吗？19.  Is there a formal bid control system in place?19、是否存在正式的竞价控制系统？20.  Do procedures require appropriate justification when the low bidder in a competitive solicitation is not selected?20、在竞标过程中，低价的竞标者没有被选中时，是否需要陈述适当的理由？21.  Are there clearly defined responsibilities for negotiating price and terms and conditions?21、在价格、条款协商过程中，是否有明确的责任分工？22.  Are practices in place to assure procurement at competitive prices including development of purchase requirements to achieve maximum competition?22、实际操作程序中，能否保证最大的竞争性以取得最优惠的价格？23.  do non-competitive procurements require documented justification?23、非竞争性的采购是否有合理的解释文件？24.  Is certified cost and pricing data obtained from subcontractors when required and is appropriate price analysis or cost analysis performed?24、在合同分包时，是否能从分包商处取得确认的成本与价格数据并对其进行分析？25.  Is a listing of debarred suppliers maintained and checked against potential and existing suppliers?25、是否有排斥的供应商名单记录在案并与潜在的、现存的供应商名单想核对？26.  Is there a supplier performance rating system that evaluates price, quality, and delivery performance?26、是否存在供应商业绩评价体系以评估其价格、质量、送货时间等业绩？27.  Does a system exist to "flow down" required clauses?27、将所要求的条款顺利传达下去吗？28.  are subcontractors reviewed for clauses which conflict with provisions of the prime contract(i.e., pricing and payment, patent rights, warranty, quality technical data, quality assurance requirements, etc.)?28、分包商是否复合与初包合同相冲突的条款（例如价格与付款、专利权、授权、质量技术数据、质量保证要求等？）29.  Are processes in place to monitor subcontractors with progress payments?29、针对分包商是否存在进度监督机制以检查按进度付款情况？30.  Is approval of subcontracts obtained or notice and consent obtained when required?30、在需要时能获得分包商的批准或同意文件吗？31.  Do procedures require that prompt payment discounts be obtained and utilized?31、采购程序要求快速付款折扣的取得与利用吗？32.  Do procedures prohibit splitting orders to avoid dollar thresholds for approval, cost analysis, cost accounting standards and submission of cost or pricing data?32、采购程序是否禁止订单拆分以避免授权金额门槛、成本分析、成本核算标准或成本与价格数据提供？33.  Are delivery dates required on purchase requisitions?33、在采购申请上标明货物需要日期吗？34.  Is the purchasing department required to follow-up on orders to assure timely delivery?34、采购部门被要求执行跟踪程序以保证及时到货吗？35.  Do procedures require final purchasing packages to be reviewed by appropriate personnel?35、采购程序要求最后的采购单据包由适当的人员进行复核吗？36.  are approval levels defined for purchase orders and supplements to purchase orders?36、是否针对采购订单与备品采购订单设置授权权限？37.  Do competitive pricing policies exist for inter-entity orders?37、对公司内部采购是否存在竞争价格机制？38.  Are inter-entity transactions handled in accordance with company policy?38、公司内部交易是按照公司政策执行的吗？39.  Is there a system of reports and controls that reflects performance and provides the means through which the purchasing organization reports its performance to management?39、是否存在向管理层反映采购部门业绩的报告与控制程序40.  Is receiving or giving gratuities, favors, or kickbacks prohibited?40、收取任何回扣、赠品、招待等是被禁止的吗？41.  Are there awareness programs to advise purchasing personnel of the consequences of accepting or soliciting kickbacks?41、存在针对采购人员接受或要求回扣的处罚后果的提醒程序吗？42.  Are there requirements for purchasing personnel to certify annually that they have not engaged in any prohibited activities, such as kickbacks and gratuities?42、采购人员是否被要求提报年度说明证实其没有从事任何被禁止的活动，例如取得回扣或赠品？43.  are procurement personnel required to complete an annual conflict of interest certification, including disclosure of financial or ownership interest in suppliers?43、采购中间人是否被要求提报年度利益冲突说明，其中揭示其在供应商方的利益与所有权？44.  Is a standard of conduct policy for suppliers  disseminated to suppliersannually?44、是否每年均给供应商提送标准行为指导方针？45.  Are suppliers required to provide representation that no kickbacks are provided, solicited or offered?45、供应商是否被要求提供关于没有回扣支付的说明？46.  Is provision made for periodic rotation of procurement personnel?46、是否有定期轮换采购中间人的机制存在？47.  Does the purchasing department conduct self-audits on a regularly scheduled basis?47、采购部门是否定期进行自我检查？48.  Is there a program for education and training of purchasing personnel?48、对采购人员有培训程序吗？。

内控审计工作底稿-工程项目(甲方)

单位名称：
预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：
内部控制缺陷描述
内部控制缺陷影响
财务报告相关
非财务报告
内部控制缺陷描述
内部控制缺陷影响
重大负面影响无法确定影响程度
自己填设计自己填自己填
自己填运行
年度测试
跟进负责人及日期
内部控制缺索引号
流程
第一轮测试
缺陷认定(设计/运行)
基准日至审计报告日重大期后事项
地点
内部控制缺陷影响程度(重大/重要/一般)
建议
负责人及日期整改情况。

企业内部控制有效性测试之合同管理-测试底稿

授权代表人
司合同管理规定
》
《xx房地产（集《XX合同》办公室/行政部手工控制业务发生时无
无
团）股份有限公
司合同管理规定
》
《xx房地产（集《合同管理台帐投资管理中心/ 手工控制业务发生时无
风险控制矩
公司名称：流程名称：
机关本部合同管理
控制目标及对应风险
子流程名称控制目标编号
控制目标
风险点编号
风险点
控制活动编号
合同管理体 CON-CO- 确保公司合同 CON-R- 公司没有制定合同 CON-CA-01
系建设与职 01
管理工作规范 01
管理制度，没有对
能设置
、有效地实施
合同管理职责进行
一般
同履行的情况。各业务部门提交《合同履行
情况表》后，法务部根据《合同履行情况表投资管理中心/法律事务部尚未定期开展合同履行情况》，结合实地检查方式对合同履行情况、合评估。同纠纷情况、存在的问题等进行调研，并在
《年度法务调查报告》中对各部门合同管理
工作进行评估总结，最后提交至公司管理层
进行审阅。
分管副总、总经理报告。如果能够协商解决，根据协商结果签订《补充协议》
员根据纠纷的性质和程度，或协商解决，或继续合作，或签订《解约协议书》中止合作。
按合同提请仲裁或诉讼。
如果需要提请仲裁或诉讼的，由法律事务人员提交专
项说明，并以《呈批件》的形式，提交投资管理中心
负责人、分管副总、总经理和董事长审批。
CON-CO- 合同的主体、
04
内容和形式合
法，合同内容
符合企业的经
济利益
CON-R04
CON-CO- 合同文本的合

合同管理专项审计作业底稿-主流程-编号-审计点

经审计抽样144份合同的范本使用情况，审计发现吕梁分公司网络部2013年签订的“森林防火监控二次搬运及整治施工项目”合同，供应商山西通信通达微波技术有限公司，合同实际业务内容为搬运蓄电池、太阳能板等，合同签订使用代维合同范本，合同内容与实际业务行为关联性小。
3
1
通过审查合合同对方同对方当事当事人的人资质以验合规性、证是否合法合理性合规。
审计过程记录
审计中我们获取并审阅了集团公司和省公司与合同范本相关的规章制度，访谈了法律事务部、财务部及合同承办部门相关人员（包含省公司、阳泉分公司、吕梁分公司和忻州分公司），对照集团公司与省公司下发的各类合同范本，对审计抽样的139份合同范本使用情况进行了查阅，并对合同使用范本比例进行了统计，同时对使用范本存在偏差的合同核实了原因。
审计点描述
审计方法
访谈审阅检查数据分析
审计程序
1、访谈合同承办部门、法律部门、计划部门、财务部门、综合部门、纪检部门等对合同履行管理的工作职责和工作流程。 2、审阅公司合同管理办法，查看是否建立了合同履行监控机制，明确各部门合同管理职责，是否建立了合同履行、价款支付的分级审批制度及流程，对合同履行情况进行全过程监控。评价省公司合同管理相关制度、流程、系统控制是否合理、足够。 3、根据风险导向和全量数据分析结果，审查抽取的139份正常合同，从招投标、示范文本使用、合同对方当事人选择、合同条款完整合理性、合同履行情况、款项结算、违约责任、奖惩情况等方面验证合同的监控机制是否执行
审计过程记录
审计结论
审计发现编号问题数量
问题涉及金额（万元）
审查、评价合同履行管理机制的建立和运行情况，分析是否对合同履行进行有效监督管控。

内部控制工作底稿目录(用于仅执行内部控制审计业务)

备注
永久性档案增补记录
被审计单位地址、主要联系人、职位、电话
参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址
各期审计档案清单政府批文营业执照税务登记证
公司章程及章程修正案
公司代码
历史发展资料公司发展简介
公司制定的发展规划或经营计划组织结构图各投资方简介
管理层和财务人员（名单、职责）董事会成员清单分支机构资料所投资企业资料公司治理制度股东大会议事规则董事会议事规则
监事会议事规则经理会议事规则与投资者关系管理制度
重大经营决策的程序、规则及权限重大投资决策的程序、规则及权限对外担保的程序、规则及权限关联方交易决策的程序与规则独立董事制度内部审计制度考核、激励管理办法公司经营范围与主营业务
第六部分永久性工作底稿目录
档案名称
索引号首页审计项目管理
Y100Y110Y120公司历史沿革及法律资料Y200Y210Y220Y230Y240Y250Y260Y270Y360Y365Y380Y385Y390Y325Y330Y335Y340Y345Y370Y375Y350Y355组织结构
Y300Y305Y310Y315Y320Y400
备注
第六部分永久性工作底稿目录
档案名称索引号
备注
第六部分永久性工作底稿目录
档案名称
索引号。

内部审计具体规范第4号审计工作底稿规范

内部审计具体规范第4 号——审计工作底稿规范第一条为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据集团《内部审计办法》，制定本规范。

第二条本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

第三条审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。

综合类工作底稿是指审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。

业务类工作底稿是指审计人员在审计实施阶段执行具体审计程序，逐项逐事编制形成的审计工作底稿。

备查类工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。

第四条审计工作底稿主要包括下列要素：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项及其期间或者截止日期；（三）审计程序的执行过程及结果记录；（四）审计结论、意见及建议；（五）审计人员姓名和审计日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（七）索引号及页次；（八）审计标识与其他符号及其说明等。

第五条常用审计工作底稿包括：（一）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证书、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；（二）被审计单位的未审计会计报表或业务报告及审计差异调整表；（三）实施具体审计程序的记录和资料；（四）审计报告或审计建议书底稿；（五）其他有关的审计资料。

第六条审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映项目审计方案的编制及实施情况，以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项。

第七条编制审计工作底稿应当做到观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范、标识一致；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。

第八条相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应交叉注明索引编号。

内控审计合同6篇

内控审计合同6篇篇1甲方（委托单位）：_________________________乙方（审计单位）：_________________________根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，为确保内控审计工作的顺利进行，明确双方的权利和义务，甲乙双方本着诚信、公平、公正的原则，经友好协商，达成以下内控审计合同：一、合同目的甲方委托乙方进行内控审计工作，旨在通过审计发现公司内部控制体系的缺陷和薄弱环节，提出改进意见，完善内部控制机制，提高公司治理水平。

二、审计范围与内容1. 乙方应对甲方的内部控制体系进行全面的审计，包括但不限于财务管理、风险管理、合规管理等方面。

2. 乙方需对甲方的相关文件和记录进行审查，包括但不限于财务报表、账册、凭证、合同等。

3. 乙方应根据相关法律法规和会计准则，对甲方的内部控制流程进行合规性审计。

三、双方义务1. 甲方应提供与审计相关的所有资料，确保资料的真实性和完整性。

2. 乙方应按照合同约定的时间和范围进行审计工作，确保审计质量。

3. 乙方应对审计过程中获知的所有信息予以保密，未经甲方同意，不得泄露给第三方。

4. 乙方在审计过程中如发现甲方存在违规行为或重大风险，应及时向甲方报告。

四、审计时间与费用1. 审计工作应于合同签订后______日内完成。

2. 甲方应按照合同约定支付乙方审计费用，费用总额为______元人民币。

3. 支付方式：_________________________（如：一次性支付、分期支付等）。

五、合同违约责任1. 若甲方未按照合同约定提供相关资料，导致乙方无法完成审计工作，甲方应承担违约责任。

2. 若乙方未按约定时间和范围完成审计工作，或审计质量不符合约定，乙方应承担违约责任。

3. 若一方违反合同约定，给对方造成损失的，应承担相应的赔偿责任。

六、争议解决1. 本合同的解释、履行和争议解决均适用中华人民共和国法律。

2. 双方在履行本合同过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。

内控工作底稿-合同管理流程

CM-T01
CM-RI-102
缺乏对子公司可自行签订的合同范围的审核痕迹将无法确保其已被法律事务部相关负责人审核、被公司高层领导知晓，易导致子公司越权签订合同、上下信息不对称等问题。
确保子公司根据授权对外订立合同，以保证公司的合法权益。
《合同管理》第三条
CM-
企业合同管理至少应当关注下列风险：
对于须报经国家有关主管部门审查或备案的合同文本，未履行相应程序。
越权签订合同导致合同无效，或合同无法履行造成损失。
合同文本须报《合同管理》第六条合同文本须报经国家有关主 CM-
经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
CA-
管部门审查或
110
备案的，应当
履行相应程序。
CM-T03
CMCA105
标准格公司编制了合同标准示范文本，对外签订的合同一般优先采用公司式合同的合同标准示范文本。公司合同标准示范文本是由公司法律事务部的使用按照国家相关法律以及合同范本制定，符合国家法律法规的要求。
CM-RI-108
审核过程中发现问题但未及时提出恰当的修订意见或合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。
CM-RI-114
合同保管不当导致合同内容被不当篡改。
确保合同正本《合同管理》第十条企业应当加强合同信息安全 CM-
风险编号
风险描述
控制目标
五部委基本规范及应用指引参考
控制活控制活动编号动简述
关键控制活动说明
有效性测试编号
合同管理01：合同订立
CM-RI-101 未建立合同管理相关制度，可能导致公司上下对合同定义及须订立合同范围的不明确、对合同订立及履行的流程不规范、以及合同后续管理混乱。

工程合同-工程审计底稿合同管理精品

审计依据
1、中电投生产[20XX]31号《中国电力投资集团公司生产工程管理规定》的通知要求“各发电公司负责组织：单项工程合同预算在80万元人民币以上的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ程招标；单项合同预算价格在50万元人民币以上的设备、物资采购招标”
2、某电生技[20XX]11号《某发电有限责任公司内部外包工程管理细则（试行）》公司内部外包工程审批流程中规定“承包单位施工之前必须办理合同”
审计底稿
编号：
被审计单位：某发电有限责任公司附件：共页
审计项目名称
合同签订
审计日期
审计事项摘要
循泵房改造工程开工时间为20XX年9月4日，完工时间为20XX年8月15日，峻工时间为20XX年8月20日。承担该工程土建工程的合同签订实际为20XX年9月1日（见附件某发电公司和某某电力实业总公司的承揽合同），金额为150万元（实际结算119.8万元）；承担该工程的设备安装合同的签订日期为20XX年12月27日（见附件某发电公司与某电力检修公司的承揽合同），金额为804805元（包干费用）。这两份合同的签订日期均在项目竣工之后，而且未进行招投标。
审计评价意见
应严格执行集团公司和本公司有关工程招投标管理规定，防患于未然，保障公司利益，防止经济风险
被审单位意见
主管签章：
年月日
审计组长：审计员：

《审计服务审计工作底稿编制合同》

《审计服务审计工作底稿编制合同》甲方（委托方）：- 甲方名称：______- 甲方地址：______- 甲方联系方式：______- 法定代表人（如有）：______乙方（受托方）：- 乙方名称：______- 乙方地址：______- 乙方联系方式：______- 法定代表人（如有）：______一、审计工作底稿编制服务内容1. 审计范围- 乙方应根据甲方提供的相关财务资料和要求，对指定的审计项目进行工作底稿编制。

具体审计项目包括但不限于：______（详细列出审计项目，如财务报表审计、内部控制审计等相关项目）。

2. 工作底稿要求- 乙方编制的审计工作底稿应符合相关审计准则（如中国注册会计师审计准则等）的要求，内容应涵盖审计计划、审计程序的执行记录、获取的审计证据、审计结论等方面。

- 工作底稿应具备完整性、准确性、逻辑性，且清晰易读，便于后续的审计报告编制以及相关监管机构或甲方的审查。

二、服务期限1. 服务起始日期：自______年______月______日起。

2. 服务结束日期：至______年______月______日止。

乙方应在此期限内完成所有指定审计项目的工作底稿编制工作。

三、服务费用及支付方式1. 服务费用金额- 甲方应向乙方支付的审计工作底稿编制服务费用为人民币______元（大写：______）。

2. 支付方式- 甲方将通过银行转账方式支付服务费用。

乙方应提供准确的银行账户信息，包括开户银行名称、账号等。

3. 支付进度- 在本合同签订后的______个工作日内，甲方向乙方支付服务费用的______%，即人民币______元（大写：______）作为预付款。

- 乙方完成全部审计工作底稿编制工作，并经甲方初步审核通过后的______个工作日内，甲方向乙方支付剩余的服务费用，即人民币______元（大写：______）。

四、双方权利与义务1. 甲方权利与义务- 权利- 有权要求乙方按照本合同约定的内容、标准和时间提供审计工作底稿编制服务。

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