关于加强商业银行财务风险管理的思考

关于加强商业银行财务风险管理的思考
王
昕
（上海理工大学
管理学院，上海
200090）
[摘要]当前，由资本、信用、流动性构成的财务风险已经成为商业银行的主要风险，它影响着商业银行财务活动的
各个方面。

商业银行财务风险产生的原因是：补充渠道有限，补充压力加大；信用体系建设缺乏，经营环境恶化，违约风险加大；理财产品增加，人民币使用范围扩大，银行存款增长放缓。

加强财务风险的管理，应研究资本创新工具，拓宽商业银行资本补充路径，建立和完善内部信用评级体系，加强金融创新、建立健全流动性风险预警机制，通过提高商业银行的电子化水平，完善其服务功能。

[关键词]商业银行；财务风险；管理；思考[中图分类号]F823.33
[文献标识码]B
[收稿日期]2012-10-18
[作者简介]王昕(1986-)，山东淄博人，上海理工大学管理学院硕士研究生。

研究方向：产业经济与区域发展。

商业银行财务风险贯穿与商业银行财务活动的各个环节，是各种风险因素在商业银行财务上的集中体现。

在市场化的条件下，对财务风险进行分析应对有利于我国商业银行的健康稳定发展。

因此，本文结合最新经济数据，对我国商业银行财务风险进行现状描述、原因分析，并给出相应的对策。

一、商业银行财务风险管理的现状
商业银行财务风险主要分为：资本风险、信用风险以及流动性风险。

其对应的检测指标分别是：资本充足率、不良贷款额(或者不良贷款率)和流动性比例，文中从相应的指标进行分析，从而得出我国财务风险管理的现状。

1.资本风险
银行资本基本充足,补充压力逐渐增大。

2012年第二季度，我国商业银行资本充足率为12.9%，同比提高了0.7个百分点，远大于8%的资本充足率最低要求。

但是，随着金融服务实体经济的要求进一步提高和《商业银行资本管理办法》的实施，银行业监管标准趋于严格,商业银行资本补充压力加大,资本补充和约束机制亟待进一步完善。

2.信用风险
不良贷款逐渐反弹,风险管控需加强。

2012年第二季度，银行业金融机构不良贷款额为4564亿元，同比增加了335亿元；不良贷款率为0.9%，同比下降了0.1个百分点。

同时，拨备覆盖率继续保持较高水平，截止2012年第二季度，商业银行拨备覆盖率为290.2%，同比提高了41.3个百分点；贷款损失准备为13244亿元，同比提高了2718亿元。

由此可见，受经营环境和结构调整等因素影响,部分地区、行业和企业的景气度下降,银行业不良贷款已经逐
步反弹，部分机构逾期贷款占比明显上升。

3.流动性风险
存款增速放慢,流动性压力逐渐增大。

2012年第二季度，商业银行流动性比例为46.7%，同比上升了4.7个百分点；存贷比为64.3%，同比提高了0.3个百分点。

但是，随着银行业金融机构存款竞争日趋激烈，商业银行各项存款增速下降，其流动性压力逐渐增大。

二、商业银行财务风险产生的原因
1.补充渠道有限，补充压力加大
虽然我国商业银行资本充足率远高于最低资本充足率的要求，但是随着《商业银行资本管理办法(试行)》(2013年1月1日起实施)的实施，我国商业银行的资本充足率必然会下降，资本充足率的降低必然会加大商业银行资本补充压力。

目前我国商业银行的再融资渠道主要有：内源性资本补充，主要是留存收益转资本、定向增发股份、配股、发行次级债。

由于留存收益等内源资本具有短时间内无法再生性，因此我国商业银行资本的补充应该转向外源性途径。

我国外源性资本补充途径主要包括：定向增发股票、配股和发行次级债。

定向增发股票和配股成本相对较高，且对二级市场存在一定的冲击；发行次级债的成本低，但是次级债仅能计入附属资本，而不能计入核心资本。

2.信用体系建设缺乏，经营环境恶化
信用风险增加的原因主要有两个：一是我国信用体系建设不完善,借贷双方信息不对称,特别是作为商业银行主要客户的中小企业容易因信用成本较低而大量逃废银行债务；二是经营环境的恶化，随着欧美发达国家的经
第2012年第11期（总第410期）
商业经济
SHANGYE JINGJI
No.11，2012Total No.410
[文章编号]1009-6043
（2012）11-0106-01（下转第111页）
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济衰退，国内宏观经济增速下滑，企业经营压力普遍增大，坏账准备增加，从而影响到商业银行的资产质量。

3.理财产品增加，银行存款增长放缓
银行理财产品的迅速增长，吸引了大量资金流出银行存款；同时，由于人民币资金在贷款及投资方面的运用均有所扩大,以及离岸人民币业务的近期发展,加上托管账户方案的推出,令存放在清算行的人民币存款减少。

三、商业银行财务风险管理的对策
1.研究资本创新工具，拓宽商业银行资本补充路径
针对资本补充渠道缺乏的情况，银监会初步计划于2012年底前制定并发布《创新型资本工具发行指引》，明年起与资本管理办法同步实施。

该指引的推出将为商业银行开辟更为丰富的资本补充途径。

指引中将明确商业银行可以通过创新型资本工具如优先股、合格债券工具或开拓境外发行市场等方式补充资本，且会明确相应的申报、审批及发行条件和要求。

2.建立和完善内部信用评级体系
为了降低信用风险，商业银行必须建立和完善内部信用评级体系。

银行内部信用评级是管理、控制客户信用风险的基础工作，在客户营销与准入、信贷政策制定、信贷授权、信贷资产定价、授信审批、信贷资产风险分类、损失准备计提等工作中发挥重要作用。

因此，我国商业银行要积极借鉴发达国家国际性商业银行信用风险管理的成熟经验，加快建立统一的、独立运作的内部评级体系。

3.加强金融创新、建立健全流动性风险预警机制
商业银行应该加强金融创新，降低流动性风险，其中主要包括：负债业务的创新，重点是通过主动型负债，增强负债的流动性；资产业务的创新，包括在逐步增加优质信贷资产比重的同时减少信贷资产总量占比，开展低风险的中、短期投资业务等；中间业务的创新，通过提高商业银行的电子化水平，完善其服务功能，大力开办各种委托代理和中间服务业务，提高资产负债的总体流动性水平。

四、展望
综上所述，我国商业银行在应对财务风险上还存在许多的局限性，包括外部的和内部的，因此，需要政府有关部门进行相应政策的制定，同时也需要商业银行自身不断的自我完善。

只有在面对激烈的市场竞争时，正视现实，客观分析和识别财务风险，采取相应的措施来预防和控制财务风险，才能提高我国商业银行在其在行业中的竞争力，从而获得长远的发展。

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[责任编辑：董润萍]
步推进内部评级法)不断完善银行差别管理。

对于我国银行监管的约束措施包括以下几个方面。

首先，建立良好的信息披露制度。

进一步明确保密信息与非保密信息的划分标准，在提高银行经营透明度的同时，有效保护银行的商业机密，实现二者的统筹协调。

信息披露应考虑不同金融机构的具体情况，信息披露范围也应在该机构相应的经济承受范围之内，同时要严格规定公开披露的程序，正确处理好监管性披露与非监管性披露之间的关系。

其次，建立科学的银行风险预带体系，建立激励相容的存款保险制度，健全银行的公司治理，设计激励相容的问题银行处置方案，强化市场约束和资本约束。

最后，发挥外部评级作用，强化行业自律监督，自我约束。

监管部门与银行必须在理念、行为和文化等领域达成共识，调动银行与监管部门在风险管理方面合作的主动性和积极性，把监管政策和手段从一种强制行为，变成双方主动寻求合作的一种共同意愿，外因与内因相结合，使银行监管真正发生效力。

结语
激励相容的银行监管注重发挥市场机制的作用，赋予银行相应的自由裁量权，充分调动其积极性和主动性，与监管者形成良性互动，不但维护了金融的稳定，又给予银行广阔的发展空间和经营自由，是国际银行业监管方式演进的必然趋势，对这种监管方式的研究具有重要的理论和实践意义。

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[责任编辑：潘洪志]
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赵丹，张新知：银行监管中的激励相容问题研究（上接第106页）
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