主要材料核销管理办法
公司物资核算核销管理办法
公司物资核算核销管理办法第一章总则第一条物资核算核销是还原物资成本的重要途径。
为进一步推动物资消耗管理的持续改进，规范公司核算核销工作，结合公司实际，制订本办法。
第二条物资核算是指通过一定的依据和办法，对公司物资的计划、采购、供应、储备、消耗、用向等活动进行物资定量计算、核定的过程。
物资核销是对实际的物资活动进行记录、监督、控制并与物资核算进行比较、分析、考评的过程。
第三条本办法主要针对工程用主要材料。
主要为钢材、水泥、钢绞线、砼材料、桥专材料和土工材料等。
详见附件一：《核算核销工程用主要物资目录》。
第四条本办法适用于公司属各单位。
第二章物资核算核销管理流程第五条物资核算核销流程图：第六条公司按流程下发工程用物资核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0；项目工程部选用项目开工时适用的对应K0值核算主要物资额定用量（需用量）；项目物资部以核算主要物资额定用量为限额进行限额领料，对物资使用量进行过程预控；按工程实际使用量，对应需核销的主要物资进行对应核销；按照一定流程制作物资核销报表，按相应公式测定主要物资实际损耗系数K，对应总结节超绩效，考评核销结果，分析节超原因，制定节超改进措施；组织相关部门，按照相关流程提出下期核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0建议，在完成相关审批流程后，下达公司下期损耗额定系数K0。
第三章物资核算第七条项目是物资核算管理的基础。
根据项目施工组织计划和图纸，按部位核算项目物资需用量（核算量）（详见附件二：工程用主要物资需用量核算表）。
第八条公司定期分类发布物资消耗额定系数K0（详见附件三：工程用主要物资分类损耗额定系数K0），作为物资核算的依据。
第九条物资核算量是物资核销和项目物资消耗考核的重要依据。
第四章物资核销第十条物资核销分完工核销和过程核销两个环节。
第十一条过程核销包括进度核销和部位完工核销。
进度核销是指对项目工程实际物资消耗量与项目工程进度物资计划消耗量进行定期对比、分析、评估的过程。
材料核销
材料核销的概念：材料核销是指对项目部投入工程中各种材料的消耗量，按照不同材料类别和不同施工部位进行分类统计，根据制定的限额领料标准（理论应耗量）和工程实际发生量，对统计数据进行数理分析，同时根据分析成果来指导剩余工程进行成本控制。
1、一般工程中，需核销的主要材料有：（1）混凝土工程：主要有水泥、粉煤灰、外加剂、砂石骨料、钢筋、止水材料、冷却通水材料、保温保湿材料、立模消耗性材料等；（2）土石方工程：主要有柴油、炸药、雷管、导火索等；（3）公路工程：砂砾料、骨料、沥青等；（4）预应力工程：锚具、钢绞线等；（5）金结机电工程：型钢、预埋件等。
2、三个“量”的概念：（1）对上理论消耗量是指根据合同文件、设计图纸及设计变更，按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出。
（2）对下理论消耗量是指根据设计图纸、设计变更及施工组织设计，按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出（但有时需结合现场实际情况调整）。
（3）实际消耗量是指在结算周期内各单位设备物资部按照领用的实际量扣除现场的库存量及已完未结工程所需材料量，得到同期实际投入参与核销的工程施工的消耗量。
3、管理职责：（1）经营管理部是各单位对下材料核销的归口管理部门，设备物资部是各单位对上材料核销的归口管理部门，分别负责督促相关职能部门开展材料核销工作，共同组织召开材料核销专题会议。
（2）工程管理部负责编制实际完成工程量统计表及主要材料的对下理论消耗量，提供给设备物资部和经营管理部。
经营管理部负责提供甲供材料对上六年消耗量，提交给设备物资部；设备物资部负责编制主要材料实际消耗量统计表，提交给经营管理部。
4、材料核销流程：（1）对上材料核销流程A、经营管理部提供当期对上结算工程量及材料单耗率和损耗率。
B、工程管理部提供当期已完成未结工程量（含隐蔽工程量）。
C、设备物资部根据当期对上计算工程量、当期已完成工程量、当期已完成未结算工程量结合单耗率和损耗率计算出当期对上材料应核销量。
适用于产品管理制度比较健全的企业,运用时,抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是( )。
适用于产品管理制度比较健全的企业,运用时,抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是( )。
A. 以盘挤销倒挤法B. 以耗核产,以产核销测定法C. 销售成本(或利润)水平的分析比较法D. 实地盘点法答案：[正确答案] B分析：[正确答案] B[答案解析] 本题考查消费税检查中的销售数量的检查。
以耗核产,以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业,运用时,抓住主要耗用材料进行核定。
0、关于增值税会计科目的设置的说法,错误的是( )。
A、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额B、“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目D、“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额[正确答案] B[答案解析] 本题考查增值税会计科目的设置。
选项B错误,“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
税务管理单项选择题1、纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款[正确答案] A[答案解析] 本题考查税收征收管理。
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
财政部核销管理办法_2022年财政部核销管理办法
财政部核销管理办法_2022年财政部核销管理办法第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用本办法。
证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。
第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》(附z)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》(附3)所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。
第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料:(一)借款人(持卡人)或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。
呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人(持卡人)、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。
(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人(持卡人)和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
主要材料核销管理办法
主要材料消耗核算办法第一章总则1。
1为加强施工过程中的精细化管理，提高对施工中主材消耗管控力度，跟踪主材消耗是否正常，特制定本主材核算管理办法1。
2、主要材料消耗核算范围:钢筋、水泥、混泥土、砂石骨料等用于主体工程的大宗材料。
1.3、主要材料消耗核算的目的:对主材的采购、消耗、库存、工程实际使用量进行清理并比对分析，观察主材消耗是否超耗或节余，为精细化管理提贡依据.1。
4、材料核算主要参与部门:设备物资部、工程技术部、经营管理部、财务部及各作业队。
1.5、项目部建立核算工作小组，由一名分管领导负责协调主材核算中的相关事宜，以利于核算工作的实施。
第二章主材核算管理职责2。
1 项目部相关部门管理职责2．1．1主材核算工作小组，具体负责核算工作协调、数据收集、主材核算的督导及实施工作。
2．1．2项目部设备物资部设备物资部是主材核算的牵头单位,负责组织和执行主材核算实施工作；根据工程管理部提供的计划编制主材消耗和使用计划表；按月度组织主材的采购验收及发放登记工作、按月度对主材进行清理和盘库，材料领用单开据时应细化到相应施工单元或部位;对现场主材库存进行清点，统计现场实际消耗情况;保证核算期材料消耗数据准确。
根据月度统计消耗情况同实物工程设计量进行比对分析，统计主材的消耗情况；按月度进行主材消耗统计汇总；形成核算报表。
2．1．3经营管理部职责：对应施工工程量和材料量审核，参与消耗差异分析。
2．1.4工程技术部职责：根据施工图纸和工程施工计划,编制主材月度消耗计划表，按月度工程量提供主材消耗理论数据。
参与测算和成本消耗分析。
2．1。
5财务部职责：核对每月采购和调拨领用量，成本归集准确，参与测算和成本消耗分析。
2．1.6各队厂职责：按照文件要求,按月度及时对库存进行清点，形成报表上报,并提出下月主要材料计划量。
第三章主要材料消耗核算的实施3。
1工程技术部应在施工前将单元工程（仓号或部位）所主材量例表提供给材料核算参与部门.根据当月施工任务制定主材理论消耗计划，需求计划应明确材料用于的施工部位。
财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法》的通知-财金[2005]50号
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财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法》的通知（财金[2005]50号）国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大（集团）总公司，中国民族国际信托投资公司，中诚信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，现将《金融企业呆账核销管理办法》印发给你们，请遵照执行。
请各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）将本办法转发给所辖各银行和其他相关金融机构执行，并做好监督管理工作。
中华人民共和国财政部二○○五年五月十七日附件：金融企业呆账核销管理办法第一章总则第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。
第二条本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外，经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照（《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权）；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权；（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；（九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；（十一）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；（十二）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；（十三）经国务院专案批准核销的债权。
总承包甲供材料核销管理办法
总承包甲供材料核销管理办法为规范总承包甲供材料核销管理，加强对甲供材料的监管，提高工程质量，特制定如下管理办法：一、总承包甲供材料核销管理范围及对象1.总承包甲供材料核销管理范围包括所有总承包项目中的甲供材料，对于涉及到的甲供材料必须进行核销。
2.受本管理办法约束的对象包括总承包单位及其员工、甲方代表、监理单位、甲供材料供应商等各方参与方。
二、总承包甲供材料核销管理程序1.总承包单位应在工程开工前制定总承包甲供材料核销管理方案，并报甲方及监理单位备案。
2.甲供材料到货后，总承包单位应做好接收工作，严格按照甲供材料清单进行验收，并填写完整验收记录。
3.已验收的甲供材料，总承包单位应妥善保管，做好分类堆放和防火、防潮等措施。
4.总承包单位应根据实际施工进度和工程需要，提前编制甲供材料消耗计划，报甲方审核同意后执行。
5.甲供材料使用期间，总承包单位应定期对甲供材料进行盘点核实，确保甲供材料的数量和质量符合要求。
6.施工结束后，总承包单位应对剩余的甲供材料进行盘点，填写完整的销账记录并报甲方验收。
7.总承包单位应在核销结束后，及时将所有相关资料整理归档，以备后期工程验收和监督。
三、总承包甲供材料核销管理责任1.总承包单位应指定专人负责甲供材料的核销管理工作，确保核销工作的及时、准确完成。
2.甲供材料核销管理工作需由总承包单位的质量、安全、供应等相关部门协同配合，形成联合监管机制。
3.总承包单位应建立健全奖惩机制，对于核销工作中存在的问题及时发现并整改，对工作出色的个人及团队给予表彰奖励。
四、总承包甲供材料核销管理办法的监督与评估1.甲方及监理单位应定期对总承包单位的甲供材料核销管理工作进行查核，发现问题及时指出并要求整改。
2.总承包单位应每月对甲供材料核销管理工作进行自查，并向甲方及监理单位报告自查结果。
3.总承包单位及相关部门应定期召开甲供材料核销管理会议，总结经验，改进工作，确保核销管理工作的顺利开展。
核销流程相关国家规定
1、根据《国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》国资发评价[2005]67号,第九条企业资产减值准备财务核销应当依据国家财务会计制度和国资委有关规定，对已计提资产减值准备资产发生损失的事实进行认真确认，取得确凿证据，履行规定的财务核销程序。
第十一条企业进行资产减值准备财务核销，应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。
第十三条坏账准备依据下列证据进行财务核销：（一）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；（二）债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；（六）与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；（七）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；（八）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明以及企业董事会或经理（厂长）办公会议批准的会议纪要；（九）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第十七条企业应当对资产减值准备财务核销建立完善的内控制度。
规范资产减值准备财务核销管理工作，明确审批工作程序，并依据企业实际划定内部核准权限。
第十八条企业应当加强对计提减值准备资产的管理工作，组织力量采取有效措施积极进行清理和追索，定期或至少每年进行一次全面复查，按照国家有关财务会计制度和企业相关内控制度规定的工作程序，认真组织做好企业及所属子企业的资产减值准备财务核销管理、备案及核准工作。
水利建设项目的统供材料核销管理
水利建设项目的统供材料核销管理摘要：在水利建设项目的实施过程中，为了保障施工过程的顺利进行以及施工质量的可靠保证，对钢筋、砂石料、粉煤灰、水泥等主要材料的统一供应和核销管理至关重要。
通过加强这一环节的管理，我们能够及时且精确地查明材料超耗或欠耗的具体原因，并及时揭示潜在的问题，从而实现对施工进度和质量的双重保障，同时有效控制施工成本。
本文旨在对水利建设项目中统供材料的核销管理内容和工作重点进行深入剖析，以期对水利建设项目的管理实践提供有益的参考和借鉴。
关键词：统供材料；核销管理；水利建设项目在水利建设项目管理中，实施统供材料的核销管理，旨在强化物资采购与供应的监督机制，确保及时反馈信息。
此措施不仅有助于降低物资消耗，实现项目成本的有效节约，从而提升水利建设项目的整体效益。
同时，统供材料的核销管理还能确保水利建设项目的工程质量，精确核算结算工程量，有效防范偷工减料和虚报结算工程量的行为。
因此，在水利建设项目管理过程中，必须重视并加强统供材料的核销管理工作。
1对统供材料进行核销的依据在水利建设项目管理中，为确保统供材料的核销准确无误，必须精确确定以下三个关键指标：首先是对上理论消耗量是指根据合同文件、设计图纸及设计变更，按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出；其次是对下理论消耗量是指根据设计图纸、设计变更及施工组织设计，按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出。
（但有时需结合现场实际情况调整）；最后是实际消耗量是指在结算周期内各单位按照领用的实际量扣除现场库存量及已完未结工程所需材料量，得到同期实际投入参与核销的工程施工的消耗量。
这一流程体现了严谨、稳重、理性的管理风格，确保了水利建设项目的规范运作。
2统供材料进行核销的具体流程在水利建设项目管理中，统供材料的核销流程至关重要。
物资材料核销按项目进行，分月度、年度和竣工核销。
无论合同工期长短，各项目均需报送月度核销报表。
合同工期在六个月以上的必须进行月度、年度和竣工核销。
总承包 甲供材料核销管理办法
****建设工程材料核销管理办法（1）适用范围本办法适用于****工程发包人统一供应的钢筋、水泥等物资核销管理工作。
其他物资的核销视需要参照执行。
（2）核销管理①本工程甲供物资的核销工作由发包人采购部归口管理，发包人其他各部门、项目监理和施工承包人（以下简称承包人）配合实施。
②各项目承包人负责按规定报送核销报告及相关核销报表。
项目监理、发包人采购部、合同部、工程部负责对核销报告及报表进行审核。
③发包人采购部负责对承包人核销报告、报表及监理审核报告进行审批，审批时可根据需要决定是否召开专题核销分析会议。
（3）核销时段①材料核销按项目进行，分月度、年度和竣工核销。
无论合同工期长短，承包人都要报送月度核销报表。
合同工期在一年以上的必须进行月度、年度和竣工核销。
竣工核销是物资核销工作的重点，其它时段的核销工作是发包人实现物资过程控制和管理的手段。
②月度核销时段为上月26日至本月25日。
年度核销时段为每年元月1日至当年12月31日。
竣工核销时段为项目开工至完工。
（4）核销依据①****施工承包合同协议书及经监理、发包人审定的物资定额耗量。
②****工程招标文件及中标单位投标文件。
③经发包人审查的工程变更文件、设计变更文件以及其他组成合同文件的有关资料等。
④经监理工程师审批或发包人项目部确认的混凝土施工配合比。
⑤经监理、发包人审定的《****工程进度完成情况统计报表》和经监理工程师审核的施工现场签证记录。
⑥国家和各部委颁发的有关专业定额（如遇专业标准修订则相应套用新定额）。
⑦经发包人项目部和项目监理审定（调整）确认后的各项目物资总应耗量。
⑧经监理、发包人审核的承包人材料收入与消耗台帐。
⑨经发包人采购部审定的物资收支存统计表。
（5）核销内容①确定合同项目的材料核销总量。
②确定各时段或单项工程的材料实际消耗量。
③分析材料消耗总量及单耗水平。
④核对分时段或单项工程发包人调拨量与承包人领用量。
⑤审核承包人的物资在加工量、库存量和自购量。
甲供材料核销管理办法
甲供材料核销管理办法1、总则1.1为规范统供材料的管理，及时、系统、准确地反映工程所需统供材料的供应、使用和核销状况，有效地控制统供材料的计划、调拨及消耗使用总量，进一步提高统供材料计划的准确性和合理性，降低工程成本，防止统供材料流失。
根据有关规定，响应工程建设合同规定，特制定本办法。
1.2本办法适用于建设工程的合同项目及合同变更项目统供材料的核销。
2、核销依据2.1经监理、工程部、计划部审定的《工程实物完成量情况统计表》《工程实物完成量情况统计表》。
2.2施工承包合同文件，以及相应的经监理、计划部审定的统供材料定额耗量。
2.3经监理及项目业主工程部、计划部审定的，并经业主确认的各项统供材料需求总量。
2.4经监理审批、项目业主工程部审定确认的《混凝土原材料配合比及其性能试验报告》。
2.5 经监理审核后的《统供材料定额耗量表》、《统供材料应耗量统计表》、《统供材料供应统计表》、《统供材料耗用统计表》、《统供材料核销汇总表》、《统供材料使用去向表》、《合同变更量统计表》等表格，详见附表。
3.1设计单位提供的施工图纸文件（包括设计变更和通知）中的净用量，加合理的工艺损耗量或定额损耗量为总消耗控制量。
3.2统供材料实行总量控制，当工程发生变更时承包商应及时根据变更项目填报《统供材料单位定额耗量表》，报送监理及项目业主工程部、计划部审定后，由机电物资部调整统供材料核销总量。
3.3对于总价承包合同，均要求供应、使用统供材料，核销量在总消耗控制量以内的予以核销确认；对单价承包合同，核销量根据合同定额耗量或监理、业主单位审定的单位定额耗量确认。
3.4 统供材料超过合同总耗量使用部分按实际采购成本加8%采保费结算，价款从工程结算款中扣回；合同另有规定时，按约定执行。
3.5 拌制统供成品混凝土所使用的统供材料，只对拌制单位进行材料核销；对使用统供成品混凝土的单位进行混凝土工程量核销，既对使用单位在拌制单位领用的混凝土与结算混凝土工程量对比核销。
材料核销工作计划范文怎么写
材料核销工作计划范文怎么写一、背景分析材料核销是企业日常经营管理中非常重要的一部分。
材料核销是指对企业材料的进出库、使用、消耗等情况进行核对和结算的过程。
在企业管理中，材料核销工作的完善与否直接影响企业的经营成本和经营效益。
因此，要做好材料核销工作，必须加强对材料进出库情况的监管，严格进行费用核销，规范材料使用。
本次安排材料核销工作，旨在提高企业核销的精准性和效率。
二、整体目标1. 提高材料核销的准确性和透明度；2. 加强对材料存储、使用、消耗等方面的管理和监控；3. 降低企业的经营成本，提升企业的经济效益。
三、具体措施1. 完善材料进出库管理制度1.1 设定明确的进出库流程和责任人员；1.2 制定材料进出库登记表和单据，做到每一笔材料流动都有明确的记录；1.3 强化对进出库流程的监控和审查，确保材料的来源和去向清晰可溯。
2. 健全材料使用管理制度2.1 设立材料领用审批制度，杜绝滥用材料的行为；2.2 制定材料使用计量标准，规范材料的使用量和使用方式；2.3 强化对材料使用情况的监控，及时发现问题并进行处理。
3. 加强材料核销的监督和审查3.1 成立材料核销工作组，负责对材料的核销工作进行统一管理和监督；3.2 定期对材料的核销情况进行检查和审计，发现问题及时纠正；3.3 针对核销流程、材料使用等方面进行培训和督促，提高员工对核销工作的重视。
四、可行性分析上述措施的实施，是基于企业材料管理中存在的实际问题而提出的，具有一定的可行性。
1. 完善进出库管理制度，可以有效规范材料流动，避免材料的浪费和滥用；2. 健全使用管理制度，有助于提高材料利用率，降低企业的材料消耗成本；3. 强化监督和审查，可以更好地发现和纠正问题，提高材料核销的准确性和透明度。
五、实施步骤1. 确定材料核销工作组成员，明确工作职责和分工；2. 制定并颁布材料进出库管理制度和材料使用管理制度；3. 开展对员工的培训和宣传，提高对材料核销工作的重视和意识；4. 建立健全的材料核销台账和报表，规范材料核销工作的程序和流程；5. 定期对材料核销工作进行检查和审计，及时发现和处理问题。
甲供材料费用核销管理规定
甲供材料费用核销管理规定一、目的为明确甲供材料费用核销工作各相关部门的职责及工作流程，保证甲供材核销工作的顺利开展，最大程度减少公司甲供材费用的损失，结合在建项目特点及公司实际情况，制订本管理办法。
二、适用范围本制度适用于四川XX化工股份有限公司，新建、改建、扩建、检维修等所有项目。
三、管理职责3.1 财务部：提供甲供材料出库资料；参与甲供材出库数据异议对接会；3.2 造价控制组：对比核销甲供材料费用，计算超领扣款费用，组织并参与甲供材出库数据异议对接会；3.3 物资管理部门：参与甲供材出库数据异议对接会。
四、管理流程4.1甲供材料费用核销原则甲供材料区分转账材料和不转账材料，对于转账材料应按照实际发生的领用数量进行转账；对于不转账材料按照合同约定核算是否超出图纸及损耗标准，并对超出部分进行扣款。
4.2甲供材料费用核销依据及超领扣款办法4.2.1甲供材料领用数量以财务部记账系统中出库数量（含退库）为准；—1 —4.2.2甲供材料使用数量以竣工图纸（含设计变更）计算的安装量及合同约定的材料损耗之和为准；4.2.3若存在甲供材超领情况，扣款按下列公式计算：扣除的金额＝【领用量-竣工图工程量×（1+合同损耗%）】×甲供材料领料单中的单价×（100+X1+X2）%（X1%为增值税、X2%为采保费）。
4.3甲供材料费用核销流程4.3.1工程竣工后，财务部将甲供材出库数量（含退库）明细终版（Excel 电子版）转造价控制部。
出库数量明细中应包含材料的详细规格参数、计价单位、单价（明确是否含增值税）、总价以及领用单位、施工合同等数据；4.3.2 造价控制部按照结算使用量及财务部提供的出库量进行甲供材核销，并负责与施工承包单位的核销对接；4.3.3 若施工承包单位对甲供材出库数量有异议，并能提供合理、有效的证据，造价控制部组织施工承包单位、财务部、物资管理部门进行甲供材出库对接会议，根据对接结果，由相关部门对甲供材出库数据进行相应的调整、完善。
2020年财政部核销管理办法
2020年财政部核销管理办法金融企业呆账核销管理办法第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用本办法。
证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。
第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》(附z)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》(附3)所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。
第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料:(一)借款人(持卡人)或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。
呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人(持卡人)、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。
(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人(持卡人)和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
材料核销管理办法（试行）
材料核销管理办法（试行）32.1总则为加强项目部材料管理，完善材料管理体系，规范项目部材料核销管理业务。
结合项目部内部材料核销统计规定和工程施工合同。
制定本管理办法。
32.2相关名词定义32.2.1材料核销：依据工程承包合同相关规定，对在建作业队伍使用材料按一定程序核实认定其消耗于合同工程实体的合理用量范围以及对实耗量与合理消耗量之间差异进行对比处理的过程。
32.2.2实耗量：工程项目一定时期内实际消耗的材料总量。
32.2.3理论应耗量：是按计量工程量、施工图纸及监理批准的实际施工相关依据等计算的不计损耗的设计净耗量。
32.2.4核销控制量：在理论应耗量基础上计取规定的综合损耗后的计算应耗量。
32.2.5超耗量：实耗量超出核销控制量的数量。
32.2.6欠耗量：实耗量小于理论应耗量的数量。
32.2.7可核销量：一定供应时段内，对于项目部供应材料在实耗量范围内予以核销的量。
实耗量若大于理论应耗量，同时小于或等于核销控制量，则可核销量按实耗量计算；实耗量若大于核销控制量，应属于超耗性质，可核销量按核销控制量计算；实耗量若小于理论应耗量，属欠耗情况，则可核销量按实耗量计算，查明原因后进一步处理。
32.3核销管理32.3.1 CV标项目部内部材料核销由经营管理部归口管理，项目部相关职能部门、机组、作业队、分包商等共同完成。
32.3.2材料核销时段包括每周、月度、半年、年度、竣工核销。
各作业队、机组、分包商按以上核销时段和内部材料核销统计规定的要求采用书面方式报送实际消耗数据。
项目部各职能部门按核销流程及职责分工分别进行相关审核。
32.3.3每周核销仅对完工工程量相对应的材料应耗量进行核销，不作超欠耗费用处理。
月度核销须完整统计相关数据并作超欠耗统计分析，根据核销结论由经营管理部进行处理。
32.4核销依据32.4.1施工现场计量签证资料，经监理单位、业主项目管理部门审定的相关结算工程量。
32.4.2核销量标准按照项目部规定的核销控制量标准执行。
浅谈设备物资中材料核销管理要点
浅谈设备物资中材料核销管理要点【摘要】工程项目建设中所需要的物资体量庞大，设备物资中材料费用也是在整个工程建设中占比较大。
所以为杜绝浪费，降低消耗，进一步加强在建项目成本控制，实现降本增效目的。
应建立材料核销管理制度，从事前预测，过程考核，事后考核。
从项目工程量，材料耗用量，材料额定量三同步原则进行材料核销。
【关键字】工程项目降本增效材料核销目前工程项目材料耗用仍存在较为严重超耗情况，为避免项目亏损就需要进行好材料核销管理，有效进行成本管控，达到提质增效目标。
严格把控材料消耗设计量，额定量，实际耗用量之间关系。
现对设备物资中材料核销管理浅谈几点：1、材料核销依据在工程项目施工管理中，对材料管控就必须有效进行材料核销制度，在材料核销实施中则需要明确以下几点。
（1）结合施工分包合同、施工定额、理论损耗率、施工规范、施工图纸、设计工程量和实际完成的工程量进行相应的物资核销；（2）经业主审查的工程变更文件、设计变更文件以及其他组成合同文件的有关资料等；（3）经监理工程师审批或业主确认的由项目经理部中心试验室制定的混凝土施工配合比，经监理工程师审核的施工现场签证记录和相关资料；（4）国家和各部委颁发的有关专业定额(如遇专业标准修订则相应套用新定额)；（5）项目经理部及各协作队伍确认后的各类材料领用与消耗台帐。
以上五点之间紧密联系，项目经理部每月/季度按时连续对施工分部工程进行材料核销，根据设计量算出额定损耗量，而实际施工中采用的对下交底量进行施工，材料实际消耗量包括施工完成工程量和损坏材料消耗量，明确几个工程量之间关系才能不突破红线，造成材料浪费和虚假工程量结算，严守成本关。
2、材料核销流程在工程项目施工管理中，对材料管控就必须明确设计量，对结算工程量也能做到有效把控，避免偷工减料和虚报工程量办理结算。
现根据不同施工所需材料结合相应文件制度制定合理的材料损耗率，并根据项目施工组织设计划分分部/单元工程，计算分部/单元工程材料设计量。
主要材料核销管理规定(3篇)
第1篇第一条为加强核销管理，规范核销流程，提高核销效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有核销业务的办理和管理。
第三条核销是指公司对已发生的、无法收回的应收账款、坏账损失、存货损失等进行确认、批准、核销和处理的程序。
第四条核销管理应遵循以下原则：（一）依法合规：核销业务办理应符合国家法律法规和公司内部管理制度。
（二）真实准确：核销业务办理应真实反映业务实际情况，确保核销数据的准确性和可靠性。
（三）权责分明：核销业务办理应明确责任主体，确保核销工作有序进行。
（四）高效便捷：核销业务办理应简化流程，提高核销效率。
第二章核销范围第五条以下业务可进行核销：（一）应收账款核销：因债务人破产、死亡、逃废债等原因，经公司认定为无法收回的应收账款。
（二）坏账损失核销：因债务人无力偿还，经公司认定为无法收回的坏账损失。
（三）存货损失核销：因自然灾害、意外事故等原因，导致存货损失无法收回的部分。
（四）其他核销：经公司认定为无法收回的其他资产损失。
第六条以下业务不得进行核销：（一）因公司管理不善、违规操作等原因导致的损失。
（二）因债务人恶意逃废债、虚假诉讼等原因导致的损失。
（三）因债务人故意拖欠、欺诈等原因导致的损失。
第三章核销流程第七条核销流程如下：（一）申请核销：业务部门或相关人员发现符合核销条件的业务，填写《核销申请表》，附相关证明材料，提交给核销管理部门。
（二）审核审批：核销管理部门对《核销申请表》及相关证明材料进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。
（三）核销处理：经公司领导审批同意后，核销管理部门办理核销手续，将核销金额从相关科目转入“核销损失”科目。
（四）归档保管：核销手续办理完毕后，将相关材料归档保管。
第四章核销管理职责第八条公司各部门应按照以下职责履行核销管理工作：（一）业务部门：负责核销业务的发现、申请和提供相关证明材料。
（二）核销管理部门：负责核销业务的审核、审批、核销处理和归档保管。
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主要材料消耗核算办法
第一章总则
1.1为加强施工过程中的精细化管理，提高对施工中主材消耗管控力度，跟踪主材消耗是否正常，特制定本主材核算管理办法
1.2、主要材料消耗核算范围：钢筋、水泥、混泥土、砂石骨料等用于主体工程的大宗材料。
1.3、主要材料消耗核算的目的：对主材的采购、消耗、库存、工程实际使用量进行清理并比对分析，观察主材消耗是否超耗或节余，为精细化管理提贡依据。
1.4、材料核算主要参与部门：设备物资部、工程技术部、经营管理部、财务部及各作业队。
1.5、项目部建立核算工作小组，由一名分管领导负责协调主材核算中的相关事宜，以利于核算工作的实施。
第二章主材核算管理职责
2.1 项目部相关部门管理职责
2．1．1主材核算工作小组，具体负责核算工作协调、数据收集、主材核算的督导及实施工作。
2．1．2项目部设备物资部
设备物资部是主材核算的牵头单位，负责组织和执行主材核算实施工作；
根据工程管理部提供的计划编制主材消耗和使用计划表；
按月度组织主材的采购验收及发放登记工作、按月度对主材进行
清理和盘库，材料领用单开据时应细化到相应施工单元或部位；
对现场主材库存进行清点，统计现场实际消耗情况；保证核算期材料消耗数据准确。
根据月度统计消耗情况同实物工程设计量进行比对分析，统计主材的消耗情况；
按月度进行主材消耗统计汇总；形成核算报表。
2．1．3经营管理部职责：
对应施工工程量和材料量审核，参与消耗差异分析。
2．1.4工程技术部职责：根据施工图纸和工程施工计划，编制主材月度消耗计划表，按月度工程量提供主材消耗理论数据。
参与测算和成本消耗分析。
2．1.5财务部职责：核对每月采购和调拨领用量，成本归集准确，参与测算和成本消耗分析。
2．1.6各队厂职责：按照文件要求，按月度及时对库存进行清点，形成报表上报，并提出下月主要材料计划量。
第三章主要材料消耗核算的实施
3.1工程技术部应在施工前将单元工程（仓号或部位）所主材量例表提供给材料核算参与部门。
根据当月施工任务制定主材理论消耗计划，需求计划应明确材料用于的施工部位。
3.2 设备物资部根据工程部的材料理论消耗计划及上月的库存量编制当月所需要采购的主材计划，并报项目经理审批。
3.3项目主材管理人员根据计划发放主材并登记使用部位，并及
时掌握主材现场使用情况。
以当月25日为截止时间，作业队对本月单元工程（仓号或部位）主材消耗结存量进行清理和盘点，并制作主材盘点清单表报设备物资部。
设备物资部会同作业队对现场的主材分部位对消耗结存量进行核查。
3.4工程部以每月25日为工程量结算截止日，提供各个部位的工程量及材料消耗清单。
3.5设备物资部根据主材采购、消耗、库存及工程量分部位分析主材的消耗是否正常。
按月度出台主材核算报表。
3.6经营管理部对核算报表的工程量进行审核。
3.7财务部对核算报表中的主材的采购量进行审核。
第四章核算周期的管理规定
4.1 项目部应以月度为单位进行主材消耗核算工作。
4.2 每季度对主材进行汇总核算一次，季度末月25日根据经营管理部提供的验工或结算清单对应工程量清单材料消耗量进行对比，材料计算周期和结算工程量周期应一致。
4.3完工施工部位应在该施工单元或施工部位全部完成后进行，对设计工程量和施工工程量进行分解对比材料消耗数据，做为该施工部位或施工项目的成本核算依据。
4.4项目部每半年上报主材消耗核算报表给分局设备物资部。
第五章考核及奖惩
5.1主材核算的考核：
材料核算作为项目物资管理一项重要内容，是工作检查及年终设
备物资管理考核的重点。
5.2主材核算的奖惩：
5.2.1项目部各责任部门应通力合作配合，做好主材的核算工作，撑控制主材的消耗动态。
由于相关部门的原因造成主材的核算不能够及时的实施，对相关的责任人处以200-500元的惩处。
5.2.2如造成主材没有核算导致经济损失的，按照企业处罚通则对相关责任人进行处罚。
5.2.3主材核算的奖励规定：
项目部分季度和年终进行评比，对在主材核算中工作突出取得优异成绩的部门和个人，季度分别奖励1000-2000元和300-500元；年终分别奖励3000-5000元和500-800元。
附件
附件一单元工程耗用核算对照表
附件二甲供物资收发存报表
附件三工程主要材料核销对照表
附件四考核指标分解表
附件五项目部分项工程核销对照表。