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6.3.2信用政策
1．信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，
通常以预期的坏账损失率表示。 （1）行业竞争 （2）企业承担违约风险的能力 （3）客户的资信程度 “5C”评估法
7.3.2 信用政策
2．信用条件 信用条件是指企业向客户提供商业信用的付款要求，包
括信用期限、折扣期限和现金折扣。 见教材P240例6-5，P241例6-6
际利率便要高于名义利率大约1倍。
6.5.2短期融资券
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。在我国，短期融 资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理 办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易井约定在一定
期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期(1年以内)资金的直
接融资方式。 1.发行短期融资券的相关规定 2.短期融资券的种类 3.短期融资券的筹资特点
相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成 本分析模式下应分析机会成本、管理成本和短缺成本。企 业持有的现金，将会有三种成本。 （1）机会成本。 （2）短缺成本。 （3）管理成本。 P231例6-1
2．现金周转模式 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金
所需要的时间。该过程大致包括如下三个方面： （1）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现
（2）贴现法 贴现法又称折价法，是指银行向企业放贷款时，先从本金中扣 除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付 方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减 去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。
（3）加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分 期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款 本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息 之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均 使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实
《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
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• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
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持续改进
通过不断改进预算管理流程和 方法，提高预算管理水平，为
企业发展提供有力支持。
04
投资决策与管理
投资决策的原则与流程
原则
风险与收益的平衡、长期投资、 多元化投资、谨慎投资。
流程
确定投资目标、评估投资环境、 选择投资工具、制定投资策略、 实施投资计划、监控与调整。
投资项目的评估方法
01
02
财务管理培训(最终版)
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与管理 • 风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01
财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
理解财务管理的定义和目标是学习财务管理的第一步，它涉 及到对企业资金流动的管理，目标是实现企业价值的最大化 。
决偏差。
预算调整
根据实际情况对预算进 行调整，以适应市场变
化和企业需求。
预算考核
对预算执行情况进行考 核，激励员工更好地完
成预算目标。
预算的调整与优化
分析偏差原因
对预算偏差进行分析，找出原 因并采取措施进行改进。
优化资源配置
根据业务需求和市场变化，优 化资源配置，提高资源使用效 率。
调整预算计划
根据实际情况对预算计划进行 调整，使其更加符合企业战略 目标。
06
财务管理实践与案例分析
企业财务管理实践
资金筹集管理
投资决策分析
企业如何通过各种方式筹集资金，包括权 益融资和债务融资，以及如何评估各种融 资方式的成本和风险。
企业如何评估投资项目的可行性，包括现 金流预测、风险评估和回报率分析等。
通过不断改进预算管理流程和 方法，提高预算管理水平，为
企业发展提供有力支持。
04
投资决策与管理
投资决策的原则与流程
原则
风险与收益的平衡、长期投资、 多元化投资、谨慎投资。
流程
确定投资目标、评估投资环境、 选择投资工具、制定投资策略、 实施投资计划、监控与调整。
投资项目的评估方法
01
02
财务管理培训(最终版)
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• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与管理 • 风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01
财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
理解财务管理的定义和目标是学习财务管理的第一步，它涉 及到对企业资金流动的管理，目标是实现企业价值的最大化 。
决偏差。
预算调整
根据实际情况对预算进 行调整，以适应市场变
化和企业需求。
预算考核
对预算执行情况进行考 核，激励员工更好地完
成预算目标。
预算的调整与优化
分析偏差原因
对预算偏差进行分析，找出原 因并采取措施进行改进。
优化资源配置
根据业务需求和市场变化，优 化资源配置，提高资源使用效 率。
调整预算计划
根据实际情况对预算计划进行 调整，使其更加符合企业战略 目标。
06
财务管理实践与案例分析
企业财务管理实践
资金筹集管理
投资决策分析
企业如何通过各种方式筹集资金，包括权 益融资和债务融资，以及如何评估各种融 资方式的成本和风险。
企业如何评估投资项目的可行性，包括现 金流预测、风险评估和回报率分析等。
财务管理新版教材.pptx
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财务管理培训课件(页)
财务管理培训课件（页）一、认识财务管理的重要性1. 财务管理是企业运营的基石在企业的成长过程中，财务管理起着至关重要的作用。
它不仅关系到企业的资金运作，还直接影响到企业的生存与发展。
了解财务管理的重要性，有助于我们更好地为企业创造价值。
2. 提升个人财务管理能力3. 财务管理与业务紧密结合企业的财务管理与业务活动息息相关。
了解财务管理，有助于我们发现业务中的潜在风险，提前做好防范措施，确保企业稳健发展。
二、财务管理的基本概念与原则1. 财务管理的基本概念财务管理是指企业在一定时期内，通过合理组织和调配资金，实现企业价值最大化的过程。
它包括筹资、投资、运营、分配等环节。
2. 财务管理的原则（1）合法性原则：遵循国家法律法规，确保企业财务活动的合规性。
（2）风险与收益平衡原则：在追求收益的同时，充分考虑风险，实现风险与收益的平衡。
（3）现金流量原则：关注现金流量，确保企业资金正常周转。
（4）信息真实性原则：确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
三、财务报表解读与分析1. 财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务报表解读方法（1）结构分析法：分析财务报表各项指标的构成，了解企业财务状况的内在原因。
（2）比率分析法：通过计算财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力等。
（3）趋势分析法：对比历史数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 财务报表分析实例（1）资产负债表：分析企业的资产结构、负债结构，判断企业的财务风险。
（2）利润表：计算净利润、毛利率等指标，评估企业的盈利能力。
（3）现金流量表：关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业的现金状况。
四、预算管理与成本控制1. 预算的重要性预算是企业规划未来、指导经营活动的重要工具。
通过预算管理，企业可以合理分配资源，提高资金使用效率，确保战略目标的实现。
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财务比率分析
通过对财务比率的计算和分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力 、盈利能力等，从而评估企业的综合财务状况和未来发展前景。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
弹性预算
根据不同的业务量水平，制定多 个预算方案，以应对未来可能的 变化。
滚动预算
在预算执行过程中，根据实际情 况不断调整和更新预算方案。
实施投资决策
将投资策略付诸实践。
投资决策的流程与标准
监控与调整：定期对投资组合进行监控和调整。 投资决策的标准
收益性：投资应具备合理的回报率，满足投资者的收益需求。
投资决策的流程与标准
风险性
投资应考虑风险因素，确保风险 可控。
流动性
投资应具备较好的流动性，便于投 资者随时变现。
长期性
投资应以长期价值为导向，避免短 期投机行为。
01
固定预算
根据历史数据和经验，对未来一 段时间内的收入和支出进行预测 和规划。
02
03
04
零基预算
从零开始，对所有支出进行重新 评估和规划，不受历史数据的影 响。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各个部门或个人，明确责 任和任务。
预算监控
在预算执行过程中，根据实际情况对预算进 行调整和优化。
预算调整
定期对预算执行情况进行跟踪和监控，确保 实际支出与预算相符。
预算分析
对预算执行情况进行分析和评估，发现问题 并及时解决。
预算的调整与优化
1 定期评估
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
2 优化措施
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
3 反馈机制
通过对财务比率的计算和分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力 、盈利能力等，从而评估企业的综合财务状况和未来发展前景。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
弹性预算
根据不同的业务量水平，制定多 个预算方案，以应对未来可能的 变化。
滚动预算
在预算执行过程中，根据实际情 况不断调整和更新预算方案。
实施投资决策
将投资策略付诸实践。
投资决策的流程与标准
监控与调整：定期对投资组合进行监控和调整。 投资决策的标准
收益性：投资应具备合理的回报率，满足投资者的收益需求。
投资决策的流程与标准
风险性
投资应考虑风险因素，确保风险 可控。
流动性
投资应具备较好的流动性，便于投 资者随时变现。
长期性
投资应以长期价值为导向，避免短 期投机行为。
01
固定预算
根据历史数据和经验，对未来一 段时间内的收入和支出进行预测 和规划。
02
03
04
零基预算
从零开始，对所有支出进行重新 评估和规划，不受历史数据的影 响。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各个部门或个人，明确责 任和任务。
预算监控
在预算执行过程中，根据实际情况对预算进 行调整和优化。
预算调整
定期对预算执行情况进行跟踪和监控，确保 实际支出与预算相符。
预算分析
对预算执行情况进行分析和评估，发现问题 并及时解决。
预算的调整与优化
1 定期评估
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
2 优化措施
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
3 反馈机制
财务管理精品培训讲义153页PPT
通过利息率以表示
资金时间价值的大
小。
2、银行利息怎么算——单利计算
以银行存款为例，开始存入的本钱叫本金，利息是按 照事先确定的利率和存款期的长短，通过一定方法计
算出来的存款报酬，一定时期后的本金和利息的合计 数叫本利和。
单利是一种不论时间长短，仅按本金计算利息的 方法
P——本金 （期初金额或现值）
复利是指不仅对本金计息，而且将本期所生的 利息在下期转为本金再生利息的方法，俗称 “利滚利”
（1）复利终值的计算：复利终值是指现在的一笔 资金按复利计算的未来价值。计算公式为：
Sn=P·(1+i)n 例：现有资金10000元投资5年，年 利率为8%，按复利计算，则5年后的终值为： S=10000×（1+8%）5=14693（元）
一、入门初探—财务管理概述
1、财务活动有哪些？ 2、企业财务关系有哪些？ 3、财务管理的目标是什么？ 4、财务管理的环境有哪些？ 5、财务管理的环节有哪些？ 6、如何有效组织财务管理工作？ 7、财务管理的指导原则有哪些？
引 言 （一）
财务管理的内容极其繁杂，新的实务不 断涌现，本部分阐述财务管理的基础知 识，为深刻领会后面的理财技巧打造一 个平台。
银行提出的可供选择的方式有如下五种： 1、每年只付利息，债期末付清本金 2、全部本息到债务期末一次付清 3、债务期间每年均匀偿还本利和 4、债务期间每年末偿还利息，并按 10%偿还 本金，余额债务期末一次付清。 5、债期过半后，再均匀偿还本利和 假如你是奥东公司的赵经理，将选用哪种方式偿 还这笔贷款？
目
录
一、入门初探—财务管理概述
二、理财的两大支柱—时间价值与风险价值 三、企业的营运资金从哪里来 ——筹资决策
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
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分析调整预算
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
05
投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
05
投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
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2023-12-24
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CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
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CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理培训(ppt23页).pptx
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
（3）2008年4月1日收到票据本息时：
借：银行存款
122850
贷：应收票据 119925
财务费用
2925
（二）预收收入
预收收入是指企业按规定出售商品或 劳务或提供资产使用权时，预先向对方收取 的不属于本期收入的款项。主要有根据商品 购销合同预收的销货款、根据劳务合同预收 的出租固定资产和包装物的租金及押金等。
企业的预付费用主要有预付的财产物 资保险费、预付的财产物资租赁费、待摊 的租入固定资产改良支出、低值易耗品摊 销、出租出借包装物摊销、固定资产折旧 等等。
【例7】全通公司为增设一处零售点签订了一份房 屋租赁合同，租约的条款内容是：租期自2007 年11月1日起，为期一年，年租金60000元，分 两期支付，每期支付50%，第一期租金2007年 11月1日支付。
借：财务费用 1000 贷：其他应付款 1000
（3）2008年6月1日，偿付借款本息时： 借：短期借款 150000 其他应付款 1000 财务费用 5000 贷：银行存款 156000
（二）预付费用
企业在经营过程中会因为各种原因出 现大量的先支付、后受益的事项，这些支 付在先受益在后的费用就是预付费用，应 当按费用的受益期进行分摊。在确定本期 费用时，必须对预付费用进行账项调整。
财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
财务管理专题培训资料75页PPT
问题（续）
股利政策应当在多大程度上受市 场和股东偏好的影响？
股利支付的形式如何选择？
直接发放现金
股票回购
2024/3/31
12
关于美国公司股利的实证分析
股利随收益的变化而变化，且明显滞后 股利是刚性的，不变的公司居多 股利的变动比收益变动平滑
股利政策随公司生命周期的变动而变 动
2024/3/31
1200
45
利润表（单位：万元）
销售收入 减营业费用 减折旧 息税前收益(EBIT) 减利息费用(10%) 税前收益(EBT) 减所得税(t=40%) 净利润
2024/3/31
96实际 2000 (1780) (20) 200 (50) 150 (60) 90
97预计 2200 (1920) (50) 230 (60) 170 (68) 102
16
影响因素（续）
外部融资能力：发售新股可能性与成 本；举债能力；控制权问题
市场预期（信号作用）：股利政策变动
可能产生的不利影响 股东结构特征：看法 公司控制：防止敌意收购时，通过发放
股利来取悦股东
2024/3/31
17
例：佛照现象
佛山照明上市6年累计发放现金红利 7.06亿元，超过其在市场上发股筹资近 1亿元
正面信号：增加说明前景看好
负面信号：增加说明风光不再
决策意义：一般不轻易改变股利政策
支付最低限度的股利 维持稳定的股利支付率和股利 使股利的变化具有规律性 避免削减股利
2024/3/31
8
4）追随者效应（clientele effect）
公司的特定股利政策对特定的群 体有利，或者说受到特定群体的 拥护
13
股利稳定性的作用
财务管理培训(最终版)ppt
现金流量表定义
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流入和流出的财务 报表，显示了企业通过经营活动 、投资活动和筹资活动所产生的
现金流量。
现金流量表结构
现金流量表分为经营活动现金流 量、投资活动现金流量和筹资活
动现金流量三部分。
现金流量表的意义
现金流量表有助于了解企业的现 金流入和流出情况，评估企业的 流动性、偿债能力和未来发展潜
风险识别
识别投资项目中潜在的风险因素，为风险管理提供基础。
风险度量
运用定性和定量方法评估风险的严重程度，包括风险发生的可能性、影响程度等。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、分散投资、保险等。
风险监控与报告
持续监控投资项目的风险状况，定期向相关利益方报告风险管理情况。
投资组合优化与配置
。
变动成本
指随着生产或业务量的变化而 变化的成本，如直接材料、直
接人工等。
成本分析与控制
成本效益分析
通过比较不同方案的成 本和效益，选择最优方
案。
成本预算控制
制定预算并监控实际成 本，确保实际成本不超
过预算。
成本核算方法
采用适当的成本核算方 法，如作业成本法、标
准成本法等。
成本控制工具
利用各种成本控制工具 ，如成本报告、成本分
力。
财务比率与指标分析
财务比率定义
财务比率是财务报表中两个相关数值的比率，用于评估企业的财 务状况和经营业绩。
财务比率指标
包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产 周转率等。
财务比率分析的意义
通过财务比率分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能 力，为企业决策提供依据。
财务管理培训课件(PPT 41页)
会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
企管十六讲
（05）财务管理
12/21/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
net worth= assets- liabilities.
资产负债表balance sheet
• 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有 者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表， 反映资产总计（左方）与负债及所有者权 益总计（右方）相等；又是一张静态报表， 反映企业在某一时点的财务状况，如月末 或年末。通过在资产负债表上设立"年初数" 和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的 变动情况。
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
Sample Small Business Balance Sheet[10]
债权人 股东 资产பைடு நூலகம்
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
高级财务管理方案培训教材65页PPT.pptx
0
------------
1 4 , 0 0 0 1 0,0 0 0
5 ,6 0 0 4 ,0 0 0 ← 税 盾
------------- -----------
8 ,4 0 0
6,0 0 0
成长型股利估价模型
D1
Ke =
+g
P0 (1 - f )
Ke 发行新股的融资成本
D1 来年每股现金股利
Ｐ0 新股发行价格 f 发行费率 g 每股现金股利的年递增率
2、NPV：净现值法（Net Present Value）；
n
CFt
NPV ＝ Σ ───── － I0 ，
t=1 (1+k)t
3、IRR：内部收益率法（Internal Rate of Return）；
假设增量融资成本与再投资收益率均为内部收益 率，此一假设未必合乎事实．
4、PI：获利能力指数（Profitability Index）；
----------税后利润 优先股股利
-------------2 ,4 0 0 1 ,4 0 0
---------------
---------------
归 属 普 通 股 的 收益 1, 0 0 0
普通股股利
400
--------------留存收益
--------------600
1 4 ,0 0 0
2. 管理效率比率
总资产周转率 固定资产周转率 流动资产周转率
现金周转率 （Cash Turnover） 应收帐款周转率 （A/R Turnover） 存货周转率 （Inventory Turnover）
净销售额（Net Sales）
总资产周转率 ＝ ──────────
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社会平均利润率 与利率的区别
现值 终值
某单位购置一台设备单价30万元，
有三种付款方式可以选择，一、一次 付清，付款额29·4万元；二、一个月内 付清，付款额30万元；三、三年内付 清，第一年年末付10·2万元。第二年年 末付11万元，第三年年末付11·8万元， 请问你选择那种付款方式？
财务基本概念
间接控制 长远战略
现金性质 短期经营 收益的提 高
权限划分 监督权 决策权
执行权
启示：
1、完善的法人治理结构是企业成 功的前提
2、推行以财务管理为核心的管理 体系
3、建立完善的监督体系是企业成 功的保障
4、经理人应明确自己的位置、职 责
七、全面预算
1、预算的概念 权力分成体系 定量化的授权 爱多VCD 对公司法的解释 预算是法制，计划是人制 预算关注过程，计划关注结果 预算是业绩评价体系
。2020年8月5日星期三下午6时16分21秒18:16:2120.8.5
• •
T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年8月下午6时16分20.8.518:16August 5, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年8月5日星期三6时16分21秒18:16:215 August 2020
人 材 人才 人财
管理学
管理学
市场 行为 会计 营销 学 学
管理 学
财务 管理
广告 策划
市场 营销
行为 学
会计 学
财务基本概念
5 、组织管理资产
海尔成熟的管理
翠微的输出管理
财务基本概念
2、机会成本概念（机会损失）
投资的原则： 预计收益率>机会成本率
案例： 同一地区的经营策略
3、 钱是什么？ 货币的时间价值
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:16:2118:16:2118:168/5/2020 6:16:21 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.518:16:2118:16Aug-205-Aug-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。18:16:2118:16:2118:16Wednesday, August 05, 2020
• 13、志不立，天下无可成之事。20.8.520.8.518:16:2118:16:21August 5, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
五、财务管理的几个观点
1、什么是财务管理？
利益的取舍
融合在经营过程中的一项 管理活动
2、利润的构成
劳务利润 （来料加工） 营销利润 （三株、巨人） 技术利润 （可口可乐） 品牌利润 （耐克）
品牌
品牌的建立： 质量 规模 创新 现代管理 内涵
品牌是知名度、信任度、美誉 度的统一
关于利润的战略
基于劳务利润， 提升品牌利润
预算的管理循环系统
公司战略
预算目标
预算编制
预算监管
薪酬计划
预算考评
预算分类
增量预算、零基预算 固定预算、弹性预算 定期预算、滚动预算 期间预算、项目预算
六、全面预算 责任中心
1、成本费用中心 2、利润中心 3、投资决策中心
谢谢！
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 8.520.8.5Wednesday, August 05, 2020
财务管理知识 培训教材
一、财务管理引入
·《穷爸爸、富爸爸》 ·国外MBA教育 ·中国企业的失败之处
二、会计与财务的概念 1、联系
2、区别 三、我们的任务是什么？
掌握财务基础知识，在经营中贯彻 财务管理的经营理念，从而达到利润 最大化的目的。
四、财务基本概念
1、企业资产的概念： 1 、实物资产
2 、金融资产
财务基本概念
3 、供应商资产 供应链管理、上游管理沃尔玛客户资产 顾客管理中心 案例：翠微的消费者课堂
张瑞敏与世界营销大师米尔顿的对话
西部洗衣机、北美 地区冰箱的开发
营销不是卖出东西而是买。买进 来的是用户的意见，然后根据用户的 意见改进，达到用户的满意，最后就 买到用户的忠诚度。
4 、人力资产
现金流的管理
TCL：统一开户、适时结算、开支依 预算拨付。
年节约财务费用1500万元
现金折扣
2/10，1/20，n/30
六、现代财务的分层结构 1、法人治理结构(WHY HOW)
（权利机构、决策机构、监督机构、执 行机构）
董事会
股东大会
监事会
总经理
美的集团的组织结构
监事会
股 东 会 董事会
专业委员会
总裁 副总 董秘
战略投资委员会 预算委员会
人力资源委员会 审计监察委员会 ···············
生产部 财务部 审计部 ··············
2、现代财务分层管理机制
分层
管理对象
出资者财务 资本
经营者财务 法人资产
财务经理财 现金流转 务
管理目标 管理特征
资本保值 增值
法人资本 的有效配 置与高效 运营
4、风险 系统风险 非系统风险
经营风险 财务风险（举债风险）
巨人集团、韩国大宇
财务基本概念
企业经营者作用： 预知风险、防范风险、处理风险
（快速反应能力）
长虹集团倪润峰的成功案例 三株口服液的失败案例
例子：马论
·是否看见了马？ ·敢不敢跳上去？ ·能驾驭好吗？
财务基本概念（复习） 企业资产 机会成本 货币时间价值 风险
财务管理的几个观点
3、现金优于利润 现金的概念 现金流入量 现金流出量 现金净流量 付现成本
（概念）
现 金 为 王
股东投入
销售收入
借入
现金
分配股息
成本支出
偿还债务
现金流量
·企业倒闭的原因。 网络企业
·现金流量的重要性。 为什么有利润却发
不出工资？
经营中需要注意的两点：
a、尽量提前收现 b、尽量少用现金
现值 终值
某单位购置一台设备单价30万元，
有三种付款方式可以选择，一、一次 付清，付款额29·4万元；二、一个月内 付清，付款额30万元；三、三年内付 清，第一年年末付10·2万元。第二年年 末付11万元，第三年年末付11·8万元， 请问你选择那种付款方式？
财务基本概念
间接控制 长远战略
现金性质 短期经营 收益的提 高
权限划分 监督权 决策权
执行权
启示：
1、完善的法人治理结构是企业成 功的前提
2、推行以财务管理为核心的管理 体系
3、建立完善的监督体系是企业成 功的保障
4、经理人应明确自己的位置、职 责
七、全面预算
1、预算的概念 权力分成体系 定量化的授权 爱多VCD 对公司法的解释 预算是法制，计划是人制 预算关注过程，计划关注结果 预算是业绩评价体系
。2020年8月5日星期三下午6时16分21秒18:16:2120.8.5
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T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年8月下午6时16分20.8.518:16August 5, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年8月5日星期三6时16分21秒18:16:215 August 2020
人 材 人才 人财
管理学
管理学
市场 行为 会计 营销 学 学
管理 学
财务 管理
广告 策划
市场 营销
行为 学
会计 学
财务基本概念
5 、组织管理资产
海尔成熟的管理
翠微的输出管理
财务基本概念
2、机会成本概念（机会损失）
投资的原则： 预计收益率>机会成本率
案例： 同一地区的经营策略
3、 钱是什么？ 货币的时间价值
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:16:2118:16:2118:168/5/2020 6:16:21 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.518:16:2118:16Aug-205-Aug-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。18:16:2118:16:2118:16Wednesday, August 05, 2020
• 13、志不立，天下无可成之事。20.8.520.8.518:16:2118:16:21August 5, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
五、财务管理的几个观点
1、什么是财务管理？
利益的取舍
融合在经营过程中的一项 管理活动
2、利润的构成
劳务利润 （来料加工） 营销利润 （三株、巨人） 技术利润 （可口可乐） 品牌利润 （耐克）
品牌
品牌的建立： 质量 规模 创新 现代管理 内涵
品牌是知名度、信任度、美誉 度的统一
关于利润的战略
基于劳务利润， 提升品牌利润
预算的管理循环系统
公司战略
预算目标
预算编制
预算监管
薪酬计划
预算考评
预算分类
增量预算、零基预算 固定预算、弹性预算 定期预算、滚动预算 期间预算、项目预算
六、全面预算 责任中心
1、成本费用中心 2、利润中心 3、投资决策中心
谢谢！
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 8.520.8.5Wednesday, August 05, 2020
财务管理知识 培训教材
一、财务管理引入
·《穷爸爸、富爸爸》 ·国外MBA教育 ·中国企业的失败之处
二、会计与财务的概念 1、联系
2、区别 三、我们的任务是什么？
掌握财务基础知识，在经营中贯彻 财务管理的经营理念，从而达到利润 最大化的目的。
四、财务基本概念
1、企业资产的概念： 1 、实物资产
2 、金融资产
财务基本概念
3 、供应商资产 供应链管理、上游管理沃尔玛客户资产 顾客管理中心 案例：翠微的消费者课堂
张瑞敏与世界营销大师米尔顿的对话
西部洗衣机、北美 地区冰箱的开发
营销不是卖出东西而是买。买进 来的是用户的意见，然后根据用户的 意见改进，达到用户的满意，最后就 买到用户的忠诚度。
4 、人力资产
现金流的管理
TCL：统一开户、适时结算、开支依 预算拨付。
年节约财务费用1500万元
现金折扣
2/10，1/20，n/30
六、现代财务的分层结构 1、法人治理结构(WHY HOW)
（权利机构、决策机构、监督机构、执 行机构）
董事会
股东大会
监事会
总经理
美的集团的组织结构
监事会
股 东 会 董事会
专业委员会
总裁 副总 董秘
战略投资委员会 预算委员会
人力资源委员会 审计监察委员会 ···············
生产部 财务部 审计部 ··············
2、现代财务分层管理机制
分层
管理对象
出资者财务 资本
经营者财务 法人资产
财务经理财 现金流转 务
管理目标 管理特征
资本保值 增值
法人资本 的有效配 置与高效 运营
4、风险 系统风险 非系统风险
经营风险 财务风险（举债风险）
巨人集团、韩国大宇
财务基本概念
企业经营者作用： 预知风险、防范风险、处理风险
（快速反应能力）
长虹集团倪润峰的成功案例 三株口服液的失败案例
例子：马论
·是否看见了马？ ·敢不敢跳上去？ ·能驾驭好吗？
财务基本概念（复习） 企业资产 机会成本 货币时间价值 风险
财务管理的几个观点
3、现金优于利润 现金的概念 现金流入量 现金流出量 现金净流量 付现成本
（概念）
现 金 为 王
股东投入
销售收入
借入
现金
分配股息
成本支出
偿还债务
现金流量
·企业倒闭的原因。 网络企业
·现金流量的重要性。 为什么有利润却发
不出工资？
经营中需要注意的两点：
a、尽量提前收现 b、尽量少用现金