2016营改增后税率一览表

输业
陆路运输服务
铁路运输服务
11%
11
其他陆路运输服务
公路缆车索逍地铁
轻轨
12
水路运输服务
程租业务
特建航次
13
期租业务
配备操作人员的船
14
航空运输服务
航空运输的湿租业务
配备机组人员
15
管道运输服务
无运输工具承运业务
气液固等
16
邮政服
务
邮政普遍服务
（包括邮票报刊
汇款）
函件
信印刷物卡邮政小
包
11%
17
包裹
23
安装服务
安装服务
各类设备、台梯 架、电话水汽等出 装费等
24
修缮服务
修缮服务
补固养改等作业
25
装饰服务
装饰服务
修饰美化
26
其他建筑服务
其他建筑服务
钻、拆、平、绿、
爆、淸等
27
金融服
务
贷款服务
贷款
利息、及利息性收
入
6%
28
融资性售后回租
承租A卖给B再从
B租回
29
直接收费金融服
务
直接收费金融服务
其他所有相关收费
证明
6%
62
鉴证服务
鉴左后出具证明
63
咨询服务
提供信息建议策划
调查翻译
64
广播影视服务
广播影视节目（作品）制作服务
舶录采编写剪译字
特修及确权
6%
65
广播影视节目（作品）发行服务
分账买断委托等方 式
66
广播影视节目（作品）播映服务
影院剧院网络电视
电台等播放
67
商务辅助服务
企业管理服务
内部市场物业日常
等管理
一般纳税人
1% 6%
小规模纳税人
3%
23
过路费（2016年5月-7月）
高速公路通行费
3%
一级公路、二级公路、桥、 闸通行费
5%
24
劳动保护费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
二.不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）
序号
常见报销事项
可抵扣进项
发票类型
1
招待费
无法抵扣进项
增值税普通发票
2
差旅费中的餐饮、交通费
2016年营改增后，增值税税率表
序号
纳税人
应税行为具体范围
増值税税
率
1
小规模
纳税人
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、 以及营改增各项应税服务
征收率
3%
2
原增值
税纳税
人
销售或者进口货物（另有列举的货物除外〉：提供加工、修理修配劳务
17%
3
1∙粮食、使用植物油、鲜奶
38
信息技术服务
软件服务
软件开发维护测试
6%
39
电路设计及测试服务
电路设计测试相关
40
一般纳
税人
信息系统服务
系统网络电脑服务
器等维护
41
业务流程管理服务
人力财务审计税务
等的管理
42
信息系统增值服务
数据处理分析存储 等
43
文化创意服务
设计服务
图文声视传递计划
构想
6%
44
知识产权服务
登记鉴泄评估认证
等
45
装卸
53
仓储服务
存放保管
54
收派服务
收件服务
55
分拣服务
56
派送服务
57
租赁服务
融资租赁服务（注意区分融资性
有形动产融资服务
17%
58
-般纳
税人
售后回租）
不动产融资租赁服 务
11%
59
经营租赁服务
过路停车过桥费、
光租干租、车机船
身广告位
仃形动产
租赁
17%
60
不动产租
赁11%
61
鉴证咨询服务
认证服务
&业资质监测计量
宅房楼等可供住工
作活动等
11%
96
构筑物
路桥隧逍水坝等
注意：营改增政策实施后，增值税税率实行5级制（17%、13%、11%.6%、0）,小规模纳税人，可选择简易计 税方法征收3%的增值税。
一、可抵扣增值税进项税的项目
序号
常见报销事项
供应商类型
税率或征收率
1
办公用品、办公耗材
一般纳税人
17%
小规模纳税人
小规模纳税人
3%
13
上网费
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
14
技术咨询（可行性论证等）
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
15
软件开发、测试、维护等；购买依靠信息
技术提供的流程管理服务等
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
16
仓储费：装卸费；搬运费；快递费；代理 报关费：运输代理费
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
17
产品认证、技术认证：审计费、顾问费、
律师费
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
18
车辆保险
一般纳税人
6%
小规模纳税人
3%
19
电费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
20
水费：供暖费：燃气费：报刊订阅
一般纳税人
13%
小规模纳税人
3%
21
设计费；广告费：展览费
一般纳税人
11%. 6%
小规模纳税人
3%
22
物业费、清洁费、绿化费
项目
30
保险服务
人身保险
人
31
财产保险
财
32
金融商品转让
金融商品转让
外汇、有价证券、 期货
33
其他金融商品转让
基金、信托、理
财、金融衍生
34
现代服
务
研发和技术服务
研发服务
新技术、工艺、产
品、材料
6%
35
合同能源管理服务
节能环保
36
工程勘察勘探服务
地形地质地下的实
地调査
37
专业技术服务
气象地役规划测绘
Biblioteka Baidu85
商标
所有权、使用权的
k±. ∖μ
86
著作权
87
商誉
88
销售无
形资产
其他权
益性无
形资产
经营权、特许、经 销、分销、代理、 会员、网络虚拟、 肖像、转会、冠名
6%
89
海域使用权
90
-般纳
探矿权
91
税人
自然资
采矿权
92
源使用
取水权
93
权
苴他自然资源使
用权
94
土地使用权
11%
95
销售不
动产
建筑物
转让有限产权、永久产权以及与 其一并转让的土地使用权
广告服务
图报杂广影视牌招
等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交
流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查消洗消毒
跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探
降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔
理货停泊淸污消毒
安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引
调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运
3%
2
购巻固泄资产（家具、设备、汽车等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
3
差旅费中的住宿费
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
4
会议费中的场租费、会务费等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
6%
5
邮寄费
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
6
印刷费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
6%
7
软件、汽油费：绿植（非农业生产者销售
医疗服务
检查诊断治疗保健 生疗及使用药品器 材救护车等
77
旅游娱乐服务
旅游服务
游览食宿购物娱乐
78
娱乐服务
提供场所的各类娱 乐
79
餐饮住宿服务
餐饮服务
提供饮食及饮食的
场所
80
住宿服务
住宿及配套
81
居民日常服务
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
82
其他生活服务
除上述意外
83
技术
专利技术
84
非专利技术
13%
4
2.自来水、暧气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
ZN
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜：
7
5.国务院规定的其他货物：
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）：音像制品、电子出版物、二甲聪、食用盐
9
出口货物
0
10
…般纳
税人
销售服 务
交通运
无法抵扣进项
增值税普通发票
3
会议费中的餐饮费
无法抵扣进项
增值税普通发票
4
职工福利费
无法抵扣进项
增值税普通发票
5
鲜活肉产品：鲜活蛋产品
无法抵扣进项
增值税普通发票
6
交通费
无法抵扣进项
增值税宦额发票
7
停车费
无法抵扣进项
增值税泄额发票
8
ETC充值
无法抵扣进项
增值税普通发票
资产情形）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费：设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
不超50KG一边不
超1.5M,长宽高合
计不超3M
18
邮政特殊服务
邮政特殊服务
机要、盲人读物等
19
其他邮政服务
邮册等邮品销售、邮政代理等
20
电信服
基础电信服务
基础电信服务
语音通话、带宽等
11%
21
一般纳
税人
务
增值电信服务
增值电信服务
短信、彩信、数据
传输、互联网
6%
22
建筑服
务
工程服务
工程服务
新建改建
11%
6%
68
经纪代理服务
货物运输代理服务
69
代理报关服务
70
人力资源服务
劳务招聘劳力外包
71
安全保护服务
人身及财产的保护
72
其他现代服务
其他现代服务
除上以外
6%
73
生活服
务
文化体育服务
文化服务
创作表演图书档案
文物展览等
6%
74
体疗服务
比赛活动训练指导
管理
75
教育医疗服务
教育服务
学历和非学历、教
育辅助
76