国地税税种介绍

国、地税税种介绍

（1）增值税

增值税是对我国从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人所取得的增值额征收的一种税。在征收管理上按照一定的标准划分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税税基广阔，具有征收的普遍性、连续性和中性的特征。目前增值税已成为我国税制结构中重要税种。

（2）消费税

消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税。目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征”的国家宏观产业政策取向。（3）企业所得税

企业所得税是对各类内资企业取得的生产¾营所得和其他所得征收的一种税（从2008年1月1日起将与外资企业所得税合并）。企业所得税的征收，有所得纳税，无所得不纳税，所得多的多纳税，所得少的少纳税，充分贯彻了量能负担和税收公平原则，是处理和规范国家与企业利益分配的重要形式。

（4）车辆购置税

车辆购置税开征于2001年1月1日，是在原由交通部门征收的车辆购置附加费的基础上，经过“费改税”形成的一个新税种。它是以在中国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆为课税对象，在购置车辆的特定环节向车辆购置者征收的一种财产税。我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

（5）出口退（免）税业务

出口货物退（免）税是对报关出口货物，由税务机关或其它管理机关将其在出口前的生产、加工和销售等环节已缴纳的增值税、消费税等退还给出口单位、个人或免征出口货物生产、加工和销售等环节的增值税、消费税等的一项税收制度。它是国际贸易中通常采用并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。现说明一下，以下内容是摘自anrinima的一篇百度知道问答，感觉很详细而且很新，希望对看到的朋友都有所帮助。同时也希望所有人都了解一点儿国家税收，因为我们每个人都是纳税人，不管是直接或是间接，我们其实都在纳税。

国税税种税率：

增值税

一般纳税人增值税税率17%，（应纳税额=销项税额-进项税额）

运输专用发票可抵扣（票面金额*7%）

小规模纳税人，增值税征收率3%

应交税额=销售额* 增值税征收率3%

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

2、核定征收的：

应交企业所得税=应税收入额* 所得核定率* 适用税率。

地税税种税率：

城市维护建设税：

是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

教育费附加：

教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

代开代缴个人所得税，

按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。(“五险”指的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。

这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。)

印花税：

（有13个税目。）一般企业常用的有：

1、营业帐簿：（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）

其他帐簿按件贴花五元贴花。

2、购销合同：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额万分之三贴花。

3、借款合同：包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一

贴花；

5、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按

租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。

出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

工会经费

工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2％。

防洪保安基金

营业收入* 0.0012（0.12%）

价格调节基金

1，生产，经营、服务收入总额的千分之一

2，商业批发为进销差价的千分之五

3，外业施工企业为收入的千分之一

4，个体工商户每户10元

5，个地驻昌从事经营单位每人每户5元

残疾人就业保障金

征收标准:

凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金；

差额不足一人的，按差额比例计算缴纳。用人单位安排一名盲人或者一级肢体残疾人就业的按2人计算。

应缴纳的保障金＝(单位上年度在职职工总数×1．5％－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。

在职职工总数，按用人单位年平均职工人数核定，也可参照人事、劳动、统计等政府相关职能部门提供的人数核定。