个人所得税自查自纠工作政策指引
纳税情况自查自纠
纳税情况自查自纠一、纳税义务1、个人所得税根据中华人民共和国个人所得税法的规定，居民个人的全年应纳个人所得税的收入包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
而非居民个人全年应纳个人所得税的收入包括在中国境内取得的工资薪金所得、劳务报酬所得。
自查自纠方法：①核实所得收入来源，将各项收入依法计算应纳税额；②核实专项附加扣除、综合所得扣除等抵扣费用的合规性；③核实应税资产的持有情况，确保财产转让所得的合规；④核实非居民个人所得税的应税收入来源。
2、增值税对于纳税人来说，增值税是个普遍的税种。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，应征额为应税商品、劳务销售额和进口货物零售价、进口劳务价款。
同时，根据销售额和进项税额去抵扣计算最终应缴纳的增值税。
自查自纠方法：①核实销售额和进项税额的准确性；②核实增值税专用设备投资项目是否符合政策规定；③核实进口货物零售价、进口劳务价款的准确性。
3、企业所得税企业所得税是对企业从事生产经营所得利润向国家缴纳的一种税收。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，所有在中华人民共和国境内设立企业和个体的法人和其他组织都要缴纳企业所得税。
自查自纠方法：①核实企业所得税应税所得额的计算准确性；②核实各项企业所得税减免、优惠等抵免政策的合规性；③核实应税资产的持有情况，确保资产减值准备的合规。
二、纳税风险点1、逃避纳税逃避纳税是指税务主体通过不当手段，偷逃纳税款项，使其未依法纳税或按照规定纳税的，行为。
自查自纠方法：对于个人和企业而言，应当及时了解和梳理自己的纳税义务和纳税风险点，全面了解税收政策和规定，依法履行纳税义务，避免逃避纳税。
2、不当避税合法避税是指税务主体通过合法途径，按法定程序，在合理限度内降低应课税额或可享受减免优惠。
而不当避税则是指利用税收制度漏洞，通过欺诈、隐匿等手段规避、逃避纳税的行为。
2024年税务自查自纠报告
2024年税务自查自纠报告一、引言近年来，我国税收制度不断完善，税收法规逐渐规范，税务管理水平不断提高，但税收征管中仍存在一些问题和隐患。
为了加强自查自纠，规范税务行为，提高自身合规能力，特开展本次税务自查自纠工作。
本报告旨在总结过去一年的税务自查自纠情况，分析存在的问题，并提出改进措施，以期达到更高的税务合规水平。
二、自查自纠情况自2024年年初至今，我单位严格按照税务机关的相关要求，认真开展自查自纠工作。
主要工作内容包括：1. 审核会计账簿：对公司各项会计记录进行全面审查，确保会计账簿记录准确、完整。
2. 税务筹划合规检查：对公司的税务筹划行为进行审核，查看是否存在不合规行为。
3. 发票管理核对：核对公司开具和收到的发票，确保发票的真实性和合法性。
4. 纳税申报审核：对公司的纳税申报情况进行仔细审核，确保纳税申报的准确性和合法性。
5. 内部控制体系检查：对公司的内部控制体系进行检查，确保其完善性和有效性。
经过全体员工的共同努力，我单位税务自查自纠工作取得了初步成效。
在这个过程中，我们发现了一些问题。
三、存在的问题在自查自纠工作中，我们发现了以下一些问题：1. 发票管理不规范：发票开具和收发记录不完整，未按照规定保存相关发票。
2. 税务筹划存在潜在风险：公司在税务筹划方面存在一定的风险，需要进行进一步的合规性审核。
3. 纳税申报信息不准确：由于财务人员操作不规范，导致纳税申报信息存在一些错误和不准确。
4. 内部控制体系不完善：公司的内部控制体系还有待进一步完善，存在一定的漏洞和不足之处。
以上问题的存在，给企业正常运营和税收征管带来了一定的风险和隐患，需要我们采取有效的措施进行改进。
四、改进措施为了解决存在的问题，提高税务合规水平，我们拟定了以下改进措施：1. 发票管理规范化：建立健全发票开具、收发和保存等制度，确保发票管理的规范性和合法性。
2. 加强税务筹划合规性审核：积极了解税务法规政策，进行合规性审核，防范潜在风险。
2024年个人所得税自查报告(三篇)
2024年个人所得税自查报告我企业在 xx(税款所属期为xx年1月至xx年12月)年期间，按月进行了个税申报，现对于xx地税的疑问进行自查。
1、根据xx地税纳税评估分析得出，我企业xx年个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对不一致，差异xx元，现经自查，有部份员工没有按照相关税法及法规进行申报，有漏报的现象存在。
原因：① 因我企业会计人员调动，交接不清晰，加上新入职会计人员对个人所得税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离职员工的工资薪金合计：xx元。
② 因xx税务师事务所有限公司在给我企业出xx年企业所得税汇算清缴监证报告时，错误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加969342.02元(如需证实，xx税务师事务所可提供相关证明)。
2、除以上三个因素造成差异外，其余一切依照工资薪金所得进行计税申报，并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工资表上所列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。
3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给xx地税局带来困扰，以后会按排相关人员进行不定期的会计知识及相关法规的培训，并要求事务所出“企业所得税汇算清缴监证报告”的数据一定要按实申报，并准确、清晰的反映企业的所得，合法计税申报。
我企业办税人员以后一定会谨遵相关法规，配合xx地税的涉税事项办理，并定按其要求做好相关纳税申报的工作。
个人所得税自查报告（二）一、工资、薪金方面1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。
2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。
3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。
4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。
5、有否有从“盈余公积”、“利润分配”账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
税务自查自纠报告及整改措施
税务自查自纠报告及整改措施尊敬的税务机关：我公司公司名称，成立于成立日期，主要从事公司业务范围。
在税务管理工作中，我公司始终秉持依法纳税、诚信经营的原则。
然而，为了进一步规范税务管理，提高税务合规水平，根据相关税务法规和政策要求，我公司认真组织开展了税务自查自纠工作。
现将自查自纠情况报告如下，并提出相应的整改措施。
一、自查自纠工作开展情况（一）组织领导为确保自查自纠工作的顺利开展，我公司成立了以负责人姓名为组长，财务、税务等相关部门负责人为成员的税务自查自纠工作小组。
工作小组明确了各自的职责和分工，制定了详细的自查自纠工作计划和时间表。
（二）自查范围本次自查自纠涵盖了公司自成立以来至自查截止日期的所有税务事项，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的申报缴纳情况，以及税收优惠政策的享受情况等。
（三）自查方法1、查阅公司的财务报表、账簿、凭证等会计资料，核对税务申报数据的准确性和完整性。
2、对公司的业务流程进行梳理，分析可能存在的税务风险点。
3、与税务顾问进行沟通，咨询相关税务政策和法规，确保自查工作的合规性。
二、自查自纠发现的问题（一）增值税方面1、部分进项发票的取得不及时，导致进项税额抵扣延迟，增加了公司的税负。
2、存在个别销售业务未及时开具增值税发票的情况，违反了税收法规。
（二）企业所得税方面1、部分成本费用的核算不够规范，存在费用列支不准确的问题，影响了企业所得税的计算。
2、对一些税收优惠政策的理解和运用不够准确，导致未能充分享受应有的税收优惠。
（三）个人所得税方面1、对员工的个人所得税代扣代缴工作存在疏漏，部分员工的奖金、津贴等未足额代扣代缴个人所得税。
2、对劳务报酬的个人所得税申报不够及时和准确。
（四）印花税方面1、部分合同的印花税申报缴纳不及时，存在少缴印花税的情况。
2、对印花税的计税依据理解不够准确，导致印花税计算错误。
三、问题产生的原因分析（一）税务管理意识淡薄公司部分管理人员和财务人员对税务法规和政策的重视程度不够，缺乏税务风险防范意识，导致在日常工作中出现违规操作。
税金的自查自纠报告
税金的自查自纠报告一、引言税收是国家的重要财政收入来源，是国家维护社会公平、推动经济发展的重要手段。
纳税是每个公民、企业应尽的义务，而自查自纠则是纳税人全面了解纳税规定，及时查找问题，主动纠正错误，确保纳税合规的重要环节。
本报告旨在总结本人在纳税过程中的自查自纠工作，以期通过自查自纠，实现规范纳税的目标。
二、自查自纠情况1. 纳税记录的自检我在今年的纳税过程中，认真对个人所得税、增值税、企业所得税等税种的纳税记录进行了自检。
通过对收入、支出、抵扣等方面进行逐一核对，确保纳税记录的准确性和完整性。
2. 纳税申报的自查在纳税申报过程中，我仔细核对了所填写的各项数据，确保数据的真实性和准确性。
同时，对涉及到的抵扣事项、减免事项进行了反复确认和核实，确保纳税申报的合规性。
3. 纳税缴款的自查对于纳税所得款项的缴纳，我严格按照税收法规的要求，选择了合适的缴款方式和时间，并对所缴纳的税款进行了核对。
确保了纳税款项的及时缴纳和准确性。
4. 纳税资料的自查我及时整理和存档了涉及到纳税的相关资料，包括发票、合同、报销单据等，确保了未来可能涉及的税务审查或核查时能够提供清晰的证据和依据。
5. 纳税政策的自查在纳税过程中，我及时关注税收政策的变化和调整，努力了解和掌握最新的纳税规定和要求。
并根据实际情况进行相应调整，确保纳税工作的合规性。
三、问题发现和整改在自查自纠过程中，我也发现了一些存在的问题，并及时进行了整改。
主要包括以下几个方面：1. 增值税抵扣不完整在核对增值税发票和抵扣情况时，发现有些抵扣不完整或者错误，导致了应纳税额的增加。
因此，我及时对抵扣情况进行了整改，确保了增值税的纳税合规性。
2. 企业所得税核算错误在企业所得税的申报过程中，发现了一些核算错误，主要是关于成本费用的计算和确认有误。
经过仔细核查和调整，及时纠正了这些错误，确保了企业所得税的纳税合规性。
3. 个人所得税申报不准确在个人所得税报税过程中，发现了一些收入和支出的记录不完整，导致了应纳税额计算的错误。
税自查自纠报告
税自查自纠报告一、报告目的税收是国家的重要财政收入来源，纳税是每个公民的法定义务。
为了更好地履行纳税义务，保证纳税的合法性和准确性，本人对自身涉税事项进行了全面的自查和自纠，现将自查结果报告如下。
二、税务登记情况1. 本人为个体工商户，已于2018年在税务局进行登记，纳税人识别号为XXXXXXXXXX。
2. 本人在税务登记时报送的基本信息准确无误，营业税种类为一般纳税人。
三、会计记录情况1. 本人会计记录规范，按时、按规定报送纳税申报表，并向税务机关申报纳税。
2. 本人会计账册内容详实，收入、支出、利润等各项数目真实可信。
四、涉税事项自查情况1. 应纳税目根据个体工商户纳税政策，本人应纳税目包括增值税、企业所得税和个人所得税。
2. 纳税基础核实本人对增值税、企业所得税和个人所得税的纳税基础进行了核实，确保了相关税款的准确性。
3. 纳税申报表核对本人核对了纳税申报表与实际业务的一致性，发现并及时纠正了因计算错误或遗漏所导致的错误。
4. 税款缴纳情况本人按时足额缴纳了增值税、企业所得税和个人所得税，没有发生逾期缴纳或漏缴的情况。
五、税务风险排查1. 对涉税事项进行了全面排查，做到了自查自纠。
2. 关注税收政策动态，及时了解相关税法法规的变化和调整。
3. 定期进行税务风险评估，查找并预防潜在的税收风险。
六、存在问题及改进措施1. 在自查中发现个别报表填写错误或遗漏的情况，已经进行了更正，并向税务机关提交了修正申请。
2. 未来将继续加强会计核算和税务申报的规范性和准确性，确保税务自查自纠的良性循环。
七、结论通过税务自查和自纠，本人发现了一些问题并及时进行了整改，总的来说，税务征纳工作基本规范，财务数据真实可靠，自纠能力和自查意识得到了提升。
将认真倾听税务部门的指导和要求，加强税法税规的学习，准确履行纳税义务，为建设和谐社会、促进经济发展贡献自己的力量。
八、致谢感谢税务部门对我的指导和支持，同时也感谢家人和朋友对我工作的理解和支持。
税务系统自查报告多篇
税务系统自查报告多篇【第1篇】税务系统个人自查自纠工作情况报告税务系统个人自查自纠工作情况报告自税务系统开展民主评议行风政风活动以来，我认真学习了#、#等文件精神，积极参与行评活动，扎实进行自查自纠，思想境界得到升华，工作作风得到改进。
现将我个人的认识、自查中发现的问题、产生问题的原因以及整改措施报告如下：一、我对开展民主评议政风行风活动的认识在自查自纠阶段，我积极参加分局开展的行评活动，学习了一些党风廉政建设方面的法律法规，阅读了一批政风行风建设方面的书籍，对照检查了自己的行为，深挖根源剖析了自己的思想，个人认识大有提高，总结起来主要有以下三点：第一点：行风建设须以人为本。
一个单位或一个行业的作风，是其内在精神、整体素质、政治倾向、纪律规范的综合体现和反映。
单位的风气，是通过个人的作风体现出来的。
个人作风直接影响单位的行风。
一个单位，只要有一个人的作风低劣，单位的整体形象就会大打折扣，反映在人民群众的脑子里，就是这个单位的行风败坏。
“一粒老鼠屎搞坏一锅粥”，说的就是这个理。
因此，抓行风，抓的就是人员素质。
税务机关的政风行风，是每一个税务人员工作作风的集合体现。
税务干部职工都有了好的精、气、神，税务机关的作风自然就会变好。
因此，行风建设应以人为本，行风建设应从我做起。
第二点：行风建设无小事。
我们的党已经认识到：作风建设不仅关系党的形象、关系人心向背，更关系党和人民的事业成败、关系党和国家的生死存亡。
在改革开放条件下，党性原则和党的纪律并不存在“松绑”的问题。
没有好的党风，改革是搞不好的；没有好的行风，经济建设也是搞不好的。
同理，税务机关没有好的税风税纪，税制改革就会成为空谈。
因此，只重视经济建设，不重视作风建设，只重视业务管理，不重视队伍建设，是很危险的。
税务干部不仅要把税收好，更要把人做好，而且，好的行风，在一桩一件的小事上就能体现出来。
第三点：行风建设应长抓不懈。
行风评议活动开展了很多次，但各行各业的风气总是不能令人满意，群众的意见仍然很大，要求对执法部门和服务行业整风的呼声仍然很高，说明以前多次开展的行风评议活动并没取得真正的实效。
个人所得税自查报告范文
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------个人所得税自查报告范文进一步健全监督机制，加强对纳税工作特别是个人所得税交纳工作的督促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推进，下面是小编为大家收集的个人所得税自查报告，供大家参考。
个人所得税自查报告范文(一)一、工资、薪金方面1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。
2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。
3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。
4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。
5、有否有从盈余公积、利润分配账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。
6、有否有通过应付福利费账户发放实物和现金，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。
1/ 207、有否将其他业务收入(如租金)或营业外收入计入其他应付款等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。
8、有否对个人一次取得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人所得税。
9、有否企业供销人员取得推销产品提成收入，未按规定扣缴个人所得税。
10、有否企业代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税。
二、承包(租)经营所得方面1、没有营业执照挂靠建筑单位施工的，有否发包的建筑单位未代扣代缴个人所得税。
税务自查自纠个人报告
税务自查自纠个人报告一、个人所得税：对于个人所得税，我在日常生活中主要通过工资薪酬和股票投资等方式取得收入。
根据税法规定，我应该履行纳税义务并及时申报缴纳个人所得税。
在这方面，我已经养成了每年申报纳税的习惯，通过查看自己的工资单和各项收入证明，核对纳税明细。
我发现在过去一年的个人所得税纳税过程中，有几点需要自我反思和改进：1.收入情况：我需要对自己所有的收入进行核实，确保所有的收入来源都被正确申报。
除了工资薪酬外，我还有股票投资的收益，应该根据相关规定按时申报并缴纳个人所得税。
2.扣除项目：我需要仔细核对个人所得税法规定的扣除项目，确保符合条件的扣除项目都被充分利用。
在过去的纳税过程中，我可能对一些可扣除项目并不了解，需要进一步学习补充知识。
3.申报流程：我需要熟悉个人所得税的申报流程和时间要求，确保及时准确地申报纳税。
如果有疑问，也应及时咨询税务机构，避免因为不了解规定而出现纳税错误。
二、增值税：作为个体工商户，我还需要缴纳增值税。
在这方面，我需要重点关注的是进项税额和销项税额的合理匹配，避免存在逃税行为。
我会注意保留好相关的发票票据和凭证，确保纳税的准确性和合法性。
三、其他税收：除了上述两种税收外，我还需要关注其他相关税收，如房产税、车辆购置税等。
对于这些税收，我会仔细了解相关规定，确保自己按规定缴纳相应的税款。
四、自查自纠：在日常生活中，我将继续做好税务自查自纠工作，不断完善自己的纳税意识和纳税水平。
我会关注税法规定的变化，努力提高自己的纳税合规水平，助力国家税收稳步增长。
总结：作为一个公民，我应该保持对税收的高度警惕性和责任感，做到合法纳税，遵守国家税法。
通过税务自查自纠，我可以及时发现可能存在的税收问题，并及时进行纠正，避免不必要的风险和损失。
在未来的日子里，我将继续加强自己的税收监督意识，积极配合国家税务部门的工作，切实履行好自己的税收义务。
愿所有公民都能够自觉遵守税法，共同建设一个和谐稳定的社会。
2024年个人所得税自查报告样本(六篇)
2024年个人所得税自查报告样本一、薪酬与薪资管理1、是否存在未按照居民和非居民纳税人的标准正确计算并代扣代缴个人所得税的情况，导致少扣缴税款。
2、是否在支付工资、薪金、奖金、实物、有价证券等达到应纳税标准时，扣缴义务人未按规定代扣代缴个人所得税。
3、扣缴义务人是否准确填写《扣缴个人所得税报告表》，并按时申报及解缴代扣税款。
4、是否存在将工资、薪金所得与劳务报酬所得混为一谈，从而少扣缴个人所得税的行为。
5、是否在从盈余公积、利润分配中提取奖金直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，未通过应付工资账户核算，导致少扣缴个人所得税。
6、是否通过应付福利费账户发放实物和现金，而非通过应付工资账户核算，从而少扣缴个人所得税。
7、是否将其他业务收入（如租金）或营业外收入计入其他应付款等往来账户贷方，再通过该账户向企业职工发放实物或现金，但未通过应付工资账户核算，导致少扣缴个人所得税。
8、是否对个人一次性取得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，未按单独一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而是按全年月份分摊计算，从而少缴个人所得税。
9、是否存在企业供销人员取得的推销产品提成收入，未按规定扣缴个人所得税的情况。
10、是否存在企业代职工购买保险，保险公司一次性返还的保金，未按规定扣缴个人所得税。
二、承包（租）经营收益1、无营业执照的个人挂靠建筑单位施工，发包的建筑单位是否未代扣代缴个人所得税。
2、对于企业项目经理内部承包施工取得的个人所得，发包单位是否未代扣代缴个人所得税。
三、利息、股息、红利收益1、企业向职工或其他个人集资支付的利息，是否未按规定代扣代缴个人所得税。
2、企业向参股的职工或其他个人支付的股息、红利收入，是否未全额扣缴个人所得税。
3、对于单位为个人负担的个人所得税，计算应纳税额时，是否未将支付额换算成含税收入后计算扣缴个人所得税。
2024年个人所得税自查报告样本（二）1、我单位已（未）严格遵守规定，按月完成了全员全额明细申报工作，未出现（已出现）漏报人员或少报收入的情况。
税收自查自纠程序和方法
税收自查自纠程序和方法税收自查自纠程序和方法主要包括以下几个方面：一、建立完善的税收自查自纠制度纳税人应建立健全的税收自查自纠制度，明确责任人员和流程，确保税收自查自纠工作的开展。
制定明确的税收自查自纠计划，明确检查的范围、对象、内容和时限，确保全面、有序地进行自查自纠工作。
二、开展税收自查自纠工作1.梳理税务登记资料，核对纳税人信息是否准确。
2.核对税款申报情况，比对申报数据与实际情况是否一致。
3.检查会计核算情况，核对财务数据是否完整准确。
4.核实纳税人的经营活动是否真实合规，是否存在虚假交易等违法行为。
5.检查涉税合同、发票等财务文件的真实性和合规性。
6.审查税收优惠政策的适用情况，确保享受的税收优惠符合法律规定。
7.核对税款缴纳情况，及时补缴漏报税款。
8.检查税收档案资料是否齐备完整、规范清晰。
9.对疑似问题进行深入调查，查清情况并及时整改。
10.定期召开税收自查自纠工作会议，总结经验，推动工作的持续改进。
三、自查自纠过程中应注意的事项1.加强税收法律法规的学习，提高对税收政策的理解和适用能力。
2.严格遵循税收自查自纠程序，确保操作符合规定。
3.建立完善的记录档案制度，做好税收自查自纠的文件记录。
4.对发现的问题及时纠正并报告税务部门，主动补缴税款。
5.积极配合税务机关的审计检查工作，尊重税务机关的决定。
6.建立完善的内部控制制度，减少税务风险的发生。
通过税收自查自纠程序和方法的实施，可以有效提高纳税人的税收合规意识，减少税收违法风险，促进税收诚信建设。
税收自查自纠是纳税人应尽的法律责任和社会责任，只有通过自查自纠，才能真正做到纳税诚信，维护税收秩序，为国家经济发展和社会稳定做出积极贡献。
开展税务自查自纠工作
开展税务自查自纠工作一、税务自查自纠工作的必要性税务自查自纠是税收征管工作的基础，是落实税法实施、加强税收管理的有力措施。
其必要性主要有以下几点：1. 加强纳税人的自律性。
税务自查自纠可以增强纳税人的自查自律意识，提高自觉遵守税法的能力，降低违法风险。
2. 促进税务管理的规范化。
税务自查自纠可以强化税收纳税人自主管理意识，促进税收管理规范化、现代化，有利于提高纳税人诚信意识。
3. 提高税收征管的效率。
税务自查自纠可以促使纳税人及时了解并依法履行纳税义务，合理、高效地开展纳税申报和汇缴工作，有利于提高税收基本建设。
二、开展税务自查自纠的原则1. 依法依规。
依法依规是税务自查自纠的基本原则，纳税人应当按照税收法律法规的规定，自觉履行纳税义务，积极主动完成税务自查自纠工作。
2. 主动自查。
纳税人应当主动关注税收政策的变化，对自身的税务事项进行及时、全面、准确的自查，及时发现问题，主动纠正。
3. 诚信守法。
纳税人应当以诚信为先，信守税收法律法规，按照规定完成每一项税收申报及汇缴工作，保障税收的及时、足额征收。
4. 积极配合税务机关的检查。
纳税人应当积极配合税务机关的检查工作，配合提供与税务自查自纠相关的材料，确保税务检查的顺利进行。
三、开展税务自查自纠的具体措施1. 建立健全税收管理制度。
税务自查自纠工作是一项系统工程，需要建立健全的管理制度，细化工作流程，明确工作责任。
2. 加强宣传教育。
税务机关应当通过各种形式，加大税收政策、法规的宣传力度，引导纳税人主动参与税务自查自纠工作，提高自查自纠的主动性。
3. 建立完善的档案记录。
纳税人应当建立完善的税务档案记录，及时记录每一项税收事项，确保税务自查自纠的全面性和及时性。
4. 加强税务培训。
税务机关可以通过举办税务培训班等形式，提高纳税人的税法意识、纳税意识，加强自查自纠能力。
5. 建立健全税收征管督导机制。
税务机关应当建立健全的税收征管督导机制，对纳税人开展定期、不定期的自查自纠工作督导，发现并及时纠正税收违法行为。
公司员工个人所得税自查报告
公司员工个人所得税自查报告尊敬的公司高管：本报告是针对公司员工个人所得税自查而编写的，旨在帮助员工更好地理解个人所得税相关政策，权衡个人税收风险，并提供相应的纳税建议。
一、税收背景和政策解读个人所得税的计算方法比较复杂，主要包括累计预扣法、累计强制法和月度应纳税额递延申报法。
根据纳税人的具体情况，可选择合适的计税方法。
另外，根据《中国人民银行关于调整个人所得税专项附加扣除政策有关事项的通知》，从2024年1月1日起，推出了个人所得税专项附加扣除政策，覆盖教育、医疗、住房等方面。
二、个人所得税自查要点1.收入明细：核对个人工资、薪金所得以及其他收入是否真实、完整；2.税收减除：核对个人适用税率及相应的减税扣除项，如子女教育、住房贷款利息等；3.专项附加扣除：核对个人是否有符合条件的专项附加扣除项目，如住房租金、赡养老人、大病医疗等；4.累计计算方法：核对个人所得税计算方法是否正确，税率、税档是否适用；5.备案和申报：检查个人所得税申报状况是否及时、准确。
1.收入明细核对：核对个人工资、薪金所得是否准确，是否包含奖金、加班津贴、绩效奖金等项目。
如有无额外收入（如房屋出租等），并核对是否按规定申报纳税。
2.税收减除核对：核对个人适用税率和减税扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等。
确保减免税额的正确计算和使用。
3.专项附加扣除核对：核对个人是否符合个税专项附加扣除条件，并申请适用专项附加扣除。
如住房租金、赡养老人、大病医疗等。
4.累计计算方法检查：核对个人所得税计算方法是否正确，包括税率、税档选择是否正确，并确保每个月的个人所得税计算准确。
5.备案和申报检查：核对个人所得税申报是否及时、准确，是否按照规定报送相关申报材料，并确保备案和申报的及时性和准确性。
四、个人所得税自查报告结论根据本次个人所得税自查，我们建议员工在以下方面进行改进：1.适时了解最新的个人所得税政策，以确保所享受的税收优惠合法并准确；2.注重个人所得的完整性和真实性，避免隐瞒或变相逃税；3.积极主动了解个人所得税专项附加扣除政策，并按照规定提供相关证明材料，以减少个税负担；4.提高个人所得税申报的准确性和及时性，避免因过期未申报而产生滞纳金。
个人所得税自查自纠报告
个人所得税自查自纠报告尊敬的税务局：我是某某公司的一名员工，在这里我向税务局提交个人所得税自查自纠报告。
我特此向您汇报我所获得的个人所得，并向您申报相应的个人所得税。
首先，我按照税务部门的要求对我自身的个人所得进行了仔细的自查。
根据我个人的薪资、奖金、津贴、稿费以及其他各类收入，我计算了每个月的总收入并做了详细记录。
同时，我还查阅了相关法律法规和政策文件，确保自己理解并遵守了个人所得税的申报和缴纳规定。
在自查过程中，我发现了一些错误和遗漏。
我对这些问题深感愧疚，并意识到及时纠正是我应尽的责任。
具体来说，我忽略了一些收入来源，导致未按时申报个人所得税。
这是我的疏忽和不对要求的表现，我对此表示深深的歉意。
为了确保我缴纳正确的个人所得税，并纠正过去的错误，我已经采取了以下措施：1. 对我个人的各项收入进行了全面审查和整理；2. 根据相关政策和法规，计算了我实际需要缴纳的个人所得税金额；3. 缴纳了尚未缴纳的个人所得税，并完成了相关缴款手续；4. 对未来的收入及时申报并缴纳相应的个人所得税。
我保证，在今后的工作和生活中，我会时刻关注个人所得税的相关政策和法规变化，并合法合规地缴纳个人所得税。
同时，我也将积极主动地参与税务部门的宣传活动，帮助他人更好地了解和履行个人所得税申报和缴纳义务。
在此，我真诚地向税务局表示歉意，并请求您的谅解和支持。
我深知个人所得税的重要性，将以实际行动证明自己的决心和诚意。
对于我此次自查自纠报告中可能存在的不足之处，我愿意接受并改正，并感谢您对我个人所得税自查自纠报告的审阅与指导。
谢谢您对我的关注与支持！敬礼！某某日期：。
个人如何自查自纠税务
个人如何自查自纠税务税务是每个公民都需要面对的问题，正确申报和缴纳税款是每个公民应尽的义务，而且税务问题也是一个相对复杂的领域，需要我们对相关的政策法规有一定的了解和掌握。
因此，每个人都有责任和义务对自己的税务情况进行自查自纠，以确保自己不会因为税务问题而遭受不必要的麻烦。
因此，本文将从个人如何自查自纠税务这一方面进行探讨。
一、了解税法政策首先，要自查自纠税务，我们需要对税法政策有一定的了解。
了解税法政策意味着学习相关的法律法规和税收政策，掌握自己在税务方面的权利和义务。
可以通过阅读相关的税法书籍、政府网站发布的税收政策或者咨询税务专业人士来获取相关知识。
只有了解了税法政策，我们才能在自查自纠税务的过程中找到适合自己的方法和途径。
二、核对个人税收证明其次，在自查自纠税务时，我们需要核对个人税收证明。
税收证明是我们在申报税款的过程中所需要用到的重要文件，包括工资税收证明、个人所得税预扣预缴证明等。
我们可以通过向用人单位或者相关部门索取这些税收证明，然后仔细核对其中的信息，确保其准确无误。
如果在核对过程中发现了错误或者不一致的地方，我们需要及时向相关部门进行沟通和申诉，进行自纠正。
三、审查个人财产和收入来源除了核对税收证明，我们还可以通过审查个人财产和收入来源来进行自查自纠税务。
个人财产和收入来源包括银行存款、房产、车辆、股票基金、收入来源等。
我们可以通过查阅银行流水账目、房产、车辆等证件和股票基金账户来核实个人财产和收入来源的真实性。
如果在审查过程中发现了不一致或者问题，我们也需要及时向相关部门进行申诉和纠正。
四、咨询税务专业人士在自查自纠税务过程中，我们还可以通过咨询税务专业人士来获取帮助和建议。
税务专业人士包括税务师、会计师等，他们对税务法规和政策有着更深入的了解和掌握，能够为我们提供更为专业的指导和建议。
可以通过向税务师事务所或者注册会计师事务所进行咨询，或者直接与相关专业人士进行电话、邮件等方式的联系，获取税务方面的专业建议。
税务自查自纠情况报告
税务自查自纠情况报告尊敬的税务机关：为了规范企业税务管理，确保税务合规，我司按照相关税务法规和政策要求，积极组织开展了税务自查自纠工作。
现将自查自纠情况报告如下：一、企业基本情况我司成立于_____年，注册地址为_____，法定代表人为_____，主要经营范围包括_____。
公司自成立以来，一直秉持合法经营、诚信纳税的原则，致力于为社会创造价值。
二、自查自纠工作组织与实施为了确保自查自纠工作的顺利进行，我司成立了以财务负责人为组长的税务自查工作小组，并制定了详细的自查工作计划和方案。
工作小组认真学习了相关税务法规和政策，明确了自查的重点内容和范围，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。
在自查过程中，我们采取了多种方式和手段，对公司的财务账目、税务申报资料、合同协议等进行了全面、细致的审查和核对。
同时，我们还与税务顾问进行了沟通和咨询，以确保自查工作的准确性和合规性。
三、自查自纠发现的问题1、增值税方面存在部分进项税额抵扣不规范的情况。
由于对某些发票的审核不够严格，导致部分不符合抵扣条件的进项税额进行了抵扣。
部分销售收入确认时间不准确，导致增值税申报与实际业务发生时间存在差异。
2、企业所得税方面部分费用列支不符合税法规定，如某些业务招待费超标列支。
资产折旧和摊销的计算方法存在误差，影响了企业所得税的计算。
3、个人所得税方面存在个别员工的薪酬发放未足额代扣代缴个人所得税的情况。
对于员工的福利和奖励，个人所得税的计算和申报不够准确。
四、问题产生的原因分析1、税务法规和政策的理解不够深入公司财务人员对一些复杂的税务法规和政策的理解存在偏差，导致在实际操作中出现错误。
2、内部管理流程不完善税务管理相关的内部流程不够健全，审核和监督机制存在漏洞，导致一些税务问题未能及时发现和纠正。
3、人员培训不足公司对财务人员和相关业务人员的税务培训不够及时和全面，导致他们对税务知识的掌握不够扎实，从而影响了税务工作的质量。
税务自查自纠通知
税务自查自纠通知为了加强税收管理，提高税收合规率，确保纳税人合法权益，我国税务部门决定开展税务自查自纠工作。
根据《税收征管法》和《税收征管法实施条例》等法律法规的规定，我国税收征管的重点在于依法征税、规范管理，确保税收的完整性和准确性，避免税收漏征和纳税人逃税行为。
为了帮助纳税人更好地了解税法法规，自觉遵守税法规定，做到主动合规，提高自身合规风险的防范和控制管理水平，税务部门特发起税务自查自纠通知。
具体内容如下：一、自查：1.了解税法政策。
纳税人应当了解相关税法法规的基本内容，及时关注税法政策的动态变化，确保自身涉税行为符合法律法规的规定。
2.检查报税情况。
纳税人应当自查自己的税务报表是否准确、完整，核对纳税申报表、税务清单、利润表等相关报表的数据是否一致、符合实际情况。
3.查找漏报纳税。
纳税人应当检查是否有漏报纳税的情况，保证所有涉税所得都纳税申报并缴纳相应税款。
4.检查税务发票。
纳税人应当核对自己购买的税务发票是否真实有效，及时查询税务发票信息，确保发票的合规性。
5.自查纳税行为。
纳税人应当自查自己的纳税行为是否符合税法要求，确保按照法律规定缴纳税款，并及时申报纳税。
6.完善内部管理。
纳税人应当建立健全内部财务管理、税务管理和风险控制机制，加强税务管理力度，规范税务行为。
二、自纠：1.纠正错误。
纳税人发现自己在报税过程中存在错误或遗漏的情况，应当及时纠正，确保报税数据的真实准确。
2.主动申报。
发现漏报、错报或其他涉税问题的情况，纳税人应当主动向税务部门申报，积极配合税务部门查处。
3.积极配合。
发现自身税务行为存在问题的情况，纳税人应当配合税务部门的检查核实工作，提供相关资料和证据。
4.主动整改。
发现自身纳税行为不规范或不合法的情况，纳税人应当主动整改，避免再次发生涉税问题。
5.合规经营。
纳税人应当依法合规经营，充分履行纳税义务，诚信纳税，维护国家税收制度的公平和正常秩序。
三、自补税款：1.查明原因。
个人税务申报自查报告范文
个人税务申报自查报告随着我国税收法律法规的不断完善和公民纳税意识的提高，个人所得税的申报已经成为每个纳税人的法定义务。
为了确保个人所得税申报的真实性、准确性和完整性，我依据税务部门的相关要求，对2022年度的个人税务申报进行了全面自查。
以下是我自查的详细过程与发现的问题，以及相应的整改措施。
一、自查背景与目的个人所得税作为调节社会财富分配、实现社会公平的重要手段，其申报工作的重要性不言而喻。
本次自查的目的在于，一方面，确保我个人的税务申报符合国家法律法规的要求；另一方面，通过自查提高自己的税收法律意识，培养良好的纳税习惯。
二、自查范围与方法本次自查范围涵盖了我在2022年度的所有收入，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股息红利、偶然所得等。
自查方法主要包括：1. 对比财务记录与申报表：将个人的财务记录与已申报的税务数据进行对比，查找可能存在的遗漏或错误。
2. 查阅税务法规：对照最新的税务法规，检查申报表中的项目是否准确无误。
3. 咨询税务专业人士：对于自查过程中遇到的不明确问题，向税务专业人士进行咨询。
三、自查发现的问题1. 工资薪金申报遗漏：在自查中发现，我在2022年3月份的工资薪金中包含了一次性补贴，但在申报时未能将其计入，导致申报金额少于实际收入。
案例：2022年3月，我因项目奖金获得一次性补贴5000元，未在当月工资薪金申报中体现。
2. 稿酬计算错误：在对稿酬所得进行申报时，我没有正确使用稿酬的税率，导致实际应纳税额与申报额存在差异。
案例：2022年5月，我发表了一篇学术论文，获得稿酬8000元。
按照稿酬所得的税率计算，应纳税额为896元，而我按照工资薪金税率计算，申报纳税额为960元。
3. 特许权使用费未申报：我在2022年10月获得了一笔软件使用费，共计15000元，由于对此类收入的税务处理不够了解，我未能及时申报这笔收入。
案例：2022年10月，我将个人开发的软件授权给某企业使用，获得软件使用费15000元，未在规定时间内申报。
个人所得税自查自纠报告
个人所得税自查自纠报告尊敬的税务机关：您好！我是_____，身份证号为_____。
按照税务机关的要求，我对个人所得税缴纳情况进行了全面、深入的自查自纠，现将自查结果报告如下：一、自查背景与目的随着税收法规的不断完善和税务监管的日益严格，个人依法纳税的意识和责任也越来越重要。
此次自查自纠旨在审视自身纳税行为，确保个人所得税申报和缴纳的准确性与合规性，积极履行纳税义务，为国家税收事业贡献应有的力量。
二、自查范围与时间本次自查涵盖了我从_____年至_____年的所有收入来源，包括但不限于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
三、收入情况自查1、工资薪金所得在_____年至_____年期间，我就职于_____公司，期间的工资、奖金、津贴、补贴等收入均由公司通过银行转账方式发放，并依法代扣代缴了个人所得税。
经过仔细核对工资条和银行流水，未发现公司在代扣代缴过程中存在错误或遗漏。
2、劳务报酬所得在工作之余，我曾参与过一些临时性的劳务活动，如_____。
相关报酬均已按照规定申报并缴纳个人所得税。
3、稿酬所得我曾在_____刊物上发表过_____篇文章，获得的稿酬已由支付方代扣代缴个人所得税。
4、特许权使用费所得我曾将个人拥有的_____特许权许可给_____使用，所取得的特许权使用费已依法纳税。
5、财产租赁所得我曾将名下的_____房产出租，租金收入已按照规定申报纳税。
6、财产转让所得在_____年，我转让了名下的_____资产，所得款项已依法缴纳个人所得税。
7、偶然所得我曾获得过_____偶然所得，如中奖等，相关税款已足额缴纳。
四、扣除项目自查1、专项附加扣除我按照规定如实申报了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目。
经过自查，所申报的信息真实、准确，不存在虚报、多报的情况。
2、其他扣除项目对于依法允许扣除的其他项目，如捐赠支出等，我均按照相关规定提供了真实、合法的凭证，并进行了准确的扣除申报。
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个人所得税自查自纠工作政策指引一、外籍人员纳税义务的判定（一）政策依据：《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》国税发[1994]148号《财政部税务总局关于执行税收协定若干条文说明的通知》（86）财税协字第015号《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》国税发[2004]97号（二）政策要点(三)自查重点1、确定其在中国境内居住天数（在华期间）判定其在华负有何种纳税义务时入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天运算其在华实际逗留天数。
2、来华担任代表处常驻代表或工作人员不适用停留期不超过183天的免税规定，即在境内任职常驻代表期间虽少于183天，境外支付的境内所得也应缴纳个税。
二、外籍人员中国境内实际工作期间（收入来源的归属、税款运算）（一）政策依据《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》国税发[2004]97号《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人运算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》国税函发[1995]125号（二）政策要点“在中国境内企业、机构中任职(包括兼职，下同)、受雇的个人，事实上际在中国境内工作期间，应包括在中国境内工作期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及同意培训的天数；其在境外营业机构中任职并在境外履行该项职务或在境外营业场所中提供劳务的期间，包括该期间的公休假日，为在中国境外的工作期间。
”“对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住宅个人，在按《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人运算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》(国税函发[1995]125号)第一条的规定运算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天运算为在华实际工作天数。
”（三）自查重点1、专职常驻代表应就全月工薪收入纳税。
2、适用国税发[2004]97号公式运算税款时，境内工作天数应包括“在中国境内工作期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及同意培训的天数”。
三、个人取得的各类境内、境外保险收入。
（一）政策依据《国家税务总局关于单位为职员支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》国税函[2005]318号《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》国税函［1999］615号《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》国税发［1998］101号（二）政策要点“对企业为职员支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入职员当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
”“对在职职工取得的该笔所得，应全额计入发放当月个人的工资、薪金收入，合并计征个人所得税。
”“企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费，凡以支付其雇职员资、薪金的名义已在企业应纳税所得额中扣除的，均应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税。
”“企业未在其应纳税所得额中扣除而支付或负担的其中国境内工作雇员的境外保险费，原则上也应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税，但对其中确属于按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保证性质的费用，报经当地税务主管机关核准后，可不计入雇员个人的应纳税所得额。
”“在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费，均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除。
”（三）自查重点1、外国企业（代表处）为中国境内职员（中、外方）在中国境内缴纳（支付或负担）的各种商业保险均应在向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入职员当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
2、外国企业（代表处）为中国境内职员（中、外方）支付或负担的各类境外保险费（即使是社会保险），假如在外国企业（代表处）缴纳企业所得税前作为费用扣除，也应计入该雇员个人的工资、薪金所得。
3、境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费，属于应纳税所得。
四、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税（一）政策依据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》国税发[1994]089号（二）政策要点“外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，运算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直截了当确定适用税率，运算扣缴个人所得税。
”“上述纳税义务人，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。
”（三）自查重点是否多重扣除费用，或依文件规定计税但需补缴税款。
五、外籍人员免税补贴政策的应用（一）政策依据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税[1994]20号《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发[1997]54号《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》国税函[2001]336号（二）政策要点“二、下列所得，暂免征收个人所得税(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
”“能够享受免征个人所得税优待待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。
”（三）自查重点1、雇佣合同或海外驻在规定中应有明确的住房补贴（单位承担住房费用）福利制度规定，且需取得合法有效票据。
2、搬迁费必须是因任职或离职而发生，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。
3、外籍个人免税的探亲费应是以直截了当到达目的地的飞机票（或其他交通工具票据）所载金额，其他票据不能作为探亲费的免税依据。
并仅限于本人。
超过标准和范畴的均应纳税。
4、雇佣合同或海外驻在规定中应有明确的享有子女教育费补贴福利制度规定，且必须是在“中国境内（不包括港、澳）”发生。
六、股权鼓舞打算下收入的确认和计税（一）政策依据《国家税务总局关于在中国境内无住宅个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》国税函[2000]190号《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》财税[2005]35号《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》国税函[2006]902号《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》财税[2009]5号（二）政策要点“职员行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因职员在企业的表现和业绩情形而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定运算缴纳个人所得税。
”“按照《国家税务局关于在中国境内无住宅个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》（国税函[2000]190号）有关规定，需对职员因参加企业股票期权打算而取得的工资薪金所得确定境内或境外来源的，应按照该职员据以取得上述工资薪金所得的境内、外工作期间月份数比例运算划分。
”“该境、内外工作期间月份总数是指职员按企业股票期权打算规定，在可行权往常须履行工作义务的月份总数。
”“职员因参加股票期权打算而从中国境内取得的所得，按规定应按工资薪金所得运算纳税的，对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独按下列公式运算应纳税款：应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数*适用税率-速算扣除数）*规定月份数上款公式中的规定月份数，是指职员取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月运算；”“职员以在一个公历月份中取得的股票期权形式工资薪金所得为一次。
职员在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资薪金所得应按财税〔2005〕35号文件第四条第（一）项规定的公式运算应纳税款；本年度内以后每次取得股票期权形式的工资薪金所得，应按以下公式运算应纳税款：应纳税款=(本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款”“职员多次取得或者一次取得多项来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得，而且各次或各项股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数不相同的，以境内工作期间月份数的加权平均数为财税[2005]35号文件第四条第（一）项规定公式和本通知第七条规定公式中的规定月份数，但最长不超过12个月，运算公式如下：规定月份数=∑各次或各项股票期权形式工资薪金应纳税所得额与该次或该项所得境内工作期间月份数的乘积/∑各次或各项股票期权形式工资薪金应纳税所得额”“关于个人从上市公司（含境内、外上市公司，下同）取得的股票增值权所得和限制性股票所得，比照《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]902号）的有关规定，运算征收个人所得税。
”（三）自查重点来源于中国境内的行权收入是否按文件规定计税。
七、无住宅个人奖金的计税（一）政策依据《国家税务总局关于在中国境内无住宅的个人取得奖金征税问题的通知》国税发〔1996〕〕183号《国家税务总局关于三井物产（株）大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复》国税函发[1997]546号《国家税务总局关于在中国境内无住宅个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知》国税函[1999]245号（二）政策要点“对在中国境内无住宅的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红可单独作为一个月的工资，薪金所得运算纳税。
由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直截了当按适用税率运算应纳税款，同时不再按居住天数进行划分运算。