王胜邦国际金融监管改革国家会计学院
高校应用型本科审计学试点专业建设实践与探索
【摘要】文章基于上海对外经贸大学审计专业，主要介绍审计学专业在应用型本科建设中的主要创新工作及取得的成果。
包括有十个方面：人才培养方案修订、课程体系建设、教学方法改革与教学成果、“双证融通”认证、学校与实习基地合作、实验教学改善、特色师资队伍建设、国际合作与交流提升、教学质量管理、政策支持和条件支持等情况，通过分析总结，希望发扬优势，克服不足，更好地搞好专业建设。
【关键词】高校应用型本科；审计学试点；专业建设【中图分类号】F239.0一、审计学专业人才培养方案修订情况（一）审计学专业人才培养方案修订指导思想上海对外经贸大学在深入开展应用型本科人才需求调研基础上，制定了应用型本科转型发展的三年规划。
在产教融合指导思想下，对照审计职业标准和国内外高水平同类专业建设经验，提出多元化应用型具体办学方向，即将原审计学（注册会计师方向）扩展到审计不同方向（国家审计、注册会计师和内部审计方向）上，即去注册会计师化，崇尚素质培养与重视实践能力，对国家审计人员、注册会计师和内部审计人员全面培养，继续兼顾国际化趋向，将学生成才标准设定为具有国家审计人员、注册会计师、内部审计人员的知识结构和能力结构。
（二）审计学专业人才培养方案研制思路1.重新定位审计学专业人才培养目标本专业人才培养目标定位旨在培养适应我国大数据、移动互联网、市场经济及资本市场发展的要求，了解现代经济、管理理论，熟悉资本市场运作及公司理财业务和国际经济贸易业务，具备国家审计、注册会计师审计、内部审计相关理论知识和业务技能，具有国际视野，富有创新精神，通晓审计规范，熟练应用会计与审计软件，具有较强英语表达能力及计算机应用能力的新复合型、应用型审计学专业人才。
2.集中体现审计学专业核心培养能力获取审计证据的基本能力（大数据审计分析能力）、综合应用审计证据的能力（战略型审计人才能力）、国际合作和交流能力（国际化审计人才能力）。
在具体落实本专业三大核心能力培养上，将在国家审计、内部审计和注册会计师审计三个培养方向上通过重要通识课程和重点专业选修课程（3个方向课程群）落实能力培养。
北京国家会计学院—2022全球化背景下的企业财务骨干综合素养提升
北京国家会计学院2022全球化背景下的企业财务骨干综合素养提升高级研修班一、项目背景全球化进程中，仅仅把西方的财务管理引入中国，远不足够应对当今中国企业面临的全球化形势。
从目前来看，财务管理人员在面临新时代的挑战时思想不同步、学不致用、管理方法不落地等，最终将大部分重要工作外包给事务所等第三方机构，这直接反映出财务人员在综合能力上的不足以及财务素养的欠缺。
在时代背景与经济趋势不断变幻更迭的今天，财务管理人员必须突破传统意义上的“领导者”的定位，应与时俱进、求新求变，在岗位上成就更专、更新、更精、更优的自己，从而更好地为企业服务和做出贡献。
为了提升财务骨干的财务素养和综合能力，助力开启真正的全球化思维。
北京国家会计学院将于2022年推出全新的“财务骨干综合素养提升”高级研修班，我们加强研究，产生一些既可以服务中国企业、又可以服务全球企业的财务理念，旨在帮助财务人员培育战略思维，掌握尖端知识，快速成为企业的重要战略合作伙伴。
二、培训目标【能力提升】打造全方位财务综合能力，提高财务管理能力【战略思维】打破固有思维和工作模式的束缚，培养战略思维【助力决策】掌握科学决策的技术与艺术，提升决策效果【管理增值】深入财务管控工具和软技能，实现价值创造三、课程对象企业分管财务的高管人员、总会计师、财务总监、财务负责人、财务骨干、高校从事财务、税务理论研究与实务教学的教师等。
四、课程内容模块一、数智化下的业财融合与价值创造1.基于数智化的业、财、资、税一体化；2.价值创造导向的财务战略；3.承接战略的财务组织架构；4.业财融合导向的岗位职责的划分与界定（责、权、利）；5.财务机器人（RPA）和财务驾驶舱（BI）实践。
模块二、财务分析工具与价值评估方法1.财务分析工具模型：杜邦分析体系，EVA分析法；2.企业盈利能力与资产管理效率分析；3.企业营运能力与现金流分析；4.企业偿债能力分析；5.价值评估三种方法：市场法、成本法、收益法。
新巴塞尔协议下是否依然存在监管资本套利
监管资本
经济资本
不完全契约
文献标识码 : A
文章编号 : 1005- 1309( 2010) 05- 0013- 010
一、引
言
监管资本套利 ( regulato ry capital arbitrage) , 是一种利用资本监管制度内部的差异性性, 运用某 种手段 , 在不改变实际风险水平的情况下提高资本充足率水平的行为。监管资本套利是监管套利 的一个分支 , 监管套利 ( regulatory arb itrage), 是市场主体利用制度间的差异性或制度内部的不一致 性 , 为降低成本或获得利润而设计的一系列交易。 监管套利借用了金融学中的套利一词 , 套利是 一种投资策略, 其保证在某些情况下获取正报酬, 而不存在负报酬的可能性, 也无需净投资。 其主 要特征是无风险、 无净投资和或正收益。与金融学中的套利类似, 监管套利捕捉的也是市场中的非 均衡, 决定套利机会吸引力的关键性因素也正是套利策略的交易费用。 Donahoo 和 Shaffer( 1991) 指出 , 监管对于市场主体而言 , 也是税收的一种形式 & & & 监管税收 ( regu latory taxes) , 市场主体有动机避免或最小化监管税收。监管资本是监管部门规定商业银行所 必须持有的最低资本数量 , 经济资本是在不存在监管资本规定的情况下银行自身的最优资本数量。 当监管资本高于经济资本时, 银行将被迫采用比最优资本数量更多的股权融资。由于税收、 信息不
银行将所有资产投资于贷款组合, 遵从 Abel( 2007) 的思路 , 其中每一笔贷款的违约率为随机 ) [ 0, 1 ]。贷款所收取的利率为 r。 x t, 以及 r 都为外生变 量。所以银行贷款组合在第 t期期末的价值为 :
!会议手册(终版)
分会场 分会场 1： 公司财务 分会场 2： 兼并收购 分会场 3： 行为金融 分会场 4： 证券分析师 分会场 5： 高管薪酬 分会场 6：
审计
分会场 7：
IPO
地点 嘉庚一 207 （保欣丽英楼） 嘉庚一 409 （保欣丽英楼） 嘉庚一 410 （保欣丽英楼） 嘉庚一 507 （保欣丽英楼） 嘉庚一 509 （保欣丽英楼） 嘉庚二 203 （成枫楼） 嘉庚二 205 （成枫楼）
女性分析师关注与股价同步性—— 来自中国 A 股市场的证据 作 者：伊志宏（中国人民大学）；李颖（山西财经大学）；江轩宇（中央财经大学） 报告人：李颖（山西财经大学） 点评人：付宇翔（上海财经大学）
CEO 早年经历 1959-1961 三年困难时期对于公司财务决策的影响
作 者：彭晓鹏（清华大学）；李旻文（清华大学）
报告人：彭晓鹏（清华大学）
点评人：曾建光（西南财经大学）
5 / 32
第一届中国财务与会计学术年会
14:00—15:30 分会场讨论 分会场 4：证券分析师 分会场主席：王化成（中国人民大学） 嘉庚一（保欣丽英楼）507 Product Similarity and Sell-Side Analysts 作 者：许尤洋（香港科技大学）；Xi Li（香港科技大学）；Zhiming Ma（香港科技大学） 报告人：许尤洋（香港科技大学） 点评人：彭红星（中央财经大学）
10：15--10:40 茶歇
地点：厦门大学科学艺术中心大堂
பைடு நூலகம்
10：40-12：10 嘉宾主题演讲 地点：厦门大学科学艺术中心音乐厅
10:30-11:00 刘玉珍（北京大学光华管理学院教授，博导，金融系系主任） 11:00-11:30 魏明海（中山大学副校长，中山大学管理学院教授，博导） 11:30-12:00 王 诚（中国社科院经济研究所研究员,《经济研究》副主编，社长）
第五届会计学院院长论坛召开
第五届会计学院院长论坛召开⋯⋯作者：来源：《财会学习》2012年第11期会计第五届会计学院院长论坛召开日前，由中国会计学会主办、郑州航空工业管理学院承办的中国会计学会会计教育专业委员会2012年年会暨第五届会计学院院长（系主任）论坛在河南郑州隆重召开，来自全国52所高校及政府机关、企业界、出版界的160余名代表出席了会议。
此次会议共入选应征论文75篇，会议的主题是“会计学专业教育理念与教学改革问题”。
中国会计学会副会长、会计教育专业委员会主任委员刘永泽教授、郑州航空工业管理学院院长施进发教授、会计教育专业委员会副主任委员王华教授、王化成教授、樊行健教授及财政部会计资格评价中心副主任冯卫东等出席论坛。
上市公司投资者保护指数逐年下降10月19日，北京工商大学投资者保护研究中心发布了2012年会计投资者保护指数。
从近三年的指数来看，中国上市公司投资者保护水平持续下滑，投资者保护形势不容乐观。
本次评价的上市公司共2340家，其中深市主板472家，沪市主板923家，中小板653家，创业板公司292家。
项目负责人、北京工商大学副校长谢志华教授表示，相对于2011年指数，2012年指数仍在低位徘徊，除财务运行质量有一定提升外，管理控制、内部控制和外部审计质量都出现了不同程度的下降，会计信息质量波动较大。
其中，在所有上市公司排名中，洋河股份、华润三九和陕鼓动力排名前三位，百*ST广厦、ST海龙、*ST中钨排名垫底。
标准普尔：17家中国企事业单位财务风险“极大”10月24日，标准普尔在京发布《中国100大企业》报告，报告指出铁道部等17家企事业单位财务风险“极大”。
在报告中，标普在未计入政府或集团支持的前提下，对来自15个行业的107家中国大型企业进行的研究，其中国有企业占企业总数的80%。
报告指出，107家大型企业中有70多家企业财务风险处于“较大”水平以上。
其中中国国航、中国远洋、首钢集团和铁道部等17家企事业单位被评定为财务风险“极大”；中国铝业、中国中铁、中粮集团等33家企业被评定为财务风险“很大”；鞍山钢铁、中国航空工业、光明食品等22家企业被评定为财务风险“较大”。
上市公司董事质押股份之权能分离与弥合机制
上市公司董事质押股份之权能分离与弥合机制
二、股权权能结构视域下的股权质押 （一）股权权能与结构主义 股权基本权利内容有两大部分：财产性权利和管理性权利，〔10〕前者主要指向股份中的现 金流权，后者指向股份中的控制权，即投票权和经营管理权等。如果依据实用主义的权利束 理论，财产权的权能要素可以被分割成诸多类型，例如随着交易实践的发展，物权下的限制 物权以及限制物权的再次切割等，但这一理论主要针对财产权。而股权并不属于纯粹的财产 权，因此对股权权能的结构应当转向其他理论工具。鉴于股权概念下统合了诸多要素的组 合关系，而根据皮亚杰的结构主义理论，结构的主要成分就是嵌套结合关系，〔11〕就权利自身 而言，“权利也必须以一定的结构而存在，结构是权利存在的形式，也是权利的重要参数之 一。作为权利的形式，结构既表现于外部，也表现于内部，是外部形态和内在联结方式的总 和。”〔12〕因此，结构主义理论可作为有力的分析工具。〔13〕此视角下，权利结构的要素其对制 度关系的塑造是有意识的，“结构主义解释提供了将解构主义实践建设性地应用于系统内元 素的可能性。”〔14〕股权也是权能要素的结构组合，其中的各个权能要素有机联结形成不同的 外在形态，进而对应着不同的交易安排。权利内部单个成分的变动就会导致结构关系的变 动，进而导致整个权利状态的变化，〔15〕这种变化在实质上并不涉及新的权能的合成问题，更 多的是股权作为整体的权能分解，分解后的某个权能要素相较之前的权重发生变化，进而形 成新的股权权能结构。 无论何种权能结构，本质都是权能失衡。这种权能失衡有时是为了满足公司治理的特定 需求，在某种程度上亦为立法所承认。例如，依据《公司法》第 144 条，公司可以通过发行 类别股对其中财产要素的分配顺位和表决权要素的权重大小进行安排，从而实现特定目标， “解决投融资信息不对称、维持企业管理层控制权等。”〔16〕如上所述，股权权能要素主要包括 两种，就经济利益要素的视角，可以仅获取股权中的经济利益要素而不参与表决。例如，在 并购情形中大多法律仅要求披露表决权持有，但是不要求披露相关经济利益。〔17〕就表决权 要素维度观察，则主要表现为表决权集中或空心化现象，下文详述。
监管指标与银行信贷、经济增长的关系研究
监管指标与银行信贷、经济增长的关系研究摘要：本文以对国内12家上市银行的主要监管指标数据为基础，建立面板数据模型，考察主要监管指标与银行信贷总量的关系，并考察了信贷规模对经济增速的影响。
结果显示，各主要指标与贷款规模的关系并不显著，对贷款规模的影响较小，而贷款规模对经济的增长具有持久正向的影响。
关键词：监管指标；银行信贷；经济增长金融危机爆发以来，全球主要经济体对金融监管框架提出修改方案，以巴塞尔协议ⅲ为代表的监管新规将逐步在各国得到实施，同时，加强宏观审慎监管也成为各监管部门的共识。
随着国际监管新规的不断推进，我国银行业的监管不断跟上国际步伐，但在制定和实施具体监管标准之前，需要对我国银行业监管的主要指标与银行信贷规模、经济增长之间的关系进行深入研究，充分衡量监管政策的冲击性和效用性，以更有效地推行监管新规。
一、文献回顾银行业监管指标与银行信贷规模关系方面，国内外学者进行了较为丰富的研究。
如bernanke、lown（1991）、peek、rosengren （1995）、hancock （1995）研究表明美国银行资本监管在20 世纪80 年代末到90 年代初出现过信贷紧缩效应[1-3]。
thakor（1996）研究表明扩张的货币政策既可能增加信贷也可能减少信贷[4]。
chiuri （2002）认为资本充足率监管的实施明显地削弱了银行的信贷供给能力，且信贷紧缩效应在新兴国家的表现比在十国集团更为明显[5]。
国内方面，刘斌（2005）指出当实际资本充足率低于监管最低要求时，货币政策不能达到预期效果，将会出现信贷紧缩现象[6]。
王胜邦（2007）、王胜邦、陈颖（2009）发现由于我国商业银行主要通过增加监管资本的方式提高资本充足率，严格的资本约束并未导致严重的信贷紧缩[7-8]。
郭伟（2010）认为我国的资本软约束现象得到改善[9]。
杜荣耀、胡海鸥（2011）引入了银行资产负债表模型证明资本充足率对贷款规模的控制作用加强[10]。
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。
本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。
［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。
第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。
商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。
第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。
控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。
第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。
第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。
现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。
１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。
我国商业银行信息披露的现状问题与对策
上海交通大学本科毕业论文我国商业银行信息披露的现状问题与对策学生：周海斌学号：ＦY1４16０00８专业：金融学导师:徐慧娟学校代码:１0248上海交通大学继续教育学院二Ｏ一四年七月毕业论文声明本人郑重声明：1、此毕业论文是本人在指导教师指导下独立进行研究取得的成果。
除了特别加以标注和致谢的地方外,本文不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。
对本文研究做出重要贡献的个人与集体均已在文中作了明确标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担．2、本人完全了解学校、学院有关保留、使用学位论文的规定，同意学校与学院保留并向国家有关部门或机构送交此论文的复印件和电子版,允许此文被查阅和借阅．本人授权上海交通大学继续教育学院可以将此文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本文。
３、若在上海交通大学继续教育学院毕业论文审查小组复审中,发现本文有抄袭,一切后果均由本人承担(包括接受毕业论文成绩不及格、缴纳毕业论文重新写作费、重新写作毕业论文、不能按时获得毕业证书等），与毕业论文指导老师无关．作者签名：周海斌日期:201４。
07。
14我国商业银行信息披露的现状问题与对策摘要自20世纪９０年代以来，中国银行业随着经济全球化的深入发展迅速，但同时,投资者和监管机构也对银行业提出了更高的要求,国内外利益相关者对银行业的信息披露的要求也越来越高。
我国银行业发展相对滞后 ,其信息披露相对来说也起步较晚,本文希望通过理论研究和实际数据分析就我国目前商业银行信息披露差异产生的原因，并提出针对性的改进意见，为提高我国商业银行信息披露提供一些帮助。
关键词: 商业银行，信息披露，意见PROBLＥＭS AND COUNTEＲMEASURES OF INFORMATION DＩSＣＬOSURE ＯF ＣOMMＥＲＣIＡLBANKS IN CHＩNAAＢSTRAＣTSince 19９０ｓ，Ｃhinａ’s banking industry wｉth the rａpiｄdevelopｍenｔｏｆeconoｍiｃgｌｏbaｌｉzatｉon, but at thｅｓame time, investors and reｇulaｔｏrｓalｓｏputｆorwaｒｄhigher rｅqｕireｍenｔs fｏｒｔｈe ｂａnkinｇiｎｄustry，the ｄomestic anｄinterｎatiｏnal ｉntｅｒｅst related ｔo thｅｂankingｉnｆormatiｏｎｄiｓcloｓｕrｅｒequirｅmenｔs are ａｌso higｈｅr。
会计视角下金融机构环境信息披露的思考
会计视角下金融机构环境信息披露的思考作者：赵瑾璇王珊珊来源：《金融发展研究》2024年第01期一、引言在碳中和成为全球趋势的背景下，经济向低碳、环保、节约、可持续转型成为必然趋势，世界上的主要国家和地区均将绿色金融作为可持续发展的至关重要的抓手。
在我国，绿色金融被提升到前所未有的战略高度。
2021年，《中共中央国务院关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》明确积极发展绿色金融，将绿色信贷纳入宏观审慎评估框架。
环境信息披露是绿色金融的基础之一。
低碳绿色转型投资为绿色金融创造了巨大的发展机遇，但绿色转型也因改变产业结构、能源结构、消费结构，给金融系统带来转型风险。
应对相关的金融风险，需要以公允、可比的环境信息为基础，因而环境信息披露被看作可持续发展的重要支柱。
作为重要的资金中介，金融业完善环境信息披露有助于推动市场主体间环境信息互联互通，降低信息不对称，引导资源配置，支持绿色金融。
金融领域环境信息披露应主要围绕推动可持续发展这一价值目标展开。
环境信息披露源于传统财务报告的局限性，但仍以财务重要性为基础。
财务报告的基本前提是货币计量，针对环境信息并未形成规范系统的会计准则，环境信息难以在财务报表中反映，涉及社会、环境和公司治理等非财务信息披露的报告应运而生。
国际财务报告准则基金会（IFRS）于2021年11月在26届联合国气候变化大会上宣布成立国际可持续发展准则理事会（ISSB）。
2023年6月，ISSB正式发布了两项国际财务报告可持续披露准则（IFRS S1和IFRS S2），以提供一套与可持续发展相关的财务信息全球披露标准框架。
二、国内外环境信息披露框架（一）国际气候相关信息披露框架1. 主要的气候相关信息披露框架。
自《京都议定书》出台，国际上多家机构制定了环境信息披露标准，逐渐形成几种主要的披露框架（见表1），后五个框架统称为“五大组织联盟”。
上述框架内容既相互独立、各有侧重，又相互借鉴融合。
课程思政视角下高级财务会计案例教育模式改革思路
现代商贸工业Modern Business Trade Industry2024年第9期基金项目:本文系新疆科技学院校级课程思政专项项目 课程思政视角下‘高级财务会计“案例教学设计 (KCSZYB -22-22)资助㊂作者简介:曹莉媛(1995-),女,汉族,新疆尉犁人,硕士,新疆科技学院讲师,研究方向:水资源生态补偿㊁公司财务与会计;余洋(1996-),女,汉族,江苏睢宁人,硕士研究生,新疆科技学院会计学院专任教师㊁讲师,研究方向:碳会计㊁公司财务与会计(通讯作者);王晓菁(1991-),女,汉族,甘肃张掖人,硕士,新疆科技学院讲师,研究方向:水资源利用效率测度及评价㊁公司财务与会计㊂同学互评也被纳入考核体系,使学生在课堂表现和对同学的评价压力下,形成自我与他人共同监督的学习机制㊂至于考核方式的改善,我们倡导的是一种适应信息化发展趋势的考核模式,废弃了传统的以一次性考试定分的方式,以强调课程学习过程的重要性,让学生在平时学习和期末考试中都有所得㊂同时,我们还充分重视以审计学课程为中心的思政教育,以期通过多样化的日常考核方式对学生的思想品德进行评价和培养㊂值得一提的是,我们提出了一种新的思想品德考核方式㊂将考核方式分为5个部分:课外阅读㊁课后作业㊁论文写作㊁课堂提问㊁同学互评,这样的体系设定使得先前评估只注重知识理解和技能掌握的教学,增加了对学生思想品德的考查㊂这种全面性的评估体系,亦适宜于审计学这一需要准确分析㊁严密推理㊁坚守道德底线的学科㊂3.4㊀加强教师队伍建设在全员㊁全程㊁全方位育人的理念指导下,将审计学与思想政治教育进行有机结合,首先需要教师具备良好的师德修养㊂教师作为学生成长道路上的重要指导者,他们的每一句话和每一次行动都可能对学生产生深远影响㊂因此,在教学的具体实施中,教师应清晰地确定自己的教学观念,毫不动摇地保持自身的政治立场,并通过身体力行来熏陶学生㊂作为负责审计学科目的教师,应该积极地与思政课教师进行交流和沟通,倾听他们的专业建议,对在思政教育中的漏洞进行反思和修改,以及不断提高自身的课程思政教育专业素养㊂这样,才能使思政教育落地生根,实现从形式到效果的全方位关注,避免仅为完成教学任务而忽略实际教学效果的实现㊂4㊀结语在全员㊁全程㊁全方位育人的背景下,将思政元素融入审计学课程是必要的,需要长期努力和投入,以实现培养全面发展的人才的目标㊂审计学教学内容应适应时代变革,培养符合时代需求的审计人才㊂在进行审计学思政教学改革与实践时,应将培养社会主义建设的合格接班人作为重点㊂教师需要积极挖掘审计学课程中的思想政治元素,如职业道德㊁法律法规和义务等,精心策划和完善教学设计,使思政元素与审计学内容紧密相连㊂参考文献[1]侯新,张津铖,宋波.关于高校审计学课程思政教学改革的探讨[J ].对外经贸,2022,(8):3.[2]熊明良.课程思政视域下应用型本科高校审计学专业课程教学改革 以广东省某地方高校为例[J ].大学:思政教研,2021,(9):3.[3]王冰羽.审计学课程思政教学实践与探索[J ].文存阅刊,2021,(01):83-84.课程思政视角下高级财务会计案例教育模式改革思路曹莉媛㊀余㊀洋㊀王晓菁(新疆科技学院,新疆库尔勒841000)摘㊀要:高级财务会计课程的开设是为了培养具有理论㊁实践与素质为一体的 应用型合格人才 ,是会计专业核心课程之一,但高级财务会计课程内容较为复杂㊁知识综合性强㊁理解难度高,因此在课堂教学和案例讲授中更多倾向于专业技能的训练,突出了课程 能力培养 的功能,而忽视了 价值塑造 的功能,因此本文初步探索以典型企业案例为依据,在案例教学设计中有机融入思政要素,基于课程思政视角下,从匹配人才培养目标㊁教学团队建设㊁收集案例㊁自编指导用书㊁多样化教学评价方式等方面改革设计课程思政视角下高级财务会计案例教学模式,从而培养具有正确的世界观㊁人生观和价值观,成为有社会责任感和使命感的 应用型合格的会计人才 ㊂关键词:课程思政;高级财务会计;价值塑造中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2024.09.0510㊀引言高级财务会计课程一方面强调会计理论基础要扎实,同时也强调注重学生实际操作能力的培养,所以为了加强学生的专业技能,在整个教学过程中教师会重点㊃251㊃2024年第9期现代商贸工业Modern Business Trade Industry放在夯实专业功底和增强实际操作能力方面㊂这就导致学校培养出的学生是 应用型人才 ,但却不一定是 应用型合格人才 ㊂近年来财务造假事件不断发生,更是让社会质疑财务人员的职业道德操守㊂因此只注重知识技能的传授,忽视对财会专业学生思想价值的引导,对学生长远而言是不利的㊂而传统满堂灌教学模式,无法提高学生学习兴趣,且与思政教育跨度较大,出现专业技能和思政教育 两层皮 的现象,因此本文基于课程思政视角下,初步探索高级财务会计案例教学模式改革思路㊂1㊀课程思政视角下高级财务会计教学存在的问题分析高级财务会计是会计专业的核心课程,主要研究企业特殊业务事项的账务处理,其学习内容较为复杂㊁知识综合性强㊁理解难度大,对学生来说学习接受度较低,按照满堂灌的传统教学方式,很容易使学生对课程内容失去兴趣,对完成知识目标和能力目标具有很大挑战,因而在平时的教学过程中,更强调扎实会计理论基础㊁注重培养学生的实际操作能力,对于思政教育主要是讲授,并没有将思政教育与专业技能有机融合,存在着专业技能和思政教育 两层皮 的现象,使得学生对思政教育感触不深,教育目标未能有效实现,容易造成教学内容与人才培养目标不完全匹配的现象㊂因此,达到能力培养和价值塑造双实现的线下教学效果,优化教学设计㊁改善教学方式等教学模式改革就显得尤为重要㊂2㊀课程思政视角下高级财务会计案例教学模式改革设计本文初步探索以典型企业案例为依据,在案例教学设计中有机融入思政要素,基于课程思政视角下,从匹配人才培养目标㊁教学团队建设㊁收集案例㊁自编指导用书㊁多样化教学评价方式等方面改革设计课程思政视角下高级财务会计案例教学模式,让学生有更多自己的思考㊁体验和总结,引导培养学生客观求实的态度㊁严谨认真的作风㊁遵纪守法的意识和对真善美的追求等职业素养,具有正确的世界观㊁人生观和价值观,成为有社会责任感和使命感的 应用型合格的会计人才 ㊂2.1㊀教学内容与人才培养目标相匹配精挑细选与高级财务会计课程所授章节知识内容相关的案例,在案例教学设计中增加有关思政元素的开放性题目,不仅让学生了解自己参与方法运用的全过程,深刻明白高级财务会计处理的具体程序和注意事项,同时根据案例中有关思政元素的开放性题目,让学生在案例分析中探讨㊁交流其中的思想价值,从而在讲授专业课程知识和案例分析过程中引导学生树立正确的思想价值,培养学生的财经法律意识,提升专业素养及社会责任感,不仅使学生具备发现问题的敏锐性和判断力,增强学生探索性和批判性思维能力,还能够达到 立德树人 的作用,激发学生的爱国情怀,实现培养 应用型合格人才 的目标㊂根据应用型本科高校会计学专业学生毕业要求,高级财务会计课程目标与毕业要求的支撑关系如表1㊂表1㊀高级财务会计课程目标与毕业要求支撑关系课程目标支撑的毕业要求知识目标具有系统扎实的会计专业知识和专业技能,了解会计及相关领域的历史㊁现状和前沿进展,熟悉我国的会计准则,掌握会计核算实务,具备审计㊁税务㊁财务管理㊁成本核算与管理等基本知识㊂能力目标具备综合运用相关理论知识分析和解决本专业或相关领域实际问题的能力,突出专业技能,将理论和实践紧密结合㊂育人目标具备良好的品德操行㊁人文素养㊁职业道德;具有人文社会科学素养和社会责任感,能够在会计㊁财务㊁税务㊁审计等实践中理解并遵守职业道德和规范,履行责任㊂2.2㊀教学团队建设组建高级财务会计课程思政教学团队,海量搜集与课程章节内容高度相关的典型企业案例,不断打磨案例,直至其适用课堂教学且易让学生掌握㊁理解,建设专业的课程案例集,再邀请马克思主义学院老师加入高级财务会计教学团队,定期组织讨论思政元素与案例情景契合的可行性㊂同时会计专业的教师也应当坚持提升自我文化修养,除了关注热点财经新闻与事件,阅读与思政教育有关的书籍,还可多多涉猎传统文化典籍,并进行深入的思考,实践课程思政的教学设计理念与方法㊂2.3㊀完善课程思政教学设计(1)深挖课程思政素材㊂选取好的课程思政素材是课程设计的第一步㊂通过多媒体平台㊁书籍等多渠道方式储备高级财务会计教学案例,要求案例高度贴合课程教学内容,并从案例中探索㊁思考㊁发掘课程思政元素,增加开放性㊁创新性的有关思政元素的题目,让学生多元化分析所涉及的思政元素,使思政元素有机融入案例教学中㊂(2)课程思政融合要自然㊂教学设计中,教师还需要思考在讲授过程中如何有机将思政元素融入教学案例㊂避免思政元素与教学案例融合得不够自然,专业知识和思政元素跳跃性过大,表现出为了思政而讲思政,使得教学效果不及预期㊂(3)课程思政摄入时间要恰当㊂通过选取高级财务会计课程内容相关的典型企业案例,再根据专业课对应的知识点进行加工和提炼,案例内容不宜过长,应难度㊃351㊃现代商贸工业Modern Business Trade Industry2024年第9期适中,紧密贴合章节专业知识,适合用于课堂教学,同时教师还需要设计好在案例教学过程中何时融入思政元素,可以是思政引出案例,也可以是案例引发价值思考,理论联系实际,不仅能激发学生的学习兴趣,还能引发学生深入思考,启迪灵魂㊂2.4㊀编写案例教学集,融入课程思政根据本专业学生学情分析以及课时数安排,确定高级财务会计章节内容,主要有或有事项㊁非货币性资产交换㊁债务重组㊁借款费用㊁所得税会计㊁会计政策㊁估计变更和前期差错更正㊁资产负债表日后事项等,按照确定的章节内容,多渠道搜集相关典型的企业案例,再挑选㊁打磨与章节专业内容高度贴合的案例,编写一套案例教学集,在案例教学设计中提炼思政元素,加入开放性的有关思政元素的题目,对案例教学有关思政元素进行多元化讨论,将课程内容有机融入思政元素,突出课程 能力培养 和 价值塑造 的功能㊂理论联系实际,专业知识与思政元素相融合,让学生去思考㊁体验和总结,使学生真正成为课堂的主人翁,提高学习兴趣,在传授专业知识中,又潜移默化地引导学生树立正确的思想价值,做到润物细无声地专业课程育人,改变传统重专业技能轻思想价值引导的教学模式㊂例如在借款费用章节中明确规定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化 ,但在证监会处罚公告中,仍有企业建造中断3个月以上但未暂停借款费用资本化的情况,致使企业虚增在建工程㊁虚减财务费用㊁虚增利润总额,证监会以此给予企业相关处罚㊂根据此案例背景,设置案例讨论题,如暂停借款费用资本化与虚增在建工程㊁虚减财务费用㊁虚增利润总额之间的关系;为何准则条例明确规定,但企业仍违规处理,从企业㊁财务人员的角度思考其目的以及对国家㊁企业㊁个人层面的影响有哪些等㊂通过案例的导入,帮助学生学习,把深奥的理论直观地让学生理解㊁吃透,使学生能够真正地学懂,并能够学以致用,遇到实际业务的时候能够游刃有余,让学生参与方法运用的全过程,明白高级财务会计处理的具体程序和注意事项,同时根据案例中有关思政元素的开放性题目,让学生在案例分析中探讨㊁交流其中的思想价值,指导学生学会辩证地思考问题,增强风险识别和防控能力,在遇到困难时要坚持原则,敢于斗争,从而具有正确的世界观㊁人生观和价值观,成为有社会责任感和使命感的 应用型合格的会计人才 ㊂2.5㊀改革教学评价体系现有的高级财务会计教学评价体系中思政内容比重不大,且思政能力评价指标模糊,很难量化㊂可以采用章节作业㊁案例作业和期末考试来进行形成性评价,其中案例作业加入开放性㊁创新性的有关思政元素的题目,构成案例分数中一部分 思政表现考核分,加入学生对思政教学评价和反馈,并计入平时成绩,从而达到协同育人的评价体系㊂3㊀未来的研究展望本文主要依据线下教学,改革基于课程思政视角下的高级财务会计案例教学设计,但思政教育应在学生课前㊁课中㊁课后学习全过程贯穿,不应只在课中体现,因此需进一步利用线上线下教学模式及资源,带领课程团队深入探索课程思政视角下的混合式教学模式,打造全方位协同育人的教学效果㊂4㊀结语高校大学生正处于世界观㊁人生观㊁价值观的塑造与定型的关键时期,教师除了在专业课程 授业 的基础上,还要将 传道 解惑 与 授业 齐头并进,把 立德树人 融入课程教学中,发挥每个课程的育人功能,在专业课程中渗透思想德育元素,积极推进课程思政建设,种好自己的 责任田 ,致力于培养 应用型合格人才 ㊂参考文献[1]张怡,王红.基于中国传统文化的高级财务会计文化思政教学探索[C]//中国智慧工程研究会智能学习与创新研究工作委员会.2022教育教学与管理(高等教育论坛)论文集.2022教育教学与管理(高等教育论坛)论文集, 2022:359-360.[2]黄中生,董必荣,凌华.高级财务会计课程思政建设研究[J].财会通讯,2022,(22):37-41.[3]袁泉.以 学 为中心的高级财务会计教学改革实践以‘高级财务会计“为例[J].财会学习,2022,(27): 146-148.[4]王媛媛.基于一流课程建设的高级财务会计教学改革与探索[J].湖北开放职业学院学报,2022,35(14):161-163.[5]陈容.基于 两性一度 的高级财务会计课程建设研究与实践 以攀枝花学院为例[J].中国管理信息化,2022, 25(08):227-229.[6]成欢欢.应用型本科高校高级财务会计课程教学改进优化研究[J].会计师,2021,(15):83-84.[7]李金茹.课程思政视角下高级财务会计线上线下混合案例教学方案设计 以‘会计政策㊁会计估计变更及差错更正“一章为例[J].中国管理信息化,2021,24(15): 221-223.㊃451㊃。
商业银行交易业务审慎监管研究
有约 ９ ７ ％ 的衍生产 品头寸 以及 ８ ８ ％ 的衍生产 品信用暴露 。 由美 国次贷危 机诱 发 的本轮全球金
融危机暴露 了交易工具 ，特别是结构化交易工具 的风 险 ，引发 了业界 和学术 界对 交易业 务风险 和经济功能 的反思 。
（ 一 ）交易业务风险分析
传统观点认为 ，由于持有期很短 ，交易业 务的主要风险是交易头寸的短期 价格波动 。该 观 点 的假设前提是 ，在任何时点上交易工具 流动性都非 常充足 ，当面临不利 的价格 变化时市场参
２６
商业银 行交易业务审慎监管研究
总第 ３ ０期
商业银行交易业务审慎监管研究★
王胜邦 甘 煜①
摘要 ：本轮金 融危机 充分揭示 了交 易业务 的风险 ，因此 ，加强 交易业务监 管是后危机 时期 国际金 融监管改革 的重要课题之一 。本 文认 为 ，交易业务风险不仅 包括短期价格 波动 带来的市
Hale Waihona Puke 金融监管改革 的重要课题 。随着 人民币利率 、汇率等基础金融价格市场化改 革的提速 ，我 国银 行的业务模式也在加快转 型 ，国际化程度亦相应提高 ，交易性业务 在资产 组合中的 占比不断上
升 。因此 ，如何有效加强交 易业 务监 管 、控制交易业务快速扩 张可 能带来 的潜在风险 ，已成为 我 国监管当局面临 的新挑战 。
盖、全流程的 审慎 交易业务监 管规 则 ，采取有 效监 管措 施推 动 交易业务稳健发展 ，并尽 可能降
低 交 易业务快速扩张对商业银行经 营模式 、 银行体 系结构 以及 消费者利益 可能带来的 负面影响。
关键词 ：交易业务 ； 自营交 易；交易对手信 用风 险；沃克 尔规 则；限制性措施 ；资本监 管
金融法制的完善和展望概要
金融法制的完善和展望 (上中国证券法学研究会访日代表团学术报告会上传时间 :2009-5-24浏览次数 :2428字体大小:大中小内容提要 : 5月 13日, “ 第三届金融法高峰论坛:金融危机背景下金融法制的完善和展望” 在中国人民大学逸夫会议中心举行, 此次金融法高峰论坛也是中国法学会证券法学研究会访日代表团学术报告会, 由中国人民大学法学院(金融法研究所、日本法研究所和中国法学会证券法学研究会共同主办,中国人民大学法学院团委承办。
中国法学会证券法学研究会会长、中央财经大学法学院院长郭峰教授, 中国法学会证券法学研究会副会长、中国人民大学法学院董安生教授,中国法学会证券法学研究会副会长、北京大学法学院教授甘培忠教授, 中国法学会证券法学研究会副会长、清华大学法学院施天涛教授, 中国法学会证券法学研究会常务理事、最高人民法院民二庭周伦军法官, 中国法学会证券法学研究会副秘书长、中国人民大学法学院杨东副教授等六位学者分别作了主题发言。
中国法学会银行法学研究会副会长、中国人民大学法学院经济法教研室副主任徐孟洲教授, 中国法学会银行法学研究会常务理事、中国人民大学法学院朱大旗教授, 中国人民大学商法研究所所长、中国法学会证券法学研究会常务理事刘俊海教授分别作了点评。
论坛由中国人民大学法学院杨东副教授主持。
新华社、中国证券报、东方早报等多家媒体对研讨会进行了采访和报道。
研讨会正式开始前, 中国人民大学法学院副院长王轶教授出席并代中国人民大学王利明副校长致辞。
王利明副校长在书面致辞中首先热烈祝贺此次研讨会的召开, 他在致辞中说当前金融危机虽然不能说逐渐加深, 但是也尚未有明显转机的迹象。
研究探索金融背景下的金融法制的完善问题应该说是世界性难题。
也是我国在完善资本市场、金融市场过程中的重要课题。
我们需要观察、分析、研究国外的金融法制的最新动向和发展趋势。
所以, 召开此次金融危机法制方面的高峰论坛具有重要意义。
OBE理念下的商业银行经营管理课程混合式教学改革探索
OBE理念下的商业银行经营管理课程混合式教学改革探索作者：***来源：《大学教育》2023年第17期［摘要］OBE理念在我国高等教育教学改革中有着重要作用。
文章基于OBE理念，以金融学专业核心课程商业银行经营管理为立足点，从课程目标确定、课程设计、课程体系构建、课程实施策略、课程评价考核等方面进行了混合式教学改革的相关探索，以期提升“互联网+”时代相关课程混合式教学改革的效果。
［关键词］OBE理念；商业银行经营管理；混合式教学；课程考评［中图分类号］ G642.0 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 2095-3437（2023）17-0051-04商业银行经营管理是高校金融学专业核心课程。
一方面，银行业作为金融行业四大支柱之首，其经营模式和管理理论等是金融学专业学生需了解的重要内容；另一方面，作为金融市场的重要中介机构，银行是企业与证券、保险、信托等金融行业间联系的重要载体。
传统的商业银行经营管理课程常以教材内容体系、教师讲授为主进行授课，有时不够重视学生的学习效果。
成果导向教育（Outcome⁃Based Education，简称OBE）是一种强调以学生为中心、以学习成果为导向的教育理念。
20世纪80年代，该理念一经提出便获得教育界的广泛关注，我国近年來的高等教育教学改革也受OBE理念影响颇深[1]。
然而，当前学者对OBE理念应用的探讨大多聚焦于工程类、师范类专业，对经管类专业探讨较少。
因此，本文尝试以金融学专业的核心课程商业银行经营管理为立足点，提出基于OBE理念的混合式教学新模式，重新构建课程教学内容及其框架，整合线上教学资源与线下课堂授课内容，综合运用现代信息技术手段，使学生可以灵活切换学习场景和分配学习时间，提高教学互动性与联动性，形成教学目标、教学内容与教学测评相一致的考核评价体系，从而实现以教为中心向以学为中心的转变，提高学生的学习能力和商业银行经营管理课程的教学质量。
一、OBE理念的理论基础1981年，美国学者Spady率先提出以学习成果为导向的OBE理念。
中财杰出校友
中财杰出校友中财杰出校友1中央国家机关田纪云原国务院副总理王丙乾原财政部长金人庆原国家税务总局局长、财政部部长戎子和原财政部部长王绍鳌原财政部副部长胡立教原财政部副部长贝仲选原财政部部长助理李金华国家审计署审计长现全国政协副主席翟熙贵国家审计署副审计长李予昂原国家税务总局局长程法光原国家税务总局副局长孙志强中国人民解放军总后勤部副部长（中将）穆虹国家发改委副主任李克穆保监会党委副书记副主席巴曙松国务院发展研究中心柯卡生银监会非银司司长苑广睿财政部综合司副司长曹聪国家税务总局地方司副司长郭左践中国保监会财险监管部主任现中国保监会天津监管局局长杨凌隆中央办公厅调研室主任中央财经领导小组办公室副主任丁先觉财政部基建司司长国务院金融监事会原主席范巍国务院国有重点金融机构监事会主席易仁萍审计署管理司副司长张汉兴财政部会计司副司长民政部计财司司长中华慈善总会副会长魏礼江国务院金融机构监事会主席高一斌财政部会计司副司长谢庚中国证监会市场监管部主任毕朝英财政部离退休局副局长杜俭国务院金融机构监事会原主席冯秀华财政部国务院参事室国务院参事（正司长级别）李守忠财政部会计资格评价中心处长崔敬伯财政部税务总局避副局长民建第三、四届中央委员2央行系统戴相龙原中国人民银行行长王成铭中国人民银行党组成员兼机关党委书记中央金融工委副书记樊晡生中国人民银行总行党委书记史纪良原中国人民银行副行长、现政协委员，中国银监会副主席王启人原中国人民银行总行政策研究室主任、行长助理。
中央委员，中央驻澳门联络办主任李东荣中国人民银行行长助理段晓兴原中国人民银行行长助理金建栋人总行金融管理司司长蔡荀中国人民银行武汉分行副行长李亚新中国人民银行济南分行副行长郝治安人民银行太原市分行行长赵保卫中国人民银行山西省朔州分行行长路国英中国人民银行甘肃省分行副行长郭义明中国人民银行安徽省分行副行长, 中国人民银行监管一司副司长郭玉华原中国人民银行总行人事司司长任侠中国人民银行内审司原副司长李小秋中国人民银行石家庄中心支行副行长王树臣中国人民银行宁夏分行行长3商业银行和政策性银行系统总行吴北英中信银行总行副行长牛锡明中国工商银行总行副行长王文彦中国工商银行总行董事陶礼明中国邮政储蓄银行总行行长乔伟交通银行董事会副董事长段晓兴原华夏银行行长魏盛鸿中国民生银行总行副行长林克平中国民生银行总行党委副书记宫少林招商银行总行副行长招商局集团董事刘淑兰中国建设银行总行副行长顾京甫中国建行总行业务总监（副行长级别）钱中涛中国进出口银行总行副行长王希坤中国光大银行总行副行长郭玉华中国进出口银行副行长、兼纪委书记郝震中国农业银行总行审计局副总经理郭义明中国民生银行总行财务总监、党委委员朱红波中国农业银行党委委员兼北京分行行长胡亚辉中国工商银行总行个人金融业务部副总经理王燕中国建设银行总行信息技术管理部副总经理陈伟平安银行副行长各地分行杜炜中国农业银行甘肃省分行行长沈若雷中国工商银行上海分行行长张德宝中国银行（香港）有限公司办公室总经理杨志宏中国工商银行河南省分行总会计师张永革中国农业银行青海省分行行长周金伦中国建设银行江苏省分行行长李楚章中国农业银行广州分行行长姚金华光大银行南京分行行长施继德中信银行苏州分行行长王树臣中国银行宁夏自治区分行行长徐常宁中国建设银行宁夏分行副行长束坚中国农业银行新疆自治区分行副行长沈弟茵交通银行海南分行副行长李文占中国农业发展银行河南省分行副行长杨杰中国农业发展银行山东分行副行长魏秀兰中国农业银行山东省分行纪检委书记汪长安中国银行福建省分行副行长于丕涛国家开发银行福建省分行副行长倪百祥中国工商银行浙江分行行长任海龙民生银行杭州分行行长潘守庚中国银行黑龙江省分行行长闫振生中国银行石家庄分行副行长杜炜中国农业银行甘肃省分行行长徐良深圳发展银行成都分行副行长申松君中行浙江省分行行长邱发宗中行四川省分行行长叶一新中行澳门分行行长王德衍工行新加坡分行行长丁燕生前中银香港及中银香港（控股）有限公司副总裁吴念鲁前中国银行总行国际金融研究所所长，中国银行卢森堡分行行长，现中央财经大学博士生导师张斌中国银行深圳分行业务部总经理吴庆平中国工商银行山东莱芜分行行长书记曹霖中信银行深圳分行副行长4地方政府章锐夫湖南省政协副主席高瑞科湖北省人民政府副省长王诗全宁夏回族自治区人民政府副主席骆玉林青海省副省长韩英广东省九届人大副主任庄惠春浙江绍兴市人民政府原副市长曾广宇民建北京市委员会副主委杨任远原江苏省国土资源厅厅长邵明钧广东省深圳市税务局原局长周桂根江苏省财政厅厅长李双成江苏省财政厅副厅长邵桂芳江苏省连云港市人大原副主任李小平江苏省地税局局长张凡陕西省西安市人民政府副市长黄玉德陕西省西安市地方税务局局长李生诚新疆银监局局长吴炳贵广西国有资产管理委员会副主任李培林湖北省财政厅副厅长王小烈河南省审计厅副厅长王连清河南省国家税务局局长缪学刚全国人大代表、安徽省滁州市委市长王希龙江苏省徐州市市委书记左绍伟河北省财政厅副厅长顾月涛河北省秦皇岛市人大办公室副主任章永福河北省保定市人民政府副市长王维国甘肃省地税局局长董树林甘肃省煤炭工业局局长崔正华甘肃省人民政府副省长赵春甘肃省发改委主任吴仰东甘肃省白银市政府市长张智军甘肃省财政厅副厅级冯毅云南省审计厅厅长陈秋生全国人大代表、云南省财政厅厅长陆浩云南省统计局局长陈辉明重庆市人民政府副市长何绍华成都副市长赵世洪河北廊坊市委书记刘新春山西省太原市人大主任朱小莉湖北省水利厅纪委书记李爱庆北京市财政局副局长、北京市政府副秘书长兼办公厅常务副主任北京国资公司董事长王罡北京市财政局机关服务中心办公室主任黄炳福江苏省苏州市委副秘书长赵文娟江苏省苏州市政协副主席李伟宁夏财政厅预算处处长杨建忠宁夏国税局财务处处长任振荣财政部驻宁夏监察专员办事处原专员贾国明青海省人大常委会副主任竺向东青海省财政厅办公室副主任杨之春甘肃省政府办公室处长李津宁夏地税局副局长蒋金波河南省委政策研究室巡视员省委书记办公室副主任5企业、学校及其他金建栋国泰证券首任总裁邵淳华夏证券有限公司原董事长缪建民中国人寿资产管理公司董事长戴凤举中国再保险有限公司原董事长总经理刘家德中国人寿股份副总裁冯知杰中国人寿财险副总裁段方晓瑞泰集团副总裁陈剖建天安集团董事长向可碧中国人民保险公司云南省分公司原总经理张亦兴中国银行信托投资公司董事汪晓峰金信信托董事长于化北河北省张家口商业银行董事长谭纯喜中国审计报社社长陈永达原青海省工商银行副行长、现杭州工商干部管理学院副院长姚遂中央财经大学原副校长姚得骥对外经济贸易大学原副校长杜英斌山西财经大学前校长刘姝威中国企业发展研究中心主任魏东涌金集团创始人谭丽霞海尔集团副总裁，首席财务官陈基华中国铝业执行董事、副总裁胡峰银河证券首席基金分析师范肇平南山集团副总经理张天成中国总会计师协会常务理事徐锷攀钢集团总会计师、副总经理陶冬瑞士信贷第一波士顿（香港）有限公司副总裁黄强涌金国际（控股）有限公司总经理沈若雷香港申联国际投资（香港）有限公司董事长郑浩凤凰卫视中文台专题组副总监魏崇智香港中国广告有有限公司董事长李小平中国金币总公司副总张志鸿鸿基世业房地产公司董事长袁振宇北京住总集团有限责任公司董事长，中关村科技发展(控股)有限公司董事长王建中国宏观经济学会常务副秘书长吴海桔子酒店创始人，CEO王秀娟千橡互动集团副总裁、猫扑网总经理徐波微软中国区财务总监易仁萍南京审计学院院长兼党委副书记、党委书记；中国内部审计协会副会长兼秘书长高一斌国家会计学院第三任院长兼任中国会计学会常务理事、中国会计学会会计史专业委员会副主任刘怡北京大学经济学院财政学系副主任于中一财政科学研究所博士生导师、著名财政学专家崔立中中国水利电力对外公司总会计师刘志忠中税通税务师事务所有限公司董事长杨大侃中国宏观经济信息网CEO谢卫全国政协委员、富国基金管理有限公司副总经理蓝逢辉中税锦华会计师事务所董事长吴玉平香港佳力资源公司财务总监王新利民安保险（中国）有限公司副总裁兼深圳分公司总经理王志泰中国人保信托投资公司原副总经理唐文清中国石油化工集团财务公司原总经理杨新忠福建华侨投资(控股)公司副总经理王德宝上海外高桥造船有限公司副董事长党委书记吴玉平香港世纪通信有限公司财务总监董锋中信建投证券公司财务总监刘必文中国航空信托投资有限责任公司原总经理张树忠大通证券总裁叶楠招商局海达保险经纪有限公司北京分公司总经理许炳良中国五矿集团钢铁有限责任公司财务部总经理周立新北京东方质能投资有限公司董事长赵敦北京银通房地产公司管理部经理黄锐光上海青马投资管理咨询有限公司董事长严华上海江苏饭店副总姚得冀河北省保定金融专科学校校长王兴涛南京粤海公司总经理张树考湖南省曙光电子集团副总会计师杜航江南证券有限公司总裁李光龙安徽大学经济学院副院长梁涛环立集团总裁袁文洁贵州国际信托投资公司副总经理何建平陕西省协和大酒店总经理梁红梅西北师大经济教研室主任赵国春新疆财经大学公共经济与管理学院院长邰彦《世界日报》要闻专栏组副主任陈映茜史蒂文斯理工学院中国事物顾问张元君中国航空建设发展总公司副总会计师张敦银山西省总会计师协会秘书长王亚军中建总中建财务咨询顾问有限公司计划部总经理石红昕国金证券人力资源总监潘江雪真爱梦想公益基金会理事长何仲森银川商业银行董事长郝如玉首都经济贸易大学副校长陈浩鸣中海信托股份有限公司副总中国海洋石油投资控股有限公司总经理。
北京国家会计学院_企业报告(业主版)
咨询有限公司
188.2
2023-08-11
TOP6
北京国家会计学院公开课项目招 山东中欧医院管理
生代理服务采购项目第五包
咨询有限公司
147.0
2023-07-31
本报告于 2023 年 08 月 16 日 生成
4/22
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
TOP7 TOP8 TOP9 TOP10
TOP2
北京国家会计学院采购电子验收 北京海博明科技有
单公示
限公司
5.8
2022-11-23
TOP3
北京国家会计学院采购电子验收 北京首复伟创科技
单公示
有限公司
3.9
2022-11-23
TOP4
北京国家会计学院采购电子验收 北京添彩嘉业科技
单公示
有限公司
3.9
2022-11-28
TOP5
北京国家会计学院货物项目 北京创业之光科技展有限公司
北京国家会计学院公开课项目招 生代理服务采购项目（（第三 次））中标公告 北京国家会计学院预算绩效评价 主评人能力水平项目招生代理服 务采购项目 北京国家会计学院预算绩效评价 主评人能力水平项目招生代理服 务采购项目(第一包)中标公告 北京国家会计学院预算绩效评价 主评人能力水平项目招生代理服 务采购项目(第三包)中标公告
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
TOP1 TOP2
北京国家会计学院绩效评价能力 水平项目招生代理及教学服务采 购项目 北京国家会计学院绩效评价能力 水平项目招生代理及教学服务采 购项目中标公告
北京首冠教育科技 集团有限公司
经济转型下的村镇银行可持续发展
（ 作者单 长沙 位： 银行）
Ｍｒ 风险管理 ［ ． ａ． ｋ Ｍ 北京： 】 中国财 政经济 出 版
社 ， ０５ ２ ０．
然会吃亏。所以， 这并不是一个接不接受新巴
塞尔资本协议的问 题， 而是如何实施的问 主要参考文献： 题。
【 王胜邦， ５ 】 陈颖． 金融危机对我国实 施新资本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
因此， 在金融危机背景下， 对于中国银行业来 ［ 付正辉． １ 】 商业银行资本管理与风险控制一 协议的影响——评新资本协议的最新修 改建
国际 业务是 一个 极大的 打击。 但这个 世界是 强 渠道， 规范信息披露， 加强市场约束， 才是中国 国人民大学出版社，０９ ２０．
者制定规则的， 你没有办法。 就好比两人比赛， 银行业面对国际竞争的生存之道。
对手已经提前做好的准备， 再宣布规则， 你当 【 Ｍｃｅ Ｃｏｈ，ａ Ｇ ｌｉ ＆ｏｅ ｔ ４ ｉｈ ｌ ｒｕｙＤｎ ａａ Ｒｂ ｒ ］
经济转型下的村镇银行可持续发展
口文 ／ 乐峰 赵
竞争不充分等问题 的创新 城镇 ， 民的生 活水 平、 提要 在经济结构调整、金融监管 金融供给不足 、 人 教育水平 等会得 是切实提高农村金融服务充分性的 到较大提高 ， 广大农 民对资金 的需求也会 趋严、 信贷规模从 紧、 金融消 费升级的新 之举， 快速上升 ， 并趋于 多样化 。经济 结构 的提 形 势下， 为在整个银行体 系中处 于相对 具体行动 。 作
弱势位 置的村镇银行 ， 更需要在转型 中寻
求战略性机 遇和持续性发展。 关键词： 村镇银行； 可持续发展； 创新
中图分类号：８ 文献标识码： Ｆ３ Ａ
村镇银行作 为我 国农村金 融的新生 升对村镇银行既是机会也是挑 战。 统的 传 力量 ， 为农村经济注入 了新的活力。２ ０ 以经济高增长 带动信贷高投放 ， ０７ 以信贷高
五道口金融学院优秀师兄师姐简介及经验分享
五道口金融学院优秀师兄师姐简介及经验分享1984蔡重直以学生身份，在1984年合肥中国第二届金融年会上提出建立中国金融市场，合肥会议因此被认为在中国金融改革历史上具有标志性意义金融市场“蓝皮书”“随着年纪的增长，越来越觉得没有保留一本‘蓝皮书’是一个遗憾。
”蔡重直说的是那本由他起草的当年轰动一时的《中国金融改革战略探讨》，蓝色封皮，油墨印刷，印数不超过300册。
在1984年于合肥召开的第二届中国金融年会上，蔡重直和他的两个同学齐永贵（后改名“孟天”，曾创办海南汇通信托有限公司，任董事长）、波涛（现就职中国社科院）一起上台，面对整个金融界的前辈和泰斗，发布了他们的这份“蓝皮书”，后来，合肥会议因此被认为是中国金融市场改革的发端。
蔡重直与他的老师刘鸿儒住在一个小区的前后楼，20年过去，二人仍有隔窗相望的机会。
1984年，蔡重直31岁。
作为五道口的第二批学员（与第一批相差半年，可以同时毕业），他已经在这里学习了2年。
那时候，中国的农村经济改革已经取得了很大成就，城市经济改革随即展开。
金融领域在探讨财政和银行的权力关系，对于银行能不能发放长期贷款争论不已。
蔡重直认为这些问题很无聊，没有抓住整个社会改革的方向。
但方向究竟是什么，他还没有完全想清楚。
1984年4月的一天，蔡重直躺在床上听广播，武汉大学的一个教授撰文呼吁把武汉建成全国的商品贸易中心。
蔡如遭重击：一个真正走向市场的银行体系与自上而下纵向的中国银行体制不同，它应该是横向的，就像一个汇集四方的大市场—中国应该建立金融市场。
蔡重直讲述故事有着非凡的耐心，这与他的学弟戴志康明显不同。
经过更为细致的思考，一直处于激动状态的蔡重直用了一个晚上写出了一份提纲。
第二天，是五道口同学们每周一次交流思想的读书会。
蔡重直的想法让他的同学们非常震惊。
辩论（可查阅那个时代人们对真理的热情）之后，大家得出结论：这是个好东西。
魏本华（现任国家外管局副局长）平常不大说话，英语很好：“老蔡，这个东西应该给中国金融界一个BIGSHOCK！”一个星期后，第二届中国金融年会将在合肥召开，魏本华建议“老蔡”把提纲拿到会上去说：“咱们同学一起去，这样力量大一些。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
危机以来金融监管改革成果（6）
扩大监管范围
FSB发布《强化场外衍生品监管指导意见》 标准化、通过中央交易对手交易、强化数据收集和报告、提高透明度
FSB发布《降低对外部评级机构依赖性的指导意见》 强化金融机构尽职职责 限制监管制度中机械运用外部评级 削弱中央银行再贴现制度对外部评级的依赖
IASB:摊余成本/公允价值 FASB:公允价值主导，摊余成本仅用于某些特殊的金融工具 评价：实现趋同的难度很大，且与监管当局的期望有所差距 资产减值 放弃基于“已发生损失”的拨备模型：太少、太迟 建立具有前瞻性的减值拨备框架：基于预期损失
坏资产（bad book）：直接确认金融资产的全部预期损失 好资产（good book）：逐步确认，但至少应覆盖未来12个月的预期损失 净额结算 IASB/FASB的处理方法存在巨大差异 2011年第一季度达成共识：建立统一的净额结算规则
2010年1月、2011年4月FSB对成员国进行两轮薪酬机制的专项评估
正在进行的金融监管改革（1）
影子银行体系的监管：定义
宽口径 关注所有的非银行信用中介，即游离于传统银行体系之外的信用中介体系， 包括组织实体和业务活动，以确保数据收集和监管范围覆盖所有与影子银行 相关的领域，防止金融体系可能出现的潜在风险
联合论坛发布《金融监管差异评估报告》
银行、保险和证券监管性质的差异，并表及集团监管，对冲基金，金融产品 承销标准，风险转移产品
ISOCO发布对冲基金监管的原则 强制性注册、持续满足审慎性标准、提供系统重要性影响的信息、持续的信 息披露、通过授信银行监控对冲基金的行为、跨境信息共享与合作
成果（8）
危机以来金融监管改革成果（1）
改革国际金融监管治理架构 G20取代G8 FSF转制为FSB BCBS扩员
危机以来金融监管改革成果（2）
BCBS发布《强化新资本协议的框架》（Basel 2.5）
第一支柱 大幅度提高交易账户的资本要求 大幅度提高资产证券化风险暴露的资本要求
第二支柱 集团范围的风险治理框架（firm-wide risk governance） 将薪酬机制纳入ICAAP框架，基于长期表现设计激励机制 扩大了风险集中的范围：从信贷集中扩大到所有具有潜在风险集中的因素 全面考虑表外风险暴露，包括合同性风险、非合同性承诺和隐形支持的潜在 影响、声誉风险
窄口径 重点关注非银行信用中介的某些领域或环节，特别是期限或流动性转换，导 致不适当的信用风险转移和杠杆累积；某些寻求监管套利的行为会破坏或削 弱金融监管的效率
正在进行的金融监管改革（1）
影ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ银行体系的监管：监测
总揽并勾勒整个影子银行体系 主要工具：部门资金流量表
识别易引发系统性风险或进行监管套利的影子银行体系活动 期限转换 流动性转换 信用风险转移 杠杆率累积
王胜邦国际金融监管改革国 家会计学院
大纲
国际金融监管改革进展 Basel II→ Basel III 中国Basel II/Basel III政策框架 新监管环境下的银行发展转型
本轮危机前全球金融体系的基本特征
资本：数量不足、质量较差 金融体系的过度杠杆化 扭曲的激励机制 欧美大型银行融资模式的脆弱性 商业银行业务模式的复杂化 金融体系的相互关联性 金融体系的全球化，但监管地方化
第三支柱 强化商业银行信息披露要求：交易账户的资产证券化风险暴露、银行发起的 表外机构
危机以来金融监管改革成果（3）
BCBS发布第三版巴塞尔协议（Basel 3）
强化资本监管框架 强化资本基础 扩大风险覆盖 引入杠杆率监管 应对系统性风险 提高资本充足率监管标准
引入量化流动性监管指标 流动性覆盖率（LCR） 净稳定融资比例（NSFR） 一套流动性监测工具
正在进行的金融监管改革（1）
影子银行体系的监管：监管措施
五项总体原则 监管重点 监管适度 前瞻性和适用性 一致性 定期评估和审议有效性
五类监管措施 通过强化银行监管间接监管影子银行 加强货币市场基金监管 加强对其它影子银行实体的监管 加强对资产证券化业务的监管 加强对证券出借和回购业务的监管
详细评估易引发系统性风险或进行监管套利的影子银行体系 内在关联性 规模 可替代性
正在进行的金融监管改革（1）
影子银行体系的监管：监管措施
五项总体原则 监管重点 监管适度 前瞻性和适用性 一致性 定期评估和审议有效性
五类监管措施 通过强化银行监管间接监管影子银行 加强货币市场基金监管 加强对其它影子银行实体的监管 加强对资产证券化业务的监管 加强对证券出借和回购业务的监管
宏观审慎监管：两个维度
金融体系与经 济周期“共振”
正在进行的金融监管改革（2）
金融机构的 共同风险暴露
时间维度
留存资本、逆周期资本 前瞻性拨备 杠杆率
贷款成数（LTV）
跨业维度
扩大监管范围 加强对系统重要性机构的监管
改善交易对手风险管理 压力测试（同时也是时间维度的工具）
危机以来金融监管改革成果（4）
强化系统重要性金融机构监管框架
降低SIFI失败概率 降低SIFI失败的负面影响 降低救助SIFI的公共成本 维护公平竞争
危机以来金融监管改革成果（5）
改革会计规则（IASB/FASB)
目标：建立一套高质量的会计标准，实现国际会计准则的趋同 金融工具的分类
危机以来金融监管改革成果（7）
强化薪酬机制的监管
2009年4月FSB发布《薪酬机制稳健原则》 薪酬治理、薪酬与风险挂钩的一般原则、监管当局的角色
2009年9月FSB发布《薪酬机制稳健原则的执行标准》 量化标准：可变薪酬占比、薪酬支付的时间结构和工具结构、奖金停止发放 及收回的规定等
2011年5月BCBS发布《增强风险、业绩与薪酬一致性的方法论》 薪酬决定因素：业绩评估、将风险纳入薪酬过程、奖金发放过程 事前风险调整：量化风险调整（FTP/估值调整/量化风险指标）、定性调整 延迟支付和事后风险调整